公司材料审核（财务）岗工作流程

　　公司材料审核(财务)岗工作流程

　　(一)材料采购报账

　　根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账--→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单(④采购报账正联④采购报账副联)--→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

　　借：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目

　　应交税金--应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款--客户单位

　　--→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

　　(2)取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

　　(3)运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

　　(4)100元以上运输专用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

　　(5)收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

　　(6)根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

　　(7)记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　(二)采购付款

　　1、审核月度资金计划

　　根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划--→汇总资金计划--→报财务部长审批

　　2、审核付款

　　(1)根据月度资金计划审查付款项目--→审核“付款审批单”审批手续是否完备--→登记资金计划并签字--→传出纳岗付款--→月末统计本月资金计划使用情况--→同下月资金计划一同报财务部长

　　(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证--→编制记账凭证

　　借：应付账款--客户单位

　　贷：银行存款--→传主管岗复核

　　注：

　　(1)付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

　　(2)付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

　　(3)有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

　　(4)编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

　　3、应付账款

　　不定期督促采购员报账--→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账--→保证应付账款的真实与正确

　　注：(1)熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

　　(三)审核仓库明细账

　　1、收料

　　(1)入库

　　定期审核仓库原辅材料明细账--→核查所登记入库材料数量、单价、金额--→抽出收料单第②联(材料稽核联)--→录入微机收入模块--→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

　　注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

　　(2)配单

　　月末将收料单第②联与第④联副联一一配对--→清查货已到但发票未到情况--→凭未配上的第②联编制记账凭证

　　借：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目

　　贷：应付账款--材料暂估--→传主管岗复核并督促采购员报账--→下月初用红字冲回此凭证--→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

　　注：

　　(1)未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

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　　nbsp; (2)未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

　　(3)暂估入库

　　材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

　　2、计算加权平均价格

　　材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。

　　本期收货数量+期初结余数量

　　3、发料

　　(1)车间部门领料

　　审核领料单填写规范，签字手续完备--→审核仓库管理员登记发出数量准确--→抽出领料单--→录入微机发出模块--→编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)--→做成本计算得领料单金额(=发出数量×材料加权平均单价)--→在仓库明细账中登记发料金额--→分类汇总各车间部门费用--→打印车间领料单明细表传车间核算员--→核对领料数量，传递发出成本数据--→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表--→编制记账凭证

　　借：生产成本--→基本生产(材料费用)(生产用直接原材料)

　　生产成本--→辅助生产(机修车间领用)

　　制造费用(生产系统领用非直接材料)

　　管理费用(管理系统领用)

　　销售费用(销售系统领用)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目--→传成本岗审核

　　注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

　　(2)武马领用

　　由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕--→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

　　借：其他业务支出

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品--→传成本岗审核

　　注：

　　(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　将武马领料单及领料单明细表挑出--→下月初传开票岗向武马开具销售发票--→将发票联及领料单传武马财务部--→凭发票记账联编制记账凭证

　　借：应付账款--武马

　　贷：其他业务收入

　　应交税金--增值税(销项)--→传成本岗审核

　　(3)零星对外销售

　　①结转销售材料成本

　　领料单分类汇总完毕--→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

　　借：其他业务支出(发票)

　　制造费用--仓储费(收据)

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品--→传成本岗审核

　　注：

　　(1)实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

　　②销售材料收入

　　审核外售材料批件--→开具收据或督促开票岗开具发票--→传出纳岗收款--→凭发票记账联或收据编制记账凭证

　　借：现金/银行存款

　　贷：其他业务收入(发票)

　　应交税金--增值税(销项)

　　或借：现金/银行存款

　　借：制造费用--仓储费〈红字〉(收据)--→传成本岗审核

　　注：

　　(1)仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。

　　(2)售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

　　(3)无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

　　(4)仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

　　4、结材料仓库明细账

　　材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促

　　仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

　　5、盘点

　　每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次--→督促仓库管理员编制实物盘点表--→编制存货盘存明细表和汇总表--→及时提供盘点结果--→协助仓库管理员报告有关问题事项--→根据公司处理决定编制记账凭证

