某公司存货管理制度

　　某有限公司存货管理制度

　　第一条 为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。

　　第二条 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。

　　第三条 存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。

　　第四条 存货的分类：原材料、低值易耗品、库存商品、包装物等。

　　第五条 存货的核算与摊销方法：存货按照实际成本计价，发出的存货成本采用加权平均法计算确定，低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。对于价值超过2000元，但不作为固定资产管理的机具和工具，采用领用和报废时各摊销50%的方法进行摊销。

　　第六条 存货的入库：

　　(一)购进原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。

　　1.核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致;

　　2.观察包装完好程度，并清点实物数量;

　　3.完成实物品质检查;

　　4.完成上述工作后填制"入库单"一式三份。

　　(二)验收中发现溢余时填制"溢余货物单"。

　　(三)验收中发现毁损短缺时填制"毁损短缺货物处理单"。

　　(四)按实收数量入库，并记录实物账卡。

　　第七条 存货的出库：

　　(一)根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制"出库单"，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。

　　(二)出库单以仓库为主体，分年度编写和顺序编号，并按下列程序运作：

　　1.本单一式四份;

　　2.完成出库单全部内容，空白行应盖"以下空白"章;

　　3.发货并经清点完毕，应盖"存货已全部发出"章。

　　4.仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。

　　第八条 仓储要求

　　(一)库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。

　　(二)仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。

　　(三)仓库保管员应履行以下基本职责：

　　1.严格禁止无关人员进入仓库;因业务工作需要进入仓库的有关人员，保管人员必须亲自陪同;

　　2.定期检查消防器材，更新、补充消防物料;

　　3.保持库房清洁卫生，库容整齐、美观;

　　4.注意门锁安全，贵重物品应设内库存放;

　　5.经常核对账、卡、物，发现异常情况，及时上报处理。

　　第九条 实物账务

　　(一)存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。

　　(二)记账应有合法依据，凭证必须完整无缺，并遵守以下记账规则：

　　1.根据入库单记收入，出库单记发出，有关指令资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询;

　　2.账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和用涂改液;

　　3.账面记录采用"永续盘存制"，每次发生增减变动，及时计算结存余额;

　　4.启用账簿，应在账簿封面载明公司名称、年度，在启用页内载明账簿名称，启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。

　　5.废损处理

　　(1)存货在库保管期间，由于各种原因发生存货毁损、变质、霉烂造成损失时，必须严肃、认真、及时填制"废损报告单"，上报审批。

　　(2)根据审批意见，仓库方可作减少账务记录;财务部方可作有关账务处理。

　　第十条 存货盘点按照《中通建设股份有限公司财物盘点制度》规定执行。

　　第十一条 本制度由财务部制定，解释权、修改权归财务部。

　　第十二条 本制度自20**年1月1日起实施。

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篇2：某公司对外担保管理制度

　　某有限公司对外担保管理制度

　　第一条 为加强公司风险管理，规范公司对外担保行为，根据《中华人民共和国担保法》，制定本制度。

　　第二条 公司不得为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保。

　　第三条 对外担保必须坚持充分理由原则。

　　(一)对外提供的担保必须给公司带来重大利益，或不提供担保必然给公司带来重大损失，且带来的利益或损失明显大于相关担保风险损失的;

　　(二)与被担保单位存在相互担保协议，且相互担保规模相当;

　　(三)坚决杜绝人情担保。

　　第四条 对外担保必须坚持反担保原则。即要求被担保单位提供可靠的反担保，或提供可执行的抵押或质押，使担保发生损失时可以得到补偿。

　　第五条 对外担保必须由项目建议部门会同财务部门进行严格的风险评估。必须索取被担保单位的营业执照、经审计的近期财务报告等基础资料;必须掌握担保项目的资金使用计划或项目资料;必须对被投资单位的资信情况、还款能力严格审查，对各种风险充分预计，并提出是否提供担保的建议。

　　第六条 对外担保必须经董事会或股东大会批准，或由总经理在董事会授权范围内批准后由公司实施，分公司不得对外提供担保。

　　第七条 对外担保的授权审批权限。

　　(一)董事会的审批权限

　　单笔担保金额在200万元以下(含200万元)、年度累计金额500万元以下(含500万元)的对外担保项目由董事会授权总经理审批。

　　(二)超出总经理审批权限的对外担保项目由公司董事会审批，公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定。

