物业项目成本支出预算:人力资源费用
支出预算
(一)人力资源费用
指用工期间所发生的所有人力费，主要包括人员工资总额(工资、奖金、津贴和补助、加班工资等)、福利费(服装、劳保、节日福利、伙食费等)、工会经费(员工活动等)、职工教育经费(员工培训等)。
1、人工工资总额(表3)
(1)工资：一般由基本工资、岗位工资、绩效工资组成。
(2)津贴和补贴：企业根据国家规定和企业自身情况制定发放标准，可根据岗位、职务不同而不同，一般包括但不限于以下种类，工龄津贴、租房补贴、交通补助、通讯补助、供暖补贴、高温补贴、职称津贴等。
公式：津贴或补贴费用=标准×人数
(3)奖金：年度奖金和月度奖金。 需根据企业效益进行发放，年度奖金预算时可分解到每月工资中。
(4)加班费：此项为经验估算值，按小时计算。
公式：加班费=人均加班时间×小时工资×人数(加班工资标准一致)
2、五险一金(表4)
包括国家规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险费、工伤保险费、生育保险费以及公积金，“交费月份”是因人员增减而设置。
公式：年度五险一金费用=交费基数(上一年度月工资额的平均值)×五险一金交纳比例×交纳人数×交费月数。
3、福利费(工资总额的14%)
(1)服装费用(表5)
根据《人员定岗定编表》编制，折旧期一般为2年，均摊到每月预算中，表格中列举多种情况，全周期折算、不满一年折旧期的计算方法。
公式：年度折旧费用=标准×单价×人数/折旧年限(拆分到月)×当期折旧期限
(2)劳保费用：根据《人员定岗定编表》编制配发标准，使用年限为一年。(表6)
公式：劳保费用=配发标准×单价×人数
(3)节日福利：根据国家法定节假日进行发放，标准由企业根据实际情况制定，按《人员定岗定编表》进行发放。公式：节日福利费=人数×标准
(4)伙食费：根据企业自身情况制定伙食标准。(表7)
公式：伙食费=人数×就餐费用×计费天数
4、工会经费
按工资总额的2%计算或根据工会活动计划制订。
5、职工教育经费
按工资总额的1.4%计算或根据培训计划制订。
篇2：财务支出审批制度
财务支出审批制度
第一章总则
第一条
为加强公司财务支出管理，进一步明确财务审批程序和权限，有效控制各项财务支出，更好地适应公司的发展，特制订本制度。
第二条
本制度适用于公司所属各部门。
第二章审批原则
第三条
财务审核原则
财务总监、财务负责人、会计、或指定财务人员为单位财务支出的审核人，其负责对本单位业务范围内所有财务支出行使财务审核权。
审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进行审核，把握好各项支出的标准，对于不符合规定及超出标准的，有权不予审核;对于超出审批人权限的,可按集团公司相关文件的规定、批复、上级领导的书面授权书或以相应的经济合同等为依据予以据实办理审核。
凡未经财务审核的各项支出,审批人不得审批。
第四条
财务审批原则
总经理、副总经理、主管工作的经理干部为所管辖部门财务支出的审批人，其负责对所管辖单位业务范围内，且经财务审核后的财务支出行使审批权。
审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策主要责任，对所有财务支出必须严格执行个人审批权限，无上级领导的书面授权或批复、及其他有关证明材料的支出事项不得越权审批。对于超出当级审批权限范围的可由上级授权或以相关证明材料为据进行审批。
蒙古自治区程世间)真总监、财务主任或第五条
财务支出审批人可根据需要在其审批权限范围内，对正常的开支费用以书面形式适当授权给下级审批。
第三章审批程序
第六条
各级干部在权限范围内可审批的事项或经授权的事项可直接审批，不需再报上一级部门审批，其审批程序：经办人、证明人→项目负责人审核→财务部审核→经理审批→总经理级审批。
第七条
对超出权限范围内的支出事项，实行逐级上报流程，即三级部门→分管副经理或经理→分公司办公会议→分管副总经理→总经理。
1、超出经理级干部审批权限范围的事项，原则上须经分公司办公会议讨论后，以分公司名义报分管副总经理审批。属分管副总经理审批权限范围内，经分管副总经理授权的事项，可由该分公司经理级干部审批。