　　(1)盘盈

　　借：原材料/包装物/低值易耗品-各二级科目

　　借：管理费用--处理财产损失〈红字〉

　　(2)盘亏

　　借：管理费用--处理财产损失

　　贷：原材料/包装物/低值易耗品

　　(四)力资费

　　签收生产部仓库传来的力资费领用单--→按部门汇总--→编制力资费用分配表--→签收搬运公司运费发票--→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

　　借：制造费用--仓储费(生产系统用工)

　　管理费用--其他(管理系统用工)

　　营业费用--市内中转(营销系统用工)

　　应付账款--武马

　　其他应收款--药品公司

　　应交税金--增值税(进项)

　　贷：银行存款

　　(五)管理性工作

　　1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

　　2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

　　3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

　　4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

　　(六)工作要求

　　1、熟悉公司各类财务管理制度。

　　2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

　　3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

　　4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

　　附表：

　　领用单位：领料单明细表

　　账本名称材料名称规格单位数量单价金额

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篇2：酒店(宾馆、饭店)业收银、审核培训

　　酒店(宾馆、饭店)业收银、审核培训

　　为确保营业收入及时、准确编报，必须建立有效的、独立的财务审核组织。收银审核的作用表现为以下几方面：

　　1、确保营业收入发生的合法性

　　保证营业收入发生的合法性，主要从三方面入手。第一，确保客人消费有合法的手续;第二，确保客人消费凭单符合手续;第三，确保营业收入的增加，减免符合饭店的管理程序和规定。

　　2、确保营业收入的完整性

　　所谓营业收入的完整性，是指客人所有消费所产生的收入，都应一分不漏地全部收进来。确保营业收入的完整性，必须采取一切有效控制措施，堵塞营业收入过程中可能产生的一切漏洞，防止和避免一切可能影响或损害的营业收入完整性的事情发生，把营业收入的损失控制在最低限度。

　　3、确保营业收入回收的可靠性

　　通过收银审核，可以及时发现超出信用限额消费的客人，以便采取相应措施，以确保营业收入尽可能收回。

　　4、确保营业收入收回的及时性

　　确保营业收入收回的及时性，是指对所发生的营业收入应尽快收回。对暂时无法收回的帐款，应协同有关部门，采取措施竭力催收。

　　5、确保对客结算的快捷、准确

　　收银审核的有效把关，使一切差错得以及时发现和更正，减少结算差错产生的可能性，从而大大提高对客结算速度和准确性。

　　6、确保营业收入报表对决策的依据作用

　　7、只有在前五方面的基础上，才能确保营业收入报表及时、准确地编制，并作为饭店各级管理者了解经营情况，正确做出经营决策的依据。

　　我们了解一下收银业务操作规程和收银管理细则。

　　第一节收银业务操作

　　一、通用操作规程

　　1、接班制度

　　1)核对上一班移交的未结帐单据，帐单与电脑核对相符，注意防止漏输帐单;

　　2)查阅交班记录;

　　3)点收备用现金;

　　4)在交班本上签字。

　　2、接单的操作

　　收到接待员、服务员传递的宾客消费单(住宿单、点菜单、酒水单、食品卡、迎宾单等)，应及时输入电脑或查看电脑核实。

　　3、结帐的操作

　　1)核实宾客消费帐单与电脑数据;

　　2)打印结算帐单，并请宾客签字;

　　3)收取现金，补找零钞，要当客人面点清，要唱收唱支;

　　4)宾客需发票时按规定开具，并将记帐联附在宾客帐单中;

　　5)若是签单消费，必须有签单权限者的签名，其原始消费单和结算单均应在取得签名后，方可输入AR帐，并于本班将消费单和结算单转财务挂帐;

　　6)支票、信用卡结算按相应规定办理。

　　4、交班准备

　　1)下班前，核实当班原始单据和电脑资料;

　　2)打印班表;

　　3)清点本班次应交现金、信用卡、支票，据实填制交款单;

　　4)在交班本上填列应交下班现金

　　5、交款的操作

　　1)移交记事本，交代重要事项;

　　2)清点移交备用现金;