　　(三)超出董事会审批权限的担保项目由股东大会审批。

　　第八条对外担保有效期内，有关责任部门必须对有关担保事项严格监控，对风险情况及时预警，并采取有效措施，避免或减少损失。

　　第九条公司为担保人在担保范围内履行代为清偿义务后，应当采取有效措施向债务人及反担保人追偿。

　　第十条 本制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，其解释权、修改权归公司董事会。

　　第十一条 本制度自200*年*月*日起实施。

篇3：某有限公司对外投资管理制度

　　某股份有限公司对外投资管理制度

　　第一章 总则

　　第一条 为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性、收益性，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。

　　第二条 本制度适用于公司总部的对外投资行为，各分公司不得进行对外投资。

　　第三条 本制度所指的对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。

　　第四条 投资的目的：有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较好的收益，确保资产保值增值。

　　第五条 投资的原则

　　(一)必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策;

　　(二)必须符合公司的发展战略;

　　(三)必须规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的发展;

　　(四)必须坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。

　　第六条 对外投资的分类

　　对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：

　　(一)短期投资一般包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。

　　(二)长期投资一般包括：

　　1.出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体;

　　2.与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目;

　　3.以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。

　　第七条 公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。

　　第二章 对外投资管理机构

　　第八条 投资业务的职务分离

　　(一)投资计划编制人员与审批人员分离。

　　(二)负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。

　　(三)证券保管人员与会计记录人员分离。

　　(四)参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。

　　(五)负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。

　　第九条 对外投资管理权限：

　　(一)公司长期投资由股东大会授权董事会审批，其审批权限不应超出公司章程的有关规定，超出董事会审批权限的由股东大会审议。

　　(二)公司短期投资账面余额在100万元以下(不含100万元)的，由总经理审批;短期投资账面余额在100万元以上(含100万元)的，由董事会审批;公司短期投资账面余额原则上不应超过500万元。短期投资账面余额是指投资完成后，"短期投资"科目的账面余额。

　　(三)分公司不得进行对外投资，各分公司现有的对外投资，全部转移到公司进行统一管理。

　　第十条公司有关归口管理部门或分公司为项目承办单位，具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项、项目实施过程中的监督、协调以及项目后评价工作。

　　第十一条 公司财务部负责投资效益评估、经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等。

　　第十二条 对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性调研小组来完成。

　　第十三条 公司法律顾问、审计部门负责对项目的事前效益审计、协议、合同、章程的法律主审。

　　第三章 短期投资管理

　　第十四条 公司短期投资程序

　　(一)公司财务部定期编制资金流量状况表;

　　(二)投资分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能力编报短期投资计划;

　　(三)依照短期投资规模大小按照职权审批该项投资计划;

　　第十五条 公司财务部按照短期证券类别、数量、单价、应计利息、购进日期等项目及时登记该项投资;

　　第十六条 公司建立严格的证券保管制度，至少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券的存入和取处必须详细记录在证券登记簿内，并由在场的经手人员签名。

　　第十七条 公司购入的短期有价证券必须在购入当日记入公司名下。

　　第十八条 公司财务部负责定期组织有价证券的盘点(详见财物盘点制度)。

　　第十九条 公司财务部对每一种证券设立明细帐加以反映，每月应编制证券投资、盈亏报表，对于债券应编制折、溢价摊销表。

　　第二十条 公司财务部应将投资收到的利息、股利及时入帐。

　　第二十一条 公司短期投资分别由总经理、董事会按其职权批准处置。

　　第四章 长期投资管理

　　第二十二条 公司对外长期投资按投资项目

　　的性质分为新项目和已有项目增资。

　　(一)新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资。

　　(二)已有项目增资是指原有的投资项目根据经营的需要，需在原批投资额的基础上增加投资的活动。

　　第二十三条 对外长期投资程序

　　(一)公司财务部协同投资部门确定投资目的并对投资环境进行考察;

　　(二)公司对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书(立项报告);

　　(三)公司对外投资部门编制项目投资可行性研究报告上报财务部、总经理办公室;

　　(四)公司财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书(合同);

　　(五)按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续;

　　(六)公司对外投资部门制定有关章程和管理制度;

　　(七)公司对外投资部门项目实施运作及其经营管理。

　　第二十四条 对外长期投资项目一经批准，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重报投资意向书和可行性研究报告。

　　第二十五条 对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求

　　(一)有较好的商业信誉和经济实力;

　　(二)能够提供合法的资信证明;

　　(三)根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。

　　第二十六条 对外长期投资项目必须编制投资意向书(立项报告)。项目投资意向书的主要内容包括：

　　(一)投资目的;

　　(二)投资项目的名称;

　　(三)项目的投资规模和资金来源;

　　(四)投资项目的经营方式;

　　(五)投资项目的效益预测;

　　(六)投资的风险预测(包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险);

　　(七)投资所在地(国家或地区)的市场情况、经济政策;