2、超出副总经理审批权限范围的事项，须由副总经理签署意见，再报总经理审批或总经理办公会议讨论决定。属总经理或总经理办公会审批权限范围内，经总经理或总经理办公会议授权的事项，可由分管副总经理审批。
3、超出总经理审批权限范围的事项，原则上须经总经理办公会议讨论后，由总经理审批。
4、根据实际工作需要，对财务支出的审批，上级领导可以书面形式(授权书)，适当授权给下级或副职，以便审批正常的开支费用，简化审批程序。
第四章审批权限
第八条
合同内财务支出审批权限
合同内财务支出指已签定合同、协议的经济业务，且符合合同规定的各项财务支出，
合同内财务支出各级干部审批权限见附件《合同内财务支出审批权限表》。
(一)财务人员及审批领导必须严格按合同相关付款规定对每笔支出进行审核与审批，符合合同付款规定的，由相应权限审批领导审批，要求各环节手续完善。同时，财务人员必须对所有合同内财务支出情况做好逐笔跟踪。
(二)各经济类合同款项支付手续
1、房屋租赁、购买土地使用权审批：根据相关合同付款规定，由经手人、证明人签名→部门责任人签名→财务负责人审核→主管全面工作领导审批付款。
2、物资采购审批：
(1)若一次性费用支出额超过1000元的项目，事前需征得总经理的同意，方可发生。
(2)若为购置办公用品、办公用具，由各部门填制下月《物品申购单》提出申购要求，报主办会计、副总经理审批后，方由公司统一购置、保管、领用;
(3)若为原材料、辅助材料、包装物、生产用具、设备、配件的具体采购办法，按照《物资管理制度》的相关条例执行;
3、工程按进度审批：根据合同付款规定，结合工程实际进度情况，凭经手人、现场监理人员、项目负责人签名的工程进度表，合规发票，工程验收时还需有工程结算报告、工程验收证明。工程项目发票必须由工程所在地税局开出，如为非工程业务所在地开出的发票，财务人员应予以退回。
4、其他业务：主要是接受劳务方面的经济业务支出，如对外广告业务、咨询服务、生产运费、装卸费等，根据合同规定、有相关人员签名的业务执行情况进度证明资料，及合规发票进行审核及审批。
(三)在合同签定业务基础上进行增减业务，从而导致实际支付款项超出或低于合同价款的，对于超出合同约定付款部分的审批权限，参照合同外财务支出审批权限进行审批。
第九条
合同外财务支出审批权限
合同外财务支出是指对未签订合同的日常支出、或超出已签订合同规定等各项财务支出，其具体审批权限见附件《合同外财务支出审批权限表》，就表内所列超出部门经理审批权限额度的，必须报主管副总经理或总经理审批。
(一)如超出本级权限的可由上级授权或以相关文件规定、批复为依据进行审批，
(二)各公司财务负责人应认真核实应缴的各类税费金额，做到正常纳税，合理避税。大额的、非常规的税费支出还应报上级财务部门审核并备案。
(三)员工因公出差、接待等公务借款、工伤借款，应事先取得相关领导口头或书面批准，在审批权限额度范围内由相应领导审批借款;员工因私借款必须报上一级权限额度范围领导批准，副总经理的因私借款不论金额大小均由总经理批准。
所有员工借款必须前借结清后方可再借，如确因业务需要无法结清前借款的，须在“借款单”上说明原因，并按审批程序批准后方可再借。
(4)各类大额的专项费用支出如会务费用、宣传、庆典活动费用5万元以上，应制定详细的费用预算实施方案,经总经理审批后,方可开展专项业务。财务人员依据已批准的预算实施方案进行审核，项目完成后，如有超支的应执行超支审批程序，由总经理审批。
(5)在权限范围内，凡单笔支出超过5万元或非常规、非专项费用支出，需报经理办公会议讨论通过，其具体流程：下属部门提出申请→经理办公会议审批→经手人、验收人在单据上签名→财务负责人(或指定会计)审核→副总经理或经理审批，财务部应同时向总经理报告。
(六)各项审批权限标准主要是针对生产经营过程中每一笔财务支出的金额大小来设定。各类费用支出的标准仍按公司相关文件执行，同时副总经理也应不定期对分管单位的财务支出情况进行了解和监督。
第五章审批责任
第十条
各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批原则和审批程序，无书面授权或相关依据的情况下不得超越审批范围和审批权限。
