第一人民医院会计凭证帐表审核制度

　　第一人民医院会计凭证帐表审核制度

　　1、严格执行市医院财务内部稽核制度，工作程序按制度中规定的工作内容逐项实施。

　　2、专人负责会计凭证、帐表的审核工作，责任到人。

　　3、稽查审核人员按照制度规定按月逐笔对会计凭证、帐表进行审核保证会计工作质量。

　　4、原始凭证的基本要求。

　　（1）内容必须具备：凭证名称、日期、填制人姓名、经办人员签名、业务内容、数量、单价和金额及填制单位的公章。

　　（2）从个人取得的原始凭证必须有填制人员姓名，自制原始凭证必须有经办人或指定人员签名，对外开出的原始凭证，必须加盖医院公章。

　　（3）大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人收款证明。

　　（4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

　　（5）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

　　（6）职工公出借款凭证，必须附在记帐凭证后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本。

　　（7）经上级有关部门批准的医院业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

　　5、记帐凭证的基本要求：

　　（1）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应由出纳人员签名或者盖章。

　　（2）填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。

　　（3）记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者是根据若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。

　　（4）除结帐和更正错误的记帐可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。

　　（5）如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。

　　（6）记帐凭证填制经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行划线注销。

　　（7）实行会计电算化，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。

　　6、会计帐簿的基本要求

　　（1）会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。每项会计事项，要记入有关的总帐及记入该总帐所属的明细帐。

　　（2）启用新的会计帐簿，应当在帐簿封面上写明医院名称和帐簿名称，并填写帐簿扉页上的"启用表"，注明启用日期、帐簿起止页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名单和医院公章。当记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，也要在"启用表"上注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签字或盖章。

　　（3）会计人员根据审核无误的会计凭证登记会计簿。总帐按照医院的会计核算形式及时记帐。

　　（4）医院在登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号。

　　（5）帐簿登记，按照会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内。

　　（6）登记完毕后，在记帐凭证上签名或盖章，以明确记帐责任。并在凭证上注明所记帐簿的页数或划""符号，避免漏记或重记。

　　（7）帐簿中文字和数字的书写，一般应只占格宽的二分之一，其余二分之一留备错帐更正之用。

　　（8）登记帐簿用蓝黑墨水书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写，红色只能在结帐/划线改错/冲帐时使用。

　　（9）各种帐簿均应按页次顺序连续登记，不得隔页/跳页。如果一旦失误隔页/隔行，应将空页/空行划对角线注销，或注明"空页"，"空行"字样，并交记帐人员。

　　（10）凡需要结出余额的帐户，应在"借或贷"栏内写"平"字，并在余额栏内用"0"或"－"表示。现金日记帐和银行存款日记必须逐日结出余额。

　　（11）一张帐页登记完毕，应结出期初至本页的累计发生额及余额，写在本页最后一行，在摘要栏内注明"过次页"字样，以便于月末结帐。

　　（12）医院错帐的更正方法采用：划线更正法、红字更正法和补充登记法。

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篇2：第一人民医院会计凭证传递程序

　　第一人民医院会计凭证传递程序

　　1、原始凭证传送程序

　　（1）原材料、外购件、低值易耗品等物资购进时，各仓库保管员在验收入库时填制物资入库验收单，将原材料、外购件及时报送仓库入帐，最迟不得跨月。

　　（2）门诊、住院医药费发票，当天结帐，报表交财务部门入帐。

　　（3）其它外来原始凭证，必须有合法的、正规的凭证，按规定的审批程序报销。

　　（4）内部领料单。各仓库按月汇总，上报财产物资会计，财产物资会计必须于次月3日前全部汇总完毕送财务处入帐。

　　2、记帐凭证

　　（1）现金收付记帐凭证。凡出纳用现金支付的原始凭证，应逐月编制记帐凭证，经会计复核后，逐笔按序登记现金日记帐。

　　（2）银行收付记帐凭证，托收承付业务银行凭证，按付款到期日逐笔编制记帐凭证，其它有关银行凭证逐日逐笔编制记帐凭证。

　　（3）其它有关经记帐凭证，按经济业务发生的时间，随时逐笔编制记帐凭证，随时复核，登记有关明细帐。

　　（4）汇总记帐凭证。会计人员根据复核后的记帐凭证按月汇总记帐凭证，复核后按月登记汇总。

　　（5）会计人员在月终后十天内把上月的记帐凭证按《会计档案管理办法》的要求装订成册，填写封面存放凭证柜内上锁。

　　（6）会计档案管理的人员在年终后一个季度内将上年度的会计凭证按照《会计档案管理办法》整理归档。

篇3：公司材料审核（财务）岗工作流程

　　公司材料审核(财务)岗工作流程

　　(一)材料采购报账

　　根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账--→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)--→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

