房地产财务管理制度

　　总则

　　一、为加强公司的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金,正确、及时、完整的反映公司财务状况和经营成果,提高公司经济效益,根据法律、法规、公司章程级公司董事会有关决议,制定本制度。

　　二、财务部系公司职能部门,公司财务部有权对财会人员进行考核,并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行奖励,对不称职的财会人员进行撤换。

　　三、财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证股东权益不受侵犯。其基本任务时,做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作、筹措资金、有效运用资金,提高企业效益。

　　四、公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国家有关企业财务法规得情况,及时发现存在的问题,并分析产生原因,提出解决的办法和措施。

　　五、逐步采用现代化管理办法,如责任会计、目标利润、计算机管理等,不断提高财务管理水平和工作效率。

　　六、财务人员应当好公司领导的参谋,为公司聚财、理财、用财出谋划策,严格把好财务收支关,为提高公司效益努力工作。

　　■财务机构及人员设置

　　(一)依照健全、有效的原则设置财务会计机构,配备财务会计人员,依法办理财务会计工作。

　　(二)财务人员因故离辞职时,须办理交接手续,不得中断财务会计工作。一般财务人员变动应时先征得公司领导批准,(来自:www.pmceo.com)并办理财务人员登记手续。

　　(三)公司根据实际需要,设置财务部级财务部经理,主持本公司的财务会计工作。财务部经理由董事长提名,董事会任免。财务部成员按业务活动的需要划分岗位摄制。

　　■财务会计制度

　　(一)人员考核:

　　1、公司财务部对财会人员每年考核一次。对其业务水平、工作业绩等方面进行考核。财会人员要进行总结和自评。

　　2、公司财务部应建立财会人员考核档案,作为晋级及奖惩的依据。

　　(二)财务部制度的建立:

　　1、财务部应根据中国有关法律、法规、公司章程级和公司具体情况,指定公司财务制度,包括财务收支管理、固定资产管理、流动资产管理、成本费用管理、开支标准与审批程序、内部控制、稽核制度以及印签、支票、发票、会计档案等管理制度。

　　2、公司的财务制度应报公司董事会批准。

　　(三)财务工作要求:

　　1、公司财务部按财政部规定的格式、内容和时限,定期向主管财税机关报送财务会计帐表、年度报表应附有中国注册会计师的审计报告。

　　2、公司财务部应于每月七日前向公司领导报送财务报表。

　　3、公司应于每月二十五日向公司董事会报送月度"收支计划表","资金支付预算表",待公司董事长批准后按批准额执行。

　　4、公司财务部应按国家的财务会计制度设置帐户;应定期核对帐户,定期财产清查,保证帐实相符;应规范本公司的会计核算和财务行为保证各种报表数据的正确性、真实性、完整性和及时性。

　　■资金管理及成本、费用管理

　　一、资金管理

　　(一)公司用款按用款计划拨付。经公司董事会同意使用所收的售楼款,帐务处理上仍计作拨付。售楼款未经公司领导批准部的退款。

　　(二)非计划用款要专门向公司领导请示报告。

　　(三)公司接到董事长签字之调配资金通知,应立即照办,不得延误。

　　(四)公司将非公司业务之用的资金调出公司系统,应由董事会研究决定董事长书面批准。如系口头通知,需补办书面批准手续。(来自:www.pmceo.com)非经董事长批准将资金调出系统,有关人员以严重过失论处。

　　(五)各币种之间的兑换一律经公司领导批准。不得私自进行外汇买卖业务。

　　(六)公司要积极筹措、运用和管理好各类资金,保证工程项目的需要。

　　二、成本、费用管理

　　(一)公司的工程项目款项的支付一律实行申请、审批手续,公司财务部对经董事长批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项,办理付款手续,对未经申报及申报后未经批准的款项,即不符合财务手续的款项,财务部有权拒付。

　　(二)严格进行工程成本和管理费用的管理和控制。从材料设备采购、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和控制,努力降低工程造价。不得超标准支付工程款项。

　　(三)财务部在工程付款记账方面按部童工或单位、按不同承包单位,分别设置预付款和应付帐款明细账。预付帐款用于归集我公司对各供货商及承包单位的预付购货款和预付工程款的详细记录,应付帐款反映我公司对供货单位及承包单位所欠债务的详细记录。在合同最后一次付款时经管部必须和财务部对帐,经财务部确认实际付款情况后,方可付款。

