某集团分公司全面预算管理制度
分公司全面预算管理制度
第十八条 预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。全面预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第十九条 公司预算年度与会计年度一致。
第二十条 公司全面预算管理的基本任务:
(一)确定公司的经营目标并组织实施;
(二)对公司经营活动进行控制、监督和分析。
(三)提高公司管理水平和经济效益。
第二十一条 全面预算管理的基本原则:
(一)量入为出,综合平衡;
(二)效益优先,确保重点;
(三)全面预算,过程控制;
(四)权责明确,分级实施;
(五)规范运作,防范风险。
第二十二条 本管理规定适用于公司各级核算单位,主要包括公司总部职能部门及二级核算单位。
第二十三条 全面预算管理的组织机构
(一)公司建立全面预算管理小组、预算责任部门构成的两级预算管理体系。
(二)公司全面预算管理小组是预算管理的最高决策机构,负责确定公司年度经营目标,审批公司年度预算方案及其调整方案,审查预算执行情况报告并组织预算考核与监督。
(三)公司成立全面预算管理小组,由总经理及公司有关领导组成,预算管理小组组长由总经理担任。
(四)全面预算管理小组的办事机构设在公司财务资金部,负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作,并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异,提出改进措施和建议。
(五)公司总部各部门及二级内部核算单位为预算责任部门,负责本部门分管业务预算编制、执行和控制等工作,并配合公司财务资金部做好公司总体预算的综合平衡及预算分析。
(六)公司各部门之间的预算管理权限,必须划分清楚,做到权责明确。各部门根据工作需要专人负责本部门分管业务的预算管理工作。
(七)全面预算管理组织的组成、职责:
1、公司全面预算管理小组:
组长: 总经理
副组长: 公司各分管领导
组员: 财务资金部部长 商务合约部部长
2、预算责任部门:
主任:公司总部部门负责人 二级单位负责人
成员:二级单位生产副经理 商务副经理 二级单位财务负责人 总部部门预算管理专员
3、全面预算管理小组的职责:
(1)决定公司的经营目标及方针;
(2)审查公司各预算责任部门初步预算并讨论建议修正事项;
(3)协调各部门间的矛盾或分歧事项;
(4)预算的核准;
(5)环境变更时,预算的修改及经营方针的变更;
(6)接受并分析预算执行报告。
4、全面预算管理小组的办事机构(财务资金部)职责:
(1)提供各预算责任部门编制预算所需的表单格式及进度表等;
(2)提供各预算责任部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考;
(3)督促预算管理编制的进度;提出建议事项,交预算管理小组;
(4)比较与分析实际执行结果与预算的差异情况;
(5)督促各部门切实执行预算有关事宜;
(6)其他有关预算执行的策划与联络事项。
第二十四条 全面预算管理的范围与内容
(一)公司所有涉及价值形式的经营管理活动,都应纳入全面预算管理,明确预算目标,实现预算控制。
(二)公司全面预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点,全面控制公司经济活动。
(三)公司全面预算管理的内容包括:
预算体系主要以年度预算为主,季度及月度预算为辅,主要包括:1、综合预算;2、损益预算;3、现金流量预算;4、资本性收支预算。
(四)综合预算是反映预算期内财务状况目标的财务综合性预算,具体包括主要经济指标预算、资产负债预算、利润预算、应收款项回收预算等,由各级财务负责编制。
(五)损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排,包括主营业务预算、管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算等。
(六)现金流量预算反映预算期内各预算管理部门现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排,包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。
(七)资本性收支预算反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排,主要包括固定资产投资预算。
第二十五条 公司预算编制的主要依据:
(一)建五[20**]234号《中国建筑第五工程局预算管理办法》;
(二)局下达的下一年度主要预算指标;
(三)公司经营发展战略和目标;
(四)公司年度经营
计划;
(五)公司确定的年度预算编制原则和要求;
(六)以前年度公司预算执行情况。
第二十六条 公司预算的编制程序:
(一)公司年度工作会确定预算年度的经营目标;