　　3)移交未结帐帐单。

　　二、总台收银操作

　　(一)客人入住操作

　　1、散客入住操作

　　1)客人前来登记入住时，接待员首先向客人问好，然后开住宿单(含延房单)，并有接待员输入房费。当房价确定后收银员需询问支付方式，然后进行相应登记，并请客人签名;

　　2)采用信用卡消费需认真的辨认信用卡的真实性，以及是否是过期卡，是否是本人消费等，并向银行预先取得授权;

　　3)采用现金支付的，预订在三天以内者向客人收取房费的1.5倍定金，预定超过三天按预订实际应收房费并加收订房数1倍房费。出具定金收据，并即使录入电脑帐，延房收取的定金也应出具定金收据，及时录入电脑;

　　4)需签单记帐的宾客须出示签单卡，特殊情况必须经部门经理以上管理人员签字同意;

　　5)有协议的订房严格按照协议房价执行。

　　2、团队操作

　　1)团队进住时，应询问离店时间(叫早时间)，并通知服务中心做好查房安排;

　　2)房费按照协议价执行，由接待员填写住宿单，收银员向导游或领队足额收取房费，及时录入收款额。

　　3、会议操作

　　1)会议入住前收银员和接待员应密切配合，根据会议定单核实会议人数、房价、会议负责人及签名字样。

　　2)入住时需认真录入房号和房间数，及时录入各种消费，并代收会议在其他部门的消费。

　　(二)退房结帐操作

　　1、散客结帐

　　1)当客人结帐时，向客人问好，请客人稍后，并马上通知服务中心检查房内物品，同时，询问其他部门该位客人有无未结帐消费单;

　　2)若有赔偿或小食品消费应由服务中心录入电脑，并告知总台可以入帐的信息;

　　3)客人凭收据和房卡办理退房，收银员得到客房服务中心退房信息后，必须在三分钟以内办理退房手续，结清客人在宾馆内所有消费，同时收回收据红联(若客人遗失收据，则请客人出示身份证并留下复印件，核对签名字样)，打印电脑结算单，请客人签名;

　　4)采取信用卡结帐时，应按客人实际消费进行刷卡，刷卡后须请客人签名、确认，同时取消预授权;

　　5)对于房间已退有余款未退的帐单，应及时办理退房，同时登记余款未退记录本，并于当班按结清帐单上交财务。

　　2、团队结帐操作

　　当团队客人退房时，应立即通知服务中心查房，如发生赔偿、话费、VOD等应让导游或领队协助补付。

　　3、会议结帐操作

　　1)提前做好会议退房准

　　备工作，查询其他部门有无漏输帐单，核对手工帐单和电脑帐;

　　2)结帐时认真仔细地按照会议价格为客人结帐。

　　三、餐厅收银操作规程

　　操作规程

　　(1)当客人进入餐厅，由迎宾引领客人入座，并填制食品登记卡，卡上应填清日期、人数、桌号、第一联迎宾自留，第二联交服务员，服务员在经手人处填上自己的姓名，第三联交收银员，经手人处填收银员姓名;

　　(2)客人点用消费，点菜单一式三份，第一联收银，第二联传菜，第三联交厨房;酒水单一式三份，第一联交收银，第二联交吧台，第三联服务员留存;

　　(3)收银员根据点菜单和酒水单及时录入电脑，若点菜单或酒水单有更改，应由领班以上管理人员签字;

　　(4)客人结帐，收银员应打印结算单交给客人审核，无误后收款;

　　(5)如需总台代收帐单，先请客人稍等，然后立即打电话到总台确认客人预付定金足够挂帐。如果需预付定金足够，则请客人签字，将帐单及时转交总台代收。如果预付定金不足，则委婉地向客人解释不能挂帐请客人付现金。总台代收的帐款应先录入，并作转前台操作，打印结算单，送总台签收;

　　(6)需签单记帐的帐单，必须审查是否是允许签单记帐的单位和签单人。特殊情况需取得部门经理签字;

　　(7)交班前，打印班表。

　　四、水吧收银操作规程

　　操作程序

　　(1)当客人来时，由服务员领客人入座，客人点用酒水饮料，由服务员开酒水单，酒水单为一式三联，第一联交收银员，第二联吧员留存，第三联服务员留存，酒水单必须联号使用;

