置业发展公司财务制度

　　置业发展有限公司财务制度

　　1.范围

　　本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。

　　本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　2.管理职责

　　公司财务部门的职能是：

　　2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力，依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。

　　2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

　　2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

　　2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。

　　2.7公司财务管理机构设财务管理部经理（副经理），负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。

　　2.8完成公司交给的其他工作。

　　3.财务工作岗位及职责

　　公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下：

　　3.1财务经理：

　　3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合

　　3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

　　3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

　　3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。

　　3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。

　　3.1.6负责财务档案的管理工作。

　　3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。

　　3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。

　　3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。

　　3.1.10决定部门内的人员配置。

　　3.1.11完成总经理交付的其他工作。

　　3.2成本会计

　　3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

　　3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

　　3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

　　3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表

　　3.2.6管理公司发票。

　　3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。

　　3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　3.2.9负责核对银行未达帐项。

　　3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.3往来会计：

　　3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。

　　3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

　　3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。

　　3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.4出纳：

　　3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

　　3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

　　3.4.3认真执行现金管理制度。

　　3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。

　　3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

　　3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。

　　3.4.8配合会计做好各种帐务处理。

　　3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。

　　3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.5收款员

　　3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

　　3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账

　　3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。

　　3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　4.财务工作管理要求

　　4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。 会计报表每月编制并上报一次。

　　4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　5.支票管理

　　5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

　　5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。

　　5.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。

　　6.现金管理

　　公司可以在下列范围内使用现金：

　　6.1职员工资、津贴、奖金；

　　6.2个人劳务报酬；

　　6.3预支出差人员的差旅费；

　　6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元；

　　6.5总经理批准的其他开支。

　　除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。

　　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　7.会计档案管理

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

　　8.主要工作流程

　　8.1销售业务流程：

　　8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。

　　8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。

　　8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

　　8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。

　　8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下：

　　8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。

　　8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。

　　8.2.3项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款；预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报分管副总审批；财务部审核送交领导审批后付款。

　　8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据（需有监理单位签章），预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

　　8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾款。

　　对于材料供应的流程如下：

　　1）计划部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。

　　2）市场调研，选定供应单位，签订合同。

　　3）按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、

领料单。

　　4）计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。

　　5）计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。

　　6）原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。

　　7）对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。

　　8.3其他

　　公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。

　　9.物品购置规定

　　9.1凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部根据有关规定进行固定资产核算。

　　9.2凡价值在200元以上，2000元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。

编辑：www.pmceo.Com

篇2：天安地产财务收支审批制度

　　安永地产财务收支审批制度

　　为了加强会计核算工作，增收节支，强化公司的内控，保证本公司健康、高效的发展，特制定本制度：

　　公司一切经济业务收支均按公司管理层及开发项目管理特点设置相应的审批程序、步骤、方法。

　　对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充更正。

　　对违反规定未纳入部门资金预算、管理费用包干标准的财务收支，财务中心不予支付和报销。

　　对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。

　　对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。单位领导人应当在接到书面意见起十日内作出书面决定，并对决定承担责任。?

　　对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。

　　签订工程合同、广告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他类型的经济合同的必须符合以下条件：对方单位必须具备独立的法人资格必要的经济承担能力；经过年检的营业执照正本复印件及经营许可证；法人代码卡；法定代表人经办，应出示法人证明书；非法人代表经办，应出示法人授权委托书；必须具备经济合同应具备的条款。

　　每份合同或协议的授权、审批与签字范围如下：（）万元以内由部门主管或经理办理并签字；（）万元以上至（）万元由部门主管或经理办理，且由分管部门的副总裁签字；（）万元以上至（）万元由主管或经理办理，由分管部门的副总裁或董事长签字，必要时参与商签；（）万元以上由经理或副总裁办理，由分管部门的副总裁或董事长商签；所有金额在（）万元以上的工程款合同和金额在（）万元以上的其他合同，均需律师签字后方能生效。

　　工程费用一律用转账支票，付款金额在（）万元以内由部门主管或经理办理，且由项目副总裁签字；付款金额在（）万元以上除由部门主管或经理办理且由项目副总裁签字外，必须由公司董事长加签；每付一笔工程款将发票与工程支付凭据（应有工程监理、工程主管、预算员、总裁办、项目总经理、董事长的签字）附上，到财务中心办理结算。

　　支付报账方式除工程费用外的费用无论预支还是报销，金额在（）元以上使用转账支票。若采用支票结算，按照每次结算的费用金额在（）万元以内由项目副总裁签字，在（）万元以上由董事长加签。若采用现金结算，每次结算的费用金额在（）万元以内由项目副总裁签字，在（）万元以上由董事长加签。