　　借：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目

　　应交税金--应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款--客户单位

　　--→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

　　(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

　　(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

　　(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

　　(5)收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

　　(6)根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

　　(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　(二)采购付款

　　1、审核月度资金计划

　　根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批

　　2、审核付款

　　(1)根据月度资金计划审查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划并签字--→传出纳岗付款--→月末统计本月资金计划使用情况--→同下月资金计划一同报财务部长

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证--→编制记账凭证

　　借：应付账款--客户单位

　　贷：银行存款--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

　　(3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

　　(4)编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　3、应付账款

　　不定期督促采购员报账--→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账--→保证应付账款的真实与正确

　　注：(1)熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

　　(三)审核仓库明细账

　　1、收料

　　(1)入库

　　定期审核仓库原辅材料明细账--→核查所登记入库材料数量、单价、金额--→抽出收料单第②联(材料稽核联)--→录入微机收入模块--→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

　　注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

　　(2)配单

　　月末将收料单第②联与第④联副联一一配对--→清查货已到但发票未到情况--→凭未配上的第②联编制记账凭证

　　借：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目

　　贷：应付账款--材料暂估--→传主管岗复核并督促采购员报账--→下月初用红字冲回此凭证--→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

　　注：

　　(1)未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

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　　nbsp; (2)未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

　　(3)暂估入库

　　材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

　　2、计算加权平均价格

　　材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　3、发料

　　(1)车间部门领料

　　审核领料单填写规范，签字手续完备--→审核仓库管理员登记发出数量准确--→抽出领料单--→录入微机发出模块--→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)--→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)--→在仓库明细账中登记发料金额--→分类汇总各车间部门费用--→打印车间领料单明细表传车间核算员--→核对领料数量，传递发出成本数据--→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表--→编制记账凭证

　　借：生产成本--→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

　　生产成本--→辅助生产(机修车间领用)

　　制造费用(生产系统领用非直接材料)

　　管理费用(管理系统领用)

　　销售费用(销售系统领用)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目--→传成本岗审核

　　注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

　　(2)武马领用

　　由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕--→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

　　借：其他业务支出

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品--→传成本岗审核

　　注：

　　(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　将武马领料单及领料单明细表挑出--→下月初传开票岗向武马开具销售发票--→将发票联及领料单传武马财务部--→凭发票记账联编制记账凭证

　　借：应付账款--武马

　　贷：其他业务收入

　　应交税金--增值税(销项)--→传成本岗审核

　　(3)零星对外销售

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕--→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

　　借：其他业务支出(发票)

　　制造费用--仓储费(收据)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品--→传成本岗审核

　　注：

　　(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　审核外售材料批件--→开具收据或督促开票岗开具发票--→传出纳岗收款--→凭发票记账联或收据编制记账凭证

　　借：现金/银行存款

　　贷：其他业务收入(发票)

　　应交税金--增值税(销项)

　　或借：现金/银行存款

　　借：制造费用--仓储费〈红字〉(收据)--→传成本岗审核

　　注：

　　(1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。

　　(2)售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

　　(3)无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

　　(4)仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

　　4、结材料仓库明细账

　　材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促

　　仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　5、盘点

　　每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次--→督促仓库管理员编制实物盘点表--→编制存货盘存明细表和汇总表--→及时提供盘点结果--→协助仓库管理员报告有关问题事项--→根据公司处理决定编制记账凭证

　　(1)盘盈

　　借：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目

　　借：管理费用--处理财产损失〈红字〉

　　(2)盘亏

　　借：管理费用--处理财产损失

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品

　　(四)力资费

　　签收生产部仓库传来的力资费领用单--→按部门汇总--→编制力资费用分配表--→签收搬运公司运费发票--→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

　　借：制造费用--仓储费(生产系统用工)

　　管理费用--其他(管理系统用工)