　　(八)投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规;

　　(九)投资合作方的资信情况。

　　第二十七条 投资意向书(立项报告)报公司批准后，对外投资部门应委托专业设计研究机构负责编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括：

　　(一)总论：

　　1.项目提出的背景，项目投资的必要性和投资的经济意义;

　　2.项目投资可行性研究的依据和范围。

　　(二)市场预测和项目投资规模：

　　1.国内外市场需求预测;

　　2.国内现有类似企业的生产经营情况的统计;

　　3.项目进入市场的生产经营条件及经销渠道;

　　4.项目进入市场的竞争能力及前景分析。

　　(三)算和资金的筹措：

　　1.该项目的注册资金及该项目生产经营所需资金;

　　2.资金的来源渠道，筹集方式及贷款的偿还办法;

　　3.资金回收期的预测;

　　4.现金流量计划。

　　(四)项目的财务分析：

　　1.项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出;

　　2.项目运营后各年的收入、成本、利润、税金测算。可利用投资收益率、净现值、资产收益率等财务指标进行分析;

　　3.项目敏感性分析及风险分析等。

　　第二十八条 项目可行性研究报告报公司批准后，财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书(合同)。项目合作协议书(合同)的主要内容包括：

　　(一)合作各方的名称、地址及法定代表人;

　　(二)合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及法定代表人;

　　(三)合作项目的经营范围和经营方式;

　　(四)合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构设置及实行的财务会计制度;

　　(五)合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限;

　　(六)合作各方的利润分成办法和亏损责任分担比例;

　　(七)合作各方违约时应承担的违约责任，以及违约金的计算方法;

　　(八)协议(合同)的生效条件;

　　(九)协议(合同)的变更、解除的条件和程序;

　　(十)出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律;

　　(十一)协议(合同)的有效期限;

　　(十二)合作期满时财产清算办法及债权、债务的分担;

　　(十三)协议各方认为需要制订的其他条款。

　　项目合作协议书(合同)由公司法人代表签字生效或由公司法人代表授权委托代理人签字生效。

　　第二十九条 对外长期投资协议签定后公司协同办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。

　　第三十条 长期投资的财务管理

　　对外投资的财务管理由公司财务部负责，财务部根据分析和管理的需要，取得被投资单位的财务报告，以便对被投资单位的财务状况和投资回报状况进行分析，维护公司权益，确保公司利益不受损害。

　　第三十一条 对外长期投资的转让与收回

　　(一)出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资;

　　1.按照章程规定，该投资项目(企业)经营期满;

　　2.由于投资项目(企业)经营不善，无法偿还到期债务依法实施破产;

　　3.由于发生不可抗力而使项目(企业)无法继续经营;

　　4.合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。

　　(二)出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资：

　　1.投资项目已经明显有悖于公司经营方向的;

　　2.投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的;

　　3.由于自身经营资金不足急需补充资金时;

　　4.公司认为有必要的其他情形。

　　投资转让应严格按照《公司法》和公司章程有关转让投资的规定办理。

　　(三)对外长期投资转让应由公司财务部会同投资业务管理部门提出投资转让书面分析报告，报公司批准。

　　(四)对外长期投资收回和转让时，相关责任人员必须尽职尽责，认真作好投资收回和转让中的资产评估等项工作，防止公司资产流失。

　　>　　第五章 对外投资的会计核算

　　第三十二条 公司应按照下列原则确定对外投资的初始投资成本

　　(一)以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的全部价款(包括支付的税金、手续费等相关费用)作为初始投资成本。

　　(二)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的投资，或以应收款项换入长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。如果涉及补价的，按以下方法确定受让的投资的初始投资成本：

　　1.收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费作为初始投资成本;

　　2.支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。

　　(三)以非货币性交易换入投资的(包括股权投资与股权投资的交换、以放弃非现金资产而取得的投资)，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为初始投资成本。如涉及补价的，应按以下方法确定换入长期股权投资的初始投资成本：

　　1.收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本。

　　2.支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。

　　第三十三条 短期投资的核算

　　短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。

　　持有的短期投资，在期末或者至少在年度终了时应以成本与市价孰低计价，并将市价低于成本的金额确认为当期投资损失。

　　已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。

　　第三十五条 长期债权投资的核算

　　债券投资溢价或折价，在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法可以采用直线法，也可以采用实际利率法。

　　债券投资应按期计算应收利息。计算的债券投资利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益。

　　债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，可以于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益;如金额较小的，也可以于购入债券时一次摊销，计入损益。