　　(四)公司的管理费用,包括:办公费、业务费、工资、房租等,采取在经董事会批准的预算内,按实报销的形式,由总经理批准、财务部负责执行,公司财务部控制使用,不得随意突破限额。凡属国家规定应于支付的费用如:税务、财政、会计常年咨询费按实列支、会议等在发生实单独申报预算交董事会批准。

　　(五)购入的低值易耗品,一次性摊入费用后,应有办公室相应建立实物台帐。

　　(六)重视固定资产的管理,所有固定资产由办公室登 记造册,专人管理和使用,每年清核一次。督促员工做好日常维修保养工作,节约修理费用,防止毁损和盘亏。

　　(七)对外签订材料、设备、工程承包、劳务等方面合同应严格按照公司经济管理工作实施办法执行。

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篇2：某幼儿园财务管理、财产保管制度

>　　幼儿园财务管理、财产保管制度

　　1、各班组财产一律要登记造册，全体人员要爱护室内财产，相互监督，相互提醒。自然损坏报总务部门及时修理，个人无意损坏要赔偿，故意损坏加重罚款，无人承担者，由该班集体赔偿。

　　2、各班固定财产一律不得随意增减，不得擅自挪至其他室。需要时，必须通过园领导审批。

　　3、各班要保管好本班的财产，学期末验收一次。

　　4、园内财产教职工不得私自外借，必要是时要经过学校主管领导同意才能办理。

　　5、各班教师要随时对幼儿进行爱护公物的教育，轻拿轻放物品，管理好班内财物。

　　6、全体教职工都要树立爱护公物的意识，做到爱校如家。

　　7、凡需领取办公用品教学用品时，要认真履行签字手续，提倡节约精神。

篇3：物业公司财务管理制度汇编

　　物业公司财务管理制度汇编

　　（一）现金管理制度

　　1、现金的使用范围

　　根据国家现金管理制度及结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理（见附件），在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金结算的范围是（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报报酬；（3）根据国家规定颁发经个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）另星支出；（8）中华人民银行确定需要支付现金的其他支出，属于上述现金结算范围的支出，公司可以根据需要向银行提现支付，反之一律通过银行进行转账结算。

　　2、库存现金的限额

　　库存现金的限额是指保证公司日常另星支出按规定允许留存的现金的最高数额，库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定，其限额一般按照公司3-5天日常另星开支所需现金确定，远离银行或交通不便的企业，银行最多可根据公司15天的正常开支量来核定库存现金的限额，正常开支需要量不含公司每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出，库存限额一经核定，要求公司必须严格遵守，不能任意超过，超过限额部分的现金应及时存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。

　　3、不准坐支现金

　　公司发生的现金收入，应及时送存银行，不得直接用于支付自己的支出。用收入的现金直接支付支出的，叫做"坐支"。公司如因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户行审查批准，由开户行核定坐支，范围和限额。公司应分期向开户行报送坐支金额和使用情况。未经银行批准，企业不能擅自坐支现金。为了加强银行监督，公司向银行送存现金时，应在送款薄上注明款项的来源。从开户银行提取现金时，应当在现金支票上写明用途，经开户行审核后，予以支付现金。

　　（二）票据管理制度

　　包括银行支票和发票的管理。

　　1、空白票据的管理

　　（1）建立空白票据购买、领用、保管、注销的制度，指定专人管理，以明确责任。

　　（2）空白票据保管人员应建立明细登记薄，将每本空白票据起止号登记齐全，领用时按本注销。

　　（3）空白票据的领用，必须按号码顺序领用和签发，不得间隔号码。

　　（4）出纳人员存放未使用完的空白票据时，应与印鉴分开保管，更不得将空白票据事先盖好印鉴存放。

　　（5）各类票据不准转借、转让、倒卖、代开、撕毁、涂改、伪造，不准在填写票据时弄虚作假，不准擅自出售或拆本使用及销毁。

　　（6）公司若发生停业，合并等特殊情况，应按税务机关规定，需要撤销或更换发票的应在税务机关规定的期限内向原购领发票的税务机关办理发票的撤销、更换手续，一律不准私自处理。

　　2、银行支票制度

　　（1）银行支票的领用及签发

　　A、签发银行支票应按银行现行规定办理，用自动支票打字机或墨汁、黑签字笔、炭素墨水填写。

　　B、领用空白转帐支票应由领用人在支票登记薄中签名后领用，出纳人员应同时在支票票面上写明日期，收款单位、用途及支付限额。

　　C、需当时付款的固定经济业务，如：合同款、劳务费、往业款项等，按照公司付款程序，经公司领导同意后，出纳人员应根据收款单位的收据，将其收款单位、用途、日期、大小写金额等项目填写齐全，不得空项，支票的存根应和支票正联填写相同，不得简化，不得潦草。