　　营业费用--市内中转(营销系统用工)

　　应付账款--武马

　　其他应收款--药品公司

　　应交税金--增值税(进项)

　　贷：银行存款

　　(五)管理性工作

　　1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

　　2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

　　3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

　　4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

　　(六)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

　　4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

　　附表：

　　领用单位：领料单明细表

　　账本名称材料名称规格单位数量单价金额

篇4：建设股份公司会计凭证、会计账簿管理规范

　　某建设股份有限公司会计凭证、会计账簿管理规范

　　第一条 根据公司《会计制度》规定，为了加强本公司会计凭证、会计账簿的基础管理，制订本规范。

　　第二条 本规范主要包括原始凭证管理、记账凭证管理、会计凭证的填制、记账凭证的复核以及会计账簿的管理等。

　　第三条 原始凭证的管理

　　（一）应执行会计核算的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。

　　（二）原始凭证的基本要求是：

　　1.原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

　　2.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

　　3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

　　4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。作废时应当加盖"作废"戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

　　5.发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

　　6.职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

　　7.经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

　　8.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

　　第四条 记账凭证的管理

　　（一）会计部要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

　　（二）记账凭证的基本要求是：

　　1.记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。 以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证的，也必须具备记账凭证应有的项目。

　　2.填制记账凭证时，对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

　　3.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

　　4.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。 一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。

　　5.如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明"注销某月某日某号凭证"字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明"订正某月某日某号凭证"字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

　　6.记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

　　第五条 会计凭证的填制要求

　　1.填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。

　　2.所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位，下同)的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写"00"，或者符号"－－"；有角无分的，分位应当写"0"，不得用符号"－－"代替。

　　3.汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在"元"或者"角"字之后应当写"整"字或者"正"字；大写金额数字有分的，分字后面不写"整"或者"正"字。

　　4.大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。

　　5.阿拉伯金额数字中间有"0"时，汉字大写金额要写"零"字；阿拉伯数字金额中间连续有几个"0"时，汉字大写金额中可以只写一个"零"字；阿拉伯金额数字元位是"0"，或者数字中间连续有几个"0"、元位也是"0"但角位不是"0"时，汉字大写金额可以只写一个"零"字，也可以不写"零"字。

　　第六条 记账凭证的复核

　　（一）为了保证记账凭证的正确性，每一张记账凭证除了编制人员要认真负责，加强自审外，必须有其他会计人员的复核。

　　（二）记账凭证复核要点：

　　1.格式是否符合规定，记载是否完整；

　　2.原始凭证是否齐全，金额是否相等，有关人员签章是否具备；

　　3.所用会计科目是否适当，摘要是否确切；

　　4.收付款凭证是否由出纳盖有"收讫

"、"付讫"章；

　　5.文字、数字如有更改，编制人是否于更改处签章。

　　（三）如有下列情况之一的，为不符记账凭证：

　　1.依不法的原始凭证编制；

　　2.未按规定程序和内容编制；

　　3.记载内容与原始凭证内容不符；

　　4.有关签章不全或使用别名或别号；

　　5.记载或计算错误而未按照规定更正；

　　6.其他不符事项。

　　（四）复核人员在复核过程中发现记账凭证的编制及记录有错误，应查明原因，及时通知编制人员修改更正，复核人员不得自行更正。

　　（五）复核人员应在记账凭证上签章。

　　（六）对实行会计电算化生成的机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管印章或者签字。

　　第七条 会计凭证的管理

　　（一）会计凭证及时按业务流程规定的传递程序传递，不得积压。

　　（二）会计凭证登记完毕后，按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。

　　（三）记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。

　　（四）对于数量过多的原始凭证，单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明"附件另订"和原始凭证名称及编号。

　　（五）各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

　　（六）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本公司会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

　　（七）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

　　（八）重要原始凭证（如重要经济合同、存出保证金收据、涉外文件等）应另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

　　（九）会计凭证应指定专人保管，非保管人员不应擅自接触已经归档的凭证。

　　（十）会计凭证至少保存15年以上，其中涉及外事等方面的重要凭证需永久保存。

　　（十一）会计凭证保存期满需要销毁的，必须并报经董事会批准，并报主管部门审核后方可办理。

　　第八条 会计账簿的分类和使用

　　（一）本公司按照《企业会计制度》规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

　　（二）现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

　　（三）用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。

　　（四）启用会计账簿时，在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式账簿，从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编定页码。另加目录，记明每个账户的名称和页次。