(二)公司财务资金部根据公司预算年度的经营目标,于每年12月初制定印发公司预算编制纲要,确定公司下一年度预算编制的原则和要求;
(三)各预算责任部门按照统一格式,编制本部门归口管理业务的下一年度预算草案,于每年12月20日前报送公司财务资金部;
(四)公司财务资金部对各项预算责任部门提交的预算草案方案进行初审、汇总和平衡,并就平衡过程中发现的问题进行充分协调,提出初步调整的建议,在此基础上提出公司下一年度预算草案,于次年元月5日前报公司全面预算管理小组审查。
第二十七条 公司预算的审批程序:
(一)公司全面预算管理小组于次年元月15日前召开预算管理小组会议,审查公司下一年度预算草案。对未能通过全面预算管理小组审查的项目,有关预算责任部门应立即进行调整;
(二)经公司全面预算管理小组审批后的公司下一年度整体预算,公司财务资金部应于3个工作日将公司年度整体预算提交公司综合办公室予以文件形式下发到各预算管理部门。
第二十八条 公司预算的主要编制要求:
(一)各预算责任部门在编制预算草案时,要本着严谨务实、积极稳妥、留有余地的原则,充分考虑预算的指导性,编制的预算草案要事实求是,确实可行。
(二)各预算编制人员要加强业务学习,在编制预算草案时要注重各预算指标之间的相互衔接和平衡关系,专业预算要以综合预算为基础,保证所编制的预算草案及时、科学、正确。
(三)各预算责任部门在编制年度预算草案时,要注重各项预算指标之间的可比性。要注重各预算指标的纵向比较,即与本部门上年度实际发生数及历史最好水平之间的比较;要注重各预算指标的横向比较,即与公司内部最好单位的比较,与公司平均水平的比较及与同行业好的单位比较。
(四)各预算责任部门在编制现金流量预算时,要做到以收定支,确保完成对公司各项费用的现金上缴,且现金上缴计划必须到月;要严格控制超预算资金支付,对于超预算资金支付,必须由预算责任部门提出书面资料申请追加预算上报公司财务资金部初审,并经公司全面预算管理小组审批同意后方可支付,否则,财务资金部对于超额预算资金有权拒绝支付。
第二十九条 预算的执行与控制
(一)公司预算一经批准下达,即具有指令性,各预算责任部门必须认真组织实施。
(二)公司预算作为预www.pmceo.com算期内组织公司内部生产经营活动的基本依据,各预算责任部门应会同公司财务资金部将年度预算分解为季度预算和月度预算,原则上在每季度初10日内和月度初5日内下达,以确保年度预算目标的实现。
(三)预算内资金的拨付(限二级核算单位预算责任部门)
1、预算内资金拨付的基本条件:
(1)、预算责任部门月度预算;
(2)、项目总包合同、分包合同(劳务合同)、材料采购等合同;
(3)、填写《项目月度资金计划收支审批表》等资金报表;
(4)、按照《公司资金管理办法》需要提供的其他有关凭证。
2、预算内资金拨付的程序:
(1)、由预算责任部门填写《项目月度资金计划收支审批表》,并附相关文件、合同或资料,上报公司财务资金部;
(2)、经公司财务资金部初审后,各预算责任部门有关人员及部门主任签字确认并加盖公章后传真至公司财务资金部;
(3)、提交公司总部各职能部门审核、公司各业务分管领导审批,最后由公司总经理核准后,办理拨付手续。
3、公司原则上不出借资金。
(四)公司建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送公司财务资金部。由公司财务资金部全面分析每季度预算执行情况,并提出对策和建议,提交公司全面预算管理小组。由全面预算管理小组决定召开预算管理小组会议审议。
(五) 年度终了,各预算责任部门应清理当年预算执行情况,送公司财务资金部初审、汇总后编制当年的公司预算执行报告,报全面预算管理小组审批。
第三十条 预算的调整
(一) 公司正式批准执行的预算,在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化,致使预算编制基础不成立,或者将导致执行结果产生重大偏差的,可以调整预算。
(二)预算调整的基本原则:
1、目标一致原则,即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求;
2、讲求效益原则,即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化;
3、责任落实原则,即对常规事项产生的预算执行差异,应当责成预算执行单位采取措施加以解决;
4、例外管理原则,即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。
5、先有预算、后有支出。
6、收支平衡原则。
7、节约就是创收。
(三)预算调整的程序:
1、预算执行过程中,各预算责任部门不得在总预算控制的前提下,在预算内容之间进行调整;
2、预算调整实行逐项审查、逐级审批制度;
3、预算调整的申请部门向公司财务资金部提出预算调整建议;
4、公司财务资金部对申请调整项目进行初审、协调和平衡,提出预算调整方案,上报公司全面预算管理小组审批;