　　(2)收银员凭服务员开出的酒水及时录入电脑，如酒水单需更改，必须有领班以上人员签字证明;

　　(3)客人消费完毕，须买单时，服务员告诉收银员买单桌号，收银员核对酒水单和电脑帐无误后打印帐单;

　　(4)需总台代收的帐单，按餐厅操作规程第5条办理;

　　(5)需签单记帐的帐单，必须审查是否是允许签单记帐的单位和签单人。特殊情况需部门经理签字;

　　(6)交班前打印班表。

　　五、桑拿收银操作程序

　　操作程序

　　(1)当客人来时，由迎宾招呼客人，问清客人是进普区还是包房，然后带领客人进入消费区;

　　(2)客人进入后，由服务员填一份迎宾单，一式三份，第一联自留，第二联交收银员，第三联交休息厅，收银员根据迎宾单上填的人数、柜号并起一张消费帐单，写清楚日期、柜号，同时登记营业大表;

　　(3)客人每一项消费都需要由服务员打电话通知收银员，收银员在营业大表上登记，客人点用酒水，由服务员起单一式三份，第一联收银员，第二联交吧台，第三联交服务员，，收银员收到酒水单应该及时录入电脑，并登记营业大表;

　　(4)收银员根据服务员送来的结帐通知单上注明的柜号或包间号，迅速算出消费金额，客人到收银台后核对柜号或包间号，无误后请客人审核，客人付款后，帐单盖收讫章;(5)如需总台代收帐单，按餐厅操作规程第5条办理;

　　(6)需签单记帐的帐单，必须要审查是否是允许签单记帐的单位和签单人，另需请客人签名;

　　(7)交班前，根据每张结算单编制手工营业日报表，实物销售表，打印电脑报表。

　　六、夜总会收银操作程序

　　操作程序

　　(1)当客人来时，由迎宾引客人入座，客人点酒水，由服务员开酒水单一式三联，第一联服务员留存，第二联由服务员交客人过目后签字，然后交收银员，第三联交吧台;

　　(2)收银员见酒水单后逐笔录入电脑;

　　(3)客人消费完后到收银台结帐，收银员核对酒水单和电脑帐无误后打印电脑结算单，交客人签名确认、结帐;

　　(4)需要总台代收的帐单，按餐厅操作规程第5条办理;

　　(5)需签单记帐帐单，必须要审查是否允许签单记帐的单位和签单人。特殊情况须部门经理签字;

　　(6)交班前打印电脑报表。

　　七、商务中心收银操作规程

　　操作规程

　　(1)部门因公打印、复印、收发传真，应登记实际用纸张数，并请相关部门负责人签字，月末汇总报财务部;

　　(2)需总台代收款，按餐厅操作规程第5条办理;

　　(3)每日营业结束，按照实际收到对外收入，打印日报表，将表款一并送交财务;

　　(4)每月核定允许作废纸张100张，超出部分由个人承担费用。

　　第一节收银管理细则

　　一、单据帐表的管理办法

　　(一)落实专人管理单据，明确分工职责。从印制、管理、发放、领用到核销进行全面跟踪控制，并按记录在案。

　　1、印制帐单，由财务专人详细记录，各类帐单印制数量、起止号码、管理人员、存放地点。

　　2、发放帐单，由财务单据管理人员记录领用日期、起止号码、本数、领用部门、领用人签字。

　　3、领取规定，总台由接待领班领住宿单、延房单;餐厅、水吧、夜总会、桑拿使用的点菜单、酒水单、迎宾单、报客单等消费单，进入消费所用的单据均由收银员到财务领取，下发给服务员时均应登记签字，以明确责任。由接待或服务员填单并请客人签名确认，除住宿单为两联外，其余均为三联单，第一联收银处结算，第二联交吧员或后厨执行，第三联留服务员备查。结算单由收银员领取连号使用，交接要有记录，一般为两联，第一联财务联，第二联结帐联。