　　第九条 会计账簿的登记

　　（一）会计人员根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。登记账簿的基本要求是：

　　（1）登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

　　（2）登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。

　　（3）账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一。

　　（4）登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。

　　（5）下列情况，可以用红色墨水记账：

　　1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；

　　2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；

　　3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；

　　4.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

　　（6）各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。

　　（7）凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或者"贷"等字样。没有余额的账户，应当在"借或贷"等栏内写"平"字，并在余额栏内用"--"表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。

　　（8）每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"过次页"和"承前页"字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"承前页"字样。

　　（9）对需要结计本月发生额的账户，结计"过次页"的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计"过次页"的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的账户，可以只将每页末的余额结转次页。

　　（二）总账和明细账应当每月打印。

　　发生收款和付款业务的

，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。

　　（三）账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：

　　（1）登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。

　　（2）由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。

　　第十条 账实核对

　　本公司每月对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

　　账证核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

　　账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。

　　账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。

　　第十一条 结账

　　每月31日为本公司结账日期，结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账；结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明"本月合计"字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明"本年累计"字样，并在下面通栏划单红线；12月末的"本年累计"就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

　　年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明"结转下年"字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明"上年结转"字样。

　　第十二条 本规范是公司《会计制度》的重要部分，由公司财务总监制定，解释权、修改权归公司财务总监。

　　第十三条 本规范自20**年1月1日起实施。

篇5：酒店(宾馆、饭店)业收银、审核培训

　　酒店(宾馆、饭店)业收银、审核培训

　　为确保营业收入及时、准确编报，必须建立有效的、独立的财务审核组织。收银审核的作用表现为以下几方面：

　　1、确保营业收入发生的合法性

　　保证营业收入发生的合法性，主要从三方面入手。第一，确保客人消费有合法的手续;第二，确保客人消费凭单符合手续;第三，确保营业收入的增加，减免符合饭店的管理程序和规定。

　　2、确保营业收入的完整性

　　所谓营业收入的完整性，是指客人所有消费所产生的收入，都应一分不漏地全部收进来。确保营业收入的完整性，必须采取一切有效控制措施，堵塞营业收入过程中可能产生的一切漏洞，防止和避免一切可能影响或损害的营业收入完整性的事情发生，把营业收入的损失控制在最低限度。

　　3、确保营业收入回收的可靠性

　　通过收银审核，可以及时发现超出信用限额消费的客人，以便采取相应措施，以确保营业收入尽可能收回。

　　4、确保营业收入收回的及时性

　　确保营业收入收回的及时性，是指对所发生的营业收入应尽快收回。对暂时无法收回的帐款，应协同有关部门，采取措施竭力催收。

　　5、确保对客结算的快捷、准确

　　收银审核的有效把关，使一切差错得以及时发现和更正，减少结算差错产生的可能性，从而大大提高对客结算速度和准确性。

　　6、确保营业收入报表对决策的依据作用

　　7、只有在前五方面的基础上，才能确保营业收入报表及时、准确地编制，并作为饭店各级管理者了解经营情况，正确做出经营决策的依据。

　　我们了解一下收银业务操作规程和收银管理细则。

　　第一节收银业务操作

　　一、通用操作规程

　　1、接班制度

　　1)核对上一班移交的未结帐单据，帐单与电脑核对相符，注意防止漏输帐单;

　　2)查阅交班记录;

　　3)点收备用现金;

　　4)在交班本上签字。

　　2、接单的操作

　　收到接待员、服务员传递的宾客消费单(住宿单、点菜单、酒水单、食品卡、迎宾单等)，应及时输入电脑或查看电脑核实。

　　3、结帐的操作

　　1)核实宾客消费帐单与电脑数据;

　　2)打印结算帐单，并请宾客签字;

　　3)收取现金，补找零钞，要当客人面点清，要唱收唱支;

　　4)宾客需发票时按规定开具，并将记帐联附在宾客帐单中;

　　5)若是签单消费，必须有签单权限者的签名，其原始消费单和结算单均应在取得签名后，方可输入AR帐，并于本班将消费单和结算单转财务挂帐;

