X物业公司固定资产管理规定

　　某物业公司固定资产管理规定

　　1固定资产分类：企业固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋建筑物、通用设备、专用设备以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营的主要设备物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产按经济用途分为七大类：机器设备、电器设备、家具设备、交通运输工具、通讯设备、其他、房屋及建筑物。

　　2固定资产建帐建卡工作:企业固定资产的核算由公司财务部负责，建立总帐和明细帐，按照固定资产大类和规定的折旧率，按月计提折旧。公司人力资源部建立固定资产实物明细帐，进行数量、金额核算，只记载固定资产原值，不反映净值，帐目核对按原值计算，各使用部门建立固定资产卡片，使用公司统一规定的表，登记实物的序号、品名、数量、金额，各使用部门设专人保管，定期与人力资源部进行帐、实核对。

　　3申购固定资产的手续：购置固定资产要事前填写"物品申购计划表"交人力资源部，由人力资源部汇总报公司总经理审批后统一购买。使用部门要到公司人力资源部办理领用手续。凭购置物品的发票，填制入库单和出库单，两单各一式三联，填好编号并盖章、签字。一联人力资源部留存，据以登记实物明细帐，二联连同购置物品的发票交公司财务部，据以入帐，三联使用部门据以登记卡片。

　　4固定资产的调入、调出、报废的手续：固定资产在使用过程中，发生内部转移、对外有偿转让、报废等，使用部门要事前报总经理批准后到人力资源部办理固定资产调拔手续，使用部门无权调配企业固定资产。固定资产调出、调入、报废时，由使用部门填制"固定资产转移单"、"固定资产报废审批单"，写明物品的原编号，调入、调出部门或单位，盖章、签字、报废要说明原因等情况。调拔单、报废审批单一式三联，一联使用单位留存，据以登记卡片，二联交人力资源部，据以登记实物明细帐，三联交财务部，据以登记总帐和分类明细帐。

　　5固定资产的清查与盘点

　　5.1握固定资产的实有数和使用情况，检查帐、实是否相符，企业规定每半年对固定资产进行一次清查、盘点。由公司财务部和人力资源部组成检查小组，对固定资产的使用单位进行互查、检查的内容为：

　　5.1.1固定资产的使用和维护情况；

　　5.1.2固定资产明细帐，卡片的登记情况；

　　5.1.3固定资产的帐、实核对是否相符，明细帐与卡片是否按公司规定统一分类，序号编制、明细帐与卡片的品名、数量、编号是否一致，卡片与实物标签的品名、数量、编号是否一致。

　　5.2固定资产清查盘点的具体办法如下：

　　5.2.1固定资产清查、盘点时由人力资源部按固定资产使用单位的物品编号，填写"固定资产盘点表"一式二份。一份人力资源部留存；另一份交使用部门核对实物。有的划3，没有的划，在盘点中，如

　　发生物品损坏、修理、停用、不需用、丢失、调出、报废等问题，应在该物品上注明上述情况，然后

　　将盘点表与帐、卡核对后的盈亏情况，由人力资源部填制"固定资产汇总登计表"交财务部，经有关领导审批后，再由使用部门填制"固定资产转移单"和"报废审批单"，一式三联，盖章签字。一联由使用单位留存，登记卡片；二联交财务部登记总帐和分类明细帐；三联交人力资源部登记实物明细帐。确保帐帐相符，帐物相符。

　　5.2.2公司规定每年11月份各部门要对其使用的固定资产进行清盘，填写固定资产盘点表，由检查小组对盘点结果进行检查，对于调拨、退回人力资源部的固定资产要在物品上注明。残损、报废的固定资产要由公司财务部、人力资源部参与签定，清查后填写报废审批单上报总经理批示。每次检查完毕必须由检查小组写出书面总结，好的提出表扬，差的给予批评。

　　5.2.3对于固定资产有偿转让或清理报废，变价收入扣除清理费后的净收入及其帐面净值（原值减累计折旧）的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过二年。

　　6固定资产修理的审批程序

　　6.1固定资产的正常修理费用应列入当期成本，固定资产的大修，即早期不能承担的费用，使用部门应先报资产管理部门，再由资产管理部门写书面报告，说明情况，报请公司总经理审批后再行大修，其费用应采取分期摊销的办法列入成本，一般需在一年之内摊完。

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篇2：工贸油品调运分公司固定资产管理办法

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　　工贸油品调运分公司固定资产管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为加强zz石油（集团）工贸有限公司油品调运分公司（以下简称“油品调运分公司”或“公司”）固定资产管理，提高固定资产的使用效益，确保固定资产的安全完整，根据国家有关规定、《zz石油（集团）有限责任公司固定资产管理暂行办法》以及《zz石油(集团)工贸有限公司固定资产管理办法》，结合本单位实际，特制定本办法。

