物业公司财务制度之成本费用管理

　　物业公司财务制度之成本费用管理

　　第一条 经营活动各项耗费根据各项财务制度计入成本费用。主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。

　　第二条 下列支出不得列入成本费用：

　　1、购置和建造固定资产支出;

　　2、购建无形资产的支出;

　　3、对外投资的支出;

　　4、被没收的财物;各项罚款、赞助、捐赠支出;

　　5、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折算差额;

　　6、在职工福利费中开支的福利费;

　　7、向股东发放的股利;

　　8、 偿还债务本金;

　　9、国家规定不得列入成本费用的其他支出。

　　第三条 经营活动中发生的差旅费、业务招待费，分别按公司制定的《因公出差管理制度》、《经营业务费管理制度》严格执行。

　　第四条 员工工资由综合部造册，相关负责人审核，经总经理审批后，由财务部发放。

　　第五条 福利费每月按职工工资总额的14%的比例计提、工会经费每月按职工工资总额的2%计提、职工教育经费每月按职工工资总额的1.5%计提，养老金等按有关规定计缴。

　　第六条 经营活动当期所发生的营业费用、管理费用、财务费用，不计入成本内，营业费用直接从营业收入中扣除，管理费用和财务费用计入当期损益。

　　1、营业费用包括业务人员的工资补贴和福利费、广告费、展览费、租赁费(不包括融资租赁费)、差旅费、经营业务费等。

　　2、管理费用包括行政管理人员的工资补贴和福利费、折旧、工会经费、业务招待费、职工教育经费、研究开发费、技术转让费、无形资产摊销、坏帐损失、办公用品、水电费、物料消耗、房租费、会议费等其它因管理需要所支付的费用等。

　　3、财务费用包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费等。

篇2：地产控股公司财务成本人力资源双线管理

　　地产控股公司财务、成本、人力资源双线管理

　　第一节双线管理

　　一、双线管理的定义：指各单位的财务、成本、人力资源负责人通过向该单位负责人、上一级对应主管机构负责人汇报工作，分别接受业务管理和专业指导，既实现本单位业务发展又保证财务、成本、人力资源管理的专业性和独立性。

　　二、双线管理的意义：总部通过对各单位（地产、商业、酒店、各下属公司，以下同略）财务、成本、人力资源人员进行监督指导、业绩考核，达到集团财务、成本、人力资源管理整体水平要求，从而保障财务、成本、人力资源战略的优先地位，促进集团快速发展。

　　三、本管理办法适用于ZZ地产系统内各业务板块，总部财务、成本、人力资源主管部门负责制定各专业具体工作指引。

　　四、双线管理工作界面界定

　　1.总部财务、成本、人力资源等机构负责各系统内双线管理具体工作指引的颁布。

　　2.各单位双线管理工作指引需明确的内容：各公司双线管理的具体职能分工以及工作内容。

　　3.各单位按本制度和具体工作指引执行。

　　五、双线管理人事权限界定

　　1.财务体系：各单位（包括各单位财务中心、部门等）的财务负责人（无论级别及职位，只要主持该部工作视为“负责人”，以下同略）的任命须经过总部财务管理中心总经理和分管副总裁审批。

　　2.成本体系：各成本负责人及成本副总经理、项目公司成本负责人的任免均需总部成本管理中心总经理和分管副总裁审批。

　　3.人资体系：各人资负责人及人资副总经理的任免需总部人力资源管理中心总经理和分管副总裁审批。

　　六、双线管理考核权限界定

　　1.财务系统双线考核：每次考核时，各单位财务负责人对下一级财务机构考核权重占60%，所有财务人员考核结果需报总部财务管理机构负责人签批生效。

　　2.成本、人力系统双线考核：每次考核时，各单位负责人对下一级机构负责人考核权重占40%比例，系统所有人员考核结果需报上级主管部门确认。

　　七、双线管理人员工作原则

　　1.当公司财务、成本、人力资源负责人为坚持专业性与业务单位第一负责人意见不一致时，可提请上一级领导调解。

　　2.财务、成本、人力资源工作者需服从各系统组织内统一调配、调动，保持财务、成本、人力资源管理队伍的纪律性和专业性。

　　3.在选用、晋升、考核等方面有重大分歧的，员工有申诉的，由人力资源主管部门复核，并提交上一级主管机构裁决。

　　第二节人力资源双线管理工作指引

　　八、人力资源双线管理的定义：指各单位的人力资源管理人通过向本单位负责人、上一级人力资源机构汇报工作，分别接受业务指导和人力资源专业指导，既实现本单元业务发展又保障人力资源专业性和独立性。