　　6)支票、信用卡结算按相应规定办理。

　　4、交班准备

　　1)下班前，核实当班原始单据和电脑资料;

　　2)打印班表;

　　3)清点本班次应交现金、信用卡、支票，据实填制交款单;

　　4)在交班本上填列应交下班现金

　　5、交款的操作

　　1)移交记事本，交代重要事项;

　　2)清点移交备用现金;

　　3)移交未结帐帐单。

　　二、总台收银操作

　　(一)客人入住操作

　　1、散客入住操作

　　1)客人前来登记入住时，接待员首先向客人问好，然后开住宿单(含延房单)，并有接待员输入房费。当房价确定后收银员需询问支付方式，然后进行相应登记，并请客人签名;

　　2)采用信用卡消费需认真的辨认信用卡的真实性，以及是否是过期卡，是否是本人消费等，并向银行预先取得授权;

　　3)采用现金支付的，预订在三天以内者向客人收取房费的1.5倍定金，预定超过三天按预订实际应收房费并加收订房数1倍房费。出具定金收据，并即使录入电脑帐，延房收取的定金也应出具定金收据，及时录入电脑;

　　4)需签单记帐的宾客须出示签单卡，特殊情况必须经部门经理以上管理人员签字同意;

　　5)有协议的订房严格按照协议房价执行。

　　2、团队操作

　　1)团队进住时，应询问离店时间(叫早时间)，并通知服务中心做好查房安排;

　　2)房费按照协议价执行，由接待员填写住宿单，收银员向导游或领队足额收取房费，及时录入收款额。

　　3、会议操作

　　1)会议入住前收银员和接待员应密切配合，根据会议定单核实会议人数、房价、会议负责人及签名字样。

　　2)入住时需认真录入房号和房间数，及时录入各种消费，并代收会议在其他部门的消费。

　　(二)退房结帐操作

　　1、散客结帐

　　1)当客人结帐时，向客人问好，请客人稍后，并马上通知服务中心检查房内物品，同时，询问其他部门该位客人有无未结帐消费单;

　　2)若有赔偿或小食品消费应由服务中心录入电脑，并告知总台可以入帐的信息;

　　3)客人凭收据和房卡办理退房，收银员得到客房服务中心退房信息后，必须在三分钟以内办理退房手续，结清客人在宾馆内所有消费，同时收回收据红联(若客人遗失收据，则请客人出示身份证并留下复印件，核对签名字样)，打印电脑结算单，请客人签名;

　　4)采取信用卡结帐时，应按客人实际消费进行刷卡，刷卡后须请客人签名、确认，同时取消预授权;

　　5)对于房间已退有余款未退的帐单，应及时办理退房，同时登记余款未退记录本，并于当班按结清帐单上交财务。

　　2、团队结帐操作

　　当团队客人退房时，应立即通知服务中心查房，如发生赔偿、话费、VOD等应让导游或领队协助补付。

　　3、会议结帐操作

　　1)提前做好会议退房准

　　备工作，查询其他部门有无漏输帐单，核对手工帐单和电脑帐;

　　2)结帐时认真仔细地按照会议价格为客人结帐。

　　三、餐厅收银操作规程

　　操作规程

　　(1)当客人进入餐厅，由迎宾引领客人入座，并填制食品登记卡，卡上应填清日期、人数、桌号、第一联迎宾自留，第二联交服务员，服务员在经手人处填上自己的姓名，第三联交收银员，经手人处填收银员姓名;

　　(2)客人点用消费，点菜单一式三份，第一联收银，第二联传菜，第三联交厨房;酒水单一式三份，第一联交收银，第二联交吧台，第三联服务员留存;

　　(3)收银员根据点菜单和酒水单及时录入电脑，若点菜单或酒水单有更改，应由领班以上管理人员签字;

　　(4)客人结帐，收银员应打印结算单交给客人审核，无误后收款;

　　(5)如需总台代收帐单，先请客人稍等，然后立即打电话到总台确认客人预付定金足够挂帐。如果需预付定金足够，则请客人签字，将帐单及时转交总台代收。如果预付定金不足，则委婉地向客人解释不能挂帐请客人付现金。总台代收的帐款应先录入，并作转前台操作，打印结算单，送总台签收;

　　(6)需签单记帐的帐单，必须审查是否是允许签单记帐的单位和签单人。特殊情况需取得部门经理签字;

