物业公司如何建立多账套会计核算系统内收支预算体系

　　物业公司如何建立多账套会计核算系统内收支预算体系

　　实践证明，预算管理是企业经营管理的有效工具，是达到企业经营目标的重要手段。预算管理包括预算编制、执行、分析、考核等各环节。预算管理要求明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。由于预算管理的重要作用，预算控制构成了企业内部控制措施的重要部分。预算的内容通常包括资产、负债、收入、支出等。其中，收支预算是一个经营单位的主要预算内容。一些大型的物业管理公司下辖管理处较多，收支预算指标的制定、预算完成情况统计、预算考核等环节的计算工作量大，且容易出错。因此，构建一个高效的、准确的收支预算体系，在实务中尤为迫切。

　　在物业管理公司会计核算实务中，存在一种多账套核算模式，即公司下辖的各个管理处均独立设账套进行会计核算，公司汇总各单位的报表后生成公司报表。本文探讨在多账套核算模式下，利用财务核算软件的报表功能构建收支预算体系，实现各单位预算指标完成情况统计、汇总、分析及考核评分的自动计算，充分减少预算管理人员的事务性工作量，提高预算管理效率，丰富公司信息化管理手段。

　　一、设立收支预算项目

　　为方便处理，各管理处的收支会计核算项目名称、科目代号、核算办法均要求统一，收支预算的具体项目与收支会计核算项目保持一致，包含营业收入、营业成本、营业税费、财务费用、营业外收支、所得税等全部收支项目。

　　二、设置收支预算表格

　　(一)设置表格栏目

　　在财务核算软件中新建空表，取名收支预算表格。将管理处的收支余额表导出为E*CEL表格，将收支会计核算项目复制到收支预算表格第一列，作为收支预算项目。横向表头以各管理处为单位，按管理和分析需要设年指标、本月完成、累计完成、上年同期、增减数、累计完成率等栏目。如管理处较多，还可按公司分管领导或物业类型等分类设置多个表格。为简化处理，举只有A、B两个管理处的简例。其横向表头示例如下：

　　如需进行汇总分析，最右边增加汇总栏，对所有管理处的有关数据进行汇总。

　　(二)设置计算公式

　　1、配置取数账套。设置计算公式先要借助财务核算软件报表模块中“多账套管理”的功能来实现。先配置取数账套：根据系统提示要求填写配置名、账套名、账套文件、类型、用户名、密码等。如A管理处账套文件配置名为1，则1代表A管理处账套数据。配置后，其他需要多账套取数的表不需要再做配置。如果已有其他多账套取数的表，则不需要做配置。

　　2、设置需计算的第一行栏目的公式。举只有A、B两个管理处的简例。先在表格的视图功能菜单下点击显示公式，将表格调为公式状态。假设第一行计算住宅物业管理费收入(科目代号6001.01)，A管理处的本月完成(C4:第C列第4行)公式为ACCT(“6001.01”，”SY”，””，0,0,0,”1”)，

　　累计完成(D4)公式为ACCT(“6001.01”，”SL”，””，0,0,0,”1”)，

　　上年同期(E4)公式为ACCT(“6001.01”，”SL”，””，-1,0,0,”1”)，

　　增减数(F4)、累计完成率(G4)按E*CEL表格公式取数方式设置公式：F4=D4-E4，G4=D4/B4(年指标)。以上本月完成、累计完成、上年同期公式中“1”表示取A管理处账套数据。B管理处的本月完成、累计完成、上年同期只需将上述公式中的“1”改为“2”，增减数、累计完成率按E*CEL表格公式取数方式设置公式。

　　3、设置其他需计算行栏目的公式。原理同上。还可用简化办法处理。将需计算的第一行栏目的公式复制到WORD文档，用替换功能将下一行的科目代号替换第一行的科目代号“6001.01”，再复制到收支预算表格的相应行次，余下行次都同样办理。设置增减数、累计完成率公式时，在收支预算表中直接将上一行的公式一次下拉到底即可。因此，只要需计算的第一行的公式设好以后，其他行的公式可以较快设置完毕。