　　九、人力资源双线管理的意义：总部通过对各单位人力资源人员进行监督指导、业绩考核，达到集团人力资源管理整体水平要求，从而保障人力资源战略的优先地位，促进集团高速发展。

　　十、下属公司人力资源岗位的标准配置及任职要求

　　1.当单一公司编制超过30人时，人力资源负责人需为经理以上职级。

　　2.任职要求:

　　a)高级经理级任职要求：人力资源管理相关专业全日制本科以上学历，人力资源从业经验6年以上，人力资源管理经验3年以上。

　　b)经理级任职要求：人力资源管理相关专业全日制本科以上学历，人力资源从业经验4年以上，人力资源管理经验2年以上。

　　c)专员级任职要求：人力资源管理相关专业全日制本科以上学历，人力资源从业经验2年以上。

　　十一、人力资源双线管理基本职能及分工

　　1.总部人力资源主管机构（具体根据最新权责手册，总部人力资源管理职能不在本制度说明范围）

　　a)监管各单位的人力资源管理机构人力资源管理职能健全和发展。

　　b)审核各单位的人力资源管理队伍的编制和下一年度人力资源工作计划。

　　c)负责各单位人力资源管理机构负责人包括招聘录用、人事异动、薪酬调整、绩效考核等一系列人事权限活动。

　　d)监管、审核下一级人力资源管理人员的任职资格，负责对下一级人力资源管理机构人力资源队伍的专业能力进行评估、考核和指导，每季度组织一次人力资源专业培训会议。

　　e)负责各公司人力资源负责人招录和选拔，确保符合招聘录用要求。

　　f)审核下属机构人力资源专项计划（招聘、培训、绩效等）以及对下级人力资源机构进行人力资源专业评估和考核。

　　2.各单位（商业、酒店等同等机构，以下同略）人力资源主管机构

　　a)确保各公司人力资源专业管理职能健全和得到发展。

　　b)根据集团《权责手册》，负责本公司的人力资源管理（招聘配置、培训发展、薪酬福利、劳动关系、绩效管理）。

　　c)根据上一级人力资源主管机构要求，及时完善本公司基础人力资源信息，如EASHR系统，并上报人力资源相关报表，如《人力资源月报、年报》等。

　　十二、人力资源双线考核

　　每次考核时，上一级人力资源主管机构对下一级人力资源主管机构负责人考核权重占40%比例，下一级人力资源所有人员考核结果需报上级主管部门确认。

篇3：公司生产成本核算（财务）岗工作流程

　　

　　公司生产成本核算(财务)岗工作流程

　　(一)生产成本核算流程框架

　　费用核算费用归集与分配产品成本核算产成品入库产成品发出

　　日常费用生产费用

　　质保费用医药库中转库

　　辅助费用产成品

　　返工

　　制造费用塑料库

　　材料发出半成品自制材料费用

　　产成品发出材料费用

　　在产品材料

　　工资提取人工费用

　　(二)生产部门日常费用报销

　　审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠--→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度(如超计划额度，可拒绝报销)--→编制记账凭证

　　借：制造费用--车间部门-相关明细科目

　　贷：现金/银行存款/其他应收款--→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

　　注：

　　(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

　　(2)保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

　　(3)费用审核依据《20**年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

　　(4)准确使用明细科目(见科目表)。

　　(5)支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

　　(6)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

　　(三)其他核算

　　1、水(电)费

　　收受出纳岗传来的水(电)费委托收款凭证--→分出非生产用水(电)发票--→将生产用水(电)发票传生产部相关岗位换取增值税票--→编制记账凭证

　　借：生产成本--辅助生产成本-水/电

　　应交税金--增值税(进项)