　　4、核销记录，由财务人员核销消费单(点菜单、酒水单等)的当日使用单据起止号，第一联由收银员连同结算单一并送到财务核审;第二联由吧员或后厨师负责收集，并汇总注明送交张数，于次日9：30以前交财务审核;第三联由大堂主管或领班收(包括作废单据，作废单据应完整保留三联)并进行核销、汇总当日用单情况，注作废张数，有效张数送财务。财务稽核员对各部门交来的单据：第一，要看完整性。第二，以大堂主管交来的单据进行核销记录。第三，核对三联单是否吻合，防止漏收。

　　结算单由收银员保管使用，实行交接记录，当日使用的结算单连同消费单一并交财务核销，第一联记帐联做仗并交财务，第二联结算交宾馆或交有关人员作收款使用，作废单据各班应及时送财务核销。

　　(二)单据的使用程序和方法

　　1、消费单、住宿单、酒水单由服务员照客人实际消费填写，不得随意涂改，确需改动，一是主管要签字，二是按规定的方法修改。

　　2、收银员必须将服务员送达的消费单及时录入电脑。

　　3、当客人来结帐时，核对是否录入完整，打印结算单，收款。如果是签单挂帐消费，请客人在结算单上签字确认并记下客人的联系电话。

　　4、

　　桑拿"轮钟表"和"营业大表"的操作，必须做到及时、完整。

　　5、客房麻将消费、小食品消费必须由服务中心起单并及时录入电脑。

　　二、签单消费管理方法

　　(一)凡电脑中建有AR帐的单位或个人，可以签单挂帐，帐单交财务部。由财务部、营销部及相关人员负责收款。

　　(二)凡按规定有担保权限人签字同意的签单挂帐，由担保人在一个月以内收款。

　　(三)会议团队协议签单消费的临时挂帐，由营销部负责收款，收款时间不得超过20天。

　　三、接待打折、担保权限规定

　　(一)总经理有签免费消费的权限。

　　(二)部门经理需要接待签单时，必须写明接待人员。

　　(三)部门经理以下管理人员打折权限按相关文件执行。

　　(四)凡需要超权限折让时，必须取得授权后方可打折，并详细记录事由及授权人。

　　(五)部门经理以上管理人员可以提供签单担保，但必须签字确认。

　　四、营业部门商品管理办法：

　　(一)各部门对自己管理的出售商品，负担着保证安全完整的义务。

　　(二)完整的保留领用、发放、报损等原始数据，按月装订成册，以便备查。

　　(三)每日认真做好商品明细帐，保证帐物相符。

　　(四)各吧台每日营业结束前，进行物品盘点，并将盘存表送交财务。

　　(五)接受财务监督，配合财务随时抽查，月末与财务一道进行盘存，发现短少由负责人按销价进行赔偿。

　　五、收银工作及相关事项违规、过失处罚规定：

　　(一)通用性规定

　　1、各部门必须严格按照签单消费管理办法执行，对签单消费及时取得有效签单人的签名，并及时录入AR帐。凡部门经理以上管理人员同意的签单，必须签字确认。若是操作人员造成不能收回款项，由操作人员赔偿，若担保人同意的签单，未按规定时间收回款项的，散客消费单超过30天，就由责任人先代客人付款，自己负责收款，团体或者会议超过20天，必须写出情况报告，订出收款计划，由总经理审批同意，若无正当理由(或不过问)按日收取应收挂帐款的1%罚款。

　　2、凡丢失连号消费的帐单一份者，罚款30元;丢失有税务监章的结算单一份者，罚款50元，并写出检讨书一份。

　　3、漏输信息一项一次者，每次罚款5元。

　　(二)总台：

　　1、住宿单、延房单采用24小时制登记，以避免改动和误解，不按24小时登记者每次罚款5元。

　　2、客人登记住宿单、延房单后，接待员必须在五分钟以内录入帐单，超过时间，每次罚款10元。

　　3、房价更正必须请大堂副理和值班经理到场，签字认可，要按照要求规范地更正。擅自更改房价按差额罚款;未取得签字者，每次罚款10元。

　　4、属于宾馆接待的消费单，必须由总经理或总经理授权人签字，若总经理和总经理授权人均无法到场签字时，由值班经理或大堂副理与总经理核实后签字认可，未按规定签字的帐单，财务不予受理，由当值班人员按全价赔款。