　　(7)交班前，打印班表。

　　四、水吧收银操作规程

　　操作程序

　　(1)当客人来时，由服务员领客人入座，客人点用酒水饮料，由服务员开酒水单，酒水单为一式三联，第一联交收银员，第二联吧员留存，第三联服务员留存，酒水单必须联号使用;

　　(2)收银员凭服务员开出的酒水及时录入电脑，如酒水单需更改，必须有领班以上人员签字证明;

　　(3)客人消费完毕，须买单时，服务员告诉收银员买单桌号，收银员核对酒水单和电脑帐无误后打印帐单;

　　(4)需总台代收的帐单，按餐厅操作规程第5条办理;

　　(5)需签单记帐的帐单，必须审查是否是允许签单记帐的单位和签单人。特殊情况需部门经理签字;

　　(6)交班前打印班表。

　　五、桑拿收银操作程序

　　操作程序

　　(1)当客人来时，由迎宾招呼客人，问清客人是进普区还是包房，然后带领客人进入消费区;

　　(2)客人进入后，由服务员填一份迎宾单，一式三份，第一联自留，第二联交收银员，第三联交休息厅，收银员根据迎宾单上填的人数、柜号并起一张消费帐单，写清楚日期、柜号，同时登记营业大表;

　　(3)客人每一项消费都需要由服务员打电话通知收银员，收银员在营业大表上登记，客人点用酒水，由服务员起单一式三份，第一联收银员，第二联交吧台，第三联交服务员，，收银员收到酒水单应该及时录入电脑，并登记营业大表;

　　(4)收银员根据服务员送来的结帐通知单上注明的柜号或包间号，迅速算出消费金额，客人到收银台后核对柜号或包间号，无误后请客人审核，客人付款后，帐单盖收讫章;(5)如需总台代收帐单，按餐厅操作规程第5条办理;

　　(6)需签单记帐的帐单，必须要审查是否是允许签单记帐的单位和签单人，另需请客人签名;

　　(7)交班前，根据每张结算单编制手工营业日报表，实物销售表，打印电脑报表。

　　六、夜总会收银操作程序

　　操作程序

　　(1)当客人来时，由迎宾引客人入座，客人点酒水，由服务员开酒水单一式三联，第一联服务员留存，第二联由服务员交客人过目后签字，然后交收银员，第三联交吧台;

　　(2)收银员见酒水单后逐笔录入电脑;

　　(3)客人消费完后到收银台结帐，收银员核对酒水单和电脑帐无误后打印电脑结算单，交客人签名确认、结帐;

　　(4)需要总台代收的帐单，按餐厅操作规程第5条办理;

　　(5)需签单记帐帐单，必须要审查是否允许签单记帐的单位和签单人。特殊情况须部门经理签字;

　　(6)交班前打印电脑报表。

　　七、商务中心收银操作规程

　　操作规程

　　(1)部门因公打印、复印、收发传真，应登记实际用纸张数，并请相关部门负责人签字，月末汇总报财务部;

　　(2)需总台代收款，按餐厅操作规程第5条办理;

　　(3)每日营业结束，按照实际收到对外收入，打印日报表，将表款一并送交财务;

　　(4)每月核定允许作废纸张100张，超出部分由个人承担费用。

　　第一节收银管理细则

　　一、单据帐表的管理办法

　　(一)落实专人管理单据，明确分工职责。从印制、管理、发放、领用到核销进行全面跟踪控制，并按记录在案。

　　1、印制帐单，由财务专人详细记录，各类帐单印制数量、起止号码、管理人员、存放地点。

　　2、发放帐单，由财务单据管理人员记录领用日期、起止号码、本数、领用部门、领用人签字。

　　3、领取规定，总台由接待领班领住宿单、延房单;餐厅、水吧、夜总会、桑拿使用的点菜单、酒水单、迎宾单、报客单等消费单，进入消费所用的单据均由收银员到财务领取，下发给服务员时均应登记签字，以明确责任。由接待或服务员填单并请客人签名确认，除住宿单为两联外，其余均为三联单，第一联收银处结算，第二联交吧员或后厨执行，第三联留服务员备查。结算单由收银员领取连号使用，交接要有记录，一般为两联，第一联财务联，第二联结帐联。