　　除工程外的其他费用报销填写《安永房产公司费用支付凭据》，附有发票、验收入库单和成批物资清单，经有关人员签字后，www.pmceo.com方能到财务中心报销，且由公司各部门作好备查登记。在填写《安永房产公司费用支付凭据》时，各部门经办人应按费用类别分项填写，费用单在粘贴时应对齐左上角，若有入库单据应单独粘贴。

　　办理支付事项，不论金额大小、费用类型均实行一支笔审批制度，由公司董事长（总裁）终审签字后方可在财务中心办理相关手续。

　　所有合同签订完毕，由经办人将合同或协议原件从合同或协议生效之日起三日内报到财务部，财务部收到合同或协议的次日起开始执行付款。若无合同，财务拒绝付款。

篇3：天安地产财务分析制度

　　安永地产财务分析制度

　　为充分发挥会计的监督职能和管理职能，考核和评价企业财务状况，特制定本制度。

　　1.财务分析的主要目标

　　主要目标是定期或不定期地向公司决策层及管理层提供相关财务分析资料和信息。

　　2.财务分析的主要内容

　　分析企业盈利能力，对比各开发项目收入、成本和利润情况，为公司以后的项目开发提供可以借鉴的资料；

　　分析企业偿债能力，全面、及时反映公司现有债权债务和有关事项，避免给公司带来不必要的坏账损失，为融资投资作好事前准备工作；

　　分析资金营运能力，正确、及时反映公司可动资金变化情况，使董事长及管理层更好地控制资金，合理安排各项目的工程款支出。

　　3.财务分析的具体方法

　　财务分析的具体方法有公式法、文字法、图形法、表格法等。应充分运用现有计算机系统进行综合的文字、表格、图形，形成有机的报告体系，以利于高效率的决策参考依据。其中公式法包括以下内容：

　　反映盈利能力的计算方法：营业利润率=营业利润/营业收入；资本金利润率=利润总额/资本金总额。

　　反映偿债能力的计算方法：流动比率=流动资产/流动负债；速动比率=速动资产/流动负债；资产负债率=负债总额/资产总额。

　　反映资金营运能力的指标计算方法：应收账款周转率=净销售额/应收账款平均余额。

　　4.财务分析报告编写

　　报送的财务报告，是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件。我公司财务报表体系如下：对外提供的财务会计报表体系：资产负债表（月、季、年）；损益表（月、季、年）；现金流量表（月、季、年）；资产负债表附表（年）。

　　公司内部财务会计报表体系?定期报表：资金日报表（日）；资金周报表（周）；月报表（各开发项目工程成本表、部门预算执行情况表、销售收入情况表、短期负债明细表或有事项明细表）。不定期报表：活动费用预算执行报表；项目决算报表；固定资产清理报表；往来账清理报表。

　　报告的编写过程是对日常会计核算资料进行整理的过程，编写要求如下：便于了解，是指会计报表提供的财务信息可以为报表使用者所理解；真实可靠，为了保证会计报表指标的真实可靠、数据准确，在编制报表前应做好以下几项准www.pmceo.com备工作：确保本期发生经济业务全部入账，不能漏账、错账，更不能对凭证任意取舍或改动；对账簿记录进行认真检查，并对会计凭证有重复的进行检查以保证账证相符、账账相符；应对货币、实物资产和往来款进行全面或局部的清查，以保证账款相符，账物相符。

　　相关可比是指会计报表所提供的信息必须与使用者的决策需要相关联，并具有可比性；全面完整是指会计报表应反映生产经营全貌；编报及时是指会计报表提供信息是有时效性的，只有及时编制和报送，才有利于会计报表的使用。

篇4：地产代理项目财务管理制度

　　地产代理公司项目财务管理制度

　　一、财务管理要求总则

　　●费用报销必须遵循费用报销审核制度。

　　●各楼盘负担的费用必须明确划分，并在报销单上写明所属项目及营销总监的详细资料。

　　●人员的变动必须及时报告人力资源部，以便财务部月底进行工资、资金核算。

　　●开发票时，须附与发展商核对后的结算明细表。

　　●营销经理或营销总监将新提项目经理做业务员与做项目经理时的收入划分并核对，然后报财务部。

　　二、票据管理

　　●售楼处使用的票据包括收款收据和尾数纸。该票据均印有统一编号。收款收据和尾数纸由项目经理或定专人从公司财务部领取。

　　●所有售楼处现场必须有设置保险柜。空白收据、尾数纸必须妥善保存于保险柜内。

　　●客户交付临时定金时一律与客户签定尾数纸，空格处须按项目经理规定填写一式两份，经客户确认签方可收取。

　　●客户交付足额定金时，由项目经理或项目指定专人开具正式收款收据。如客户已交付临时定金，则须时收回尾数纸。如尾数纸丢失，须当场要求客户出具遗失证明，作为丢失尾数纸的补充凭证。