5、预算调整方案经批准后,由公司财务资金部下达给各预算部门。
第三十一条 管理费用预算管理
(一)管理费用预算控制原则:
1、预算控制,计划开支;归口管理,责任明晰;定期反馈,季度和年度考核。
2、根据管理费用的性质分为固定费用和变动费用。对固定费用实行集中总额控制,对变动费用实行归口计划管理。
3、公司总部机关按照各部门的管理职能,落实管理费用归口预算管理责任部门,实施计划管理
。
4、各部门应严格按照公司总经理核准的部门控制费用预算,计划开支,对部门控制费用的年度考核结果纳入对部门的年度绩效考核。
(二)管理费用的管理程序:
1、公司财务资金部依据公司年度经营预算和利润目标,考虑本年度的正常因素测定年度管理费用总额,核定总部各项费用的控制额度。
2、部门控制费用由各部门根据下年度总的工作计划和人员情况,对本部门年度所需的办公用品、物料消耗、召开专题会议次数和人数、电话费开支数、计划出差数和有可能发生的对外业务招待和会议招待,综合后确定下年度的年度预算。
3、固定费用的预算由公司财务资金部主编,综合办公室等有关部门配合。
4、公司财务资金部在部门控制费用预算和固定费用预算的基础上,编制公司总部机关下年度管理费用预算,并根据年度管理费用预算,编制资金收支预算。
5、对于固定费用由相关部门按照规定的费用开支标准和管理程序进行审核批准后,控制开支。
6、对于变动费用实行统一归口管理与费用预算包干相结合的方式进行控制,按照核定的年度预算总额制定月度开支预算,www.pmceo.com报公司全面预算管理小组审批后,由财务资金部按照月度预算控制开支。
第三十二条 资本性收支预算管理
(一)资本性收入预算是对预算期内可用于资本性投资活动的资金来源的财务安排,主要包括内部资金来源预算。
(二)资本性支出预算是对预算期内进行资本性投资活动预计产生的现金支付的财务安排,主要包括固定资产投资预算。
1、固定资产投资预算包括生产类固定资产购置预算和管理类固定资产购置预算。
2、生产类固定资产购置预算由公司项目管理部负责,管理类固定资产购置预算由综合办公室和项目管理部共同负责。
3、其他资本性支出主要包括对处理重大事故、自然灾害所需的恢复性投入。
(三)公司财务资金部负责按照本章的上述具体预算项目编制资本性收支预算表,并负责对资本性收支预算进行初步平衡。
第三十三条 现金流量预算管理
(一) 现金流量预算由各单位财务根据损益预算和资本性收支预算的分析编制。
(二) 现金流量预算经审批后,由各单位财务按照审批的预算对公司现金流量实施统一调度;各预算责任部门配合本单位财务加强对现金流量的控制。
(三)公司应当强化现金流量的预算管理,严格按照现金流量预算组织和监控预算资金的收付,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支出,保证公司有足够的资金用于必需的支付。
第三十四条 预算的考核与监督
(一)预算的考核办法主要内容:
1、预算责任人为各预算责任部门的负责人。
2、公司预算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司总部各预算责任部门按每季度、半年度及年度考核,二级单位预算责任部门按半年度和年度考核,由公司财务资金部会同综合办公室进行。
3、根据半年度或年度预算与预算执行结果的差异水平,对各预算责任部门的预算执行情况进行评价,评价结果作为各部门负责人及所在部门年度工作业绩考核的重要依据。
(二)预算监督检查的主要内容为:
1、预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定;
2、各项财务收支是否全部纳入公司预算管理;
3、预算资金是否切实按照预算规定使用;
4、各预算责任部门的内部控制执行是否到位等。
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第三十五条 为了建立公司安全生产投入长效机制,加强公司安全生产费用财务管理,维护公司、职工以及社会公共利益,根据财政部财企[20**]478号《关于高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》,结合我公司具体情况,特制定本办法。
第三十六条 本办法适用公司所属项目,包括土木工程、建筑工程、井巷工程、线路管道和设备安装及装修工程的新建、扩建、改建以及矿山建设。
第三十七条 安全生产费用是指项目按照规定标准提取,在成本中列支,专门用于完善和改进项目安全生产条件的资金。
第三十八条 安全生产费用的提取标准
(一)以建筑安装工程造价为计提依据;
(二)房屋建筑工程、矿山工程为2.0%;
(三)电力工程、水利水电工程、铁路工程为1.5%;
(四)市政公用工程、港口与航道工程、公路工程为1.0%;
第三十九条 安全生产费用的使用范围
(一)完善、改造和维护安全防护设备、设施支出;
(二)配备必要的应急救援器材、设备和现场作业人员安全防护物品支出;
(三)安全生产检查与评价支出;
(四)重大危险源、重大事故隐患的评估、整改、监控支出;