　　第二条 本办法适用于公司机关各部门、各驻站（以下简称）。

　　第三条 固定资产管理遵循统一管理、分级核算、分级负责和实物管理与价值管理相结合的原则，确保账账相符、账实相符、账卡相符。

　　第四条 本办法所指固定资产，是指单位价值在人民币2000元以上，使用期限超过1个会计年度的为提供劳务、出租或经营管理而持有的，能够为企业带来经济利益且成本能够可靠计量的资产。

　　第二章 组织机构及职责

　　第五条 公司设立与固定资产管理工作相适应的部门，由固定资产管理部门、财务资产部门及使用部门共同负责公司固定资产的相关管理工作。

　　（一）公司根据资产的不同经营性质确定不同的固定资产的管理部门。归口管理固定资产的增加、减少、调拨、盘盈、盘亏等业务工作，归口负责组织固定资产的报废、鉴定、上报审批等管理业务。

　　（二）固定资产使用部门为固定资产的日常维护和保养部门。

　　（三）财务资产部门为固定资产各类账务的处理部门。

　　第六条 公司非经营性固定资产实行分级归口管理，即综合办公室是油品调运分公司非经营性固定资产主管部门。

　　综合办公室对非经营性固定资产的主要管理职责为：

　　(一)负责组织机关各部门和油品调运分公司办公室编制公司年度非经营性固定资产投资计划；

　　(二)负责公司所有非经营性固定资产的采购，组织机关财务资产部、资产使用部门及相关专业部门进行入库验收，并建立实物台账，按要求定期编制有关统计报表；

　　(三)负责收集整理公司所有非经营性固定资产的档案、资料，及时归档；

　　(四)负责监督、检查公司所有非经营性固定资产的使用状况，审核或提出调拨、更新、检测、维修和报废鉴定等计划，经批准后，组织实施并及时办理验收；

　　(五)参与公司所有非经营性固定资产盘点工作，定期与财务资产部、非经营性固定资产协管部门、资产使用单位进行账实核对。
　　第七条 公司经营性固定资产由资产使用部门进行管理。大车队是公司所有经营性固定资产管理的主要部门。

　　大车队对经营性固定资产管理的主要职责为：

　　(一)负责组织编制、汇总、审核公司年度经营性固定资产投资计划，并汇总公司年度固定资产投资总计划，做好与工贸公司对接工作；

　　(二)负责组织公司经营性固定资产的采购，组织财务资产部门、资产使用部门及相关专业部门进行入库验收，并建立实物台账；

　　(三)负责收集、管理公司所有经营性固定资产、工程项目的档案、资料，及时归档、保管；

　　(四)负责监督、检查公司经营性固定资产的使用状况，审核调拨、更新、维修、改造、报废等计划，经批准后组织实施并及时办理验收；

　　(五)参与公司经营性固定资产盘点工作，定期与财务资产部门、资产使用部门进行账实核对。

　　第八条 财务资产部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产价值的管理和核算。

　　（一）参与入库验收，及时备案固定资产台账，并及时制作固定资产卡片；

　　（二）参与审核固定资产购置、维修、报废和处置等计划，准确确认资产价值、报废价值、维修费用等，并及时作出账务处理；

　　（三）负责组织固定资产的清查盘点；

　　（四）负责固定资产的分析与管理，负责资产报表的编制、上报，确保数字真实，计算准确、内容完整、报送及时。

　　第三章 固定资产的分类、折旧及残值

　　第九条 公司固定资产的分类、编码执行集团公司制定的《固定资产编码规则》及《固定资产目录》的规定。

　　第十条 固定资产折旧方法、折旧年限、净残值率执行集团公司统一规定。一经确定，不得随意变更。

　　第十一条 必须按月足额计提固定资产折旧，采用平均年限法计提，若需要采用工作量法、双倍余额递减法、年数总和法中的一种或者几种方法，由公司财务资产部统一上报工贸公司财务资产部门核准，并报经当地税务部门批准。

　　第四章 固定资产的增加与计价

　　第十二条 固定资产的增加包括：购置、自行建造、投资者投入、融资租入、接受捐赠、更新改造、盘盈、抵债、非货币性交易、无偿调入等增加的固定资产。

　　第十三条 根据固定资产增加形式的不同，采取不同的计价方式，具体如下：

　　（一）外购固定资产的价值，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

　　（二）自行建造的固定资产，按投资该固定资产达到预定可使用状态前发生的必要支出作为入账价值。完工的在建工程，应及时办理结算及验收手续，转入固定资产；因故未能及时办理的，财务资产部门在工程竣工验收或投入使用后，应按工程概算、造价或者实际成本暂估入账。

　　（三）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定价值确定。

　　（四）融资租入的固定资产，双方签订租赁合同，以实际上已经转移了与固定资产所有权有关的全部风险和报酬，认定为融资租入固定资产。在租赁开始日，租赁固定资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上租赁谈判和签订租赁合同中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，作为租入固定资产的入账价值。

