企业支出预算明细

　　企业支出预算明细

　　(一)人力资源费用

　　指用工期间所发生的所有人力费，主要包括人员工资总额(工资、奖金、津贴和补助、加班工资等)、福利费(服装、劳保、节日福利、伙食费等)、工会经费(员工活动等)、职工教育经费(员工培训等)。

　　1、人工工资总额(表3)

　　(1)工资：一般由基本工资、岗位工资、绩效工资组成。

　　(2)津贴和补贴：企业根据国家规定和企业自身情况制定发放标准，可根据岗位、职务不同而不同，一般包括但不限于以下种类，工龄津贴、租房补贴、交通补助、通讯补助、供暖补贴、高温补贴、职称津贴等。

　　公式：津贴或补贴费用=标准×人数

　　(3)奖金：年度奖金和月度奖金。 需根据企业效益进行发放，年度奖金预算时可分解到每月工资中。

　　(4)加班费：此项为经验估算值，按小时计算。

　　公式：加班费=人均加班时间×小时工资×人数(加班工资标准一致)

　　2、五险一金(表4)

　　包括国家规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费以及公积金，“交费月份”是因人员增减而设置。

　　公式：年度五险一金费用=交费基数(上一年度月工资额的平均值)×五险一金交纳比例×交纳人数×交费月数。

　　3、福利费(工资总额的14%)

　　(1)服装费用(表5)

　　根据《人员定岗定编表》编制，折旧期一般为2年，均摊到每月预算中，表格中列举多种情况，全周期折算、不满一年折旧期的计算方法。

　　公式：年度折旧费用=标准×单价×人数/折旧年限(拆分到月)×当期折旧期限

　　(2)劳保费用：根据《人员定岗定编表》编制配发标准，使用年限为一年。(表6)

　　公式：劳保费用=配发标准×单价×人数

　　(3)节日福利：根据国家法定节假日进行发放，标准由企业根据实际情况制定，按《人员定岗定编表》进行发放。公式：节日福利费=人数×标准

　　(4)伙食费：根据企业自身情况制定伙食标准。(表7)

　　公式：伙食费=人数×就餐费用×计费天数

　　4、工会经费

　　按工资总额的2%计算或根据工会活动计划制订。

　　5、职工教育经费

　　按工资总额的1.4%计算或根据培训计划制订。

　　(二)能耗费用

　　1、水费(表8)

　　包括但不限于如下内容，清洁用水、绿化用水、消防用水、水景用水、办公用水、后勤用水等，尽量根据实际用水量测算，同时还要考虑用水损耗。(建议在每个用水点尽量增设水表)

　　清洁用水：可估算月用量(公式略)。

　　绿化用水：可估算月用量(公式略)。

　　水景用水：根据容积测算，公式：年用水总费用=容量×年换水次数×单价

　　办公和后勤用水：需要根据季节和特殊日期等进行估算，如假期月份办公用水比平时要少;夏季后勤用水量则比其他月份要高。

　　其他用水：该项为不可预计发生的费用，按月估算。

　　用水损耗：根据项目老化程度按月估算。

　　2、电费(表9)

　　设备设施统计表在此起到关键性作用，此项预算也比较繁琐，需要对设备设施进行逐一测量和核算，包括使用时间、额定功率、单价等。公式：数量×额定功率(换算成千瓦时)×使用时间×单价×年运行周期

　　本文只列举常见几种情况及测算方式：

　　例1：按日运行的设备计算公式：设备使用数量×额定功率(换算成千瓦时)×日使用时间(换算成小时)×电费单价×30天×12个月=年度该设备设施电费。

　　例2：按月运行的设备计算公式：设备使用数量×额定功率(换算成千瓦时)×月使用时间(换算成小时)×电费单价×12个月=年度该设备设施电费。如果，当月运行两次的设备，则“使用时间”为两次时间之和。

　　例3：按季度运行的设备计算公式： 设备使用数量×额定功率(换算成千瓦时)×电费单价×季度使用时间(换算成小时)×4个季度=年度该设备设施电费。如果，当季运行多次的设备，则使用时间为多次时间之和，例如排污泵每半月运行一次，每次0.15小时，则全月“使用时间”为0.3小时。

　　(三)采暖费

　　由于东北地区冬季需要供暖，物业办公用房、宿舍等需要承担此项费用。

　　公式：年度采暖费=房屋建筑面积×供暖价格

　　(四)公共设备设施维护费(表10)

　　需要根据全年的《设备设施维保计划》进行编制，相关耗材根据每次维护体量进行估算。

　　公式：年公共设备设施维护费=耗材数量×单价×年维护周期

　　二次供水设备设施：在交付给供水公司前，项目还需考虑此项成本，如水质监测费、水箱清洗费、水质消杀费以及卫生许可证、设施许可证费等。

　　电梯：电梯的日常维护及中修一般按每台每年外包给专业的维保公司负责， 大修视情况申请维修资金，各类年检费如果维保公司不负责，则需要单独计算，如电梯年检费、限速器年检费。