　　5、延期离店未办理延房手续补交定金，由总台接待人员催客人办理手续，如定金不足造成的损失有接待人员负担。

　　6、对于房已退余款未退，未退出电脑而产生的稽核房费用由责任人按稽核房费负担。

　　7、住宿单、延房单上的价格与电脑必须一致，不一致时由责任人按差额赔偿。

　　8、22：00检查并进行POS机的结算操作处理，凡未办理导致迟款项的，每次罚款十元。

　　9、凡楼层客人消费的会议室、麻将等费用均由服务中心在客人刚进入消费时就启单并录入电脑。小食品和赔偿查房后立即输入电脑，并启单通知总台。凡已经录入发生漏收由收银员赔偿。

　　10、收取定金应录入帐单号码，未录入者每次罚款20元。

　　(三)餐饮、娱乐部门

　　1、收银员必须及时将服务员、吧员送到的点菜单、酒水单等消费帐单录入电脑，未及时录入一张一次者，罚款十元。

　　2、未按单据使用规定，更改帐单者，按两者差额赔偿。

　　第三节收银审核人员岗位职责

　　分为单据事后审核和巡场事中的审核一、单据审核

　　1、用收银员交来的结算单与点菜单、酒水单、食品登记卡等逐笔进行核对，以保证当日营业额的完成反映和足额收回。

　　2、审核总台涉及现金收支的是否登记正确。

　　3、审核各部门接待打折帐单是否按宾馆规定的权限签字。

　　4、审核有更改的单据，是否有主管以上管理人员签字。

　　5、审核收银原始单据与电脑帐单是否相符。

　　6、核查发票使用的规范性，对定额发票实行每日盘点制，并做好相应的记录。

　　7、用收银员报来的交班表实际收款数与收银员缴款数核对相符，应做好相应的记录。

　　8、核实当日物品销售汇总的数量、单价、金额是否正确，同时与结算单收款物品的数量进行核实，防止漏记、漏收。

　　9、汇总核实每日各部门营业收入。

　　二、巡场

　　1、核实总台昨日未结帐单，检查钟点房是否及时输入。

　　2、检查餐厅各餐入帐录入情况，是否及时填制点菜单、酒水单、外卖物品是否及时录入电脑。

　　3、到各收银点检查已使用发票，是否存在记帐未撕的情况。

　　4、检查各收银点备用金是否正确，有无长、短款，长款应及时上交，短款应查明原因，追究当事人责任。

　　5、检查督促帐单输入的及时性、正确性。

　　6、做好审核日志，对上交的需追踪处理的问题，及时进行追踪处理，对未处理事项和已处理事项做好交接记录。

　　第四节审核中应做好控制的几个方面

　　一、总台住宿单

　　在审核中发现住宿单的审核非常重要，如不认真审核管理就会造成非常大的损失，给不法分子以可趁之机。

　　1、对作废住宿单的审核

　　有时客人到

　　宾馆来时先到总台开了间房，然后到其他部门去消费，一、两个小时后，客人有急事需要求退房，总台当班人员收到客人退房信息后，报客房商务中心查房后得知该房未动，但还是金额收取了客人的房费，但当班人员却将住宿单作作废处理，有新客人来入住时，又将此房卖给客人，在事后审核时就很不容易发现有贪污公款的现象。

　　因此，作废住宿单时必须请大堂副理当面签字确认。

　　2、对协议单位、会员卡房价的审核

　　协议单位人员入住需出示工作证，会员卡必须本人签名，然后请大堂副理当面签字确认。

　　3、对打折权限的审核

　　要严格按照打折权限执行，对超权限打折必须请示大堂副理，并请大堂副理签字确认。

　　4、对钟点房的审核

　　对钟点防必须在入住时先写明钟点房，审核人员应跟踪客人入住退房时间。

　　5、对旅行社用房间数的审核

　　对旅行社用房间数应严格按照旅行社订房传真执行，如客人临时需增加房间，必须请示大堂副理并请大堂副理签字确认。

　　6、对超时退房的审核

　　凡宾馆、饭店都规定中午12点以后到下午6点以前退房加收半天房租，在实际工作中有时也有免收超时房租的，那么在这种情况下就需大堂副理同意并签名确认，如不认真执行就会造成漏洞。