　　（五）接受捐赠的固定资产，按捐赠方提供的凭据金额加上相关税费确认价值。没有提供凭据的，一是按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额确认；二是按接受捐赠的固定资产预计未来现金流量现值确认。如受赠的是旧的固定资产，除按照上述方法确认外，减去该固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

　　（六）更新改造的固定资产，满足固定资产确认条件的，按原固定资产的账面价值，加上改建、扩建发生的必要支出，扣除被替换部分的账面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，作为入账价值；不满足固定资产确认条件的，计入当期损益。

　　（七）盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。

　　（八）接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，或以应收债权换入固定资产的，按应收还在劝的账面价值加上应支付的相关税费，作为入账价值。涉及补价时，收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费确认；支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费确认。

　　（九）非货币性交易换入的固定资产，加上应支付的相关税费作为入账价值。涉及补价时，收到补价的，按换出固定资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额确认；支付补价的，按换出固定资产的账面价值加上支付相关税费和补价确认。

　　（十）无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。

　　第五章 固定资产的购置

　　第十四条 公司固定资产购置必须纳入本年度综合计划和财务预算，在预算范围内购置。

　　第十五条 固定购置按以下规定执行：

　　（一）固定资产购置申请、审核、审批

　　1.油品调运分公司根据生产经营计划和固定资产购置预算，填写油品调运分公司固定资产购置申请表，经固定资产协管部门、主管领导审核后提交固定资产主管部门审核。

　　2.机关各部门根据生产经营计划和固定资产购置预算，填写机关固定资产购置申请表，提交固定资产主管部门审核。

　　3.固定资产主管部门根据工贸公司下达的投资计划及工贸公司固定资产使用部门需求，提出购置意见（购买资产或从其他部门进行调拨等），判断是否需要购置，如需购置时，汇总形成公司固定资产购置计划，经部门负责人、主管领导、财务资产部门负责人审核后提交公司经理办公会进行审批，审批通过后上报工贸公司进行审批。

　　（二）固定资产的购置

　　1.根据工贸公司的批复，需要招标的，应依据公司招标管理相关规定组织招标采购，不需要进行招标的，应遵循比质比价原则进行购置。固定资产的采购由公司大车队、综合办公室负责。经公司授权后，油品调运分公司非经营性固定资产可由油品调运分公司办公室组织实施。

　　2.租赁资产的，按照第十一章规定执行。

　　3.在公司内部进行资产调拨的，按照第九章规定执行。

　　（三）固定资产的验收及领用

　　固定资产购买到货后，由公司固定资产主管部门牵头组织相关部门进行验收，验收合格后，由固定资产主管部门填写《固定资产验收单》、《固定资产领用单》（各一式三份）、财务资产部门填写《固定资产卡片》（各一式三份），由资产主管部门、使用部门、财务资产部门各留存一份：

　　1.验收合格后，填写《固定资产领用单》、《固定资产卡片》，与固定资产一并移交至使用部门。固定资产领用单需经固定资产主管部门负责人、主管领导签署意见后方可办理移交手续。

　　2.《固定资产验收单》中应详细填写固定资产名称、固定资产编号、规格型号、出厂日期、金额、生产厂家，验收内容、验收意见，并由验收部门和验收人签字；财务资产部门根据验收单进行相应的账务处理并录入资产管理系统。资产主管部门按照固定资产的类别、购置或投产

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先后顺序统一进行编号，各项固定资产编号唯一。

　　3.其中固定资产领用单应详细填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、移交数量、移交时间、使用部门等信息，固定资产卡片应详细填写固定资产名称、生产厂家、出厂编号、规格型号、原值、折旧年限、预计残值、使用部门等信息。

　　第六章 固定资产的保管与盘点

　　第十六条 固定资产的保管遵循“谁使用谁保管”的原则，由使用部门负责。使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人，在使用部门或使用人发生更替时，应及时办理固定资产移交手续。

　　第十七条 固定资产管理部门应建立固定资产台账，并与实物相符，对所管辖固定资产的保管情况进行检查和指导。

　　第十八条 公司固定资产盘点按以下规定执行：

　　（一）盘点时间：每年至少组织一次公司级固定资产盘点，一般安排在第四季度。如资产保管人员离任时还应进行专项盘点。油品调运分公司可根据自身管理需要，进行固定资产盘点，机关相关部门可协助盘点。

　　（二）盘点组织及职责：财务资产部门负责制定盘点计划和方案，固定资产主管部门具体参与实施，固定资产使用部门及人员配合盘点，其他相关部门协助盘点。

　　（三）盘点工作应逐项清点实物，将实物与账、卡相对照，查清固定资产的数量、质量和技术状况，填制《固定资产盘点表》（一式三份），分别留存于财务资产部门、固定资产管理部门、固定资产使用部门。

