酒店管理公司收入管理制度(三)

　　酒店管理公司收入管理制度(三)

　　第一章总则

　　第一条为加强集团酒店业收入环节的控制，杜绝收入流失，同时又能够充分满足酒店灵活高效的经营管理，制定本制度。

　　第二条本制度所指收入仅指酒店因提供商品或服务产生的、需要向消费者收取的各项收入和费用，包括变卖财产及废旧物品、往来单位进场费及罚没款收入等。

　　具体包括：

　　1、客房收入中的房租收入、电话费收入、迷你吧收入、商务吧收入、洗衣费、赔偿金及杂项(麻将、麻将桌)等;

　　2、餐饮收入中的食品收入、香烟酒水收入、服务费、茶位费、宴会收入及因宴会产生的场租、主持等;

　　3、康乐收入中的桑拿收入、美容美发、足疗收入、按摩收入、小费收入等;

　　4、娱乐收入中的厅租收入、门票收入等;

　　5、免单、其他收入等。

　　第二章商品订价

　　第三条为确保酒店毛收益，规范定价程序，制定食品、酒水和香烟毛利率标准及制价程序。

　　第四条制价原则：参考相近星级酒店售价，结合酒店指导毛利率。

　　特色情况，可由销售部、餐饮部等部门会同财务部进行市场调查后订价。

　　1、指导毛利率：项目天怡酒店花源酒店食品一楼餐厅55%一楼餐厅57%二楼餐厅58%三楼餐厅55%三楼餐厅无二、四、五楼厅房60%酒水一、二楼餐厅40%一、三楼餐厅35%西餐厅、大堂吧、洗浴中心40%二、四、五楼厅房40%三楼餐厅无迪吧、歌厅、球馆45%香烟一、二楼餐厅18%一、三楼餐厅、商品部15%西餐厅、大堂吧、洗浴中心、商场20%二、四、五楼厅房，迪吧、歌厅、球馆20%

　　2、指导毛利率定价公式销售价格=成本/成本率*100%成本率=1-毛利率毛利率=销售净收入-销售成本*100%销售净收入第五条制价部门先由业务部门(厨部或餐饮部)提出建议价，再由酒店财务部成本稽核负责商品的定价审核，最后由财务负责人和酒店总经理签字确定。必要时，还应报集团批准。

　　第六条制价程序1、食品类厨部每推出一个新菜品，应先以标准价格单的形式，详细注明该菜品所须原、辅材料名称和用量(毛重及净重)，并提出各餐厅的建议售价，然后将其结果送交财务部成本会计。财务成本会计根据其标准成本和上述规定中的理论毛利率，测算理论售价，同时参照业务部门的建议价，拟定该商品售价，最后由总经理核准定价。财务部成本会计将该定价输入电脑，并通知厨部、餐饮部和收银员。

　　2、酒水香烟类酒水及香烟应由餐饮部根据该商品的行业价格，适时提出建议价交财务部。财务部成本会计根据各商品的理论毛利率，测算出理论售价，同时参照部门建议价，拟定该商品的售价，最后请总经理核准定价。电脑录入等工作同食品定价等程序。

　　3、迷你吧客房部房务中心将推出的新品名称、进价(仓库领料单已注明)送交财务部成本稽核员，成本稽核员根据成本价按平均毛利率65%制定出参考售价。

　　4、其他订价商品部除香烟、酒水外，其他商品原则上按30%毛利率制定售价。

　　第七条价格变动，业务部门对食品、酒水和香烟等市场价格信息应及时进行跟踪反馈;各部门在执行过程中对上述毛利率标准及制价程序如有建议，应及时以书面形式反馈财务部，以便财务部适时进行调整。

　　第三章折扣规定

　　第八条折扣管理按照以下范围和程序进行办理：(一)折扣范围

　　1、花源酒店：折扣范围仅限于餐饮食品(不包括海鲜)、客房房租的夜租(7楼除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、钟点房租、7楼房租、香烟、酒水、厅租、服务费及杂项均不在折扣范围。特殊情况下折扣，必须有酒店总经理亲笔签字。