　　其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。

　　对一次还本付息的债权投资，应计未收利息应于确认时增加投资的帐面价值;对分期付息的债权投资，应计未收利息应于确认时作为应收项目单独核算，不增加投资的账面价值。

　　第三十六条 长期股权投资的核算

　　长期股权投资采取以下两种核算方法

　　(一)成本法

　　对被投资单位无控制、共同控制且无重大影响的，长期股权投资应采用成本法核算。

　　采用成本法核算，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益。确认的投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。

　　(二)权益法。对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资应采用权益法核算。

　　采用权益法时，公司应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额(法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外)，调整投资的账面价值，并确认为当期投资损益。公司按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少投资的账面价值。

　　长期股权投资采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，按一定期限平均摊薄，计入损益。

　　股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销;合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年的期限摊销;初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于10年的期限摊销。

　　第三十七条 投资减值准备

　　投资减值准备按照《中通建设股份有限公司资产减值准备和损失处理制度》的有关规定执行。

　　第六章 附则

　　第三十八条 本制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，其解释权、修改权归公司董事会。

　　第三十九条 本制度自20**年1月1日起施行。

篇4：建设股份公司会计监督制度

　　某建设股份有限公司会计监督制度

　　第一条 根据公司《会计制度》规定，为了本公司内部会计监督制度的具体实施，制订本制度。

　　第二条 本公司的会计部对本公司的经济活动进行会计监督。

　　第三条 会计部进行会计监督的依据是：国家现行财经法律、法规、规章；内部会计管理制度；本公司内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

　　第四条 会计部应当对原始凭证进行审核和监督。

　　对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。

　　第五条 会计部对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。

　　第六条 会计部应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计部职权范围的，应当立即向本单位领导报告，请求查明原因，作出处理。

　　第七条 会计部对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。

　　第八条 会计部应当对财务收支进行监督。

　　1.对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。

　　2.对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正。

　　3.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　4.对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。

　　5.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。

　　6.对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应当向主管单位或者财政、审计、税务机关报告。

　　第九条 会计部对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向单位领导人报告，请求处理。

　　第十条 会计部应当对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。

　　第十一条 本公司必须依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。

　　第十二条 本公司按照法律规定应当委托注册会计师进行审计，应当配合注册会计师的审计工作，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报，不得示意注册会计师出具不当的审计报告。

　　第十三条 本规范是公司《会计制度》的重要部分，由公司财务总监制定，解释权、修改权归公司财务总监。

　　第十四条 本规范自20**年1月1日起实施。

篇5：建设股份公司会计制度

　　某建设股份有限公司会计制度

　　第一章总则

　　第一条为了规范本公司的会计行为，保证会计资料真实、合法和完整，及时、准确的提供经营管理活动所需要的信息和符合国家要求的财务信息，提高经营管理水平和经济效益，提升公司的市场竞争能力，制定本制度。

　　第二条 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和相关法律、法规，结合本公司生产经营特点和实施全面预算管理的需要设置会计核算体系，以反映公司的财务状况、经营成果和资金情况以及各预算主体经营状况信息。

　　第三条 根据公司现行的治理结构和管理机制，董事会是公司现行会计核算的最高权利机构，董事长代表公司对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　第四条 公司依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。

　　第五条 公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复。

　　第六条 财务部具体实施公司的会计工作，公司总部、各分公司实行统一的会计制度。

　　第二章会计机构和会计人员

　　第七条 公司和各分公司分别设立财务部负责日常会计核算和会计监督。并且负责对各责任中心的责任收入、责任成本费用进行辅助记录。

　　（一）公司财务部

　　公司各职能部门是费用中心，公司财务部负责核算其日常费用开支。公司财务部在公司和各分公司收支核算的基础上编制公司的资产负债表、利润表和现金流量表。公司财务部应同时对各责任中心的成本收入、费用开支进行辅助记录。

　　（二）分公司财务部

　　各分公司财务部负责各工程项目收入的核算及核算分公司各职能部门的成本费用开支；各施工处作为内部利润中心管理，由各工程项目小组的项目内勤会计在分公司核定的备用金限额内进行日常开支的报账。分公司财务部提供工程项目实际开支与项目成本费用定额之间的差异情况。并进行下属各责任中心的收入、成本费用开支的辅助记录。

　　第八条 根据会计核算和会计监督的需要，财务部内部实行分工负责制，设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、出纳等岗位，按照岗位确定其工作职责（实施细则见附件一）。日常业务由财务部经理组织实施，并直接对财务总监负责。分公司财务部成员由分公司财务部经理提名，经分公司财务总监批准后任职。

　　第九条 会计核算的日常事务主要包括凭证管理、账务处理、成本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等。