　　（四）在财产清查中，对固定资产盘盈要查明原因，由固定资产主管部门填写书面报告，经参与盘点的相关部门会签后报主管领导审核、经理办公会审批。

　　固定资产清查盘亏和毁损，由固定资产主管部门查明原因，分清责任，对责任人提出处理意见，经经理办公会审批后书面上报工贸公司批准。

　　（五）财务资产部门根据盘点结果和申请报告的批准结果，及时进行账务处理，调整账务结存数，并在期末结账前处理完毕。

　　第七章 固定资产的维修

　　第十九条 为了保持固定资产良好的工作状态，充分发挥其效能，应做好固定资产的修理和维护工作。

　　第二十条 固定资产的日常维修由使用部门和固定资产管理部门负责，发生的经常性修理费用作为损益性支出处理，直接计入当期费用。

　　第二十一条 公司大修理费用按照固定资产的使用年限及技术状态，确定大修理间隔期，由固定资产使用部门编制年度大修理计划和预算，报公司固定资产主管部门审核并逐级上报。固定资产管理部门应按照确定的年度大修理费用预算总额，严格控制大修理费用。

　　第二十二条 固定资产的使用部门根据固定资产使用状况提出维修申请及维修费用预算，根据维修费用预算金额大小填写不同的固定资产维修申请表，并按以下规定执行：

　　（一）机关固定资产维修和油品调运分公司维修费用预算超过10000元（含本数）的维修申请执行以下审批程序：

　　1. 油品调运分公司维修申请表提交本单位固定资产协管部门、主管领导审核后，上报固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资产部负责人、总会计师、经理依次审核、审批。

　　2. 机关维修及各驻站申请表经部门负责人审核后，提交固定资产主管部门负责人、主管领导、财务资产部负责人、总会计师、经理依次审核、审批。

　　（二）油品调运分公司维修费用预算低于10000元时，提交维修申请表至固定资产协管部门、财务资产部审核、主管领导审批。

　　第二十三条 固定资产管理部门根据审批后的意见，组织维修工作，维修结束后须组织相关部门进行验收。

　　固定资产管理部门将维修发票报财务资产部门进行账务处理。

　　第二十四条 固定资产维修属于集团公司《招标管理办法》规定范围之内，应组织相关部门进行招标。

　　第八章 闲置固定资产的管理

　　第二十五条 固定资产闲置的认定：

　　（一）已连续停用一年以上或购进二年以上不能投产的固定资产；

　　（二）变更计划后不使用，但仍有使用价值的固定资产；

　　（三）工程项目竣工投产后一年不需使用的固定资产。

　　第二十六条 固定资产闲置的申报、审批程序：

　　（一）分公司有符合固定资产闲置认定条件的固定资产，填写《闲置固定资产申报表》，上报固定资产主管部门；

　　（二）固定资产主管管理部门根据上报的《闲置固定资产申报表》，会同相关部门进行审定，结合设备利用情况进行综合平衡；

　　（三）固定资产主管部门根据会审平衡情况提出意见，经主管领导审核，报请公司经理审批后实施。

　　第二十七条 闲置固定资产的保管

　　（一）经申报批准后的闲置固定资产，小型设备应集中保管，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理入库手续。

　　（二）对于大型设备，一般存放在各申报单位，申报单位应作好维修保养工作，不得随意拆卸设备附件，保证设备完好，并加盖防尘防湿罩，以确保随时能够调出使用。

　　（三）闲置固定资产重新启用时，在本单位使用的经主管领导审批即可使用；调出本单位使用的，遵照固定资产内部转移的有关规定办理。

　　第二十八条 闲置固定资产的处理

　　（一）固定资产的处理是指对闲置、不需要、达不到技术要求的固定资产的处置，包括固定资产的出售、转让、毁损、对外投资、非货币性交易、债务重组等；在本单位已无利用价值，在整个单位也无调剂利用价值，但尚有市场价值的固定资产，通过市场进行变现的一种行为；

　　（二）闲置固定资产的处置应遵循公开、公平、公正和平等自愿、诚实信用的原则；

　　（三）分公司固定资产主管部门至少每季度应将经营上认为无价值的闲置固定资产予以整理，填制《闲置固定资产明细表》，拟定处理意见后呈报主管领导、经理审批后上报工贸公司审查。

　　（四）固定资产变价处理收入应上缴本单位财务资产部门做账务处理，任何人不得私自挪作他用。

　　第二十九条 闲置固定资产处置的程序

　　（一）固定资产主管部门对将要处置的固定资产提出处理方案，固定资产协管部门做好协助配合工作；

　　（二）机关财务资产部提出审核意见；

　　（三）经理办公会审核同意，并形成会议纪要；

　　（四）以正式文件的形式上报工贸公司资产管理部门；

　　（五）经工贸公司批准后由固定资产主管部门会同固定资产协管部门、财务资产部门、党群工作部等部门组织实施。

　　第九章 固定资产内部转移

　　第三十条 为提高固定资产的使用效率，在必要的情况下，工贸公司机关及内部各单位之间可进行固定资产调拔转移。工贸公司与集团公司其他相关单位进行固定资产调拨时，按照工贸公司《固定资产管理暂行办法》执行。