　　2、天怡酒店：折扣范围仅限于餐饮食品(不包括海鲜)类、客房房租的夜租。其它项目如香烟、酒水、杂项、服务费、客房日租不在折扣范围。特殊情况下折扣，必须有酒店总经理亲笔签字。

　　(二)折扣审签

　　1、原则上要求帐单上有相应折扣权限人当场亲笔签字。如当事人不在现场，可电话委托值班经理代签。如果是收银员接到折扣权限人电话指示的，收银员必须在帐单上注明“××电话指示×折”字样。发生委托代签行为的折扣权限人，第二天早上11：00之前必须到财务部亲笔签字，否则，对折扣权限人每次处以20元罚款。

　　2、信贷回收货款折扣由往来帐会计审核实际消费当日是否享受折扣后，报酒店管理公司总经理审签。对于应收帐款收回困难，需要部分或全额确认呆死的，必须经应收帐款专题会议或例会讨论通过后报集团审批。

　　(三)折扣额度

　　1、对仙桃籍或在仙桃工作的集团领导个人消费，实行住房五折、餐饮七折;集团其他人员消费按照酒店规定执行，打折时必须相关人员签字确认。

　　2、对集团内各单位消费实行8。5折，与其它单位一样，挂帐必须签定协议。

　　3、酒店部门经理以上人员个人消费实行住房5折、餐饮8折，保龄球每局2元，健身房每小时2元。

　　集团人员、湖北工业城部门领导享受保龄球每局2元，健身房每小时2元的待遇。

　　4、以上优惠及权限仅限本人使用，若发现非本人使用的一律按规定收费。

　　(四)折扣签批权限：①酒店部门经理签字实行8。5折;②酒店总经理、酒店管理公司部门负责人和酒店管理公司总经理签字实行8折。

　　第四章免单控制

　　第九条因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要对账单或点菜单免单的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注明原因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入酒店交际费。

　　第十条因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要免单奉送菜肴的，按照费用管理制度执行。

　　第十一条因服务质量或者菜品质量等引起客人投诉，需要赔偿的，根据实际情况，酒店总经理现场或电话委托部门经理免单，详细注

　　明原因，并亲笔签字或最迟次日补签，费用记入酒店交际费。

　　第五章收银控制第十二条酒店消费除房租收入、电话费收入、门票收入，服务费外，其他酒店各项消费事项或收入包括退酒水或其他退还服务都必须由相关营业部门落单。要严厉杜绝内部人员采用自用房、维修房名义或福利名义消费，否则，作贪污处理。

　　食品收入落单填写一式四份的食品单，一联交收银、一联交地喱、一联交厨房、一联留存;

　　香烟酒水收入落单填写一式二份的酒水单，一联交收银、一联交水吧;

　　客房收入中的迷你吧、杂项收入(麻将、麻将桌)落单由客房部服务员填写一份二联的租借条或酒水单，经客人签字认可后，一联交前台收银、一联交客房房务中心提货。客房房务中心必须对所经管的物品由专人进行登记;

