医院稽核制度(5)

　　医院稽核制度5

　　稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关帐证进行审核、复查的一种制度。

　　1、会计凭证稽核：原始凭证所记载经济事项的内容、单价、数量、金额等是否一致；原始凭证是否合法、真实、完整，所具要素是否齐全；应用的会计科目是否正确，记帐凭证是否连续编号；记帐凭证所附单据张数是否正确等。

　　2、会计帐簿的稽核：校核会计帐簿的登记是否以审核无误的会计凭证为依据；会计凭证的日期、编号、业务内容、摘要、金额等是否逐项记入帐册；记帐凭证上的签章是否齐全、记帐符号是否注明；是否顺序、连续登记；是否按规定过次承结帐帐页；总帐与明细帐是否相符等。

　　3、会计报表的稽核：审计会计报表是否按国家统一会计制度的规定定期编制；会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿记录进行编制；数字是否真实、计算是否准确、内容是否完整；有关责任人的签章、单位公章是否齐备等。

　　4、稽核人员发现不真实的会计凭证、弄虚作假、隐瞒篡改会计记录的行为，应立即加以制止并责令限期改正，及时报告财务责任人和单位领导。

　　5、审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定，对稽核中发现的问题应及时予以纠正。

　　6、审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与帐面记录进行核对，确定帐实是否相符；不符时应责令有关人员查明原因，并提出整改措施。

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篇2：中学学校原始凭证稽核制度

　　中学学校原始凭证稽核制度

　　会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定，对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不与接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照统一的会计制度的规定更正、补充。

　　具体稽核制度如下：

　　1.原始凭证的内容必须齐全：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称；经济业务内容涉及实物的，还应具备实物名称、规格、计量单位、数量、单价、金额，小写和大写金额合计；经济业务内容不涉及实物的原始凭证，还应具备经济业务内容、款项用途。

　　2.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章，其中，发票和收据必须盖有税务部门或财政部门监制章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。

　　3.购买固定资产的原始凭证必须有财产保管员的签字，并附有固定资产增加单。

　　4.原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上涂改。

　　5.作为原始凭证的发票和收据必须是用复写纸套写的。

篇3：中学学校会计内部稽核制度

　　中学学校会计内部稽核制度

　　根据会计稽核的要求，结合本校的具体情况，制定本校财务内部稽核制度。

　　一、稽核工作的组织形式和内容

　　本校内部财务稽核以学校分管校长为领导，财务主管统一管理，严格按照国家有关法律、法规，以及本校的有关制度执行，确保本校会计凭证、账簿、报表等会计资料的真实性、合法性、规范性。

　　二、稽核工作的职责和权限：

　　出纳稽核工作职责：

　　1.按《原始凭证管理制度》和《财务收支审批制度》复核原始凭证是否符合要求，审批手续是否完整，是否符合财经法规，对不符合《原始凭证管理制度》规定的原始凭证坚决不予受理，情况严重的必须逐级反映，或按照职权予以纠正。

　　2.按《财务收支审批制度》的规定，审核报销凭证是否符合审批手续。

　　3.对于违反《财务收支审批制度》规定的报销凭证坚决不予受理。

　　4.对于违反稽核职责造成损失的必须追究责任。

　　会计稽核工作职责：

　　1.负责稽核已编制的记账凭证。

　　2.负责将稽核后的记账凭证进行记账。

　　3.负责将明细账进行账账核对。

篇4：酒店财务会计稽核制度

酒店财务会计稽核制度

　　一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本公司制定本制度。

　　二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接总经理室负责。

　　三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。

　　四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。

　　五、对库存物品，每年年底盘存一次，据以调整帐务(成本与库存)。

　　六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、和会计核算的其它资料以及出纳的现金、日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。

　　七、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：

　　1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。

　　2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。

　　3.对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。

篇5：酒店财务稽核制度（二）

　　酒店财务稽核制度(二)

　　一、根据《会计法》27条和《会计基础工作规范化》规定，结合本公司制定本制度。

　　二、会计稽核制定工作指定专人完成，直接总经理室负责。

　　三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。

　　四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对，如有不符应查明原因及时处理。

　　五、对库存物品，每年年底盘存一次，据以调整帐务(成本与库存)。

　　六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、和会计核算的其它资料以及出纳的现金、日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。

　　七、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：

　　1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。

　　2.对资产负债表数字与总帐数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。

　　3.对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。