　　D、现金支票必须由出纳人员签发，支票中的项目必须填列齐全，支票的存根应和支票正联填写相同，不得简化，不得潦草。

　　E、不准签发空头支票，不准签发远期支票，不准出租和出借支票或转让给别的单位和个人使用，不准将支票交给收款单位代办签发，不准填写假用途，逃避银行监督。

　　（2）银行支票的报帐制度

　　A、空白转帐支票领用人应在支票签发后的五天之内向财会部门进行报帐，逾期不报的应由会计部门负责催报，因迟报而造成资金不足出现空头支票或延误了会计工作的，应对领用人给予一定的经济处罚。

　　B、转帐支票使用完毕后，领用人应将经过领导批准及经办人签字后的收据交到会计部门，经出纳人员审核后进行支票销号。

　　C、支票如有丢失，领用人应立即同会计部门进行联系，同时向公司领导汇报，以便采取措施及时解决。如因汇报不及时，又不采取相应措施，因此而造成的损失，应追究领用人的责任。

　　（3）银行出现差错制度

　　签发支票发生错误不能更改，应在支票的正联和存根上加盖"作废"戳记。作废的支票不得撕毁和丢失，应由会计部门按年单独装订成册，随会计资料一同归档。

　　3、发票(含机打发票、手写发票及内部收据)

　　（1）购买发票时，应根据当地税务机关规定的要求，到指定地点购买。

　　购买发票时应根据不同行业，购买性质不同的发票。

　　（2）发票的领用

　　A、使用发票时由会计部门负责发票的专人填制《使用发票登记薄》由领用人签字，方可领出。

　　B、填制发票，应用元珠笔并依发票联项垫双面复写纸书写，字迹清晰、工整。

　　C、填制发票，应根据发票中所设项目填写齐全，不得遗漏和省略，发票填写完毕，应由开票人签名或盖章，同时加盖开票单位的有关专用章（如：财务专用章）。

　　D、填制发票必须连续使用，不得间隔联次。

　　（3）发票的审核

　　A、作为收款单位时：

　　（a）审核付款单位交来的款项是否为本单位的款项。

　　（b）审核付款单位金额是否与应收金额相符。

　　（c）转帐付款应按银行支票审核规定，进行逐项审核，现金收付应当面点清。

　　B、作为付款单位时：

　　（a）审核收款单位开据的发票是否印有税务机关发票监制，是否有发票字轨号码，是否有收款单位及开票人签章。。

　　（b）审核发票日期、收款单位名称、用途、填写是否正确，大小写金额是否相符，累计金额加计是否准确。

　　（c）审核发票是否有更改项目，联次传递是否正确，有无涂改和弄虚作假现象。

　　（4）发票差错的更正

　　1、按规定不能更改，重新开具新的发票。

　　2、发票填写发生错误，不能更改时（如：金额数字），应在发票的各联次上加盖"作废"戳记，如其中联次已撕下，应将撕下的联次按顺序重新粘在发票本上，完整保存其各联，不得销毁。

　　（三）公共设施专用基金的管理制度

　　1、来源：在住宅区移交时，开发建设单位按住宅区建设总投资的2％的比例，划拨住宅区的公用设施专用基金给住宅区业主委员会。

　　2、基金由区住宅管理部门设立专帐专人管理，专款专用，业主委员会和物业管理公司对基金使用受区住宅管理部门的监督。

　　3、基金用于住宅区重大维修工程项目和购买管理用房，物业管理公司向业主委员会申请维修计划，业主委员会审批。

　　（四）会计工作交接制度

　　1、会计人员工作调动或因故调离，必须与接替人办理交接手续，没有办法交接手续的，不得离职。

　　2、会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项，移交后，如发现经管的会计业务有违犯财务制度和财纪律等问题，仍由原移交人负责。

　　3、会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：

　　（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。

　　（2）尚未登记的帐目应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。

　　（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。

　　（4）编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、支票薄、文件、资料和其他物品的内容。（四）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计部经理监交；会计部经理交接，由公司领导人监交，必要时上级主管部门派人会同监交。

　　4、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由会计部经理监交；会计部经理交接，由公司领导人监交，必要时上级主管部门派人会同监交。