　　4、设置汇总公式。此步骤较简单，按E*CEL表格公式取数方式即可。如汇总需计算的第一行的本月完成栏的公式为C4+I4+......，设置下面其他行的汇总公式时，将上一行的公式一次下拉到底即可。

　　5、设置检验公式。为确保数据的正确性，再设置检验公式。设置两行分别用两种方式计算净利润。一种是通过相关栏次数据的加减，即通过收入栏数据减支出栏数据后得出净利润数。第二种方式是通过财务报表计算公式得出净利润数：ACCT("6001:6901","DL","",0,0,0,"1")-ACCT("6001:6901","JL","",0,0,0,"1")(此为A管理处的净利润计算公式，"6001:6901"表示所有收支核算项目，"DL"表示贷方累计，"JL"表示借方累计，其他管理处将配置名“1”修改即可)。再增一行计算上述两行之差，计算后差数为零，表明通过两种方式得出的净利润相等，数据正确无误。或者，按第一种方式计算出净利润后(假设数据在第24行)，增设一行设置公式为：ACCT("6001:6901","DL","",0,0,0,"1")-ACCT("6001:6901","JL","",0,0,0,"1")-D24，如计算后数据为零，表示数据正确。如果没有新增收支类的会计科目，数据不会有误。原则上要求不能增减科目，如有必要新增，则要修改相应公式。

　　三、输入收支预算指标

　　各管理处的收支预算指标通过预算的常规工作编制、下达后，再输入收支预算表格的年指标栏内。输入前，表格要调为公式状态。收支预算体系构建后，可很便捷地为各单位编制年度预算提供往年数据，从而也有助于提高预算编制工作的效率。

　　四、自动计算收支预算完成情况

　　及时掌握预算的完成情况是预算管理工作的重要一环。如用常规手段，工作量极大。而在构建好收支预算表后，工作变得简便。月度终了，会计核算完成后，打开收支预算表格，在表格的数据功能菜单下点击“报表重算”，当月各管理处的预算完成情况便可自动计算完毕，预算管理人员省去了大量繁重的数据统计、计算工作，只需点击鼠标，任务便完成了。

　　五、汇总分析总体预算的完成情况

　　设置了汇总栏和相应公式后，可自动计算出所有管理处的预算汇总数据，包括同期对比、预算总体完成率等，为进行总体预算分析提供了第一手数据资料，并方便管理部门查找预算完成不好的管理处，督促有关部门及管理处及时采取措施，起到了事中控制的作用，以保证公司全年经营指标的顺利完成。

　　六、自动计算收支预算考核评分

　　预算考核和奖惩是预算管理的一个重要环节。通过设置考核栏目和公式，可实现收支预算考核评分的自动计算。公司在进行预算考核时，一般对收入和利润按权重计算加总。假如收入占20分，利润占80分，对收入考核评分可设置公式为20*[收入累计完成]/[收入年指标]，对利润考核评分可设置公式为80*[利润累计完成]/[

　　利润年指标]。到年度时，可自动得出各单位的预算考核评分。如要进行季度或月度考核，同理设置公式即可。

　　根据管理分析需要，通过灵活设置表格栏目结构和公式，收支预算表格还可进行其他功能拓展。如为每一个管理处设一张表格，可在一张表上设置公式反映全年每个月的情况，便于进行月度指标考核和月度对比分析。设置公式进行结构比例分析，如各项成本占总成本的比例分析，各项成本占总收入的比例分析，还可对各项比例进行同期对比。通过会计核算系统构建收支预算体系，实现了预算管理工作的自动化计算和分析，大大提高了预算管理的效率和准确度，可以成为预算管理人员的得力工具。