　　对于退酒水或其他退还服务还必须有相关营业部门签字认可或签收。

　　所有单据必须由相关部门按序号保留齐全，次日交财务部稽核会计。

　　第十三条收银人员必须保证酒店所有收入款项全额收取，对于折扣手续不全、少输漏输、少收漏收造成损失的，由相关经手收银员全额赔偿。

　　第十四条每班收银结束后，收银员都应打印当班交班报表，一式两联，一联随当班账单一起交夜审，一联交营业部门存档。

　　餐饮账单要求按账单号从小到大顺序整理，不得遗失账单;餐饮作废账单和零账单必须详细注明理由。

　　第十五条收银员每日必须及时将押金收入、消费收入及各项其他预收收入款项(含IC卡、贵宾卡预售收入)上缴。

　　收银员每日交(下)班清账时，必须清点本日所收现金、信用卡、转Ar账和转招待账等，并与当班报表核对一致。

　　收银员在当日下班前，必须将当班营业款在至少有另一名员工在场的情况下投入指定保险箱中，并在缴款表上填写清楚，同时要求见证人签字证明。

　　第十六条收银员必须将备用金与个人款项严格区分，保证备用金结构合理，不得以白条充抵，不得挪用。

　　第五章夜审控制

　　第十七条夜审人员每日对当天收入进行全面审核：

　　1、必须对餐饮账单数目和金额进行核对。检查已收档收银点账单、报表是否上交，是否存在少交漏交账单现象。如有上述现象应及时登记，以便上级进行处理。

　　打印菜单统计报表与每张账单进行逐项核对，查看账单金额与报表对应统计数量是否一致，是否存在账单不全或有效账单没有放在最上面。

　　如有上述现象应及时登记，以便日审人员及上级主管及时进行处理。

　　2、检查餐娱账单的消费明细是否与酒水单、食品单一致，单据时候联号，数量、金额是否相同，退菜是否符合手续;检查前台账单的消费项目与底单是否一致，是否存在多计少计现象。

　　3、打印餐娱、服务费变动表、赠免单及单品折扣报表、免零报表、冲减报表、异常账单报表、前台优惠对冲明细账，审查其折扣、免服、免零是否符合手续，审批各种优惠券、免费券及有价证券的使用是否符合规定，是否在有效期内。

　　4、核对登记招待、转账：打印前台、餐娱招待明细表、转账明细表，与实际账单进行核对。查看招待，转AR账是否符合手续并整理造表。

　　5、核对房态：与接待、楼层核对房价、房态，查看是否存在房态、房价不符现象，是否存在已入住未开房、客人已退电脑未退等现象，如有应及时进行登记，并通知有关部门进行补救。

　　客房部一般应于每日早10点、下午2点和下午6点由领班现场查房，做手工房态报表。与前厅部进行核对一致后，由两个部门签字认可。双方部门负责人对报表真实性负全部责任。

　　财务部负责人每月不少于三次亲自对维修房、空房进行现场查房，发现弄虚作假的，属工作失职的，应分别对前厅部和客房部经理处于每次不少2000元的经济处罚。问题严重的报集团给予降级或降职处分。

　　6、审核当日退房结账：打印前台实际结账、退房报表，审核前台入住、退房、结账时间，查看房租、杂项单据时候联号，是否全部计入，应加收半价、全价房租是否加收，免收或少收是否有规定批准手续，核对已结账账单有客人签名，是否存在押金收据未收回已结账现象。是否符合有关手续，即由客人出示身份证，登记身份证号码，其签名与登记表是否一致。

　　7、核对宾客账：核对餐娱收入及报表、客房收入日报及报表上宾客账数是否一致，是否存在餐娱已发生前台未达或未计前台已达的现象，并查明原因。

　　8、核对储值卡：打印当日储值卡消费明细表与营业日报相核对，核对储值卡消费数是否一致，是否存在多下账、未下账现象的现象，检查储值卡消费明细表上的每一笔消费是否有储值卡消费回执单，并有客人签名。

　　9、审核客房报表：将每日客房交来的当日迷你吧、杂项租金报表、商务吧消费报表、赔偿报表与日报表中数字进行核对，如有不一致，则打印一份明细账、根据其时间、房号、单据号一一核对，查看是否存在少报、漏报的现象。

　　10、稽核报告：夜审将每日夜审过程中所发现的问题要详细记录下来，作出一份稽核报告，以便收银主管及时核实处理。

　　第六章日审控制

　　第十八条日审人员按照下列程序和办法进行稽核：

　　1、核对水吧账：进入水吧系统，分吧台打印当日进销存报表，与当日仓库出库、收银当日销售进行核对，检查其当日账务是否真实准确。并不定期盘查实物，检查是否有白条抵货、借货不办理调拨手续的现象