第十一条
审批人对其审批的财务支出负有最终审批责任。各项财务支出的申请人或审批责任人对其申请或审批的经济业务的真实性、合理性、合规性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。
第十二条
财务人员对财务支出的完整性和有效性负有审核责任，对本公司所有的财务收支有最终复核权。财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督、审核责任。对无财务审核或审批人审批的支出，责任应相应由审批人或支出人承担。
第十三条
对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成经济损失的各审批责任人，将按干部失职给予相应行政处分、经济处罚等。
第6章附则
第十四条
本办法的解释权属、执行、实施属公司财务部;
第十五条
本办法自发文20**年1月1日起执行;
第十六条
见附表
1、附表1
《预算内资金开支的审批权限》
2、附表2
《申请表》
3、附表3
《申购单》
4、附表4
《招待费申请表》
附表1
预算内资金开支的审批权限
销售经费、防疫经费支出
全额
——
——
——
向相关部门提出使用申请，相关部门批准后，凭相关批复额度内可审批各项经费支出
员工类费用支出
员工工资、年终奖金、
按制度
审批
按制度
审批
按制度
审批
按制度审批
绩效奖金、副产品增收增效奖金
按制度
审批
按制度
审批
按制度
审批
绩效奖金、副产品增收增效奖金要通过各级办公会议讨论
员工饭堂开餐、加班费、节日礼金、社保费、干部员工旅游
全额
——
——
按相关文件执行
车辆补贴
全额
全额
全额
——
生产费用
动力费
全额
——
——
——
正常支出的动力费用
财务费用
银行手续费、贷款利息等
全额
——
——
——
税费
向税局及政府相关部门交纳的各种税
≤10万元
全额
全额
——
大额的、非常规性的税费支出报总经理及财务部批准
办公类费用
通讯费、报刊费、办公费
≤1万元
全额
——
——
对于大件或价值较高的办公类用品等需由各级办公会议讨论审批
差旅费用
出差费用
≤2万元
全额
——
——
因公出差、接待的，应事先取得相关领导口头或书面批准;出差及接待标准按相关文件规定，多人出差或公司有批复或授权的可超出该权限
接待费用
业务接待
≤2万元
全额
——
——
车辆费用
公车费用
≤1万元
全额
——
——
维修保养、年审、保险
广告费用
宣传、节日挂横幅等
≤1万元
全额
——
——
1万元以上的由公司会议纪要为依据
培训支出
员工外出培训
≤1万元
全额
——
——
1万元以上的培训由公司会议纪要为依据
员工内部培训
全额
——
——
——
维修费用
房屋、设备等维修
≤1万元
≤5万元
全额
——
通过办公会议讨论
捐赠支出
对外捐赠
≤1000元
≤3万元
≤5万元
全额
通过办公会议讨论
专项费用
大额会务费、宣传费、庆典费等
按文件或批复全额审批
按文件或批复全额审批
≤10万元
全额
超过5万要通过费用预算并报上级审批
咨询服务费
各种咨询费、技术服务费、审计费等
≤1万元
≤5万元
≤10元万
全额
超过5万需报总经理批准
其他费用
除上述费用项目外的其他杂项支出
≤1万元
≤5万元
≤10万元
全额
通过各级办公会议讨论或根据集团相关文件执行审批
附表2
申请表
编号：
申请部门：
申请人：
申请时间：
申请金额(元)：
申请事项：
申请理由：
部门负责人：
财务部意见：
副总批示：
总经理批示：
附表3
申购单
编号：
申请部门：
申请人：
申请时间：
申请理由：
序号
物品名称
规格型号
单位
数量
单价
金额
申购要求
合计
部门负责人：
财务部意见：
副总批示：
总经理批示：
附表4
招待费申请表
编号：
申请部门：
申请人：
申请时间：
招待单位：
招待时间：
招待/就餐人数：
招待地点：
招待理由：
预计招待费用(元)：
部门负责人：
财务部意见：
副总批示：
总经理批示：
篇3：住宅小区物业管理费支出项目
住宅小区物业管理费包括哪些支出项目?
