WG实验学校预算业务管理制度
【财务管理】
WG实验学校预算业务管理制度
第一条 为了进一步加强WG实验学校财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我单位实际制定本规定。
第二条 WG实验学校应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。
第三条 WG实验学校依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。
WG实验学校取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第四条 WG实验学校编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
第五条 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。
第六条 WG实验学校应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。
第七条 WG实验学校应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行WG实验学校运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。
篇2：物业工程培训:房屋维修工程预算
物业工程培训:房屋维修工程预算
一、房屋维修工程预算造价及其费用构成
1.房屋维修工程预算及造价
房屋维修工程预算是指在工程开工前预先计算维修工程造价的计划性文件。其主要作用是承发包双方核算工程款，最终确定维修工程造价的依据。维修工程造价的确定，一般是在维修工程预算造价的基础上，根据国家有关规定以及施工承包合同条件的约定，通过招投标竞争确定合同价，再根据施工中发生的变更因素对原合同价进行调整来实现的。
所谓维修工程造价，是根据工程承包合同的约定，施工单位为完成工程施工任务所发生的费用总和。也即发包工程的承包价格。它是对房屋进行维修所发生的价值的货币表现，是由房屋在维修中所消耗的社会必要劳动量决定的。
维修工程造价的大小取决于该工程的工程内容(工程量)、施工生产要素的价格水平以及施工中各施工作业过程的生产效率(定额水平)。
2.房屋维修工程预算造价的费用构成
房屋维修工程预算造价是指发生在维修工程施工阶段的全部费用，它们构成了房屋维修工程的预算造价。维修工程的全部费用是根据维修施工设计图、维修工程预算定额和取费标准等确定的，是完成该项维修工程生产过程中所应支付的各种费用的总和。
按照国家现行规定，维修工程费用由直接工程费、间接费、计划利润、其他费用和税金5个部分构成。各省、市、自治区可以根据国家主管部门的规定，结合本地区的实际情况制定本地区的维修工程费用构成与取费标准。
(1)直接工程费。直接工程费是直接用于房屋维修工程的有关费用。即维修施工单位的作业层(施工项目部)为完成该工程的施工任务所发生的费用。由直接费、现场经费、其他直接费组成。
①直接费。直接费是指直接用于工程施工的费用，即工地上的生产工人通过劳动形成工程实体或有助于工程实体形成过程中所发生的费用。包括直接人工费、直接材料费、直接施工机械使用费3个部分。
a.直接人工费。直接人工费是指直接从事维修施工的工人(包括现场运输等辅助工人)和附属生产工人(制作构件等工人)的基本工资、辅助工资、工资性津贴、职工福利费和劳动保护费。
b.直接材料费。直接材料费是指为完成维修工程所耗用的材料、构件、配件和半成品的价值以及周转性材料的摊销费。定额中规定的材料预算价格包括：材料原价、材料供销部门的手续费、燃料费、材料运输费、材料采购保管费等。
c.直接施工机械使用费。直接施工机械使用费是指维修工程施工中所使用的各种机械费用的总和。主要包括折旧费、经常修理费、场外运输费、操作工人工资、动力燃料费等。
