天安地产资金回笼控制办法

　　安永地产资金回笼与控制办法

　　1.资金回笼的实战方案

　　方案1：长线回收方案?先投入资金将项目建好，然后寻租，以收取租金回报；先投入资金将项 目建好，然后继续投入资金进行经营，以获取经营回报；对于超级别墅或花园洋房的销售，需 要较长时间去营造别墅环境，然后才能出售。这往往也属于长线投资方式。周期较长的先租后 售，也是长线投资的一种方式。

　　方案2：短线回收方案?分盘出售，形成滚动开发，通过销售回收资金，在短期内将项目销售出 去；整盘出售，将项目建好后一次性卖给某个单位以回笼全部资金；项目出售，仅有地皮及项 目策划，就将整个项目卖给另一家房地产公司，即先收回资金后搞建设。?

　　方案3：长短结合回收方案?先建好，然后等街区功能完善、销售时机成熟时再出售；先出租或 自己经营，待将物业搞旺时再将产权出售；提高租金及建设集资收费，租户租用一定时间后即 享有产权；无贴息返本销售，先适当提高房价，一次性付款售楼，到一定年限后将原款不贴息 返还给买家；售后返租。先卖楼，回笼部分资金，然后将卖出去的楼以额定的价格租回来以出 租或自己经营。

　　方案4：回笼资金的策略与技巧?安永决策层需要知道什么时候要投入多少钱，在什么时候能收 回多少钱，资金的运作方式应如何技术性处理，这就要求课题组能够拿出一个比较全面的资金 运作及回笼计划来。资金运作及回笼计划要求有精通房地产企业运作的会计师及房地产开发企 业的决策者亲自参与，因为这样做出来的计划，才能兼顾到企业自身的情况及市场操作的客观 要求。

　　2.利润预算管理

　　要点1：崭新理念的展示?利润预算管理是以利润目标为出发点，将实现利润目标所涉及的经济 资源取得及运用以货币形式落实到详细计划中，使之成为某个特定阶段经济管理者的计划目标 。通过市场调查、预测的同行业先进水平、本企业最好水平的比较，从而对企业将来一定期间 所获得的利润做出科学的预算。以此为基础，将利润预算目标层层分解，进而延伸到生产、成 本和资金收支等方面，并对各生产、经营、辅助管理等单位进行控制，然后通过分析实际与预 算的差异，明确各经营管理者的业绩。利润预算管理包括建立利润预算体系、预算实施与控制 和预算考评。

　　要点2：利润预算管理实战操作流程?第一步，确立利润预算目标：利用以前3-5年的历史数据 ，通过对本年度市场营销情况的预测，加上一定的增长比例，即目标利润=基期利润×（1+增长 率），增长率由总裁办和顾问委员会（随着公司发展将设立预算管理委员会）召集各部门主管 共同确定。第二步，预算的实施控制：不可突破费用法，公司的预算是由年分到季，有季分到 月，并将指标落实到每一位干部职工，由各部门掌握实施，指令性的费用，一是不能突破，二 是如有突破输入计算中心时会自动拒付，特殊情况需经总裁批准纳入预算外支出；建立公司内 部结算中心；增加各部门的自主权，对预算范围内的各项支出由各部门的负责人签字支付，不 需要逐层上报，既扩大了各预算中心的权责范围，又提高了工作效率；利用预算卡片，预算卡 能记录各部门费用的预算额与实际额及差异，通过预算卡片执行部门能检查自己部门的预算执 行情况并随时记录实际数，常将实际数与预算对比www.pmceo.com，从而达到控制的目的。第三步，预算的考 评：各项预算指标下达后，即输入计算机系统，每月一次。其它目标实行项目部、房产公司、 集团三级算。项目部实行一日一次记录分析，房产公司对项目部一日一督查，一周一次调度、 考核、分析会，总公司每10天对各项目部费用控制、利润完成情况进行一次抽查，由财务中心 核算成本利润，及时发现问题和原因，并采取有效措施进行控制。查核中如发现有的部门不能 完成利润预算指标，除扣发该部门的奖金外，扣10%的预算工资。奖金的获得是以各种成本目标 、利润目标都达到为前提，集团从超预算部分中拿出25%进行奖励。

