物业管理资金预算管理

　　物业管理资金预算管理

　　(l)物业管理资金预算的准备工作

　　①物业管理资金预算管理的概念物业管理资金的预算管理是以物业管理目标为导向,以提高管理效益为出发点,以财务管理体系为保障,全面控制物业管理与经营活动的一种计划管理模式。

　　②物业管理资金预算管理的前提条件

　　1)扎实的会计工作和基础管理工作;2)对完善的制度体系;3)好的领导体制与领导集体;4)要充分利用管理会计的职能。

　　(2)物业管理资金预算编制程序和编制原则

　　①物业管理资金预算编制的程序一般都先由预算专业部门负责,如财务预算处根据往年的资金使用情况及预测今年物业管理的发展和现有管理资金的掌握情况,于每年初或上年底编制出本单位的资金预算计划,报领导审批,待审批后执行。

　　对规模较大的物业管理企业,应采取分层编制,层层审核把关,最后汇总论证,再经横向、纵向讨论论证,经几个回合讨论,把集中制定和分散制定方法相结合,最终制定一个合理科学的资金预算方案。预算编制可以自上而下,也可以自下而上,或是上下结合论证式。

　　②物业管理资金预算编制的原则1)目标性原则。即预算编制应围绕物业管理经营目标进行。

　　2)全面性原则。凡是与物业管理经营目标相关的经济业务活动都要纳入预算范围,预算编制尽可能全面、系统、平衡、完整。

　　3)预算单位与周期性原则。预算编制应确定预算单位的大小和范围,并确定预算周期。

　　4)人本原则。预算应考虑人的因素,使之成为有激励效益的预算。

　　(3)物业管理资金预算编制的方法①固定成本预算编制法1)日常综合管理费用成本预算公式P=∑Pi (i=l,2......,n)2)人工费用成本预算公式P1=∑(Ni×Wi)( i=l,2......,n)3)行政办公费成本预算公式P2= F0(1+i%)-F0’

　　4)公用水电费预算公式P3=∑Q电i× P电+∑Q水i×P水

　　5)保安服务费预算服务公式P4=∑Fi = F1+F2+F3滚动预算编制法即将预算周期始终保持在一个固定期间,如一年、一季度或一个月,连续进行预算编制。具体编制方法是先制定一个周期的预算,在执行过程中进修改预算边制定下一个周期的预算。

　　(4)物业管理资金预算管理的方法主要有以成本为中心的预算管理方法和以现金流量为中心的预算管理方法。

　　以成本为中心的预算管理方法将成本预算层层分解到人,着眼于降低成本;以现金流量为中心的预算管理方法控制现金流入流出,尽量做到用最少的钱办更多的事。

　　另外,还有以利润或出资人利益为中心的预算管理方法、以资本预算为中心的预算管理方法。

篇2：P集团公司资金预算管理办法

　　1.目的

　　为了加强集团公司日常各项经营费用资金的预算管理，便于财务部门统筹安排，灵活调配、运用好资金，使其充分发挥经济效用，通过实行预算管理达到降低经营成本，强化增收节支，完善内部核算机制，提高公司经济效益的目的。集团所属各子公司，除应按年度编制资金预算计划外，还应逐月编制资金预计收、支平衡表，以保证运营资金得到合理安排。

　　财务资金既指库存现金、银行存款及随时可以变现的有价证券，这部分资金是维系企业正常运营的基础。因此，为保证运营资金的有序管理，特制定本办法。

　　2. 应用范围

　　适用于集团职能部门及各子公司。

　　3. 职责

　　3.1集团职能部门及各子公司负责本部门资金预算计划制定，由主管副总裁按规定要求逐级审批。

　　3.2集团职能部门及各子公司资金预算计划，由集团财务部门严格按照审批计划审核报销，对违反本规定的支出项目有权拒绝报销。

　　4. 具体规定

　　4.1集团各子公司应结合本公司实际情况编制完成年度经营预算管理计划书，并在此基础上，于每月28日之前，编制完成次月资金收、支预算表，逐月上报集团计财部分管会计一份，集团财务总监一份，主管副总裁一份。财务总监分析汇总后上报总裁。

　　4.2集团计财部应于每月30日前编制完成次月资金来源与运用预算汇总表，并于次月3日前，编制完成各子公司上月实际与预算资金来源与运用分析表及汇总表。分别报送子公司经理、集团财务总监、主管副总裁。财务总监分析汇总后上报总裁。

　　4.3各子公司的收入计划(预算)依据本公司销售条件、劳务合同、收费协议以及收款期限等，预计可收(兑)金额编制。

　　4.4各子公司的资本性支出、原材料、工程劳务、商品采购支出计划(预算)依据本公司购置合同及工程进度、供货时间等，预计资金支出计划。

　　4.5各子公司经常费用的支出，包括销售费用、管理费用、财务费用依据以往实际发生额，结合本年度预算合理编制。

　　4.6月份资金预算计划未列的支出项目，超支金额在10000元以内的，须经主管副总裁批准，并加情况说明。金额超过10000元的必须经总裁批准。否则计财部不予报销。

　　4.7对于超出预算计划的说明，要求注明超支的原因，预计今后费用增长幅度，提出具体消化的措施。

　　4.8由于业务范围扩大和缩小，经董事会同意可根据实际情况调整年度预算计划或月份资金使用计划。

篇3：公司(企业)资金预算作业准则

　　公司(企业)资金预算作业准则

　　□ 总 则

　　第一条 目的及依据

　　为提高各公司经营效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依"关系企业资金调度控制办法"第一至四条规定，订定本准则。

　　第二条 资金范围

　　本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。

　　第三条 作业期间

　　(一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部门，以利汇编。

　　(二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。

　　□ 收 入

　　第四条 内外销收入

　　营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列。

　　第五条 劳务收入

　　营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。

　　第六条 退税收入

　　(一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

　　(二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。

　　第七条 其他收入

　　凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。

　　□ 支 出

　　第八条 资本支出

　　(一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。

　　(二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

　　(三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。

　　(四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列。

　　第九条 材料支出

　　资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。

　　第十条 薪工

　　会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。

　　第十一条 经常费用

　　(一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

　　(二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。

　　(三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。

　　(四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。

　　(五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。

　　第十二条 其他支出

　　凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加说明。

　　□ 异常说明

　　第十三条 异常说明

　　各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。

　　□ 资金调度

　　第十四条 资金调度

　　(一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。

　　(二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"于当月24日由分公司总经理分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。

　　(三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。

　　□ 附 则

　　第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。