　　第三十一条 固定资产公司内部转移程序：

　　(一)经审批同意进行内部调拨的，由固定资产主管部门开具《固定资产内部调拨单》，由调入、调出单位/部门负责人签字后，由财务资产部门更改固定资产卡片信息，调入、调出双方按调拨所列内容进行现场交接。调出单位不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。

　　(二)《固定资产内部调拨单》一式四份，调入、调出单位各保留一份，固定资产主管部门、财务资产部门各保留一份。如调入、调出部门中涉及油品调运分公司时，固定资产主管部门应及时向固定资产协管部门通报调拨结果。固定资产管理部门及时调整固定资产台账、档案等信息，财务资产部门及时调整固定资产账务的相关信息。

　　第三十二条 固定资产调拨后，由调入单位做好固定资产的日常维护、保养工作。

　　第十章 固定资产的报废

　　第三十三条 固定资产报废条件

　　（一）已超过使用年限，折旧已提足且丧失使用价值的固定资产；

　　（二）技术性淘汰，性能达不到使用要求，且无法恢复性能或论证后改造价值不高的固定资产；

　　（三）因遭受自然灾害或事故造成严重损坏，无法修复其使用价值（因事故造成报废，必须附有灾情和事故处理报告）的固定资产；

　　（四）因规划变更、改造扩建要拆除的建筑物或系统工程。

　　第三十四条 固定资产报废程序：

　　（一）符合报废条件的固定资产，由固定资产使用部门填写《固定资产报废申请表》，详细说明报废理由；

　　（二）固定资产主管部门对所申请报废的资产，应组织专业技术人员、管理人员进行鉴定和条件评定，签署意见后报财务资产部门。

　　（三）财务资产部门确认资产报废账面价值、已提折旧、资产净值，固定资产主管部门根据财务资产部门提供的固定资产账面价值、已提折旧、资产净值对固定资产减损情况，分两种情况进行处理：

　　1. 已到报废年限没有形成损失的，由固定资产主管部门提出处理意见，报公司经理办公会审批后上报工贸公司。

　　2. 未到报废年限，形成资产损失的，上报工贸公司审批（其中单项资产在100万元以下的可汇总集中报批，超过100万元的单项资产和成套设备、主要装备可单独报批），待批复后再做处理。

　　（四）固定资产主管部门将审批后的报废申请，交财务资产部门做账务处理，有残值收入的，应将收入全额上交财务资产部门，不得私自留用。

　　第三十五条 固定资产报废需要上报的资料：

　　（一）以正式文件形式上报固定资产报废申请，说明固定资产报废原因、清理费用及损益、责任追究等情况；

　　（二）固定资产报废明细表、卡片、明细账页等；

　　（三）固定资产报废的依据或能够说明该固定资产必须报废的证据；

　　（四）相关专业质量检测和技术部门出具的鉴定报告；

　　（五）上级单位或本单位的审批文件或会议纪要。

　　第三十六条 处置固定资产报废残料时，应遵循公开、公平、公正的原则。成立由主管领导、固定资产主管部门及财务、审计、监察、技术等部门组成的处置领导小组，增加收入，降低资产损失。

　　第十一章 固定资产的保险、抵押、租赁及减值

　　第三十七条 公司主要设备、房屋、车辆等固定资产，由固定资产管理部门按照集团公司《资产保险管理办法》办理保险手续。

　　第三十八条 公司固定资产的抵押，需经公司经理办公会同意后，由公司综合办公室以正式文件上报工贸公司财务资产部审核、集团公司审批，经中介机构进行评估后方可抵押。抵押事宜统一由集团公司负责办理，公司不得私自抵押。

　　第三十九条 固定资产的租赁参照集团公司的相关规定执行

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。

　　第四十条 固定资产减值参照集团公司相关规定执行。

　　第十二章 附则

　　第四十一条 本办法由财务资产部负责解释。

　　第四十二条 本办法未尽事宜，按国家相关法律法规和集团公司相关规定执行。

　　第四十三条 本办法自颁发之日起施行。

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篇3：物业财务管理制度之固定资产管理

　　物业财务管理制度之固定资产管理

　　1、固定资产的标准和分类

　　a.固定资产的标准

　　单位价值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、运输工具、机械、器具工具等。

　　b.固定资产的分类

　　公司的固定资产按自然属性和经济用途分为以下七大类：

　　房屋及建筑物；运输设备；家用电器；电脑设备；办公设备；机械设备；其他。

　　c.说明

　　房屋及建筑物是指用于公司办公及员工生活的永久性房屋及建筑物，不包括发展商无偿提供的管理用房，管理处利用架空层、地下室改造等管理用房。运输设备是指汽车和摩托车等机动车辆。家用电器包括电视机、、电冰箱、洗衣机、空调机和音响设备等。电脑设备包括计算机、打印机等。办公设备包括照相机、通讯设备、复印机、保险柜和仪器仪表、电话机、传真机、传呼机和对讲机等。机械设备包括清洁、绿化机具、维修机具等。