篇3：星光酒店费用报销财务审核程序

　　酒店费用报销财务审核程序(七)

　　1、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督，并按以下程序办理。

　　1.1 酒店员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

　　1.2.1 酒店预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　1.2.2对董事会通知付合同、协议的预付款，不受前款约束。

　　1.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　1.3.1 具有规定的用途，期限及限额;

　　1.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据或验收单到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

　　1.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　1.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

　　1.3.5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没归还的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　2、原始凭证的审核 ：

　　各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送酒店总经理批准。超过权限的要经过公司总经理批准。

　　原始凭证应具备的内容：

　　2.1 凭证名称;

　　2.2 填制凭证的日期;

　　2.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

　　2.4 经办人的签名或盖单;

　　2.5 接受凭证的单位名称;

　　2.6 经济业务的内容;

　　2.7 数量、单价和金额;

　　2.8 各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　3、对原始凭证的技术性要求：

　　3.1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　3.2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

　　3.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　3.4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　3.5 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　3.6 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一次章(字)。

　　3.7 自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。

　　分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　3.8 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

　　4、记账凭证的内容及填制要求：

　　4.1 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　4.2 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　4.3 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

　　4.4 会计科目：应按有关规定设置。

　　4.5 凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　4.6 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　4.7 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　4.8 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

　　5、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由副总经理审批。

　　6、本制度由酒店财务部制定并负责解释。

篇4：制药公司会计员(应收、应付/材料核算)职务说明书

　　浙江**制药股份有限公司

　　职务说明书

　　职务名称：会计员(应收、应付/材料核算)职务级别 ：职务编号：

　　工作部门：财务部 上级主管：经理 撰写日期：20**.9.18

　　撰写人：ZZ 部门审核： 人力资源部批准：

　　一.职务目标：

　　岗位设立目的，职权范围和主要内容。

　　为公司领导及相关部门提供与销售有关的各项财务数据。依据国家企业财政法规及公司内部会计管理制度履行职责。进行销售帐务处理，核对产品发货、回笼数据，根据规定计提销售费用，编制产品销售利润表、产品销售分析表、主要财务指标月报表等报表。

　　二.主要职责

　　按照由主到次顺序书写，列举主要工作内容，用关键动词表述所担负责任。

　　1、及时准确地编制产品销售利润表等，提供有关信息。

　　2、审核发货通知单等票据，处理销售帐务。

　　3、传递、反馈货款回笼数据，保证销售信息准确及时。

　　4、定期或不定期与仓库对帐，确保帐务数据正确完整，保全公司财产。

　　5、根据规定计提销售费用，研究开发费，保证费用分配的合理有序。

　　6、及时与销售公司联系工作，沟通有关信息。

　　三.职位要素;

　　1.知识结构

　　描述完成此项工作所需的相关知识，与之相关的理论，术语，概念，原则，规程，技术等理解力的要求，描述专业、学历要求，专业岗位培训，自我进修以及工作实践经验、年限的要求。

　　1、大专以上财务或相关学历;

　　2、1年以上财务、会计工作经验。

　　3、熟练掌握会计制度、财务管理知识。

　　4、熟练掌握计算机的操作技能，会使用办公软件尤其是财务软件。

　　5、具备会计从业资格证书及初级会计资格证书。

　　2.复杂程度

　　从工作本身的性质、任务的多样性、获得指导与帮助的可能性、工作的范围以及时效性等几方面考虑，描述此项工作对于一个受过全面培训或已可称为合格的员工来说，其难易程度。

　　1、根据自己的知识协调与仓库、商务部的工作，保证工作进展顺利，发生的数据正确。

　　2、加强财务知识的学习，分析在日常工作中可能出现的问题及时进行弥补和更正。

　　3、加强与销售公司的工作关系，及时沟通信息。

　　3.责任范围

　　( 1) 工作的自由度：

　　从以下几方面说明该工作的自由度：内部的书面指示，规程，政策以及外部法律，法规对之的束缚力;完成该项工作的时间要求，任务的多样化以及所需的主动能动性。

　　1、在公司遵守内部会计管理制度、人事制度。

　　2、在公司外部遵守国家财税、财政法律法规，依法办事。

　　( 2) 范围：

　　描述工作直接影响的最大范围：科室、部门或工作单位，生产线、车间或公司。

　　本职工作的履行将直接影响本公司销售款项信息的正确性、及时性;