　　5、移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对点收。

　　（1）现金、有价证券要根据帐薄余额进行点交。库存现金、有价证券必须与帐薄余额一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理/

　　（2）会计凭证、帐薄、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查明原因，并在移交清册中注明、由移交人负责。银行存款帐户余额要与银行帐单核对相符。各种财务物资和债权债务的明细帐户余额，要与总帐有关帐余额核对相符，或与往来单位、个人核对清楚。

　　（3）移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。

　　6、会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。

　　7、交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

　　8、接替的会计人员应继续使用移交的帐薄，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。

　　9、会计人员临时调离或因事因病不能到职工作的，会计部经理或公司领导必须指定人员接替或处理。

　　10、公司撤销时，必须留有必要的会计人员，办理清理工作，编制决算，未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由上级主管部门确定。

　　合并单位的会计移交手续，比照上述规定办理。

　　（五）会计档案管理制度

　　会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。

　　1、会计人员要按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对公司的各种会计凭证、会计帐薄、会计报表、财务计划、公司预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集，审查核对，整理立卷、编制目录、装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。

　　2、调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经会计部经理同意。外单位人员调阅会计档案要有正式介绍信，经公司总经理及会计部经理批准，批准后要详细登记调阅的档案名称，调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等。

　　调阅人员一般不得将会计档案携带外出，需复制的，要经过公司总经理同意。

　　3、对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定由会计部门和档案部门共同鉴定，报经上级主管批准后进行处理，对需要销毁的会计档案，要填写"会计档案销毁清册"。销毁时，由公司领导指定档案部门和会计部门共同派员监销，并在销毁清册上签名或盖章。"会计档案销毁清册"要长期保存。

　　4、合并、撤销单位的会计档案应根据不同情况，分别移交给并入单位，上级主管部门或主管部门指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。

　　5、会计档案保管期限

　　各种会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期二类，具体明细详见附件。

　　（六）用章管理制度

　　1、会计部印章分别保存在两位出纳员处（财务章、人名章）以利于互相监督和审核。

　　2、会计部印章不准外借。

　　3、会计人员向外报送报表、文件等，需用印章时，经办人必须在登记薄中写明原因及签字，经会计部经理批准签字后方可使用。

　　4、印章用完后放入保险柜中保存。

　　5、对外结算的支票用章，经付款主管审核方可使用。

　　（七）合同管理制度

　　1、所有原始合同原本均给会计部一份由会计部专人负责管理。

　　2、所有合同必须按国家规定的税率贴印花税。

　　3、每支付一笔合同款时，须先由负责合同的会计员按合同条项逐项审核，审核无误后在付款批件上注明"与合同相符"字样，对于不符合合同要求的付款予以拒付。

　　4、建立合同帐薄，按时登记合同帐，合同执行完后要及时注销。

　　（八）拨打传真长途电话管理制度

　　1、因公向外发传真或打长途，要事先填在登记薄中填清日期、时间、发往地、用途及经办人。

　　2、本部门电话仅限于因公使用不得打私人电话、传真不外借。

　　3、按照节约原则，因公打长途电话长话短说，尽量让对方往本部门打，节省开支。

　　（九）培训计划管理制度

　　1、定期由部门主管及经理进行业务培训/

　　2、学习国家有关财务、税收等的文件，不断提高业务水平。

　　3、凡参加完外出学习的员工，回来后均要写出心得，并将培训内容传达部门员工，以便共同提高。

　　4、鼓励利用业余时间参加社会上各种有关培训，积极参加专业技术职称的考试，取得相应技术职称。

　　5、定期进行轮岗，使每个员工做到熟悉掌握会计部各岗的工作内容及程序，做到一专多能，做部门里的多面手。

　　（十）、报销管理制度

　　1、严格按预算付款。

　　2、对于手续不完备的款项拒付。

　　3、对于现金另星报销要严格审核原始凭证，属于预算内支出项目，报销人必须到负责预算的会计人员处核销后到会计部经理处审核签字，方可到出纳员处报销。

　　4、属于预算外的支出，必须由公司总经理特批在发票背面签字，经办人签字后到会计部经理处审核签字，最后由出纳员再审核无误后，予以报销。

　　5、对于发票大小写金额、抬头、印章有误的拒付，内部收据不予报销。

　　6、上述报销均由经办人统一填制支出凭单。

　　7、报销时间经公司确定后，各部门应严格遵守（遇有特殊情况例外）。

篇4：小区财务管理制度

　　城新小区财务管理制度

　　财务管理由公司财务部指导，在客户服务中心设专人负责收费和会计工作。按国家规定执行《施工、房地产开发企业财务制度》设立帐目。客户服务中心于每年年初对当年的财务收支情况作预算，预算内容包括：