　　如月、季、半年当中进行多次维护，“数量”则为多次耗材数量总和。例如，潜水泵每月进行2次维护，每次5桶润滑油，则表格中润滑油“数量”为两次维护耗材的总和(10桶)。

篇2：北京市市级基本支出预算管理办法（2002试行）

　　北 京 市 财 政 局

　　京财预[20**]1830号

　　关于印发《北京市市级基本支出预算管理办法》(试行)的通知

　　市属各行政事业单位:

　　为进一步深化预算改革,规范和加强市级部门预算的管理,我们制定了《北京市市级基本支出预算管理办法》(试行),现印发给你们,请遵照执行。

　　执行中有何问题,请及时函告我局。

　　附件:《北京市市级基本支出预算管理办法》(试行)

　　二○○二年八月二十一日

　　附件:

　　北京市市级基本支出预算

　　管理办法(试行)

　　第一章 总 则

　　第一条 为规范和加强市级行政事业单位基本支出预算管理,提高资金使用效益,保障行政事业单位正常运转的资金需要,依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及《北京市预算监督条例》的有关规定,制定本办法。

　　第二条 本办法适用于市级行政事业单位。

　　第三条 基本支出预算是部门支出预算的组成部分,是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划,其内容包括人员经费、公用经费两部分。

　　人员经费包括人员支出、对个人和家庭的补助支出。

　　公用经费包括公用支出和专项业务费两部分。

　　第四条 行政事业单位在基本支出之外为完成其特定行政任务和事业发展目标所发生的支出作为项目支出预算管理。

　　第五条 编制基本支出预算的原则

　　(一)优先保障的原则。财力安排首先应保障单位基本支出的合理需要,以保证行政事业单位的日常工作正常运转。

　　(二)综合预算的原则。在编制基本支出预算时,预算内外资金要统筹考虑、合理安排。

　　(三)合理配置资产原则。建立预算单位资产动态管理系统,按照统一的预算单位资产配置标准,实行闲置和超标资产统一调配,合理安排正常运转和维护经费。

　　(四)定员定额管理为主的原则。基本支出预算实行定员定额管理;没有财政拨款的事业单位,可以按照国家财务规章制度的规定、部门预算编制的有关要求,结合单位的收支情况,合理安排基本支出预算。

　　第二章 制定定额标准的原则和方法

　　第六条 定员和定额是测算和编制行政事业单位基本支出预算的重要依据。

　　定员是指国家机构编制主管部门根据市级行政事业单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。

　　定额是指财政部门根据市级行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要,结合财力的可能,对基本支出的各项内容所规定的指标额度。

　　第七条 制定定额标准的原则

　　(一)考虑单位的实际支出水平,逐步统一标准。

　　(二)以财力为基础,结合实际,具有可行性。

　　(三)定额标准规范化,制定方法具有科学性。

　　第八条 制定定额标准的方法

　　(一)依据国家有关的方针、政策,财力状况,社会物价水平及单位的工作量、人员、资产等数据资料制定定额标准。

　　(二)根据基本支出的特点,按照财政部门下发的政府预算支出“节”级科目形成若干基本支出定额项目。

　　(三)基本支出定额项目包括人员经费和公用经费两部分。

　　人员经费定额项目包括人员支出中的基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他费用;对个人和家庭的补助支出中的离休费、退休费、住房补贴、助学金和其他费用。

　　公用经费定额项目包括公用支出中的办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费、物业管理费、

　　维修费、办公设备购置费和其他费用。

　　(四)为规范定额管理工作,根据行政单位所承担的职能和事业单位的行业及业务特点,将行政事业单位分为若干类型。在核准同类单位工作量、占用的资源和相关历史数据资料的基础上,以人或实物为测算对象,确定各类单位各定额项目的单项基准定额。

　　(五)在确定同类单位单项基准定额的基础上,确定同类单位的分档定额标准,最后确定各单位所应执行的各个单项定额标准。

　　(六)各个单项定额标准的总和构成单位基本支出的综合定额。

　　第九条 定额标准的调整

　　定额标准的执行期限与预算年度一致;定额标准的调整在预算年度开始前进行;定额标准一经下达,在年度预算执行中不作调整;影响预算执行的有关因素,在确定下一年度定额标准时,由财政部门统一考虑。

　　第三章 基本支出预算的申报核定与执行监督

　　第十条 部门根据财政部门编制年度预算的要求,在规定时间内,组织编制本部门申报基本支出预算的基础数据和相关资料,按照规定格式报送财政部门。

　　第十一条 财政部门对部门报送的基础数据和相关资料进行审核,按照定额标准及有关依据,测算并下达基本支出预算控制数。

　　第十二条 部门在财政部门下达的基本支出预算控制数额内,根据本部门的实际情况和国家有关政策、制度规定的开支范围及开支标准,编制本部门的基本支出预算,在规定的时间内报送财政部门。