　　要点3：利润预算管理的实战效果?干部职工的工作积极性不断提高；成本大幅下降；促进了企 业的技术进步。

　　3.编制有效的回笼计划

　　步骤1：目标预测

　　阶段

　　预定成交（㎡）

　　销售率

　　第一阶段

　　第二阶段

　　第三阶段

　　合计销售率

　　步骤2：编制推广及回笼计划书

　　推广计划书：

　　时间

　　阶段

　　工程配合

　　销售计划

　　预计广告费用及销售量

　　资金回笼计划书

　　月份

　　预计销售套数（套）

　　销售金额（万元）

　　合计

　　购房分期付款资金回笼计划书

　　认购时间

　　单套楼价

　　销售单

　　单位

　　分期付款时间

　　以上

　　套

　　累计

　　步骤3：公开发售期系列表格制作

　　一次性付款资金回收计划

　　时间

　　单套楼价（万元）

　　销售量

　　单位

　　付款金额

　　年月

　　购房按揭付

款资金回笼计划表

　　认购时间

　　单套价格

　　销售量

　　单位

　　分期付款时间

　　销售回笼资金汇总表

　　时间

　　次性付款

　　按揭付款

　　分期付款?

　　小计

　　扣除营业税后小计

　　以后

　　小计

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篇2：项目资金管理作业指导书

　　项目资金管理作业指导书

　　1.作业目的

　　房地产行业属于资金密集型的行业，资金是企业的血脉，资金管理是财务管理的重要环节，也是项目成功开发的必要保证。良好的资金管理能力，也是企业综合实力的体现，保证企业的资金富余时不闲置，困难时不短缺，始终维持最佳的现金保有量，是企业资金管理的重要目标。

　　2.主管岗位　总会计师

　　主办岗位资金管理

　　3.紧前工作条件

　　从取得土地使用权和相关土地技术指标开始到项目。

　　4.作业描述

　　4.1编制资金计划

　　4.1.1 总投资估算

　　房地产项目总投资包括直接成本、期间费用及税金。项目直接成本主要参考可行性研究报告，根据项目进展情况可以进行调整。期间费用可根据历史经验估计，营业费用一般不超过销售额的3%（普通住宅约1-2%，别墅项目略高）。管理费用与项目规模、人员编制、建设工期等因素有关，一般控制在建安投资的3%（本企业历年人均管理费用是个很重要的参数）。利息支出可简化计算，每年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率。税金包含营业税及附加、土地增值税、所得税等（具体税种及税率以当地法规为准）。

　　需要注意的是，在通货膨胀期间，当项目持续周期较长时，需考虑物价上涨因素，避免因投资估算不足造成资金链断裂。

　　4.1.2资金支付计划

　　总投资估算一经确定，即可编制分年度投资计划，形成项目的用款需求。编制依据有已签订合同的付款条款，政府部门的报批报建规定，费用支出计划，房产预售预缴税金的规定等。资金支付计划应滚动编制，自当月起12个月以内的计划尽量细化到月份（尤其是3个月以内），以更好的指导资金筹措，以后年度可按季或年编制。为便于计划的动态调整，应及时进行实际付款与计划付款的对比分析，当月未付款项自动顺延至以后月份。与工程进度有关的付款计划应得到项目经理的确认。

　　4.1.3资金回笼计划

　　为控制贷款规模，使资金流入与流出相匹配，保持最佳现金保有量，销售管理岗位应及时提供资金回笼计划。根据项目的资金支付和回笼计划编制项目的筹资计划。当项目实际资金回笼与计划不符时，需随时对后期的资金回笼计划进行调整。

　　4.2选择筹资方案

　　项目投资的资金来源主要有自有资金（资本金加股东集资）、银行贷款、预售房款等。根据银行现行的房地产项目融资办法，项目的自有资金必须达到总投资的30%，而且四证齐全才能发放贷款，即使获得贷款也要接受银行监管，进行封闭式运作，回笼资金按一定比例优先偿还银行贷款。通常情况下，项目前期从土地获得到办好四证，是以自有资金为主，从四证取得到获准预售以银行贷款为主，预售以后现金流逐步由负转正，以回笼房款平衡资金流出。