　　收入：

　　序号 项目 备注

　　1、物业服务费按当年管理合同约定及相应空房率作出预算

　　2、停车费依场地实际情况，按物价局审批的标准收费

　　支出：

　　序号项目备注

　　1、人员工资按相应管理规模配备人员预算工资总额

　　2、人员相关福利费用按国家规定三金标准计提，工作人员工作制服、劳保费用核算

　　3、日常工程维保费用按公共机电、设施、设备日常维保以及维护、更换工程易耗品费用核算

　　4、保洁费用按日常保洁消耗品、定期消杀费用、日常垃圾清运、化粪池清运费

　　5、保安费用对讲机、巡更机以及日常工作消耗费用

　　6、绿化费用按盆摆、绿地养护费用核算

　　7、办公费用办公用品、通讯费用、交通费用等

　　8、固定资产折旧对投入管理的固定资产按平均年限法计提折旧

　　9、税费以预算收入按**市相关规定计提

　　10、保险费用为物业共享部位、公共设施设备、管理公众责任投保费用

　　●决算：

　　次年一月份对上年度实际管理收支情况计算，并与预算作总结对比，作出决算，同时再提出新的一年的财务预算。

　　3.11.2物业服务费、代收、代缴费用收取方式与方法

　　物业服务费可按业主的意愿采取每半年或三个月一期收费，代收代缴的水、电费用按自来水公司、供电局同期抄表收费时间收取。每期收费一周前，由财务人员填写缴费通知单告知每户业主本期应缴管理费、水费、电费、公摊水电费明细。为方便业主缴费，客户服务中心采取周一至周六有专人负责收费（可电话预约上门收费），以及征得业户同意后还可为业户办理委托银行代扣费用等多种收费方法。

　　3.11.3专项资金管理及使用

　　专项资金管理及使用：我司将严格按照建设部、财政部联合下发的《住宅共享部位共享设施设备维修基金管理办法》的相关规定加以执行。该规定中维修基金的使用，执行《物业服务企业财务管理规定》（财政部基字[1998]7号）的规定，专项用于住宅共享部位、共享设施设备保修期满后的大修、更新、改造。此项资金在物业服务的最初几年因房屋、设备在保修期内，故较少使用。在此后的管理年度，我司每年会结合房屋年度维修计划作出预算，报开发商或业委会认可使用。如有突发的较大维修事项，我司将在一周内向开发商或业委会提交维修方案，报批后组织实施。

　　3.11.4针对**市场能源费单独收取现状的说明

　　收缴办法及收费依据，根据《福建省物业服务服务收费管理规定》的通知的第二条规定：

　　a、公共水电费是小区、楼宇的消防和对讲系统、公共场所照明、清洗和绿化、电梯、空调、水泵等机电设备运行所发生的电费和其它公共用电、用水的费用开支。

　　b、多层、小高层商住楼、别墅的综合管理服务费中不含公共水电费，物业服务单位应每月向所有业主（住户）公布上月使用公共水电的度数、单价和总额及分摊办法。公共水电费可由物业服务单位会同业主委员会确定具体分摊办法，未成立业主委员会的公共水电费分摊办法应按以下规定进行：

　　对公共场所照明、消防和对讲系统、卫生保洁和绿化等用水、用电费用，按户合理分摊。

　　电梯电费由物业产权人，按房屋的楼层分段按户合理分摊。

　　水泵用电按用水量为系数合理分摊。

　　变压器损耗按业主用电量为系数合理分摊。

　　物业服务单位在物业服务过程中发生的水电供应、机电、消防设备、公共供排水系统以及其它公共设施的日常维修保养费用在公共维修金中开支；大额维修更新费用按国家有关规定执行。

篇5：某物业公司财务管理制度

　　某物业公司财务管理制度

　　第一条 为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，合理控制成本费用支出，根据《企业财务通则》规定，结合公司经营性质，特制定本财务管理规定。

