医院财务科内部牵制制度

　　医院财务科内部牵制制度

　　会计的职能实核算与监督，会计人员的职责也同时包括这两方面的内容。为了便于会计人员分工协作地完成工作任务，加强会计人员之间的相互牵制，相互监督、防止单独作业发生的各种错误和舞弊行为，有利于合理组织会计工作，及时发现和纠正失误和差错。同时也及时发现和制止会计人员中的违法行为和违法企图，特制定本科室内部牵制制度。

　　一、牵制原则

　　每一项经济业务的处理过程必须由两人或两人以上共同分工负责。合理设置内部各岗位，分权分工适当，保证有完成其职责应有的权力。帐、钱、物相互独立分管，即货币资金实物形态的保管、处理与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资增减变化的记录，完全独立开来。并对不同来源的资料进行稽核对证，保证帐帐、帐证和帐物的相符。

　　对各项经济业务活动有足够的记录，并对这些活动进行分类、整理、总结、监督，保证所有的经济业务都详细的记录，反映在会计报表中。分清职责，对何处业务应由何人办理，手续的传递时间和传递顺序，都作出明确规定。

　　二、组织分工

　　本科会计组织分为5个业务岗位，科长即财务主管岗位；会计岗位、出纳岗位、稽核员岗位、证帐岗位。各个岗位之间相互协作、相互牵制。

　　三、出纳岗位的职责和限制条件

　　1、现金和银行存款的各项收付，必须由经办人签字，写明用途，院长或分管院长签字后才可以办理付款。

　　2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作。

　　3、签发支票专用章的管理，医院财务专用章由出纳保管，院长支票专用章由财务科长保管。

　　4、支票的领用需领用科室填写支票申领单、注明用途、金额、报院长审批，才可到出纳处领用支票。

　　根据现金管理条例和银行结算制度，除日常报销的开支由现金支付外均使用支票，按银行核定的库存现金限额，超过部分的库存现金及时存入银行。

　　库存现金的存量突击抽查盘点每季度不得少于一次。

　　稽核人员不得同时兼任出纳工作。

物业经理人网-www.Pmceo.com

篇2：学校内部牵制制度

　　学校内部牵制制度

　　1、设置专职的会计人员和出纳人员。二者严格分开，实行会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐，分工明确，责任分清。

　　2、会计人员必须经常进行库存现金抽查，监督现金合理使用。更换出纳时，应监督办理交接手续，督促收回钥匙和更换密码。保证现金的安全完整。

　　3、空白支票、收据、各类银行票据由专人保管，印鉴章二人以上负责保管。领用空白票据要有领用登记和注销制度，作废收据要盖"作废"章，并同存根一同保存。

　　4、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债条帐目的登记工作。

　　5、设置专职的财产保管员，负责财产物资的收发工作，建立财产帐，制定各种管理制度。

　　6、会计人员掌握银行存款总帐，控制出纳人员的存款收付业务。会计人员掌握的固定资产总金额，控制财产保管员的固定资产总金额，加强相互制约，相互核对，提高会计工作的质量。

　　8、现金保险箱钥匙及密码由出纳员保管，出纳员工作调动时收回钥匙和更换密码。

篇3：公司内部牵制制度模版2

　　公司内部牵制制度模版2

　　一、为了减损失、浪费，提高经济效益，制定期本制度。

　　二、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。

　　三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外）不管物，不管已做帐的记帐凭证。

　　四、仓库保管人员管好财产、物资，包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。

　　五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。

　　六、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。多种收付款单据发票，必须经总经理签名后，才能进帐。

　　七、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐，如有不符，应查明原因，及时处理。

　　八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。

　　九、仓库物资年终必须盘点一次，据予调整帐务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。

篇4：第一人民医院会计工作内部牵制制度

　　第一人民医院会计工作内部牵制制度

　　1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐簿的登记工作，银行预留印签不得由出纳一人保管；现金日记、银行存款日记帐和库存现金应当受到不定期的经常性检查。

　　2、其它会计人员，非经授权，不得代办理现金和银行存款的收支业务。

　　3、采购人员不得兼任材料、物资保管，保管人员不得兼管材料明细帐。

　　4、经销人员不得自己开发票，自己收取货款。

　　5、会计事项的处理，不能由一人负责办理全过程。必须由两个以上职能部门或两个以上的人员处理。

　　6、对经济业务活动确定审批权限，建立审批制度，审批人对所审批的财务内容负责。

　　7、对各种经济活动的原始凭证、记帐凭证建立严格的流转程序和手续。

　　8、建立财产物资的验收、领退、盘存制度和往来结算的定期对帐制度。

　　9、严格稽核制度，设置稽核岗位，并对各项财务收支内容进行严格的事前审查，对其他会计加强事后复核。

篇5：国库支付中心内部牵制制度

　　国库支付中心内部牵制制度

　　一、柜组设置与岗位职责牵制。国库支付（会计核算）大厅内设集中支付核算组、会计核算组、资金出纳组、内部稽核组，设置总会计、主管会计、录入会计、资金会计、稽核会计等岗位。各柜组、各岗位之间应按各自权限与职责互相协作、紧密配合，互相牵制、互相监督。

　　二、系统操作与系统数据牵制。大厅实行会计电算化，采用工资管理系统、账务处理系统、资金管理系统、电子报表系统、固定资产管理系统，内部构成一个封闭的局域网，一人一机，设定系统密码，系统结账后，设定数据不得更改，各系统数据互相控制。

　　三、收支审批程序牵制。5000元以下的日常支出，由各核算组主管会计审核、签字批准，5000-50000元的支出由分管主任审核、签字，超过50000元的支出，须经中心主任复审、签字。

　　四、票据签发与印鉴管理牵制。资金组指定专人专柜保管和使用银行票据、财务印鉴，主管会计负责保管财务印鉴，资金会计负责保管银行票据，签发票据由印鉴管理人员审核盖章，主管会计复审，收票人签字。

　　五、系统内部日对账牵制。大厅业务实行日清日结制，各核算组收付款后，及时进行账务处理，稽核组每天6点钟完成资金与账务银行存款自动核对工作，核对无误关闭系统，方可下班。

　　七、资金系统与银行系统对账牵制。每日终了，完成当日资金收支结余对账工作，每月终了，各柜组、各系统要进行对账，每季终了资金明细账与银行提供的对账单对账。对账过程及错账处理由稽核组督察完成。

　　八、电算档案与纸质档案分离保管牵制。各核算组负责整理各单位形成的会计档案，在大厅档案室指定专柜保管两年的会计档案，期满后交单位档案馆或区档案馆。会计电算化档案实行异地双备份制，由系统维护员定期定时完成外部备份资料，科学分类，专柜保管，存档地点为会计核算大厅机房和财政局档案室。