　　第十条 财务部内部建立稽核制度，不相容职务要分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　第十一条 公司的会计人员，必须取得会计从业资格证书。担任会计主管（含）以上的人员应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。

　　第十二条 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部经理监交；会计主管以上（含）办理交接手续，由财务总监监交（实施细则见附件二）。

　　第三章会计核算

　　第十三条 财务部根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

　　第十四条 公司发生下列事项，财务部需及时办理会计手续、进行会计核算：

　　（1）货币资金和有价证券的收付；

　　（2）财产物资的收发、增减和使用；

　　（3）债权债务的发生和结算；

　　（4）资本的增减；

　　（5）收入、支出、费用、成本、财务成果的计算和处理；

　　（6）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

　　第十五条 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，结账日期为月末最后一天，经济事项必须完全反映在所发生的当期。为了便于及时核算公司的财务状况，分公司的财务报告必须在次月5个工作日内报送到公司财务部。

　　第十六条 会计核算采用借贷记账法，以权责发生制为基础，各项财产物资按取得时的实际成本计价，收入与其相关的成本、费用相互配比。会计核算应遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。公司的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，公司一律不得自行调整其账面价值。

　　第十七条 会计核算指标应当口径一致、相互可比。不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。

　　第十八条 财务部可在《企业会计制度》所规定的会计科目的基础上，设置二和三级明细科目、或增添部分会计科目，反映公司发生的经济业务

和参与执行《全面预算管理制度》的预算主体的业绩，同时增加内部往来以反映公司统包工程项目在各分公司之间的分配时的内部转移定价，以及公司以内部银行的方式调剂各分公司之间的资金余缺。月末由财务部编制资产负债表时将其相互抵消。

　　第四章 会计凭证、会计账簿

　　第十九条 公司会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料，必须符合《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。

　　第二十条 会计凭证管理包括原始凭证管理和记账凭证管理（实施细则见附件六）。会计人员按照会计制度的规定对原始凭证进行审核，不真实、不合法的原始凭证一律不予接受。业经审核的原始凭证及有关资料可以编制记账凭证。各预算主体对其经济业务事项的原始单据的合理性负责，财务部对合理性仅作形式上的审查但需对其合法性负责。

　　第二十一条 公司会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿必须以经过审核的会计凭证为依据登记，各项经济业务必须在统一会计账簿上登记、核算，不得私设会计账簿。

　　第二十四条 公司定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实相符、账证相符、账账、账表相符（实施细则见附件六）。

　　第五章编制和提供财务报告

　　第二十五条 公司财务报告包括对外财务报告和内部财务报告。对外财务报告按照国家有关规定由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成；内部财务报告主要是为了管理及考核各预算主体的经营状况和预算执行情况，财务部审核、编制、汇总各预算主体的收入、成本、可控费用等项目，编制预算执行情况报告。

　　第二十六条 财务报告主要由财务部经理根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制。向不同的会计资料使用者提供的财务报告，其编制依据一致。

　　第二十七条 对外财务报告由董事长和财务部经理、财务总监签名并盖章。公司董事长应当保证其真实、完整。如果有关法律、行政法规规定对外财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。（实施细则见附件十）。

　　第二十九条 会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管，其保管期限和销毁办法由财务总监根据国家相关规定制订（实施细则见附件七）。

　　第六章会计监督

　　第三十条 建立健全本公司内部会计监督制度：

　　（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离、相互制约；

　　（二）对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项等由股东大会、董事会、总经理在职权范围内决策，并由财务部具体执行；

　　（三）财产清查由财务部定期或不定期组织实施；

　　（四）会计资料由财务总监负责组织人员定期和不定期进行内部检查。

　　第三十一条 财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审核和监督，对各预算主体执行全面预算的情况进行监督。

　　第三十二条 总经理应当保证财务部、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理会计事项，并授权财务总监制订具体的会计监督办法（实施细则见附件八）。

　　第三十三条 公司行政和作业部门、员工个人对违反本制度和国家相关法律、法规的行为，有权向公司审计部门检举。审计部有权处理的，按照职责分工及时处理；无权处理的，及时向审计委员会汇报。审计部应当为检举人保密。

　　第七章 附则

　　第三十四条本制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，解释、修改权归公司董事会。

　　第三十五条本制度自20**年1月1日起实施。

　　附件一财务部职责分工实施细则

　　附件二会计人员交接手续规范

　　附件三会计科目表

　　附件四主要会计流程

　　附件五主要会计政策、会计估计指引

　　附件六会计凭证、会计账簿管理规范

　　附件七会计档案管理规范

　　附件八会计监督制度

　　附件九会计电算化管理制度

　　附件十对外财务报告指引