　　影响到公司领导的决策的质量;

　　影响到往来单位帐务核对及本单位成本费用分配计入的正确合理性。

　　4.人际关系

　　描述完成此项工作需与公司内外其他人的联系的工作要求。注意从简单的信息交换到复杂的讨论和谈判的关系的排列。描述具体联系的机构和对象，相互关系的重要性和频率，以及对公司的潜在影响。

　　1、在公司内部与总经办、天然公司、商务部、仓库、档案室、医务室有关人员有业务关系。

　　2、在外部与销售公司进行工作联系，与有关部门处理好公共关系。

　　5.实施管理

　　(1)人员管理：

　　描述直接和间接管理着的员工的层次和数量，在提供指导和控制功能中的角色。

　　无。

　　(2) 职能监督

　　描述对机构的组织、决策、指导功能。包括水平、类型、管理多样性，个人决定人、财、物权限。

　　1、负责销售费用、研究开发费的提取。

　　2、负责天然公司销售提成的复核。

　　6.操作技能

　　(1)技能水平

　　描述完成此项工作对于手臂，手，手指的灵活性、精确性、速度和协调性的要求。 包括活动和需要培训的性质。操作技能对于此项工作重要程度如何?

　　熟练使用计算机、计算器、算盘等计算及分析工具。此项工作对于手臂、手、手指的灵活性、精确

　　性、速度和协调的要求较高，它会影响到工作的质量和工作效率，尤其是影响到数据的正确性。

　　(2)应用程度

　　描述每日应用操作技能的时间有多少?

　　平均每天操作计算机、计算器7小时左右

　　7.集中视力

　　描述所要求集中视力的程度。考虑可能因阅读，测量仪器，标尺度，查疵点等长时间用眼和集中视力而引起的眼睛紧张和疲劳。每日需集中视力的时间有多少?

　　每日需要处理大量的数据和文字，极易引起眼睛疲劳和紧张，整个工作时间都必须集中视力，近8小时。

　　8.体力消耗

　　描述完成此项工作所需的能力和努力的总和由于完成工作所产生的紧张和不适。指出被移动物体的重量，工作的重复性，进行的速度，走，站，举，拉，推，运送，上升等的程度。

　　体力消耗较少。

　　9.工作环境

　　(1)工作条件

　　描述完成工作时环境引起的身体的不适。使一个身体(能力和灵敏性)正常的人感觉不舒服和讨厌的环境程度如何?

　　除因集中视力贯穿于整个工作时间，引起眼睛紧张和疲劳外，无其它明显不适。

　　(2)夜行。 通常每月有几个晚上因工作需要出差不在家。

篇5：M公司大区报销审核制度

　　M公司大区报销审核制度

　　一、原则

　　1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。(分公司2000元以下支出由分公司总经理或常务副总经理审批，凡2000元以上任何开支都必须由大区总裁书面签字审批后，出纳方可支付，并将有大区总裁书面签字的审批单传真件复印后附于原始单据后，方可作为报销凭证)。

　　2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

　　3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

　　二、支出相关部门审核

　　对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

　　三、财务部门审核

　　财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

　　四、审核权限

　　同审批权限。

　　五、费用报销及借款时间一览

　　项 目周一周二周三周四周五

　　款项借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

　　15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

　　费用报销9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

　　对外结帐9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

　　(分公司财务部可根据实际情况进行适当调整)

　　六、报销手续

　　严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：

　　1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

　　2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

　　3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

　　4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

　　5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

　　6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

　　7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　　8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。