　　根据公司信用等级的不同，银行贷款有信用贷款、抵押贷款、担保贷款等方式，单纯的项目公司多采用抵押贷款，贷款成本较高，为办理在建工程抵押需支付相应的评估费、公证费、财产保险费等手续费。

　　在银行贷款以外，项目公司可以考虑的融资方式还有房地产信托计划，地产投资基金，多方委托贷款等，一般用于取得四证以前的资金筹措。但这些方式往往成本更高，受到的政策限制更为严格。

　　4.3分析偿债能力

　　为确保项目借款能按时还本付息，维护公司的信用等级，应对项目的偿债能力进行分析，保持项目的现金流始终为正。以下计算表格可供参考。

　　项目偿债能力分析表

　　金额单位：万元　　第1年　　第2年　　第n年　　合计

　　一、本年借款

　　1. 年初借款本息累计

　　2. 本年借款

　　3. 本年应计利息

　　二、本年还本付息

　　1. 本年偿还本金

　　2. 本年支付利息

　　三、偿还借款的资金来源

　　1. 自有资金

　　2. 预售房款

　　3. 其他

　　四、现金盈余

　　项目贷款

　　1.作业目的

　　在总投资估算的基础上，按照项目的开发进度计划确定项目各阶段的资金需求。按照资金来源的可靠性、融资成本的高低、融资风险的大小，选择资金渠道。就目前阶段而言，银行贷款仍是开发房地产项目主要的资金来源，尤其是在取得土地权证，到预售之前的开发阶段，缺口资金往往通过银行贷款解决。其目的就是为了充分发挥财务杠杆的作用，利用债务资金提高自有资金的收益率。