　　2、固定资产的实物管理

　　a.固定资产的主管部门

　　(1)公司机关各部门使用的固定资产实物主管部门为公司办公室；专业公司使用的固定资产实物主管部门为各专业公司办公室；各分公司（管理处）使用的固定资产实物主管部门为分公司（管理处）办公室。

　　(2)公司有关部门、子公司对公司范围内专业设备实行专业管理，包括审批、选型、采购等环节的管理。

　　b.主管部门的主要责任

　　(1)审核固定资产的购置申请书；

　　(2)电脑、对讲机、大型机具等固定资产由公司有关部门或子公司集中采购，其他小型低值固定资产经公司有关部门和专业公司同意，可由使用部门、管理处自行采购。

　　(3)固定资产主管部门应建立固定资产卡片，登记固定资产明细表。

　　(4)固定资产的修理。

　　(5)固定资产内部调拨及转移登记。

　　(6)固定资产报废的申报。

　　(7)固定资产的清查。

　　c.固定资产的保管

　　(1)在用的固定资产由使用单位负责保管，使用单位应向主管部门负责，其中职工宿舍由入住者负责保管。

　　(2)未使用的固定资产由主管部门负责保管。

　　d.固定资产的配置原则

　　主管部门根据实际需要合理配置固定资产，充分发挥固定资产的功能，在无法实现内部调剂的情况下，方可购置固定资产。

　　c.固定资产配置的程序

　　(1)固定资产使用部门根据实际需要填写《固定资产配置申请表》（见附表二），报主管部门审批。

　　(2)主管部门根据固定资产的内部配置情况，作出处理意见，或进行内部调配或批准购买，并将《固定资产配置申请表》送交财务部门。

　　(3)内部调剂时财务部门根据《固定资产配置申请表》及有关固定资产转移凭证，办理固定资产内部转移手续。如需采购，财务部门根据审批权限呈报公司主管领导或董事会审批。

　　(4)财务部门将批复后的《固定资产配置申请表》转主管部门。

　　(5)主管部门按批文执行，申请未获批准时，主管部门将结果通知使用部门。申请获准后，主管部门负责购买，或委托公司专业管理部门购买（其中：房屋由公司办公室负责购买）。

　　(6)固定资产购入后，主管部门应建立《固定资产卡片》，登记《固定资产明细表》，并将固定资产移交使用部门，办理移交手续。

　　(7)办理报销手续。主管部门填写报销凭证，经分公司（管理处主任）经理（部门经理）、主管领导签字后，附带发票、申请表等到财务部编号、登记后方予报销。

　　3、固定资产购置、报废的审批权限

　　a.办公及生产用固定资产：单位价值低于50000元以下的由总经理审批，单位价值超过50000元（含50000元）以上的报公司董事会审批。

　　b.生活康乐用固定资产：单位价值低于10000元以下的由公司总裁审批，单位价值超过10000元（含10000元）以上的报公司董事会审批。

　　c..自用房屋、轿车、大屏幕电视机必须报公司董事会审批。

　　d.固定资产的编码方法：固定资产由财务部统一编码。

　　e.固定资产的内部转移：主管部门根据实际情况，合理调拨固定资产。固定资产内部转移必须通过主管部门，使用部门不得自行转移。

　　f.固定资产的调入：主管部门根据需要将固定资产移交使用部门时，应办理以下手续：

　　(1)登记《固定资产分布情况登记簿》，使用部门盖章签；

　　(2)登记《固定资产使用情况登记簿》主管部门盖章签字；

　　(3)登记《固定资产卡片》，随同固定资产移交使用部门；

　　(4)主管部门持《固定资产分布情况登记簿》到财务部门登记，以便财务部门作帐务调整。

　　4、固定资产的调出

　　固定资产因不需用或报废而调出使用部门时，应办理以下手续：

　　a.登记《固定资产分布情况登记簿》，使用部门盖章签字；

　　b.登记《固定资产使用情况登记簿》，主管部门盖章签字；

　　c.登记《固定资产卡片》，随同固定资产移交主管部门；

　　d.主管部门持《固定资产分布情况登记簿》到财务部门登记，以便财务部门作帐务调整。

　　5、固定资产的使用和日常维护

　　使用部门应正确使用固定资产，并妥善保管，应做好日常的维护和保养工作。固定资产因使用或保管不善而发生的毁损或损失，有关责任人应负担赔偿责任，按情节从工资或奖金中扣除原价的10%-50%。违章驾驶车辆造成的罚款由当事人负责。

　　6、固定资产的保险

　　固定资产的保险、续保工作一律由财务部负责。固定资产被盗或丢失，或遭受不可抗力的原因毁坏，主管部门应及时报案追查并负责索赔，同时办理固定资产的清理手续，财务部协助主管部门完成此项工作。