　　第十三条 财政部门在规定的时间内,对部门报送的预算进行审核汇总,上报市政府审定。经市人民代表大会批准后,及时向部门批复预算。

　　第十四条 基本支出预算中按规定应纳入政府采购预算的政府采购项目,应按照国家有关政府采购的规定执行。

　　第十五条 部门要严格按照批准的基本支出预算执行,从紧控制各项开支,并对资金使用效益和财务活动情况进行分析和评价。

　　第十六条 财政部门负责对部门基本支出预算执行情况进行检查监督,对违反国家有关法律、法规和财务规章制度的,依照国家有关规定进行处理。

　　第四章 附 则

　　第十七条 公用经费中的专项业务费比照《北京市市级项目支出管理办法》(试行)管理。

　　第十八条 本办法由市财政局负责解释。

　　第十九条 本办法自20**年9月1日起施行。

篇3：文书苑小区月度实际支出费用预算(含1号楼)

　　文书苑小区月度实际支出费用预算(含1号楼)

　　一、人员工资、福利

　　1、主任1人 1600元/月

　　2、管理员2人 800元/月/人×2=1600元

　　3、保安员15人 600元/月/人×15=9000元

　　4、保洁员4人 500元/月/人×5=2000元

　　5、绿化工1人 600元/月/人×1=600元

　　6、水电工2人 600元/月/人×2=1200元

　　7、福利：(含节假日加班、春游、节假日会餐、物资发放、午餐、车帖等)

　　约6560元/月

　　以上7项合计约22560元/月

　　二、固定资产折旧

　　1、办公用品折旧：办公桌椅、电脑系列、空调、风扇、电话、文件柜等

　　计18000元÷(3年 *12月)=300元/月

　　2、水电设备：电锤、冲击钻等工具 计2800元÷(3年×12月)=78元/月

　　3、保洁设备：垃圾桶、垃圾车等设备 计12000元÷(3年×12月)=333元/月

　　4、保安设备：对讲机、床、电视机等 计8000元÷(5年×12月)=133元/月

　　5、绿化设备：剪刀、水管等 计300元÷(3年×12月)=8元/月

　　以上合计约：852元/月

　　三、环卫清洁、垃圾清运费用

　　1、易耗工具 (按10元/人×5人) 约50元

　　2、洗涤用品 (按10元/人×5人) 约50元

　　3、设备维修 (垃圾车、垃圾桶) 约50元

　　4、垃圾清运费 (2-5号楼144户×5元/户+1号楼按100户计×5元/户)

　　=1220元/月

　　5、保洁用水 约240元/月

　　以上5项合计约2960元/月

　　四 、绿化管理维护

　　养护费用：根据占地面积:13726.66×35%×0.15元/平方米/月=720元/月

　　五、工程维修、公共用电 、用水

　　1、公共照明灯具耗材： 按(144+100)户×10%×2.5元/个=61元/月

　　2、水材料：(根据日常水材料的使用情况估算) 约120元/月

　　3、其他设备维修(如消防设施、挡车器、公共单元门及防火门等)约500元/月

　　4、楼道照明电费：按(144+100)户×0.04KW ×0.692元/度 ×1.5H/天×30天 =304元/月

　　5、路照明电费 ： 按15盏×0.2KW×0.692元/度×2.5H/天×30天=156元/月

　　6、绿化照明电费：按75盏×0.04KW×0.692元/度×2.5H/天×30天=156元/月

　　7、电梯运行电费： 3台×13KW×0.692元/度×4H/天×30天=3240元/月

　　8、电梯维保费用： 3台×12门/台×50元/台=1800元/月

　　9、电梯机房用电：(空调2台×1.5KW×0.692元/度×10小时/天×5个月×30天)÷12个月+3盏灯×0.03KW×8小时/天×30天×0.692元/度 =275元/月

　　10、1号楼消防监控室及保安安防用电： 100元/月

　　11、1号楼霓虹灯用电(含维修)1组： 100元/月

　　12、变压器空载电损及预防性维保费用： 约746元/月

　　13、水泵用电(按目前检测数据测算)： 约2000元/月

　　14、蓄水池清洗： 约167元/月

　　15、办公用电、用水： 约 600元/月

　　16、化粪池清理： 约500元/月

　　17、其他意外支出 10825元(以上16项费用合计)×5%=541元/月

　　以上17项合计约11366元/月

　　六、办公宣传

　　电脑耗材、水杯及其他约 120元/月

　　七、行政费用：

　　相关政件的年检及其他约 120元/月

　　八、不可预见费用： 38698元(以上七项费用合计)×2%=774元/月

　　九、以上八项总计： 39472元/月

　　附注：一号楼交接后需前期投入添置相关固定资产分别为：办公桌椅、保安用床、对讲机、服装、梯子及其他相关用品等约10000元。