　　2.批准岗位 董事长（或授权总经理）：批准贷款和抵押。

　　主管岗位 总会计师：审核融资计划，落实融资银行，签署贷款合同。

　　主办岗位 资金管理：编制融资计划，收集和报送资料，贷款谈判，办理抵押手续，

建立贷款台帐，按期还本付息。

　　3.作业描述

　　3.1 本主办岗位编制项目资金计划，合理安排收支结点，提出融资方案，经总会计师审核批准。

　　3.2 按照贷款银行的要求，由本主办岗位收集报送资料：

　　3.2.1 资本金达到项目总投资35%或以上的证明；

　　3.2.2三级以上的房地产开发资质证书；

　　3.2.3信用等级证书；

　　3.2.4 经年检的贷款卡和在贷款银行开立的银行帐号；

　　3.2.5 已纳入地方商品房建设计划的立项批文；

　　3.2.6《房地产权证（土地部分）》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《施工许可证》；

　　3.2.7资金封闭运作方案；

　　3.2.8项目可行性研究报告；

　　3.2.9 项目的规划设计文本；

　　3.2.10 项目重大的经济合同，包括土地使用权出让合同、总承包合同、营销策划合同等；

　　3.2.11 企业基本情况资料及财务资料。

　　3.3 贷款谈判：明确借款总额、期限、优惠利率、保证方式（抵押或担保）、用款和还款计划、抵押物评估价值等。

　　3.4贷款谈判的双方意见一致后，由总会计师在公司行政办公会议上提请审议，如贷款数额超过董事会授权额度的尚需报董事会审批。

　　3.5 经贷款银行内部贷审会审批同意后，由总会计师代表公司与贷款银行签订贷款合同，本主办岗位协助办理抵押登记手续。

　　3.6 根据公司资金情况和项目回笼情况，调整借贷计划，及时与贷款银行沟通协调，办理相关手续。

　　3.7 贷款到期付清，及时办理合同终止手续。如需展期，仍须由总会计师提请公司行政会议审批。

　　4.贷款担保

　　银行一般要求项目公司以项目抵押来锁定风险（在建工程抵押费用较高），个别情况下银行会根据项目的性质、开发单位的资信等因素允许由实力较强、有代偿能力的公司提供担保。

　　4.1 项目分阶段抵押

　　4.1.1土地使用权抵押：在开发单位支付全部土地使用权出让金，获得《房地产权证（土地部分）》后，办理土地使用权抵押登记手续；

　　4.1.2房屋期权抵押：在项目建设开发投资总额完成25%以上，具备房屋期权抵押条件时，可办理房屋期权抵押手续，将房屋期权连同土地使用权一并抵押。

　　4.1.3现房抵押：工程已竣工验收，开发单位获得大产证后，将房屋期权抵押转为商品房现房抵押。

　　5.贷款额度

　　项目贷款额度的确定取决于抵押物的价值，房屋期权价值是以抵押时投入该项目的土地使用权出让金、拆迁安置补偿费、已支付的工程款（不包括预付款、库存材料与设备）的总和估算而得。

　　以房屋期权作为抵押的贷款，贷款额度一般不会高于抵押物价值的50%，以房地产现房作为抵押的贷款，贷款额度一般不会高于抵押物价值的70%。

　　6.贷款发放

　　6.1在发放贷款前，公司与贷款银行签订《财务监管协议》，项目公司在贷款银行开立保证金帐户、监管帐户及结算帐户，保证金帐户和监管帐户需预留信贷员印鉴，确保贷款资金在项目建设范围内封闭运作。保证金帐户核算贷款资金，监管帐户核算借款人投入的自筹资金和项目回笼资金。

　　6.2贷款银行确定贷款额度后，按照项目实际用款需求分次将贷款资金划入保证金帐户。

　　6.3贷款项目需要执行对外支付前，本主办岗位应定期（如每月末或月初）编制项目用款计划，并提供用款依据。经信贷员核准后，将保证金帐户或监管帐户内的资金划入结算帐户，由开发单位执行对外支付。

篇3：房地产公司资金使用审批程序

　　房地产公司资金使用审批程序

　　1、该项目项目负责人由双方共同委派，委托权限应成立书面文件，形同合同或协议。

　　2、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人在白条上写出缘由，报项目负责人签字，方可报销。

　　3、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。

　　4、所有原始单据上业务经办人必须签字。

　　5、会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

　　6、工程款支付

　　1)、工程合同应由各部经理共同草拟，所有承包业务必须公开、透明，双方公司之间应签定反商业贿赂协议。所有的建筑安装合同必须双方董事长或总经现亲自确认批准，相关参与人员应与公司签订业务承诺书。本项目所有合同只能使用本项目合同专用单。

　　2)、工程款报销单据：建筑筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同、工程预决算等否则不予报销或结算。

　　3)、工程进度款计划:由工程部、财务部按合同规定和工程进度具体情况，提出用款计划，经项目负责人审批并报双方董事长或总经理确认批准，留档财务室，财务室准备资金。

　　4)、工程进度款支付:建筑公司提供工程进度表，工程部、预算部(财务部)、统计部共同审核，填写"工程付款申请单"，经各部门负责人审核，报项目负责人签署意见，并报双方董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，工程进度计划，视资金情况安排付款。

　　5)、根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位(人)

　　7、差旅费借支款申请单，出差人员填写，项目负责人审批，双方财务人员复核，出纳付款。

　　8、其他暂借款，因工作需要暂借现金，由借款人按规定在"借款单"上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，经项目负责人确认批准，会计复核后，出纳方可付款，借款人应在业务结束后及时报帐。

　　9、其他个人或公司借支，均须经过双方负责人签字审批后，才能支取款项。

　　10、工资单由项目负责人签字后才能发放。

　　11、办公物资(包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家具器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备)的购置应遵从"保证供应、方便工作、节省开支"的原则，由项目部统筹计划，编制"采购计划"，报项目负责人审批后实施采购，采购人员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由财务部或办公室验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报项目负责人审批报销