　　4、核销记录，由财务人员核销消费单(点菜单、酒水单等)的当日使用单据起止号，第一联由收银员连同结算单一并送到财务核审;第二联由吧员或后厨师负责收集，并汇总注明送交张数，于次日9：30以前交财务审核;第三联由大堂主管或领班收(包括作废单据，作废单据应完整保留三联)并进行核销、汇总当日用单情况，注作废张数，有效张数送财务。财务稽核员对各部门交来的单据：第一，要看完整性。第二，以大堂主管交来的单据进行核销记录。第三，核对三联单是否吻合，防止漏收。

　　结算单由收银员保管使用，实行交接记录，当日使用的结算单连同消费单一并交财务核销，第一联记帐联做仗并交财务，第二联结算交宾馆或交有关人员作收款使用，作废单据各班应及时送财务核销。

　　(二)单据的使用程序和方法

　　1、消费单、住宿单、酒水单由服务员照客人实际消费填写，不得随意涂改，确需改动，一是主管要签字，二是按规定的方法修改。

　　2、收银员必须将服务员送达的消费单及时录入电脑。

　　3、当客人来结帐时，核对是否录入完整，打印结算单，收款。如果是签单挂帐消费，请客人在结算单上签字确认并记下客人的联系电话。

　　4、

　　桑拿"轮钟表"和"营业大表"的操作，必须做到及时、完整。

　　5、客房麻将消费、小食品消费必须由服务中心起单并及时录入电脑。

　　二、签单消费管理方法

　　(一)凡电脑中建有AR帐的单位或个人，可以签单挂帐，帐单交财务部。由财务部、营销部及相关人员负责收款。

　　(二)凡按规定有担保权限人签字同意的签单挂帐，由担保人在一个月以内收款。

　　(三)会议团队协议签单消费的临时挂帐，由营销部负责收款，收款时间不得超过20天。

　　三、接待打折、担保权限规定

　　(一)总经理有签免费消费的权限。

　　(二)部门经理需要接待签单时，必须写明接待人员。

　　(三)部门经理以下管理人员打折权限按相关文件执行。

　　(四)凡需要超权限折让时，必须取得授权后方可打折，并详细记录事由及授权人。

　　(五)部门经理以上管理人员可以提供签单担保，但必须签字确认。

　　四、营业部门商品管理办法：

　　(一)各部门对自己管理的出售商品，负担着保证安全完整的义务。

　　(二)完整的保留领用、发放、报损等原始数据，按月装订成册，以便备查。

　　(三)每日认真做好商品明细帐，保证帐物相符。

　　(四)各吧台每日营业结束前，进行物品盘点，并将盘存表送交财务。

　　(五)接受财务监督，配合财务随时抽查，月末与财务一道进行盘存，发现短少由负责人按销价进行赔偿。

　　五、收银工作及相关事项违规、过失处罚规定：

　　(一)通用性规定

　　1、各部门必须严格按照签单消费管理办法执行，对签单消费及时取得有效签单人的签名，并及时录入AR帐。凡部门经理以上管理人员同意的签单，必须签字确认。若是操作人员造成不能收回款项，由操作人员赔偿，若担保人同意的签单，未按规定时间收回款项的，散客消费单超过30天，就由责任人先代客人付款，自己负责收款，团体或者会议超过20天，必须写出情况报告，订出收款计划，由总经理审批同意，若无正当理由(或不过问)按日收取应收挂帐款的1%罚款。

　　2、凡丢失连号消费的帐单一份者，罚款30元;丢失有税务监章的结算单一份者，罚款50元，并写出检讨书一份。

　　3、漏输信息一项一次者，每次罚款5元。

　　(二)总台：

　　1、住宿单、延房单采用24小时制登记，以避免改动和误解，不按24小时登记者每次罚款5元。

　　2、客人登记住宿单、延房单后，接待员必须在五分钟以内录入帐单，超过时间，每次罚款10元。

　　3、房价更正必须请大堂副理和值班经理到场，签字认可，要按照要求规范地更正。擅自更改房价按差额罚款;未取得签字者，每次罚款10元。

　　4、属于宾馆接待的消费单，必须由总经理或总经理授权人签字，若总经理和总经理授权人均无法到场签字时，由值班经理或大堂副理与总经理核实后签字认可，未按规定签字的帐单，财务不予受理，由当值班人员按全价赔款。

