小企业会计制度：会计科目名称和编号

　　小企业会计制度：会计科目名称和编号

　　二、会计科目名称和编号

　　顺序号 编号 名称

　　(一)资 产 类

　　1 1001 现金

　　2 1002 银行存款

　　3 1009 其他货币资金

　　100901 外埠存款

　　100902 银行本票存款

　　100903 银行汇票存款

　　100904 信用卡存款

　　100905 信用证保证金存款

　　100906 存出投资款

　　4 1101 短期投资

　　110101 股票

　　110102 债券

　　110103 基金

　　110110 其他

　　5 1102 短期投资跌价准备

　　6 1111 应收票据

　　7 1121 应收股息

　　8 1131 应收账款

　　9 1133 其他应收款

　　10 1141 坏账准备

　　11 1201 在途物资

　　12 1211 材料

　　13 1231 低值易耗品

　　14 1243 库存商品

　　15 1244 商品进销差价

　　16 1251 委托加工物资

　　17 1261 委托代销商品

　　18 1281 存货跌价准备

　　19 1301 待摊费用

　　20 1401 长期股权投资

　　140101 股票投资

　　140102 其他股权投资

　　21 1402 长期债权投资

　　140201 债券投资

　　140202 其他债权投资

　　22 1501 固定资产

　　23 1502 累计折旧

　　24 1601 工程物资

　　25 1603 在建工程

　　160301 建筑工程

　　160302 安装工程

　　160303 技术改造工程

　　160304 其他支出

　　26 1701 固定资产清理

　　27 1801 无形资产

　　28 1901 长期待摊费用

　　(二)负 债 类

　　29 2101 短期借款

　　30 2111 应付票据

　　31 2121 应付账款

　　32 2151 应付工资

　　33 2153 应付福利费

　　34 2161 应付利润

　　35 2171 应交税金

　　217101 应交增值税

　　21710101 进项税额

　　21710102 已交税金

　　21710103 减免税款

　　21710104 　 出口抵减内销产品应纳税额

　　21710105 转出未交增值税

　　21710106 销项税额

　　21710107 出口退税

　　21710108 进项税额转出

　　21710109 转出多交增值税

　　217102 未交增值税

　　217103 应交营业税

　　217104 应交消费税

　　217105 应交资源税

　　217106 应交所得税

　　217107 应交土地增值税

　　217108 应交城市维护建设税

　　217109 应交房产税

　　217110 应交土地使用税

　　217111 应交车船使用税

　　217112 应交个人所得税

　　36 2176 其他应交款

　　37 2181 其他应付款

　　38 2191 预提费用

　　39 2201 待转资产价值

　　220**1 接受捐赠货币性资产价值

　　220**2 接受捐赠非货币性资产价值

　　40 　2301 长期借款

　　41 2321 长期应付款

　　(三)所有者权益类

　　42 3101 实收资本

　　43 3111 资本公积

　　311101 资本溢价

　　311102 接受捐赠非现金资产准备

　　311106 外币资本折算差额

　　311107 其他资本公积

　　44 　3121 盈余公积

　　312101 法定盈余公积

　　312102 任意盈余公积

　　312103 法定公益金

　　45 3131 本年利润

　　46 3141 利润分配

　　314101 其他转入

　　314102 提取法定盈余公积

　　314103 提取法定公益金

　　314109 提取任意盈余公积

　　314110 应付利润

　　314111 转作资本的利润

　　314115 未分配利润

　　(四)成 本 类

　　47 4101 生产成本

　　410101 基本生产成本

　　410102 辅助生产成本

　　48 4105 制造费用

　　(五)损 益 类

　　49 5101 主营业务收入

　　50 5102 其他业务收入

　　51 5201 投资收益

　　52 5301 营业外收入

　　53 5401 主营业务成本

　　54 5402 主营业务税金及附加

　　55 5405 其他业务支出

　　56 5501 营业费用

　　57 5502 管理费用

　　58 5503 财务费用

　　59 5601 营业外支出

　　60 5701 所得税

　　附 注

　　小企业可以根据实际需要，对上述科目作必要的增减或合并:

　　1.采用计划成本进行材料日常核算的小企业，可以增设“物资采购”和“材料成本差异”科目。

　　2.预收款项和预付款项较多的小企业，可设置“预收账款”和“预付账款”科目。

　　3.低值易耗品较少的小企业，可以将其并入“材料”科目。

　　4.小企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用金”科目。

　　5.小企业接受其他单位委托代销商品，可以增设“受托代销商品”、“代销商品款”科目。

　　6.小企业根据自身的规模和管理等要求，可以将“生产成本”、“制造费用”科目合并为“生产费用”科目，并设置相关的明细科目。

　　7.对外提供劳务较多的小企业，可以增设“劳务成本”科目核算所提供劳务的成本。

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篇2：小企业会计制度:总说明

　　小企业会计制度:总说明

　　一、总说明

　　(一)为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。

　　(二)本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。

　　本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局20**年制定的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企[20**]143号)中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。