篇2：地产公司月度收支预算制度

　　月度收支预算制度

　　为加强企业管理，提高经济效益，本着统筹安排、确保重点的原则，保证企业经济活动的良性循环、不断发展，特制订本规定。

　　1、各部门的大项费用支出都必须列入“月收支预算表”(附表)中，此表应根据年度预算经营计划和实际工程进度确定回款和用款金额，详实编制。

　　2、公司财务部在公司局域网上将收支预算表格式，由各部门经理在全面考虑下月工作情况和进度的基础上，编制本部门次月资金收支预算。

　　3、各部门应在每月25日前将收支预算表报财务部，财务部根据各部门的编制情况，汇总填写“月资金收支平衡计划表”，每月30日前报公司总经理签批，经总经理同意后，作为公司次月资金管理依据并将各部门确定的“月收支计划表”返回各部门备查。

　　4、各部门如在当月工作中确需发生上报计划范围外的款项或对所报款项进行调整时，应及时填制“收支计划变更、追加表”报总经理审批同意后，将变更追加表送财务部备案。

　　5、各部门应加强本部门收支项目的计划性和准确性，合理安排、按期收付，严格执行既定计划，避免影响工作的正常开展。

　　6、公司财务部作为公司收支计划的组织实施和监督控制部门，除日常开支以外的支出项目，凡对外支付款项应严格按照“月度资金平衡计划表”逐项检查，按期支付，对于不符合计划支付的款项不予支付。

篇3：公寓楼物业接管收支预算

　　A、收入方面

　　根据开发部提供,公寓楼总建筑面积约6300-6400平方米,为便于操作和内部优惠原则,现按6000平方米计算,0.8元/㎡/月,每月收入为4800元。

　　B、支出方面

　　一、人力方面支出

　　1、保安 850元×1/2(半个人力)=425元/月

　　(每天每班设保安巡逻、检查、签到等管理要求,每月度对消防设施全方位检查;员工出入一律刷卡,不设固定保安岗驻守)。

　　2、清洁 750元×1人=750元/人/月

　　(每天负责梯间、天台、走廊、车库、公厕、活动室、阅览室等公共区域的清洁卫生工作,具体按现有标准执行)。

　　3、绿化 150元/月

　　(适当收取费用,由现有绿化工兼顾养护,包括各盆景、各楼层走廊花基植物等)。

　　4、维修维护 200元/月

　　(适当收取费用,由维修工负责检查、各种线路、疏通上下排水排污管道、更换灯泡、智能系统检测维护、各种弱电设备维护等)。

　　5、管理层人员监督投入 500元/月

　　(由各经理、主任、物业助理、队长、领班等介入督导管理每月分摊的专项费用)。

　　以上人力方面支出为:2025元/月

　　二、各种材料用料及公共水电损耗方面支出

　　1、清洁费用 250元/月

　　(包括每月使用的毛巾、扫帚、地拖、胶桶、玻璃刮、洗衣粉、盐酸、洁厕精、洗洁精等)。

　　2、垃圾清运 440元/月

　　(根据目前的居住人数和生产的垃圾,每月按半个小斗车计算)。

　　3、绿化费用 50元/月

　　(包括每月用药、肥料、更换、补种等)。

　　4、维修维护费用 300元/月

　　(包括每月的灯泡、水龙头、水箱配件、智能系统等配件)。

　　5、保安费用 100元/月

　　(包括每月使用的签到本印刷品、探照灯、电池、雨衣、水鞋等)。

　　6、公共用水 150元/月

　　(包括冲洗拖抹楼梯、绿化用水、公共厕所用水等,每月约80吨,每吨1.72元)。

　　7、公共用电 400元/月

　　(按现有照明装配::,每天公共用电约20度,每月按30天计,每度0.64元,每月电费约400元)。

　　8、各种不可预见费用 50元/月(如:垃圾袋、员工受伤小药费等)。

　　9、税金 269元/月

　　(每月营业收入4800元,按5.6%税率计算,每月税金为269元)。

　　以上各种材料用料及公共水电损耗方面支出为:20**元

　　以上总支出合计为:4034元

　　C、收支对比(收入-支出 = 盈/亏)

　　4800-4034=766元(盈)

　　中山市**物业管理服务有限公司

　　20**年5月24日