物业企业应付票据的核算
物业企业应付票据的核算
(一)应付票据核算的内容
应付票据，是指企业采用商业汇票支付方式购买商品、产品时应偿付的商业汇票。关于商业汇票的具体内容已在第三章中作了介绍，这里不再赘述。
应付票据的核算主要包括签发或承兑商业汇票、支付票款等内容，根据商业承兑汇票与银行承兑汇票的不同，在会计处理上亦有所差异。为了反映和监督应付票据的形成及其偿还情况，企业应设置“应付票据”科目以及“应付票据登记簿”进行会计核算。
(二)应付票据的会计处理
1.发生应付票据
对于发生的应付商业承兑汇票，应借记“原材料”或“应付账款”等科目，贷记“应付票据”科目。对于发生的银行承兑汇票，在按面值的万分之五向承兑银行交纳手续费时，应当作为财务费用处理，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。
[例1]20**年3月1日，安信物业管理公司开出一张面值为11.7万元、期限5月的不带息商业汇票，用以采购一批材料。根据有关凭证，账务处理如下： 借：原材料 117000 贷：应付票据 117000
[例2]假设上例中的商业汇票为银行承兑汇票，已交纳承兑手续费58.50元。账务处理如下： 借：财务费用 58.50 贷：银行存款 58.50 2.计算应付票据利息 前已述及，商业汇票分为带息票据和不带息票据。带息票据的票面金额仅表示本金，票据到期时除按面值支付外，还应根据票面利率另行计算和支付利息。对于计算支付的应付票据利息，应当计入财务费用。 3.偿付应付票据 应付票据到期全额偿付票款时，借记“应付票据”、“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。如果企业不能按期足额付款，对于商业承兑汇票应转入“应付账款”科目;对于银行承兑汇票应转入“短期借款”科目。
[例3]上述例8-2的商业承兑汇票到期，安信物业管理公司以银行存款全额支付票款。账务处理如下： 借：应付票据 117000 贷：银行存款 117000 若上述例8-2中，商业汇票为商业承兑汇票到期，安信物业管理公司无力还款，转为公司的应付账款。账务处理为： 借：应付票据 117000 贷：应付账款 117000 若例2中，商业汇票为银行承兑汇票到期，公司无力支付票款，承兑银行已代为支付，转为公司的短期借款。账务处理为： 借：应付票据 117000 贷：短期借款 117000
物业管理公司要交纳哪些税?
物业管理公司应以服务性营业收入额(包括主营业务收入和其他业务收入)为征税对象和计税依据，向税务机关交纳一定量的营业税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加等。物业管理公司通过设置“营业税金及附加”账户核算营业收入应负担的税金及附加。而公司发生的费用性税金，如房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，则应在“管理费用”账户核算。公司在月终控规定计算出当月应缴纳的营业税，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税金”账户。
一、关于管理费等收入的征税及计算物业管理公司在为房屋业主及租住房提供服务而收取的管理费(包括向房产开发商收取的尚未租、售的有关空房产的管理费)、服务费(包括保洁费、保安费、公共设施养护费、停车费等各种名目的收费)、维修费(包括维修材料费及人工费)、租赁费(包括居民租住公有住宅的租金收入)等收入，征收5%的营业税。
二、关于代办性收入的征税及计算
1、代办购物手续费的征税及计算为房屋业务及租住户代购货物，除了将代购货物的发票直接交付委托方的，可按收取的代办手续费收入征收5%的营业税。对为房屋业主及租住房代办的防盗门(窗)、晒衣架、隔离栏等物品也应按规定征收增值税。
2、代办收费取得收入的征税及计算为房屋业主及租住房代收代付水、电、煤、电话费以及代收代付垃圾费等各种业务而取得的收入，可以按扣除实际支付给供水、供电、供气以及电话局、环卫所等部门后的余额，征收5%的营业税。