②其他直接费。其他直接费是指定额直接费中没有包括的，而在实际中发生的，具有直接费性质的费用。包括以下几项：
a.材料二次搬运费。指由于维修工程零星分散、现场狭窄等原因，造成材料多次倒运所发生的搬运费。包括一次运输卸料点至施工现场、材料存放点的各次运费。
b.冬雨季施工增加费。指冬雨季期间进行维修工程施工而增加的费用。包括采取防冻、保温、防雨和排水等措施，以及因工效降低所增加的费用。
c.生产工具、用具使用费。指施工、生产所需的不属于固定资产的生产工具，检验、试验用具等的购置、摊销和维修费等。
d.试验检验费。指对材料、构件和物品进行的一般鉴定、检查所发生的费用。但不包括新技术、新材料的试验费及其他特殊要求的试验检验费。
e.工程定位、复测、点交、场地清理费。
f.夜间施工增加费。
g.预算包干费。指预算定额中未包括，而在工程实际中可能发生的各项费用。
③现场经费。维修工程现场经费是指施工单位作业层(施工项目部)为施工准备、组织和管理房屋维修工程施工所发生的各项费用。一般包括现场管理费、临时设施费。
a.现场管理费。是指维修企业的作业层为组织和管理维修工程施工所需的各种费用。现场管理费内容繁多，一般可归纳为：工作人员工资及工资附加费;生产工人辅助工资;职工教育经费，办公费;差旅交通费;固定资产使用费;行政工具用具使用费;劳动保护费;上级管理费等。
b.临时设施费。指为维修工程施工需要临时搭设的生产和生活用各种设施的费用。
(2)间接费。指维修施工单位为组织施工和进行经营管理以及为施工生产提供间接服务所需的费用。即维修施工单位的企业管理层为从事整个企业的经营管理活动所需发生的费用。包括企业管理费、财务费用和其他费用3个部分。
①企业管理费。指施工单位的企业管理层为组织施工生产经营活动所发生的管理费用。
②财务费用。指施工单位为筹集资金所发生的费用。
③其他费用。包括施工单位应上缴的定额管理费、劳动定额测定费、上级部门管理费等。
(3)其他费用。其他费用是指维修工程施工中实际发生的，而在直接工程费和间接费中均未包括的支出费用。这些费用根据各地区实际情况确定，一般包括城镇土地使用税，材料预算价格与市场价格的差价，劳保支出，供暖费，印花税，水费调增，残土运费，维修工程设计费以及根据施工承包合同条件应该计算的费用等。
(4)计划利润。按国家规定，为了适应招标承包制的需要，将国营施工企业原有的法定利润改为计划利润，其实质同企业管理费、临时设施费一样，允许施工企业在投标报价时向下浮动，以利于公平竞争。计划利润按定额人工费(或定额直接费)的一定比例计取。
(5)税金。一般维修施工企业也像其他企业一样，按国家规定交纳税金，主要包括营业税、城市维护建设税、教育附加费。
二、维修工程预算定额和地区单位估价表
1.预算定额的概念
维修工程预算定额是指由国家受权部门编制的，用以确定在正常合理的施工条件下，为完成单位合格建筑产品(分项工程)所需劳动工时、机械台班和材料消耗的数量标准。维修工程预算定额是确定维修工程造价的主要依据。房屋维修工程预算定额按其适用范围，一般有以下几种：
(1)房屋维修工程预算定额。凡以原有房屋拆除或改建，零星添搭、接建，局部建筑物、配件(设备)部件的拆旧换新等施工作业为内容的维修工程，即大、中修工程，均应采用维修工程预算定额。
(2)古建筑维修工程预算定额。适用于古建筑的维修工程。
(3)房屋抗震加固工程预算定额。适用于原有房屋进行抗震加固的专用工程。
(4)房屋零星养护工程预算定额。又称小修工程预算定额，适用于工程量小、维修内容零星分散的养护工程。
2.预算定额的作用
(1)维修工程预算定额是编制维修工程施工图预算、确定维修工程造价的基础。
(2)维修工程预算定额是编制维修工程施工组织设计的依据。
(3)维修工程预算定额是甲乙双方进行工程结算的依据。
(4)维修工程预算定额是维修施工单位进行经济活动分析的依据。
(5)维修工程预算定额是合理编制标底、投标报价的基础。