　　●各售楼处领取的票据要及时与财务交清，无论票据使用与否，从领用日期开始算起一个月内必须交回待财务部核查无误后，然后重新领用。如有违规罚款一百元。

　　●因未能妥善保管而丢失收款收据及尾数纸，应立即通知财务部并施以适当的补救措施(如登报)。每丢失张收据，经办人将被罚款人民币三百元，并承担由此产生的费用和后果。

　　三、代理费的结算及转款

　　●代理费的结算日为每月25日。节假日、周末不顺延。

　　●各楼盘代理费结算需提前一天将有关结算的资料传真或交回给财务，以便财务对结算金额进行核对和集资金。

　　●转款收据必须于转款后第二天交回财务部。

　　●如预结代理费，并退回所收定金的楼盘，必须提前一天通知财务部，同时附发展商出具的转款通知。

　　●上述转款必须经营销总监和总经理签字批准。

　　●对不提前通知，当天就要求转款的，一律不予受理。

　　四、现金管理制度(适用于定金与临时定金)

　　1、开盘

　　●新项目开盘，营销总监必须提前与财务部协调收款方式及交款银行。

　　●各售楼处开盘签项目经理先向财务部填写代理业务通知单，然后凭此表领取尾数纸或正式收据。

　　2、收款

　　●售楼处收取的定金及临时定金(现金或支票)，必须由项目项目经理指定专人收取。

　　●定金由发展商收取的，各售楼处不得向财务部领取财务票据。

　　●各售楼处在收取款项时，必须要开具与款项相对应的盖有公司财务章的有效票据，不得为客户开具白条。

　　●当天收取的定金及临时定金必须下午7点前存入财务指定银行。因未能及时将定金存入银行而造成款遗失、被抢、被盗等，后果由经手人承担。(如有特殊情况，最迟不得超过次日上午存入指定银行。如到款时间与收款收据的日期相差超过两天，有关人员必须给出合理解释，并将被处以罚款(每日每笔罚50元)

　　●每次存款后立即将收取金额、票据金额、房号、业主姓名、存入银行、存入日期等有关数据指定专人记录有财务对帐上，以便月底与公司财务核销票据。

　　●无折存款回单必须注明楼盘名称、房号及业主姓名，以便与收款收据核对。

　　●临时定金结算(挞定)须报财务作为应付帐款处理，半年后转为营业收入，不上报者视为走私单，一经查实，立即处理。

　　3、退款

　　●销售人员负责向客户解释退款的有关程序，以减少产生矛盾的机会。

　　●如发生客户退款，由销售人员写一份退款说明，并由项目经理、营销总监签名，然后通知客户()到公司总部退款，不得自行在售楼处退款。

　　4、以上规定同样用于收取的其他现金(如首期款)。

篇5：地产投资项目财务评价制度

　　地产投资项目财务评价制度

　　第一章 总则

　　第一条 为实现规范化管理，提高项目投资决策的科学性,确保地产投资项目在经济上的可行性，特制订本条例。

　　第二条 本条例适用于**集团公司及所属各分(子)公司地产投资项目财务评价工作。

　　第二章 财务指标分析

　　第三条 房地产开发项目财务评价有静态法和动态法两种。对规模小、周期短的项目，可采用静态法。对规模较大、周期较长或资金来源渠道多、收支复杂或滚动开发的项目，应采取动态法。

　　(一) 静态法是通过投资项目的总收入和总费用之间的比较，来计算开发项目的盈利和投资回报率数值，以此数值与同等风险水平下的正常回报率相比较，以分析评价其经济合理性。

　　静态法的评价指标有投资收益率和静态投资回收期等指标。

　　(二) 动态法财务盈利能力分析，一般可以以下列指标进行：

　　1、财务净现值(FNPV)：财务净现值是指按行业的基准收益率或按项目风险水平设定的折现率ic，将项目经营期内各年净现金流量折现到建设初期的现值之和，它是考察项目在经营周期内盈利能力的动态评价指标，其值可根据财务现金流量表计算求得。判别标准为FNPV≥0项目可行;FNPV<0项目不可行。