三、关于房屋三项维修基金的征税及计算物业管理公司向房屋业主收取的房屋共用部位维修基金以及向房屋开发商在交付房产管理权时收取的房屋共用部位维修基金，因其属专款专用、专户存储，基金的所有权属房屋业主管理委员会或物业产权人、使用人，物业管理公司仅是代管使用，据实列支，可暂不征收营业税。倘若物业管理公司以提供劳务形式，从房屋三项维修基金中取得的收入，则应按规定征收5%的营业税。
四、关于代开发票或收据的征税及计算对物业管理公司为私房业主或租住户代开出租房屋发票或收据，应照章征收5%营业税。
五、关于税金的账务处理举例：某物业管理公司某月各种服务收入合计为73800元，按5%缴纳营业税，按营业税的7%缴纳城市维护建设税，按营业税的3%缴纳教育费附和，其税金及附加的计算和账务处理如下：
1、计算营业税。营业税=73800×5%=3690.00借：营业税金及附加 3690.00贷：应交税金--应交营业税 3690.00
2、计算城市维护建设税。城市维护建设税=3690×7%=258.30借：营业税金及附加 258.30贷：应交税金-应交城市维护建设税 258.30
3、计算教育费附加。教育费附加=3690×3%=110.70借：营业税金及附加 110.70贷：其他应交款-应交教育费附加 110.70
篇2：物业公司项目小区票据管理办法
物业公司项目小区票据管理办法
1、目的
规范物业处收费行为，保证各项收入足额、完整交付公司。
2、适用范围
适用于公司财会部及下属各项目部、办事处等财务、收银人员。
3、职责
3.1财务部是票据管理的职能部门。
3.2会计主管负责保管空白票据和票据存根。
3.3出纳员或授权收款部门负责票据的领取和开具。
4、程序
4.1票据的种类：
a其它服务业发票;
b机动车停车场定额发票;
c自印具名专用收据;
d通用收据;
e合作单位代收代付发票、收据。
4.2票据的取得：
a发票由财务部依法向税务机关申请购买;
b通用收据由财务部根据需要购买;
c合作单位委托公司代收款项而提供的票据，由财务部接收管理。
4.3票据的使用管理：
①所有款项的收取必须向交款方出具票据，并按票据要素填写齐全，书写清晰，出现大小金额不符或书写差错的，应作废后重新填写，不得在原票据上涂改。
②财务部设计各种票据登记簿，对各种票据的购、领、存进行登记管理，各部门领票人对所领票据的使用、库存负责，用票部门凭已用票据换领新票。
③授权收款的部门，由公司指定专人在财会部领取票据，并加盖公司“财务专用章”或“院内停车专用”章，方能使用。
⑤财务部票据保管人应认真核销已使用各种票据，确保各项收款及时、足额上交财务部。
5、财务监督
5.1票据存根应妥善保存，不得随意丢失、销毁。
5.2财务部负责人不定期对各用票部门或个人进行检查，发现违规、违法使用票据的行为，将严肃处理。
篇3：物业服务中心收费票据的填开
物业服务中心收费票据的填开
1、公司正式收据
1) 公司正式收据指公司统一印制的收费凭据，由物业服务中心出纳负责保管，前台客服人员每次领用不得超过两本。
2) 填开收据时要正确填写日期、客户名称、收费项目、收费方式，大小写金额要一致，付款人签名处要付款人签名确认。
3) 收据上填写金额处不得涂改，出现错误的应作废处理。
4) 正式收据的第二联须加盖服务中心公章后交付款人。
5) 收据用完后及时交出纳核销。
2、其他服务业发票
1) 其他服务业发票主要用于客户缴纳物业服务费和其他服务收费收据换开发票。填开此发票时要准确填写日期、客户、收费项目、大小写金额，备注栏要注明收款方式(现金、转账、银行托收等)。
2) 填写发票一定要用圆珠笔，不可以用签字笔、钢笔等水性笔。发票分“千位”、“百位”，按照收取费用的多少使用相应面额的发票。
3) 每张发票所填写的日期不得早于前一张发票所填写的日期，必须有顺延性。不得因业主要求随意更改发票日期。
4) 发票上填写金额处不得涂改，出现错误的应立即作废。
5) 如属换开发票，应将正式收据客户联订在发票留存联上，并在发票备注栏注明“换开发票”字样。此发票从公司财务管理部登记领用，用完后及时交回核销。