　　(三)符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行《企业会计制度》。

　　1.按照本制度进行核算的小企业，不能在执行本制度的同时，选择执行《企业会计制度》的有关规定;选择执行《企业会计制度》的小企业，不能在执行《企业会计制度》的同时，选择执行本制度的有关规定。

　　2.集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行《企业会计制度》。

　　3.按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行《企业会计制度》;如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行《企业会计制度》。

　　(四)小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。

　　(五)小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

　　(六)小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

　　(七)小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。

　　本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。

　　(八)小企业的会计核算以人民币为记账本位币。

　　业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。

　　小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。

　　期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。

　　(九)小企业的会计记账采用借贷记账法。

　　(十)小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。

　　(十一)小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则:

　　1.小企业的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。

　　2.小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。

　　3.小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。

　　4.小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。

　　5.小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。

　　6.小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。

　　7.小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。

　　8.小企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

　　9.小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

　　10.小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项资产账面价值的调整，应按照本制度的规定执行。除法律、法规和国家统一会计制度另有规定外，企业不得自行调整其账面价值。

　　11.小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的，应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。

　　12.小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。

　　13.小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。

　　(十二)小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理:

　　1.以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

　　2.非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理:

　　(1)支付补价的小企业，应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。

　　(2)收到补价的小企业，应按以下公式确定换入资产的入账价值和应确认的损益:

　　换入资产入账价值=换出资产账面价值-(补价÷换出资产公允价值)×换出资产账面价值-(补价÷换出资产公允价值)×应交的税金及教育费附加+应支付的相关税费

　　应确认的损益=补价×[1-(换出资产账面价值+应交的税金及教育费附加)÷换出资产公允价值]

　　3.在非货币性交易中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价值总额和应支付的相关税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。

　　(十三)小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理:

　　1.以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。

　　2.以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。

　　如果债务人以多项非现金资产清偿债务的，债权人应按取得的各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组应收债权的账面价值和应支付的相关税费之和进行分配，按分配后的价值作为各项非现金资产的入账价值。

　　3.以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。

　　4.以修改其他债务条件进行债务重组的，应分别情况处理:

　　(1)作为债务人，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积;如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，则不作账务处理。

　　(2)作为债权人，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失;如果重组债权的账面余额等于或小于将来应收金额，则不作账务处理。

　　(十四)本制度中所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目的备抵项目(如坏账准备等);账面价值，是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的金额。

　　(十五)小企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目:

　　1.在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。

　　2.明细科目的设置，除本制度已有规定外，在不违反本制度统一要求的前提下，可以根据需要自行确定。

　　3.本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

　　(十六)小企业年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。

　　小企业应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

　　(十七)执行本制度的小企业，转为执行《企业会计制度》时，应按会计政策及其变更的相关规定进行处理。

篇3：总会计师工作责任制度文本格式

　　总会计师工作责任制度文本格式

　　(一)职务

　　1.总会计师在厂长领导下，主管工厂全面经济核算和财务会计工作。

　　2.贯彻执行国家会计法、经济政策和财经制度，严格维护财经纪律，保证国家财务计划的完成，支持和督促财会人员正确行使职权，促进企业经济效益逐年提高。

　　3.组织编制年、季度财务、成本(费用)、信贷计划，制订并落实完成计划的措施，审查财务的预决算，定期组织经济活动分析。

　　4.负责建立健全全面经济核算体系和制度，不断推行财务现代化管理。

　　5.负责拟定工厂经济核算、财务管理和企业内部分配方案等重大问题的决策草案，参与企业经营方针、目标和年度计划、内部分配方案等重大问题的研讨和审查决策，组织资金的落实和调配工作，保证生产需要，加速资金周转，完成企业各项经济指标。