　　12、通讯费

　　固定办公电话费用采取限额制，在规定限额内，实报实销，超出部分，从部门工资中扣除。

　　移动电话费采取电话补贴形式在工资中发放，具体标准由项目负责人制定。

　　13、车辆维修、使用费

　　由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由项目负责人签字报销，所有罚款一律不予报销。私家车费用采取车贴形式在工资中发放。

　　14、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

篇4：房地产公司货币资金控制制度

　　房地产公司货币资金控制制度

　　第一章：总则

　　第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度;

　　第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金;

　　第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务经理，财务经理必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务经理应对公司总经理负责。

　　第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。

　　第二章：现金管理

　　第五条：公司专门设立出纳人员1名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务经理负责。

　　第六条：根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。

　　第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的“现金收款收据”给交款方。

　　第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用“现金收款收据”，“现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保留全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到财务经理处定期缴销时备查。

　　第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过 元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的“保险箱”内

　　第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定，审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。

　　第十一条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记“现金日记帐”，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制“现金日报表”，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。

　　第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一致，并编制“现金核对记录表”由财务经理和出纳人员以及会计人员三方签字，以确保帐、帐相符。

　　第十三条：出纳人员有义务配合财务经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。

篇5：房地产股份公司货币资金管理制度

　　房地产股份有限公司货币资金管理制度

　　总则

　　一、为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范--基本规范》等法律法规，制定本制度。

　　二、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

　　三、公司负责人对公司货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

　　岗位分工及授权批准

　　四、货币资金业务必须有两人或两人以上才能办理，以确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

　　出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　五、公司对货币资金业务实行严格的授权批准制。明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

　　六、审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。

　　财务部经办人员在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理货币资金业务。对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人员的授权人报告。

　　七、公司严格按照规定的程序办理货币资金支付业务：

　　1、支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当按照公司相应制度或规定的要求，提前向审批人员提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

　　2、支付审批。审批人员根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人员应当拒绝批准。支付复核。财务部会计人员应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

　　3、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　　八、公司对于重要的货币资金支付业务，实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。

　　九、严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

　　现金管理

　　十、根据公司业务范围和经营活动的特点，确定库存现金限额为2000人民币元，超过库存限额的现金应及时存入银行。

　　十一、根据《现金管理暂行条例》的规定，结合公司的实际情况，确定公司现金的开支范围如下：

　　1、员工工资、津贴;

　　2、个人劳动报酬;

　　3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;

　　4、出差人员必须随身携带的差旅费;

　　5、结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元);

　　6、银行确定需要支付现金的其他支出。

　　不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

　　十二、公司现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金，即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

　　公司借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。

　　十三、公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设"小金库"，不得账外设账，严禁收款不入账。

　　十四、出纳人员办理现金收付业务的具体要求如下：

　　1、收付现金时，必须与对方当面点清，以防发生差错。

　　2、收付现金后，必须在收付款凭证上加盖"现金收讫"或"现金付讫"印章，以防重复收付。

　　3、现金收付业务办理完毕，即进行帐务处理，登记现金日记帐

　　4、每日业务终了，应将现金日记帐余额与库存现金进行核对，确保账实相符。如有不符，应及时查明原因，作出处理。

　　十五、公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

　　合营公司资金共管账户的开立、使用及管理

　　十六、公司严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理。合营公司开立资金共管账户，对合营项目资金专户管理、专户使用，合营公司股东共同监督、定期检查资金共管帐户的结算使用情况，发现问题，及时处理。

　　公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

　　十七、公司严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，不准无理拒绝付款，不准违反规定开立和使用银行账户。

　　十八、公司财务部会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。

　　票据及有关印章的管理

　　十九、公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，建立健全票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、

　　领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。

　　二十、公司银行预留印鉴的管理：财务专用章应由财务负责人保管，个人私章必须由本人或其授权人员保管。严禁出纳一人保管支付款项所需的全部印章。

　　按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

　　监督检查

　　二十一、合营公司可派员对公司共管账户业务进行监督，定期进行检查。

　　二十二、监督检查的内容主要包括：

　　1、资金共管账户的使用情况。重点检查共管账户资金是否用于指定用途。

　　2、货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。

　　3、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

　　4、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

　　5、票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

　　二十三、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。