　　管理费用--水/电

　　贷：银行存款--→传主管岗复核

　　2、审核原辅材料领用

　　每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证--→对照领料单审核材料发出汇总表--→对照汇总表审核记账凭证--→传主管岗

　　注：

　　(1)材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

　　(四)制造费用及辅助生产归集与分配

　　1、生产质保费用

　　结账后第三日查询并打印当月制造费用--生产部(含分管领导)/质保部(含分管领导)科目时段余额表--→向生产部统计岗取得各车间产量工时--→编制生产费用(含分管领导)、质保部费用(含分管领导)分配表--→编制记账凭证

　　借：生产成本--基本生产成本-车间-生产费用/质保费用

　　贷：制造费用---生产部(分管领导)/质保部(分管领导)--→传主管岗复核

　　2、车间制造费用

　　车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证

　　借：生产成本--基本生产-车间-制造费用

　　贷：制造费用--车间-相关明细科目

　　3、辅助生产成本

　　结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表--→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配--→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

　　借：生产成本--基本生产成本-车间-辅助费用

　　

　　管理费用--辅助费用

　　贷：生产成本--辅助生产-相关明细科目--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

　　(2)审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

　　(3)结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

　　(五)生产成本核算

　　1、基本生产成本的归集

　　检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕--→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制--→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表--→传各车间成本核算员

　　2、产品成本核算

　　由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

　　3、产成品入库

　　(1)审核产成品明细账

　　定期审核仓库产成品、自制材料账--→核对入库单(第④联)数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致--→取下入库单(第④联)--→分车间分品种暂时保存

　　(2)审核成本计算表

　　检查车间成本核算员编制的成本表--→核对完工产品、半成品数量和入库单(第④联)数量一致--→根据成本计算表及入库单(第④联)编制记账凭证

　　借：库存商品--医药库/塑料库/自制材料

　　贷：生产成本--基本生产-车间-工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用--→传主管岗复核

　　(3)编制产成品平均成本表

　　将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

　　(4)登记仓库产成品(自制材料)明细账借方金额

　　根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。

　　3、计算加权平均单价

　　产成品(自制材料)加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　4、退货入库

　　货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。

　　借：库存商品--医药库

　　贷：库存商品--中转库

　　注：(1)实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。

　　5、产成品出库

　　审核仓库产成品明细账登记的发出数量--→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总--→计算发出金额(=数量×产成品加权平均单价)--→在仓库明细账中登记发出金额--→凭汇总表编制记账凭证

　　(1)销售单

　　借：库存商品--中转库

　　贷：库存商品--医药库/塑料库--→传销售核算岗审核

　　注：

　　(1)销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。

　　(2)发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。

　　(2)领出返工

　　借：生产成本--基本生产-车间-材料

　　贷：库存商品--医药库/塑料库--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)摘要栏须注明产品名称及产量。

　　(2)须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

　　(3)部门领用

　　借：管理费用--研究开发费(产品开发中心临床、检验用)

　　制造费用--质保部-检验费(质保部抽样、检验用)

　　营业费用--办公费-样品(试卖样品)(成本+价差)

　　营业费用/管理费用--招待费(成本+价差)

　　更改工程--GMP-其他(成本+价差)

　　贷：库存商品--医药库/塑料库

　　其他应付款--价差(产品执行价/1.17)×17%--→传主管岗复核

　　注：(1)领料单内容须填写

　　完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。

　　6、结仓库产成品明细账

　　仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　7、盘点

　　每半年组织对仓库实物盘点一次--→督促仓库管理员编制盘存表--→及时提供盘点结果--→协助仓库管理员报告有关问题事项--→根据公司处理决定编制记账凭证

　　(1)盘盈

　　借：库存商品--医药库/塑料库

　　借：管理费用--处理财产损失〈红字〉

　　(2)盘亏

　　借：管理费用--处理财产损失

　　贷：库存商品--医药库/塑料库

　　(六)管理性工作

　　1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。

　　2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。

　　3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。

　　4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。

　　5、每半年组织仓库进行一次盘点。

　　(七)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。