　　6.协调和审查各部门制定的生产、物资供应、产品销售、劳动工资、技术措施、基本建设等项目的收支方案。

　　7.负责组织固定资立、流动资金的管理、结算和监督。

　　8.严格控制计划内的费用开支，对计划外的重大费用开支，在与总经济师或计划部门协调平衡后，提请厂长审批;负责引进设备的外汇落实工作。

　　9.领导审计工作，贯彻审计法规。负责组织厂内经济仲裁。

　　10.根据工在目标负责编制主管工作的方针目标，对分管范围内方针目标展开进行审核、检查和落实。

　　(二)职权

　　1.有权审核工厂的财务、成本(费用)计划、信贷计划和会计报表。

　　2有权参与本企业的生产经营、技术改造和基本建设计划的研究和决策，并审核其经济效果。

　　3.审核与会签重大经济合同，核经济核算和财务、会计管理方面的文稿和制度。

　　4.有权检查财务收支、资金使用和财产管理的执行情况，对违反财经纪律的行为有权制止，如制止无效时，应提请厂长处理，或向上级部门报告。

　　5.工厂对各级财会人员的任免、调动、奖惩、晋级，应事先征求总会计师的意见。

　　(三)职责

　　1.未认真贯彻执行国家有关财经政策、法令、法规、制度，对出现截留利润、乱摊成本等违反财经纪律的行为负责。

　　2对签署的工厂财务、成本、(费用)计划、信贷计划和会计报表出现严重差错负责。

　　3. .对会签的重大经济合同、方案出现差错，造成工厂重大经济损失负责。

　　4.对未建立健全经济核算体系和制度，造成财务工作混乱负责。

　　5.对未完成工厂年度主要财务、成本指标，工厂效益不能逐年提高负责。

　　6.对由于经济核算和财会管理失误，致使工厂发生重大的经济损失负责。

　　7.对资金管理不善，造成资金周转不快，影响工厂经济效益。

　　8.对分管范围方针目标展开未落实负责。

　　9.副总会计师协助总会计师工作，并对总会计师布置的工作负责。

篇4：莲花学校会计室安全管理制度

　　莲花学校会计室安全管理制度

　　1、会计室是学校的安全要害部位，财会人员应认真执行《会计法》和财会管理制度，各类帐目都必须做到帐册齐全、手续完备，安全保卫责任落实。

　　2、现金管理必须专人负责，财会室存放现金必须执行银行方面的统一规定，超规定存放现金要报经校领导批准，同时落实防护措施。否则发生事故，由当事人承担责任。

　　3、会计室门窗、墙壁要坚固、防盗，报警设施经常检查，确保有效，使用经公安、技监部门检测合格的保险柜(箱)，保险柜过夜现金不得超出公安机关或银行核定库存现金限额，保险柜(箱)应及时关锁，钥匙会计随身携带，不准放在办公桌内或转交他人。

　　4、财会人员应按现金管理制度使用现金，一般超出现金支付数额的，要使用银行支票支付方式进行结算，特除情况去银行取现金数额较大时，必须通知总务处派员护送。不得单身去银行取款。

　　5、会计室内注意来往人员，陌生人不准进入财会室，非财会人员不准接触保险柜。

　　6、会计室内不准吸烟或带入其它火种，注意做好防火安全。

篇5：绿谷集团会计档案管理制度

　　绿谷集团会计档案管理制度

　　为加强会计档案管理，更好地为公司经营管理服务，根据财政部、国家档案局<会计档案管理办法>中的规定，特制定本制度。

　　一、会计档案是记录和反映公司经营成果的重要史料和证据，是公司重要档案之一，必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。

　　二、会计档案管理的范围包括：

　　1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证。

　　2、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其它会计账簿。

　　3、会计报表类：月度、季度、半年度、年度会计报表，包括会计报表主表、附表、附注及文字说明，其它会计报表。

　　4、财务分析类：月度、季度、半年度、年度财务分析和专题财务分析。

　　5、录入财务资料的光盘、磁盘介质。

　　6、其它类：银行余额调节表、银行对账单、其它应保存的会计核算专业资料，会计档案交接清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

　　7、因更换、作废等不适用的现金收讫、现金付讫、转账收讫、转账付讫等印鉴。

　　三、每年形成的会计档案，财务部门要按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。

　　四、当年形成的会计档案，在会计年度终了，可暂由财务部门保管一年。期满后，财务部门编制移交清册，移交本公司财务部指定的专人统一保管。出纳人员不得监管会计档案。

　　五、会计档案不得借出，需调阅会计档案，应办理会计档案调阅手续。本公司人员调阅，要经财务负责人同意;外单位调阅要持介绍信，经本公司负责人批准后，能够提供查阅或复制，要办理登记手续。

　　六、会计档案的保管分为：永久、定期两类。定期保管的期限，详见附件<会计档案保管期限表>。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

　　七、保管期满的会计档案，除本制度第八条规定的情况外，能够按以下程序销毁：

　　1、本公司财务部门提出会计档案销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、和档案编号，应保管期限、销毁时间等内容。

　　2、公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。

　　3、销毁会计档案时，应由财务部门，审计部门共同派员监销。

　　4、监销人员在销毁会计档案前，要按会计档案销毁清册所列内容清点核对要销毁的会计档案;销毁后，要在会计档案销毁清册上签名盖章，并将销毁情况报告公司负责人。

　　九、保管期满但未结清的债权、债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁，要单独立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽立的会计档案，要在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。

　　十、公司因撤销或其它原因而终止的，在终止和办理注销手续之前形成的会计档案，应由终止单位的业务主管部门办理。

　　十一、保管会计档案的人员工作调动，必须与接替人员办理档案交接手续，编制转交清册，由交接双方在移交清单上签字，财务负责人监交，并签字盖章。

　　十二、本制度从二OO四年元月一日起执行 附件：

　　1、会计档案保管期限表

　　2、会计档案移交清册

　　3、会计档案调阅清册

　　4、会计档案保管清册