　　2、财务内部收益率(FIRR)

　　财务内部收益率是指项目在整个经营期内各年净现金流量累计等于零时的折现率，是考察项目盈利能力的主要动态评价指标。判别标准为：FIRR≥ic即认为盈利能力已满足最低要求，项目可行;FIRR

　　3、财务净现值率(FNPVR)

　　财务净现值率是项目单位投资现值所获得的净现值，其值越大表明项目投资效益越好。

　　4、动态投资回收期(Pt)

　　动态投资回收期是按现值法计算的投资回收期，可直接从财务现金流量表求得。

　　本条所列财务评价指标表达公式见附录。

　　第四条 项目评价所采用的数据，由于多来自预测和估算，存在一定程度的不确定性，为分析不确定因素对财务评价指标的影响需进行不确定性分析，以估计项目可能承担的风险，以论证开发项目在经济上的可靠性。不确定性分析包括盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。

　　(一)盈亏平衡分析是通过盈亏平衡点(BED)分析项目成本与收益的平衡关系。当影响投资效果的变化因素达到某一临界值时，方案的收入与支出相平衡，此时方案既不盈利也不亏本，此临界值即为盈亏平衡点。

　　(二)敏感性分析是通过分析、预测项目主要因素(如成本、价格、销售周期等因素)发生变化时对财务评价指标的影响，从中找出敏感因素和极限变化幅度。

　　(三)概率分析的目的在于用概率研究预测各种不确定性因素和风险因素对项目评价指标的可能影响。一般是计算项目净值的期望值及净现值大于或等于零时的累计概率，累计概率越大，说明项目承担的风险越小。

　　第三章 可行性研究

　　第五条 房地产开发项目不论投资规模大小，都应编制可行性研究报告，其深度要求可从实际出发或领导决策要求确定。规模较大且要求研究深度相对较深的项目，可委托专门咨询机构承担项目可行性研究任务;规模适量且研究深度适当的项目，由房地产公司自行组织可行性研究。

　　第六条 房地产开发项目可行性研究工作，一般应由公司总工程师总体负责，开发、销售、财务部门人员参与组成研究小组，开展工作。

　　第七条 房地产开发项目可行性研究报告首页应加盖开发公司印章，主扉页应署总经理、总工程师及研究人员姓名，末页应署报告执笔人姓名。

　　第八条 开发项目的可行性研究工作，由公司组织并进行初审，研究报告必须上报集团公司，并由其主持论证审批。

　　第九条 开发项目的可行性研究报告及决策意见，不论实施与否，都应归入技术档案管理，妥善保存备查。

　　第十条 可行性研究报告属单位的集体研究成果，与其有关的经营策略和经济对策研究要给予保密，凡因泄露损害公司利益者，视为违纪行为。

　　第十一条 开发项目实施完成后，应组织参与研究的部门和人员进行总结，予以跟踪研究。对研究的方法、测算、结论、建议等，对照市场实际，从中找出成功经验和教训，以不断提高可行性研究的科学水平和定性、定量分析的准确性。

　　第四章 附则

　　第十二条 本条例由集团公司总裁核准后实施，修改时亦同。

　　第十三条 本条例解释权、监督执行权归财务部。

　　第十四条 本条例自颁布之日起正式执行，前期相关规定自行废止。

　　附录：财务评价指标表达公式

　　(一)静态评价指标

　　1、投资收益率(R)

　　投资收益率(R)=净收益额÷项目投资总额×100%

　　2、静态投资回收期(Pt)

　　投资回收期(Pt)=累计净现金流量开始出现正值年份数-1+上年累计净现金流量的绝对值÷当年净现金流量

　　(二) 动态评价指标

　　1、财务净现值(FNPV)

　　FNPV=∑(CI-CO)t(1+ic)-t

　　式中：1)CI-现金流入量 CO-现金流出量

　　2)(CI-C0)t--第t年的净现金流量

　　3)ic--基准收益率

　　4)n-计算期

　　2、财务内部收益率(FIRR)

　　∑(CI-C0)t(1+FIRR)-t=0

　　式中符号代表意义同上式。

　　3、财务净现值率(FNPVR)

　　FPVR=FNPV÷I

　　式中：1)FNPV-财务净现值

　　2)I-投资现值

　　4、动态投资回收期(Pt)

　　∑(CI-C0)t(1+ic)-t=0

　　动态投资回收期(Pt)=(累计财务净现值出现正值年份表)-1+当年累计财务净现值的绝对值÷当年财务净现值