　　2、对夜审工作进行抽查：每日对夜审工作中的一两个工作项目进行审核，对夜审工作中的准确完整性进行抽查。

　　3、对收银每日缴款数进行核对，对每日收银应缴数目与实缴数目进行核对。

　　4、对夜审所交稽核报告中有关与相关部门、相关人员有关需要核实的事宜进行跟综核实、督促解决，并作好记录;如属部门配合问题应及时向上反映。

　　5、对电话计费的抽查：日审每日应核查电话计费是否正常。如电话费收入偏低，应通知总机房与电脑房核数，查看是否有人为计时器终止或死机现象。

　　第七章收入缴存控制

　　第十九条开箱工作：除节假日开箱时间另行规定外，每日所有营业款应及时开箱清点，每日开箱时间定为早上8：30分;每日开箱时至少两人同时到场，当场清点当日缴款袋个数，与当日现金缴款汇总报表上是否一致。如所报数目少于登记表数目，应立即通知人员到场核实，查找原因。

　　第二十条开箱完毕后，将缴款袋由开箱人员一同到财务室进行现场清点，核对总数。

　　第二十一条清点完毕后，在不少于两人情况将营业款交到相关财务部指定开户银行。

　　第八章其他收入第二十二条供应商因产品进入酒店销售而缴纳的进场费，由财务部、采购部、总经办联合进行市场调查后方可确定进场费额度，由采购部与供应商签订协议后执行。对收取的进场费，财务部作相应的账务处理。

　　第二十三条酒店垃圾、废料等物资的变卖，采取竞标方式对外招标，由财务部、采购部对竞标人进行筛选，对中标人收取保证金，签订协议后按照协议执行。

　　第二十四条对于已办理报损手续并可能有残值收入的资产、低耗品等，需要变卖的，由仓库领班根据《资产报废处置申请书》，注明处理物品名称、规格数量及处置建议价格，采取竞标方式变卖，由仓库保管、资产会计、总经办人员共同将实物变卖，交财务入帐。

　　第二十五条因客人损坏酒店物品而作出的赔偿，按照酒店门市价格收取，财务部视损坏物品的项目作相应的账务处理。

　　第二十六条因员工损坏酒店物品，按照内部价格作出的赔偿，财务部视损坏物品的项目作相应的账务处理。

　　第二十七条因员工违反酒店管理制度而缴纳的罚没款项，直接缴纳现金或从工资中扣除，财务部作相应的账务处理。

　　第九章其他要求第二十八条以上收入控制环节需要相关部门提供报表资料的，相关部门必须及时、准确提供。否则，按照每次不低于50元对相关部门负责人进行经济处罚。情节严重的还要报集团相关部门进行纪律处罚。

　　第二十九条以上相关人员未按时按质完成以上规定的，按照每次每条不低于20元进行处罚。

　　第三十条对于涉及酒店收入的项目，尤其是客房租用物品、维修房应该由财务经理或收银主管经常组织抽查的方式，相应部门在不影响正常经营的前提下，必须给予无条件的支持与配合。

　　第三十一条本制度自颁布之日起实施。

www.pmceO.com 物业经理人网

篇2：某公司收入管理制度

　　某有限公司收入管理制度

　　第一章 总则

　　第一条 为进一步加强公司收入的管理工作，保障公司收入准确、及时计量和记录，制定本制度。

　　第二条 本制度是公司经营管理制度的重要组成部分。

　　第三条 公司收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。

　　主营业务收入主要是指公司与客户签订的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。

　　其他业务收入包括材料销售、固定资产出租、无形资产转让、提供非工业性劳务等取得的收入。

　　营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产收益、非货币性交易收益、罚款净收益、确实无法支付的应付账款以及教育费附加返还等。

　　第二章 收入确认的原则

　　第四条 公司所有收入均按照权责发生制原则确认。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程价款权利或收到工程价款时确认。在一个会计年度内完成的建造合同，应在合同完成时确认收入;对于跨期项目，如果其结果能够可靠地估计，应在期末根据完工百分比法确认收入。