　　7、固定资产的修理

　　固定资产发生故障，不能正常使用时，在经济合理情况下，应尽可能修复使用。使用部门应及时通知主管部门，不得擅自修理，主管部门接到通知后，应及时到现场查明原因，指定有关部门或单位负责修理。固定资产修理发生的费用，由负责修理的部门填写报销单。

　　8、固定资产的清理报废

　　固定资产因出售、转让或因正常和非正常原因不能继续使用时，主管部门应查明原因，并办理固定资产清理报废手续。办理固定资产清理报废手续：主管部门填写《固定资产报废申请表》，一式两份，详细说明报废原因及处理意见，交财务部；财务部根据审批权限，呈报公司主管领导审批，经批准后的《固定资产报废申请表》返回财务部门；财务部门将已作批复的申请表一份转发主管部门，另一份留作固定资产报废帐务处理的

　　凭证。

　　9、固定资产清查

　　公司定期或不定期地对固定资产进行盘点清查。年度终了前，必须进行一次全面的盘点清查。主管部门日常应不定期地对所管固定资产进行抽查，检查固定资产的使用情况和完好程度，发现问题要及时反映并按照规定进行处理。固定资产年终全面清查工作由公司财务副总裁负责，具体工作由财务部牵头，会同各主管部门和单位对固定资产进行全面清点。清查盘点后，主管部门、单位填写〈固定资产清查盘点表〉，报财务部门进行帐实核对。

　　对帐实不符、有帐无物、有物无帐的情况，必须查明原因，主管部门、单位提出具体处理意见，填制〈固定资产盘盈表〉、〈固定资产盘亏（报废）表〉，交由财务部门按照固定资产的审批权限，上报公司董事会审批。主管部门、单位根据审批结果办理有关手续。

　　10、固定资产的核算

　　a.固定资产核算的内容：正确及时地登记〈固定资产明细表〉，以反映固定资产增减变动、结存以及清理报废情况，并定期进行清查，，协助主管部门合理调配固定资产，提高固定资产利用率；正确计算固定资产的入帐价值，及时作出帐务处理；正确计算固定资产折旧，合理分配固定资产折旧。

　　b.固定资产的计价应当以原价为准。固定资产的原价，按照下列规定确定：

　　(1)购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的帐面原价（扣除原安装成本）、包装费、运杂费、保险费和安装成本等记帐；

　　(2)自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记帐；

　　(3)投资转入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价格加运杂费、包装费、安装成本、保险费和安装成本等记帐；

　　(4)融资租入的固定资产，按照租赁协议确定的价款、运杂费、安装成本、保险费等记帐；

　　(5)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按照原有固定资产帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的实际支出记帐；

　　(6)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格，或根据捐赠方所提供的有关凭证记帐。接受固定资产时发生的各项费用应当计入固定资产价值；

　　(7)盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。

　　c.为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，在固定资产尚未交

　　付使用或已投入使用，但实际价值尚未确定前发生的各项费用，应当计入固定资产价值；在此之后发生的应当计入当期损益。已投入使用但尚无法确定实际价值的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。购建固定资产交纳的各项税费，计入固定资产价值。

　　e.固定资产帐面价值的调整：已经入帐的固定资产价值除发生下列情况外，不得随意变动：

　　(1)根据国家规定对固定资产价值重新估价；

　　(2)增加补充设备或改良装置；

　　(3)将固定资产的一部分拆除；

　　(4)根据实际价值调整原来的暂估价值；

　　(5)发现原记固定资产价值有错误。

　　e.固定资产折旧

　　(1)下列固定资产计提折旧：房屋及建筑物；在用以及季节性停用和大修停用的其他固定资产；以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产；

　　(2)下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；帐面已提足折旧仍继续使用的固定资产，提前报废的固定资产；

　　(3)固定资产的折旧方法：固定资产的折旧方法一律采用平均年限法，预计净残值率为固定资产原价的10%，计算公式如下：年折旧率=（1-预计净残值率）/（折旧年限*100%）；月折旧率=年折旧率/12；月折旧额=固定资产原价*月折旧率。

　　f.固定资产的折旧年限：固定资产的折旧年限详见附表一，不得随意变更。

　　g.固定资产折旧的计提：固定资产折旧按月计提。月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。提足折旧的逾龄固定资产不再计提折旧，提前报废的固定资产其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。按照规定提取的固定资产折旧，应根据不同的使用部门，计入相应的成本、费用。

　　h.固定资产的修理：发生的固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡、数额较大的，可以采取待摊的办法，分期计入有关费用。

　　i.固定资产的清理：固定资产的清理，应设固定资产清理专户进行核算。固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入以及保险公司或者责任人的赔偿收入与其帐面净值的差额，计入营业外收入或支出。固定资产变价净收入是指转让或者变卖固定资产所取得的价款减清理费用后的净额。固定资产净值是指固定资产原价减累计折旧后的净额。

　　j.固定资产的盘盈、盘亏：盘盈的固定资产，按照重置完全价值减估计折旧后的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产按照原价扣除累计折旧、变价净收入、责任人以及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。