(6)维修工程预算定额是物业管理公司内部各部门进行经济核算的依据。
3.预算定额人工、材料、机械消耗量的组成内容
维修工程预算定额中人工、材料、机械消耗量的数量标准，是指在正常的施工生产条件下，在施工现场范围内为完成一个计量单位合格的分项工程的施工任务所需发生的一切消耗。
其中，人工消耗量指在正常的施工生产条件下，生产一个计量单位合格分项工程或结构构件所必须消耗的人工工日数量。按人工的工作性质分，人工消耗量又由以下内容组成：
(1)基本用工。指施工现场内技术生产工人的用工。
(2)辅助用工。指施工现场内辅助生产工人的用工。
(3)超运距用工。指施工现场内的材料水平运输距离大于劳动定额规定运输距离所计算的用工。
(4)人工幅度差。指施工现场内发生的一些零星的、很难单独计量的人工消耗。
4.地区单位估价表
(1)地区单位估价表是地区维修工程的预算单价表。它是根据所在地区的维修工程预算定额规定的人工、材料和施工机械台班消耗量，和直接参加工程施工的生产工人的平均人工单价、地区材料预算价格和机械台班预算价格算出的以货币形式表现的定额单位预算价格表。由此可见，地区单位估价表是现行维修工程预算定额在某个地区或城市的具体化，是编制本地区维修工程预算的基本依据。
(2)地区单位估价表经当地建(计)委批准后，即成为法定准价。不得任意修改或补充，如遇特殊情况必须修改或补充时，必须经当地建(计)委批准。
(3)地区单位估价表的编制方法是将定额中各个项目的合计用工数、材料消耗数和机械台班消耗量套乘相对应的人工单价、材料预算价格和机械预算价格，即为各个项目的预算单价。计算如下：
人工费：某定额项目的合计工日数乘以相应等级的人工单价。
材料费：某定额项目的各种材料消耗量分别乘以相应地区材料预算价格之和。
施工机械使用费：某定额项目的各种机械台班消耗量分别乘以相应地区施工机械台班预算价格之和。
预算单价：人工费、材料费、施工机械使用费之和。
(4)生产要素的价格。
人工单价。指一个直接从事工程施工的技术工人一个工作日在预算中应计算的全部人工费用。包括基本工资、工资性补贴、辅助工资、职工福利费和生产工人劳动保护费。
材料预算价格。指材料从其来源地通过采购活动到达工地仓库后出库的综合平均价格。包括材料原价、运杂费和采购保管费。
机械预算价格。指机械正常工作一个台班所需消耗的人工、材料、燃料动力和应分摊的费用。包括机械折旧费、大修理费、经常修理费、安拆及场外运输费、燃料动力费、人工费、养路费及车船使用税。
(5)单位估价汇总表。是单位估价表的简化和综合形式，它是将单位估价表中各分项工程的单价汇总在一个表格里。其特点是所占篇幅少，使用方便。
(6)补充单位估价表是对定额中的缺项，在编制地区单位估价表时，根据定额的编制原则和方法进行补充，并报原批准单位审批后执行。
三、房屋维修工程预算的编制
房屋维修工程预算是以某一维修工程为对象，依据预算定额或地区单位估价表逐一计算，再加规定收取的现场经费、其他直接费、间接费、其他费用以及计划利润和税金而得出的全部维修工程费用。
1.编制依据
维修工程预算的编制，一般应以下列文件和资料为依据：
(1)经过审查批准的维修施工图或维修方案;
(2)现行维修工程预算定额;
(3)地区单位估价表;
(4)各种取费标准;
(5)材料预算价格;
(6)维修工程施工合同;
(7)其他有关文件和说明等资料。
2.编制的步骤
维修工程预算的编制步骤如下：
(1)收集有关基础资料。包括维修工程施工图纸;国家或地区颁发的现行维修工程预算定额;工资标准、材料预算价格、机械台班单价、各种取费率标准;现场情况等。
(2)熟悉施工图纸，了解维修工程内容和要求。施工图纸是编制预算的主要依据，编制预算之前必须全面熟悉、了解维修内容和要求，了解和掌握房屋结构和特征，这是准确、迅速编制维修工程预算的关键。
(3)现场勘查。深入现场认真勘查施工条件，了解房屋的实际损坏情况，拟定施工方案。
(4)熟悉定额或单位估价表。认真熟悉定额或单位估价表，并注意影响工程预算造价的有关因素，提高预算的准确性。