　　5、延期离店未办理延房手续补交定金，由总台接待人员催客人办理手续，如定金不足造成的损失有接待人员负担。

　　6、对于房已退余款未退，未退出电脑而产生的稽核房费用由责任人按稽核房费负担。

　　7、住宿单、延房单上的价格与电脑必须一致，不一致时由责任人按差额赔偿。

　　8、22：00检查并进行POS机的结算操作处理，凡未办理导致迟款项的，每次罚款十元。

　　9、凡楼层客人消费的会议室、麻将等费用均由服务中心在客人刚进入消费时就启单并录入电脑。小食品和赔偿查房后立即输入电脑，并启单通知总台。凡已经录入发生漏收由收银员赔偿。

　　10、收取定金应录入帐单号码，未录入者每次罚款20元。

　　(三)餐饮、娱乐部门

　　1、收银员必须及时将服务员、吧员送到的点菜单、酒水单等消费帐单录入电脑，未及时录入一张一次者，罚款十元。

　　2、未按单据使用规定，更改帐单者，按两者差额赔偿。

　　第三节收银审核人员岗位职责

　　分为单据事后审核和巡场事中的审核一、单据审核

　　1、用收银员交来的结算单与点菜单、酒水单、食品登记卡等逐笔进行核对，以保证当日营业额的完成反映和足额收回。

　　2、审核总台涉及现金收支的是否登记正确。

　　3、审核各部门接待打折帐单是否按宾馆规定的权限签字。

　　4、审核有更改的单据，是否有主管以上管理人员签字。

　　5、审核收银原始单据与电脑帐单是否相符。

　　6、核查发票使用的规范性，对定额发票实行每日盘点制，并做好相应的记录。

　　7、用收银员报来的交班表实际收款数与收银员缴款数核对相符，应做好相应的记录。

　　8、核实当日物品销售汇总的数量、单价、金额是否正确，同时与结算单收款物品的数量进行核实，防止漏记、漏收。

　　9、汇总核实每日各部门营业收入。

　　二、巡场

　　1、核实总台昨日未结帐单，检查钟点房是否及时输入。

　　2、检查餐厅各餐入帐录入情况，是否及时填制点菜单、酒水单、外卖物品是否及时录入电脑。

　　3、到各收银点检查已使用发票，是否存在记帐未撕的情况。

　　4、检查各收银点备用金是否正确，有无长、短款，长款应及时上交，短款应查明原因，追究当事人责任。

　　5、检查督促帐单输入的及时性、正确性。

　　6、做好审核日志，对上交的需追踪处理的问题，及时进行追踪处理，对未处理事项和已处理事项做好交接记录。

　　第四节审核中应做好控制的几个方面

　　一、总台住宿单

　　在审核中发现住宿单的审核非常重要，如不认真审核管理就会造成非常大的损失，给不法分子以可趁之机。

　　1、对作废住宿单的审核

　　有时客人到

　　宾馆来时先到总台开了间房，然后到其他部门去消费，一、两个小时后，客人有急事需要求退房，总台当班人员收到客人退房信息后，报客房商务中心查房后得知该房未动，但还是金额收取了客人的房费，但当班人员却将住宿单作作废处理，有新客人来入住时，又将此房卖给客人，在事后审核时就很不容易发现有贪污公款的现象。

　　因此，作废住宿单时必须请大堂副理当面签字确认。

　　2、对协议单位、会员卡房价的审核

　　协议单位人员入住需出示工作证，会员卡必须本人签名，然后请大堂副理当面签字确认。

　　3、对打折权限的审核

　　要严格按照打折权限执行，对超权限打折必须请示大堂副理，并请大堂副理签字确认。

　　4、对钟点房的审核

　　对钟点防必须在入住时先写明钟点房，审核人员应跟踪客人入住退房时间。

　　5、对旅行社用房间数的审核

　　对旅行社用房间数应严格按照旅行社订房传真执行，如客人临时需增加房间，必须请示大堂副理并请大堂副理签字确认。

　　6、对超时退房的审核

　　凡宾馆、饭店都规定中午12点以后到下午6点以前退房加收半天房租，在实际工作中有时也有免收超时房租的，那么在这种情况下就需大堂副理同意并签名确认，如不认真执行就会造成漏洞。