篇4：P物业财务制度之固定资产管理

　　物业公司财务制度之固定资产管理

　　第一条 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具、以及其他与经营活动有关的设备、器具等;不属于经营活动主要设备的物品，单位价值在2000元以上、使用年限超过二年的也作为固定资产。

　　第二条 固定资产的管理范围为符合上述条件的在用、不需用、未使用的固定资产，包括在建工程。固定资产的购置、转让和报损应按规定程序报批。综合服务部和财务部应分别设立固定资产管理台帐和明细帐登记，妥善管理。

　　第三条 固定资产按以下方法计价：

　　1、自行建造的固定资产，按建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。

　　2、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装费和交纳的税金等计价。

　　用借款和发行债券购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出和外币折价差额，计入固定资产价值。

　　3、融资租赁的固定资产，按租赁合同的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、利息支出等计价。

　　4、股东投入的固定资产，按评估确认的价值计价。

　　5、扩建、改建的固定资产，按固定资产的价值加上扩建、改建该项资产达到预定可使用状态前发生的实际支出扣除扩建、改建过程中产生的变价收入后的金额计价。

　　6、接受捐赠的固定资产，按所附发票或验收清单所列金额计价。无发票帐单的，根据同类固定资产的市价计价。

　　7、盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置价值计价。

　　8、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产，按实际抵债部分的账面价值加上应支付的相关税费计价。

　　9、已投入使用，但尚未办理竣工手续的固定资产，应先按估价记帐，并计提折旧，待确定实际价值后，予以调整原估价和已计提折旧。

　　第四条 固定资产修理改良支出是指能增加固定资产效用或延长其使用寿命的修理、改装和改建支出等。

　　1、固定资产修理支出，固定资产经常性修理支出作为收益性支出处理;修理费用发生不均衡且数额较大的，可以采取分期摊销或者预提的办法，但须报经相关部门同意。

　　2、融资租入固定资产改良支出列入融资租入固定资产成本;

　　3、经营租赁固定资产改良支出在受益期限内摊销，如受益年限大于租赁期限，则应在租赁年限内摊销。

　　第四十八条 固定资产的折旧采用以下方法：

　　1、固定资产折旧采用平均年限法，残值率为3%，一般情况下折旧年限按照国家规定的最低年限。

　　2、本月转入的固定资产从下月起计提折旧，本月转出的固定资产本月照提折旧。

　　3、虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的，按照工程的预算或协议等资料估价转入固定资产，并计提折旧，待确定实际价值后，再行调整。

　　第五条 员工有责任维护、妥善使用财产，使用不当或无故损坏者应予以赔偿，对爱护财产、避免重大损失者应给予奖励。

篇5：物业财务专项制度之固定资产管理制度

　　物业财务管理专项制度之固定资产管理制度

　　1、固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在人民币2,000元以上，使用年限超过两年的也应作为固定资产进行核算管理。

　　2、固定资产以购买时的价值计价核算。

　　3、固定资产折旧采用平均年限法，固定资产的预计残值为固定资产原值的10%，固定资产的使用年限按照物业管理企业固定资产的分类和使用年限的有关规定执行。

　　4、固定资产折旧从投入使用月份的次月起按月计提，停用固定资产，自停用月份的次月起，停止计提折旧，固定资产折旧提足后可继续使用的，不再计提，提前报废的不补提折旧。

　　5、发生的固定资产修理费用应当计入当期成本费用，修理费用应尽量不分摊，如数额较大的经总部批准可分期摊入成本费用。

　　6、根据价值与实物相结合，使用与保管相结合的原则，确定固定资产的分级归口管理，建立固定资产卡片，年末对固定资产进行清查盘点并编制"固定资产盘点表"，以保证帐帐相符，帐卡相符，帐实相符。

　　7、固定资产的采购由财务经理及物业公司总经理审核，不允许超出年度管理预算。.

　　8、固定资产的采购经公司总部领导批准后，由公司总部集团采购负责通过招投标的方式最终确定中标的供应商，并安排送货。

　　9、管理处对收到的固定资产应办理验收入库手续。

　　10、管理处有关部门在领用固定资产时必须办理出库领用手续，按照有关规定保管使用。

　　11、固定资产的调出、变卖和因失去使用价值需要报废时，必须经专人检验，确认必须需要报废后，连同需报废的固定资产相片、报废申请表及书面报告报送公司总部，经总部有关领导批准后方可进行有关处理。

　　12、凡属人为原因造成固定资产报废或损坏，必须上报总部领导处理并追究责任人的责任进行相应处罚。

　　13、各管理处物业经理有权调剂各部门固定资产的使用，各部门之间调剂固定资产时，必须报总部财务部进行相关帐务调整。

　　14、各管理处保管、使用的固定资产，不得擅自出租、出借、出售、转移、投资、抵押等。

　　15、任何违反固定资产管理制度的有关行为均将受到相应的处罚。