　　第五条 如果合同的结果不能可靠地估计，应区别以下情况处理：

　　(一)合同成本能够收回的，根据能够收回的实际合同成本确认合同收入;

　　(二)合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。

　　第六条 如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用。

　　第七条 合同收入应以收到或应收的工程价款计量。

　　第八条 因合同变更而增加的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：

　　(一)客户能够认可因变更而增加的收入;

　　(二)收入能够可靠地计量。

　　第九条 因索赔款而形成的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：

　　(一)根据谈判情况，预计对方能够同意该项索赔;

　　(二)对方同意接受的金额能够可靠地计量。

　　第十条 因奖励而形成的收入，应在同时具备下列条件时予以确认：

　　(一)根据目前合同完成情况，足以判断工程进度和工程质量能够达到或超过既定的标准;

　　(二)奖励金额能够可靠地计量。

　　第十一条 所有施工合同收入(工程结算收入)均由分公司确认，平时在分公司的账表中反映，每月末以报表形式报公司财务部汇总。其他收入项目按其内容分别在公司、分公司确认。

　　第三章 工程结算收入核算对象

　　第十二条 分公司以单项合同为会计核算对象，按工程项目确认收入。

　　第十三条 如果一项合同包括建造多项资产，在同时具备下列条件的情况下，每项资产应分立为单项合同处理：

　　(一)每项资产均有独立的建造计划;

　　(二)公司或分公司与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款;

　　(三)每项资产的收入和成本可单独辨认。

　　第十四条 一组合同无论对应单个客户还是几个客户，在同时具备下列条件的情况下，应合并为单项合同处理：

　　(一)该组合同按一揽子交易签订;

　　(二)该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分;

　　(三)该组合同同时或依次履行。

　　第四章 工程结算收入管理

　　第十五条 工程结算收入管理流程

　　(一)公司统包再分配给分公司的项目

　　1.根据公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有关规定进行招、投标、合同评审，签订工程施工合同。

　　2.公司按照相关制度依内部转移价格将统包的项目分配给相关分公司。分配时，要明确各分公司承建部分的下列数据：

　　(1)成本定额。即各分公司承建工程的对应定额成本(即合同预计总成本)，可作为确定分公司工程进度的依据。

　　(2)合同收入。即合同总收入扣除经验审减金额后的剩余额中，与各分公司承建工程对应的总收入，将作为各分公司按完工百分比法确认收入的依据。

　　3.分公司在将公司分配的项目再分配给工程处时，要将记载分配资料的文件抄送本分公司财务部;施工过程中，在向建设单位等报送工程进度情况时，有同时抄财务部。

　　4.如果工程在年度内完工，分公司按总公司核定给本分公司的“合同收入”额确认收入。

　　5.如果工程在年末未能完工，各分公司应按照适当的方法确定工程进度，按完工百分比法确认收入。同时，将工程进度情况报公司市场部，公司市场部汇总后向客户汇报，并依据工程进度向客户催取工程价款。