(5)计算工程量。工程量是编制预算的原始数据，也是组织施工进度和调配施工力量的主要依据，必须正确计算。为避免重算和漏算，应按定额项目的排列顺序和施工的先后顺序来计算。一般维修工程工程量的计算顺序是先计算拆除工程，再由底层起逐层向上计算，即先由下向上，再由内向外;可以先计算土建，再计算设备，最后计算装饰。维修工程工程量的计算，应根据维修工程的特点，以不错、不漏、不重、计算准确、便于套用定额为原则，不能死搬硬套。
(6)套用预算定额或单位估价表。根据所列计算项目和工程量，就可以套用定额或单位估价表，要求做到工程名称、内容、计量单位与定额相符。当遇到维修方案与定额项目中规定的产品规格、增添的材料数量等不相符时，可按定额中的有关规定予以换算。遇到定额中的缺项，而主管部门尚未批准补充时，可提供资料与建设单位协商临时制定一次性使用的补充定额，并报上级主管部门备查。
(7)计算各项费用：
①直接费计算。
直接费=人工费+材料费+机械使用费
其中人工工费为各分项工程工程量分别乘以相应预算定额基价中的人工工资(或地区单位估价表中的人工费)之和;材料费为各分项工程工程量分别乘以相应预算定额基价中的材料费(或地区单位估价表中的材料费)之和;机械使用费为各分项工程工程量分别乘以相应预算定额基价中的机械使用费(或地区单位估价表中的机械使用费)之和。
②其他直接费计算。可按工程所在地区主管部门规定的相应取费标准计算。
其他直接费=直接费×相应的取费标准(一般按百分比计取)。
③现场经费、间接费计算。现场经费、间接费的计算方法主要有2种，一种是以直接费为基础，按规定的比率计取费用;另一种是以定额人工费为基础，按一定比率计取。目前一般按后一种方法计算。
④其他费用计算。按各地区相应规定以及施工承包合同的条件进行计算。
⑤计划利润和税金。按前面规定计算。
根据以上各项费用的计算，即可确定维修工程造价。其计算过程是把上述各项费用相加汇总。
(8)工料分析。工料分析就是把各单项工程按定额规定所应消耗的劳动力、材料(包括成品、半成品)、机械台班等分别计算，并进行汇总。工料分析是安排施工力量、材料、施工机械计划，以及甲乙双方结算材料差价的依据，也是进行经济核算、加强企业管理的主要内容。
(9)编制工程预算书。按各地区规定的形式或格式，进行填写和编制。
房屋维修工程预算的编制，要逐步过渡到以企业内部定额为依据进行。随着市场经济的发展，不可能要求计价都以统一的预算价格来进行，市场价格应是通过招投标包括议标的形式，由价值和市场供求关系决定。因此，反映企业内部生产技术及管理水平的定额，是房屋维修单位进行投标或物业管理公司进行招标确定标价或标底的依据。企业定额与国家、地方预算定额的定额水平可以不一样，但其原理和内涵是一致的。
篇3：白云水小区项目物业管理预算方案
白云水小区项目物业管理预算方案
一、前期开办费用
本着节约使用、据需添置的原则，对白云水项目物业管理项目进行测算，前期的物资管理设备购买人员开支等开办费用为237111.00元。明细列表如下：
物品购置(1次性)
行政办公用品 50700.00元
保安用品 14950.00元
工程维修 30450.00元
保洁用品 34259.00元
其 他 16852.00元
共 147211.00元
服装费 (1次性按两年摊销)
管理人员 6000.00元
保安人员 24960.00元
工程人员 2240.00元
环保人员 2000.00元
共 35200.00元
前期人员招聘、培训费用 25000.00元
前期入住手册资料印制 14700.00元
物品消耗(运行消耗) 15000.00元
具体购买清单待达成合作意向后出具。
二、后期管理费用测算
本投标书中我公司特别注明物业管理服务费主要由管理、服务人员的工资和按规定提取的福利费;设施、设备日常运行、维修及保养费;绿化管理费;清洁卫生费;安保费;办公费;物业管理处固定资产折旧费;专项费用;法定税费等构成，针对实际情况，我们设计了此个方案。