　　第二条 收费管理。各项目部应建立收支两条线的登记账，不得坐支。

　　（1）收费员收取的款项应开具公司盖章的收据，不得以收条替代收据。开出的收据字迹要清晰，金额不得涂改，收据上应载明每项收费金业主姓名、房号、款项时段，部门等内容。

　　（2）略。

　　（3）公司出纳员每天下午下班前到各项目部签收进账后的回单和开出的收据，两项核对一致，做到日清月结。

　　（4）月底各项目部将本部收费明细表汇总后发给公司财务部核对。

　　第三条 报销管理。公司日常报销费用主要包括保洁费，维修材料费，保安服装费，绿化费，电话费，水电费，交通费，办公用品费，固定资产、低值易耗品的购买，汇兑手续费，业务招待费等，财务部要严格执行费用报销总经理一支笔的签字制度。

　　（1）所有报销票据要合法、有效，印章清晰，报销单上要注明报销人（仅限公司员工），金额，事由，部门（购置物品应有物品保管人签字），票据归类粘贴，经部门负责人、总经理签字后，财务方能受理。百元以上的费用在结算时应以转账支票付款，如维修材料费，办公用品费，固定资产、低值易耗品的购买，保安服装费等等，尽量减少现金支出。

　　（2）为了有效控制公司成本费用总额，原则上，一个预算期间内，各项目部的费用累计支出不得超出当期的预算或收入。项目部应每月对本部的开支进行统计，月底汇总，连同收费明细表一起报给公司财务部。

　　（3）财务部门要建立小区业主交费情况表，督促项目部的收费及时入账，确保公司资金安全。

　　第四条 票据管理

　　1、发票管理。出纳员从税务领回的空白发票要进行票号登记，开出发票要作开出票号的记录，作废发票当月要在税务开票系统中进行作废处理。每月终了后，要对当月开票金额、份数进行统计，报与会计核对。

　　2、支票管理。

　　（1）出纳员从银行购买回的转账和现金支票要根据银行回执联上记载的起止号码和支票号码进行核对，并登记。作废支票盖作废章剪角后另行保管，由公司领导安排集中销毁，不得擅自处理。

　　（2）出纳员签发支票要与存根联、发票金额保持一致。现金支票原则上仅限公司出纳员对银行。转账支票如因业务需要可由他人代办，但代办人须在支票存根联上签字。

　　（3）不得签发空白支票和远期支票。

　　第五条 收据管理

　　（1）公司空白收据应由专人集中保管，各项目部须根据收费量到公司领取并作起止号登记，作废的收据要盖上作废章并在登记簿上登记后随同用完的收据一起上交，不得擅自销毁。公司出纳员收到收费员退回的已开完了的收据，要检查号码是否连续，起止号是否与领出的一致，收据金额是否与进账金额相符。

　　（2）需要退付的装修押金、服装押金之类的收据要有当事人签名，部门负责人和总经理签字后，出纳方可付款，不得凭空支付。

　　第六条 原则上，公司印章、重要票据应分人保管。

　　第七条 资产管理

　　1、财产管理。公司购入的固定资产、低值易耗品以及办公用品等财产应建立物品购入和领用登记簿，年终财务部门会同办公室负责人一起对公司财产进行清点，形成文字，报告总经理。如涉及财产损失和报废，账务处理需要经总经理签字。

　　2、银行账户管理。

　　（1）会计人员要按开户行分别设置银行存款账，按月核对出纳员的银行日记账，做到会计账、出纳账、银行账三账余额三符。

　　（2）出纳员每月初要及时从银行取回存款对账单，逐笔勾对。对未达账或银企余额不符的，要查明原因，编制银行调节明细表进行调节。调节表一联留存一联返馈银行。

　　第八条 往来账的管理

　　（1）项目部要对本部正在执行的往来单位合同进行清理，对过期或收费金额、收费方式发生变化的合同原则上应重新签订，并提供给财务部新的收费合同及清单。如不能重新签订的合同，应在清单中注明双方认可的收费金额和收费方式，便于财务部门敦促催收。

　　（2）应收款的增加和确定必须要素取价款的凭据，如：合同、收据、发票、借款条，禁止凭空挂账和销账。

　　（3）根据合同预付款时，需提供合同、协议书等有关资料和付款申请，经办人签名、部门负责人签字、总经理批准后财务方可付款。

　　（4）应付企业的账款和代收的应付的款项支付时应由经办人提出付款申请，总经理签字，财务方可支付。

　　（5）财务部门应建立往来单位客户档案信息，应收款和应付分别设置明细账核算，定期对账。

　　第九条 本制度适用公司全体员工。

　　物业财务部