　　6.公司财务部收到款项后，向客户开具发票，但不再在公司财务部确认收入。

　　(二)分公司自行签约的项目

　　1.根据公司法人授权，依《合同管理制度》、《工程管理制度》等规定进行招、投标、合同评审，签订工程施工合同，并报公司市场部备案。

　　2.分公司按相关制度规定将项目分配给工程处，同时将合同副本抄送财务部。

　　3.各项目小组每周向工程处报送工程

　　进度情况表，工程处汇总后报工程管理部，工程管理部将各工程处所报工程进度情况汇总后，向客户汇报并催收工程价款，同时抄市场部和财务部。

　　4.工程价款由市场部依据工程进度向客户收取;有时也可根据实际情况委托项目小组就近收款，但项目小组应及时将收款情况报告市场部。

　　5.款项收到时，市场部将工程进度情况及工程已收款情况一并送交财务部，财务部据以开具发票。

　　6.财务部根据工程发票记账联编制转账凭证，据以登记工程结算收入明细帐和应收账款、预收账款明细帐等。

　　7.年度内完工的工程项目，分公司按合同总收入确认收入;年末未完工的项目，按照完工百分比法确认收入。

　　8.每月末，各分公司应编制《工程结算收入明细表》等，报公司财务部汇总。

　　第十六条 未签施工合同的工程项目，必须经总经理审核批准后方可动工，并按特殊事项对待。此时，项目小组和市场部要督促建设单位尽快确定工作量，并签订施工合同。施工合同一旦签订，要密切关注此类工程的价款回收情况，对照工程进度定期收款，并按上述办法确认收入。

　　第五章 其他业务收入

　　第十七条 对于工程剩余材料，要先填制“退料单”或“残料交库单”，办理退库手续，冲减工程成本。如再进行对外销售处理的，应经本分公司工程处和物资管理部领导会审批准，出售时按实际销售价款开具发票，并确认为收入。

　　第十八条 固定资产的出租由资产使用部门提出申请，报公司总经理申批后，方可办理相关手续。公司各部门所管理的资产的出租由公司财务部直接进行账务处理;分公司所管理的固定资产的出租由分公司财务部进行账务处理，报公司财务部备案。

　　第十九条 公司无形资产转让后，由公司财务部直接确认相应收入。

　　第六章 营业外收入的管理

　　第二十条 对公司固定资产盘盈、处置固定资产净收益、罚款收入等营业外收入，经公司相关领导审批后，财务部直接记录、反映。

　　第七章 附则

　　第二十一条 本制度由公司财务部拟订，报公司董事会批准后执行，其解释、修改权归公司董事会。

　　第二十二条 本制度自200*年*月*日起执行。

篇3：中医院收入管理制度

　　中医院收入管理制度

　　第十三条 医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

　　第十四条 医院收入包括：

　　(一)财政补助收入，即医院从主管部门或者主办单位取得的财政性事业经费(包括定额和定项补助)。

　　(二)上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。

　　(三)医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检察收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

　　(四)药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。

　　(五)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。

　　第十五条 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度。

　　医院门诊、住院收费必须使用财政部门统一监制的收费票据，并切实加强收费票据的管理。

　　医药费用原则上当日发生当日入账，并及时结算。门诊、住院的现金收入不得坐支。

　　第十六条 医院药品收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收入的总额(包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入)，超出核定部分的收入按规定上交卫生主管部门。

篇4：大区内部（代理）收入、成本的核算制度

　　**国际南方大区财务管理制度实施细则

　　--关于内部(代理)收入、成本的核算制度

　　总则

　　1、对象：本制度适用于**国际南方大区各商务网在集团内部互相代理业务的收入、成本的结算 确认;

　　2、目的： 基于各分子公司在业务上互相依存、互利互惠的需要，为更有效地规范各公司关于内部收入、 成 本的日常财务核算及财务管理行为，以更好的发挥集团的规模优势

　　3、释义：内部收入：是指**集团总部或其他分公司受客户的委托在我公司的网刊上刊登广告而产生的收 入，核心在于广告刊登在我公司的网刊上，集团总部或其他分公司是我们的客户;

　　代理收入(类似内部收入)：是指集团内部各分公司之间签定协议委托对方代理招商，取得收入后以一定比例分成;

　　各地版收入(其实是外部收入)：是指受客户的委托在集团内部其他分子公司的网刊上刊登广告而产生的收入，核心在于广告刊登在外地公司的网刊上 ;

　　内部成本(外地网刊成本)：是指受本公司所在地客户的委托在集团内部其他分子公司的网刊上刊登广告而需要付给其他分公司的成本，核心在于广告刊登在外地公司的网刊上

　　4、附则：本制度应在实际运营中不断补充并完善，实际执行中遇有规定不到之处，相关人员应本着尽职尽则的精神予以弥补

　　5、解释权：本制度的解释权及修改权在**国际南方大区财务中心

　　细则

　　1、流水核定依据

　　内部收入：以分子公司相互之间签定的《**集团内部业务定单》为依据确认部门收入，此部分收入在部门流水表中体现并备注内部收入，为避免重复纳税此部分收入不在上刊地公司的会计帐上核算而在招商地公司的会计帐上核算，此部分收入同时单独在《内部收入、成本明细表》中体现。