经过初步测算观邸物业管理处全年物业管理费支出为669280.90元。详细测算如下：
1、人员工资： 共431203.70元
物业经理 2500元/月*(1+36.5％)*12月*1人 40950元
事务助理兼任安保主任 1800元/月*(1+36.5％)*12月*1人 29484元
客户服务中心:主任1人、管理员2人
主任 1200元/月*(1+36.5％)*12月*1人 19656元
财务/文员： 1000元/月*(1+36.5％)*12月*1人 16380元
管理员/环保主任 1000元/月*(1+36.5％)*12月*1人 16380元
安保队：主管1人事务助理兼、班长3人、队员12人
班长: 800元/月*(1+36.5％)*12月*3人 39312元
安保员: 700元/月*(1+36.5％)*12月*12人 137592元
工程维修主任：班长1人、维修员3人
主任: 1200元/月*(1+36.5％)*12月*1人 19656元
维修员: 800元/月*1人*(1+36.5％)*12月*3 人 39312元
环保部:主管1人(管理员1人兼)、保洁员3人、绿化员1人
保洁员: 600元/月*(1+36.5％)*12月*3人 29484元
绿化员: 600元/月*(1+36.5％)*12月*1人 9828元
加班费：每年有10天带薪假期，工资3倍，则加班费为(平均值)每人的1个月工资额，经计算为33169.50元。
注:按照国家规定记提的员工福利分别为:
职工福利14％; 教育附加费3.5％;工会2％;社保15％
2、设备、设施日常运行、维修及保养费用 共96280.00元
3、绿化养护费 共9200.00元
4、清洁卫生费(垃圾袋装化) 共41180.00元
5、安保费用 共8144.00元
6、办公费 共6000.00元
7、管理处固定资产折旧(3年折清) 共4930.00元
8、低值易耗品摊消(2年摊清) 共24560.50元
9、专项费用 共8050.00元
10、保险费 共6000.00元
11、法定税费5.6％ 共33733.20元
全年总支出为 669280.90元
若物业管理服务费按0.50元/平方米/月，则
46100平方米*0.50元/平方米/月*12月*90％=248940.00元
白云水小区的全年管理费收入为：248940.00元
全年收支相抵，每年亏损420340.90元。
根据白云水项目的实际情况，我公司设计了初步的管理方案。保证大白云水的物业管理工作到位，使得出现业主、物业管理企业、政府和开发商都能多赢的局面。根据上面的预算得知，我公司提供专业物业管理服务每年需要开支669280.90元年亏损420340.90元，出现如此巨额的亏损是由于提供的服务价值较高而收取的费用较低所至，同时是因为由于白云水小区的规模较小导致管理成本增高而难以控制的原因。为将白云水项目能够顺利的开发完毕，其销售状况良好使得开发商回笼资金，同时打造一个良好的房产品牌。因此开发商应补贴前期物业管理合同期间的亏损，我公司即按本投标书的内容来提供超值服务。为开发商铸就品牌增添力量;为广大业主保障物业的使用正常，使房屋得到保值、增值，营造良好的居住环境，进而辐射到周围片区。
三、管理要求
由于物业管理的管理用房暂时无具体定论，同时为方便后期的管理工作能够顺利开展。开发商需要无偿拨管理用房224平方米并装修完好给予使用。包括：管理处办公室(包括客户服务中心)80M2、安保队办公室20 M2、工程维修部办公室20 M2、安保员工宿舍生活用房60 M2，此外仓库24 M2。
关于白云水项目的维修基金的提取的问题，特此提醒开发商按国家相关规定办理，以便日后的维修。
若我公司能与贵公司达成合作意向，为更好的实行工作衔接，应在项目开盘销售时物业管理相关方面则开始介入，交房的前三个月JZ****房产开发公司应1次性给予我公司开办费用用于开展添置物品、招聘人员、前期培训等工作。