国家发展和改革委员会2006年11月颁发的《物业服务定价成本监审办法》试行办法规定，小区物业管理费包括如下支出项目：
1、管理人员费用，指物业服务经营者按规定发放给在物业服务小区从事管理工作的人员工资及按规定提取的福利费、缴纳的各项社会保障费。本办法所称社会保障费，是指根据国家有关制度规定应当缴纳的养老、医疗、失业、工伤、生育保险和住房公积金等。
2、物业共用部位、共用设施设备日常运行及维护费，指为保障物业管理区域内消防、排污、监控、道路、照明等共用部位的正常运转、维护保养所需的日常运行费用和相应专业人员的工资、福利、社会保障费等，不包括保修期内的维修费、应由物业维修专项资金支出的中修、大修和更新、改造费用。
3、绿化养护费，指管理、养护绿化设施的费用，包括绿化工具购置费、劳保用品、农药化肥费、补苗费、绿化用水和相应专业人员的工资、福利、社会保障费等。不包括开发企业支付的种苗种植费和前期维护费。
4、清洁卫生费，指公共区域卫生打扫、经常性的保洁所需费用，包括购置工具、劳保用品、消毒费、化粪池清理、清洁用料、垃圾清运、环卫所需费用和相应专业人员的工资、福利、社会保障费等。
5、秩序维护费，包括器材装备费、保安人员人身保险费、由物业管理企业支付的保安服装费和相应专业人员的工资、福利、社会保障费等。
6、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用，指物业服务经营者为小区办理物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险所支付的保险费用，以物业服务经营者与保险公司签订的保险单和所交纳的保险费为准。
7、电梯及增压水泵日常运行维护费，指为维护电梯及增压水泵正常运行而发生的电费等日常运行、维修费和相应专业人员的工资、福利费、社会保障费等，不包括保修期内的维修费以及应由物业维修专项资金支出的中修、大修和更新、改造费用。
8、办公费，指物业管理企业为维护服务小区正常的物业管理活动而用于办公所需的费用，包括办公用品费、交通费、水电费、通讯费、书报费、管理费分摊、财务费用等其它费用。
2016年深圳xx小区物管收支预算
一、小区各项收入预算：
1、住宅A、B、C区(栋)收费户数?面积?收费标准?每月应收?每年应收?
2、商业收费户数?面积?收费标准?每月应收?每年应收?
3、别墅收费户数?总建筑红线面积?每户实际面积?收费面积?别墅收费标准?每月应收?每年应收?
4、日常本体维修金收缴标准?收缴面积?每月应收?每年应收?
二、小区各项支出预算：
1、人力综合成本预算;(岗位/职务、人数、基本工资、综合人力成本)
2、外包项目支出预算;(外包项目、数量、范围，如：电梯每部清包/全包?)
3、日常维护物料支出预算;(灯具、工具、物料等)
4、办公设备费用支出预算;(通讯、打印、纸笔等)
5、小区水电能耗支出预算;(每月公共水费?双月公共用电?)
6、保险税收支预算;(保险项目?税收标准?)
7、物业管理酬金(可核定为定额酬金)
8、其它合理杂费支出预算
注：1、小区有争议的出租面积?收费标准?
2、地下车库和被改建出租部分收益归谁?面积?收费标准?
3、深圳物管费放开前,商业收费8元以内由业主大会协定,超出8元需上报物价局审批。商业收费标准是在住宅收费标准的基础上加收50%至150%;例：住宅收费3元/m2，商业为：4.50元/m2、6.00元/m2;7.50元/m2以具体情况由业主大会协定。