　　代理收入(类似内部收入)：以分子公司相互之间签定的《**集团内部代理收入成本结转表》为依据确认部门收入，此部分收入不在部门流水表中体现，为避免重复纳税，发票由招商地公司全额开具，亦不在上刊地公司的会计帐上核算而在招商地公司的会计帐上核算，此部分收入单独报送《代理收入明细表》并在备注栏内标明"代理收入"字样。

　　各地版收入(其实是外部收入)：依据合同上刊等相关手续确认收入，此部分收入应在流水报表中报送，报流水时应在流水表备注栏内标明"各地版收入"字样。

　　注：作为内部收入和各地版收入的差别在于，内部收入的客户为**集团内部的其他分公司，而各地版收入的客户是外部客户

　　内部成本(外地网刊成本)：依据分子公司相互之间签定的《**集团内部业务定单》为依据确认部门内部成本，此部分成本应单独报送《内部收入、成本明细表》并在备注栏内标明"内部成本"字样，此部分成本亦不记入本地会计帐而只记入《成本核算表》中。

　　2、发票管理

　　内部收入：依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票，上刊地公司不再开具发票。

　　代理收入(类似内部收入)：依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票，上刊地公司不再开具发票。

　　各地版收入(其实是外部收入)：依据合同上刊等相关手续在招商地公司开具发票，上刊地公司不再开具发票。

　　内部成本(外地网刊成本)：分公司之间不再开具发票。

　　3、业务回款管理

　　内部收入：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。

　　代理收入(类似内部收入)：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。

　　各地版收入(其实是外部收入)：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。

　　内部成本(外地网刊成本)：此部分业务款项在每季度末，分部门互抵后以往来款的形式结算。

篇5：小区物业管理收入管理制度

　　小区物业管理收入管理制度

　　为规范小区物业项目业务流程，加强小区物业收入管理及预算监控，依据集团财务管理制度有关规定，制定本制度。

　　一、项目承接

　　1、合同管理

　　1.1物业承接项目并签订合同后，应及时将合同复印件交财务备案。

　　2、收费项目及标准

　　2.1管理处主任接收小区项目后，整理小区档案，将楼盘数量、面积、入住情况及收费标准等资料报财务备案。

　　2.2管理处主任按合同约定确定本小区的收费项目，包括：物业管理费、车位费、代收水电费、装修押金等，将收费项目及收费依据等情况报财务备案。

　　2.3管理处主任需结合小区特点，制定小区收费管理办法，明确收费周期（按月、按季、半年或一年预收等），报财务备案。

　　二、小区物业管理费

　　1、管理处主任职责

　　1.1应收确认

　　1.1.1按合同约定的收费标准，以户为单位制作"业主收费测算表"，汇总计算年度收入规模，经业务领导签批后，报财务备案。

　　1.1.2管理处主任每月初提报业主收费标准变动情况说明，经业务领导签批后，报财务备案。

　　1.2收费

　　1.2.1安排专人负责小区收费，并将收费员名单报财务。

　　1.2.2每日检查收费员收费及开具收据情况，监督收费员将收取的现金交存银行，妥善保管由收费员交回的"现金交款单"及收据，核对交款数与收据开具数及"现金日记账"是否一致，并在"现金交款单"上签字确认。

　　1.2.3经物业总经理授权，管理处主任有一定的物业费打折权限，按规定由业主填写"物业费打折申请表"，经管理处主任签字确认后，交收费员，由收费员按打折后标准收费。（该表要存档，以备核查）

　　1.2.4开发商补贴及赠送部分，管理处主任编制"开发商补贴及赠送物业费测算表"，经开发商签字确认后，交业务经理审核签字。

　　1.2.5管理处主任凭审核后的"开发商补贴及赠送物业费测算表"填写"发票开具申请单"到财务开具发票。管理处主任负责将发票转交给开发商，并及时向开发商收取款项，直接由开发商将款项电汇至公司账户。

　　1.2.6每月30日，管理处主任与收费员对账，核对交款金额与"现金交款单"、"现金日记账"是否一致。并将"现金交款单"及收据交财务，填写"发票开具申请单"，经财务核对后开具发票，确认收入。

　　1.2.7每月30日，管理处主任应提报小区收费月度说明分析，对实收金额与收费进度应收金额进行分析。

　　1.2.8每季度末，管理处主任提报收费情况说明，对实收金额与收费进度应收金额进行分析，报物业总经理审批。

　　2、收费员职责

　　2.1依据"业主收费测算表"的收费标准，制作"物业管理收费明细表"。

　　2.2收费员负责及时向业主收费，按规定开具收据，认真逐笔登记"现金日记账"，在摘要中注明房号、业主姓名、缴费期间等。

　　2.3对符合物业费打折条件的业主持经管理处主任签字的"物业费打折申请表"，由收费员核对后收费，在"现金日记账"及收据上注明打折优惠金额，妥善保存"物业费打折申请表"备查。

　　2.4每日终了，由收费员将现金交存银行，将"现金交款单"、所开收据与"现金日记账"交管理处主任，由管理处主任核对"现金交款单"、"现金日记账"与所开收据金额是否一致，核对后在"现金交款单"签字确认。

　　2.5每月30日，与管理处主任对账，核对交款金额与"现金交款单"、"现金日记账"是否一致。

　　三、其他收费项目管理

　　1、车位费

　　1.1管理处主任于年初初步预计车位费收取规模，并于每月提报车位费变动情况，以此为依据确认预算收入。

　　1.2车位费收取期间与物业费保存一致，收费管理按物业费管理办法执行。

　　1.3车位费的开票项目于物业费分开。

　　2、装修押金

　　2.1业主需装修时，按规定交纳装修押金。

　　2.2管理处收取装修押金后开具收据，按规定及时将款项存入公司账户。

　　2.3退装修押金时，需填写"退还押金申请单"，经管理处主任签字后凭收据退回装修押金。

　　四、财务监控

　　1、收入确认

　　1.1财务依据合同，审核"业主收费测算表"收费标准及年度收入规模。

　　1.2对向小业主收取的物业费，每月30日与管理处主任对账后，由管理处主任填写"发票开具申请单"，及时开具发票，确认收入。

　　1.3对开发商补贴的物业费，由管理处主任凭审核后的"开发商补贴及赠送物业费测算表"填写"发票开具申请单"到财务开具发票，确认收入。

　　1.4对收取的车位费，按规定以"特约服务费"形式开具发票，确认收入。

　　1.5对收取的装修押金，以押金形式入账管理，退还押金时由交款人填写"退还押金申请书"，经管理处主任签字后支取。

　　2、收据管理

　　2.1每月审核由管理处主任交回的收据，查看编号是否连续，金额是否正确，开具是否准确规范。

　　2.2不定期抽查收费员收据开具情况，检查其是否准确规范开具收据，是否逐笔开具收据。

　　3、现金管理

　　3.1财务加强对小区物业收费现金的管理，要求管理处主任及时督促收费员将收取的现金交存银行。

　　3.2要求管理处主任每日、每月定期与收费员对账。

　　3.3不定期抽查收费员现金收费操作流程是否规范，现金是否及时交存银行，是否逐笔登记"现金日记账"，收取款项是否与"现金日记账"一致。

　　4、对账

　　4.1财务每月与管理处对账，截止日为每月30日。与管理处主任核对实际交款数与"现金日记账"、所开收据金额是否一致。

　　4.2财务每季度末对账后，要求管理处主任提报季度费用收取情况说明，分析费用收取情况、预算完成情况、差异因素分析及整改措施等。