(五)安全技能培训及进行应急救援演练支出;
(六)其他与安全生产直接相关的支出。
篇3:P集团内部市场价格委员会工作制度
ZZ集团内部市场价格委员会工作制度
第一章 总 则
第一条 为全面规范集团公司内部市场管理,增强各经济实体市场竞争意识,理顺成本和价格管理机制,提升经营管理水平,根据《**煤业集团关于加强内部市场管理的安排意见》,特制定内部市场价格委员会(以下简称"价格委员会")工作制度。
第二条 价格委员会是集团公司内部市场管理领导组下设的负责集团公司内部市场价格管理的工作机构,对内部市场管理领导组负责并报告工作。
第三条 价格委员会对所议事项坚持有利于集团公司发展,保持集团公司整体利益最大化的原则;坚持内部市场化或模拟市场化的原则;坚持同质同价、优先内部的原则; 坚持扶持但不保护原则;坚持实事求是、民主决策的原则。
第二章 工作机构
第四条 价格委员会主任委员FF、副主任委员FF。委员由生产处、洗选处、机电处、运销处、各产业局、装备物资分公司、发展与建设局、招标办、监察处、审计处的处长(主任、产业局主持工作的副局长)组成;
价格委员会下设六个专业小组:
煤炭价格小组,由运销处处长兼任组长;
运输价格小组,由生产处处长兼任组长;
机电设备维修及电力价格小组,由机电处处长兼任组长;
煤层气价格小组,由煤层气产业发展局副局长兼任组长;
化工产品价格小组,由煤化工产业发展局副局长兼任组长;
多种经营产品价格小组,由多经产业发展局副局长兼任组长。
第五条 价格委员会下设办公室,办公室设在财务中心,主任由财务中心主任兼任。
第三章 工作职责
第六条 价格委员会负责研究集团公司生产经营方面内部市场(固定资产除外)价格管理的具体问题,确定或调整内部市场产品的结算价格,完善内部交易价格机制,组织制定相关规定和措施,建立健全价格管理制度;负责内部交易价格的审核论证,提出内部交易定价方案,报内部市场管理领导组决策。
第七条 价格委员会办公室在价格委员会领导下,负责传达内部市场管理领导组的批复事项,整理、上报价格委员会会议决的事项及价格委员会会议纪要,监督、检查内部市场经济实体对价格委员会议决事项的执行情况等。
第四章 议事规则
第八条 价格委员会议事采用召开会议的方式进行,会议分为工作例会和临时会议。工作例会每年至少召开一次,对内部市场价格方案进行审核论证;临时会议根据各专业小组提出的申请召开。工作例会和临时会议均由主任委员负责召集和主持。主任委员外出,委托副主任委员或其他委员召集和主持。
第九条 对现行价格有疑义的内部经济实体,应形成调价申请,上报各专业小组;专业小组受理申请后,组织相关专业人员进行调查论证,形成调研报告,做出是否调价的结论,上报价格委员会办公室;若需进行调价,专业小组向价格委员会主任委员申请召开价格委员会临时会议。调研报告应当包括现行价格存在的问题,市场价格情况,调价的原因和依据,调价的意见等内容。
第十条 价格委员会召开会议,应提前一周将会议所议事项和内容以书面或电子邮件形式告知委员会所有委员。如遇紧急或特殊情况,可不受此限制,但要在会议纪要中注明紧急或特殊情况的原因。
第十一条 委员接到会议通知和会议资料后,应当调查研究、认真审核,并提前三天向委员会提交书面报告。报告内容必须包含本单位对所议事项的意见和建议、论证方法、计算依据。委员不得无故缺席会议,确实不能参会者应提前向主任委员请假,经主任委员同意后,可以委托其他人员代为参加。
第十二条 会议采取民主集中制原则议决事项,保证委员能够充分表达自己的意见,每一名委员有一票的表决权。同时对议决事项建立利益关联委员回避制度,专业小组委员提出具体方案,进行理由陈述,不进行表决。所有会议议决的事项,必须经四分之三以上委员同意后方可通过(没有参会人员经主任委员同意后可委托其他委员代为投票)。
第十三条 价格委员会对所议决的事项向内部市场管理领导组报告,最终由内部市场管理领导组批准执行。
第五章 定价范围
第十四条 价格委员会的定价范围应严格按照《晋城煤业集团关于加强内部市场管理的安排意见》的规定执行,凡应纳入招标范围的内部产品,将根据招标结果予以确定,不属于内部市场价格委员会的定价范围。
第六章 价格确定方法
第十五条 对于不同的内部关联交易事项,价格委员会主要参考以下因素制定内部市场交易价格。
1、市场因素。有成熟市场条件的产品,可以引入市场机制,按市场价格确定内部交易价格;
2、政府定价因素。有明确政府定价或政府指导价的内部产品,如水、电、暖、通信费等,可以考虑参照政府定价或政府指导价来确定内部交易价格;
3、 集团公司整体利益最大化的因素。如果产品的外部市场价格未完全形成,可以考虑供需双方盈利水平,采用协商的办法确定内部交易价格,保证集团公司整体利益最大化
第七章 附 则
第十六条 本工作制度解释权属于集团公司内部市场价格委员会。
第十七条 本工作制度自印发之日起执行。
篇4:星光酒店财务报销管理制度
来源自合同范文 酒店财务报销管理制度(八)
1、借款及报销的审批权限 :
1.1 酒店员工因公出差借款或报销,由各部门经理审签后,报酒店财务部门审核,并送总经理批准,方能借款或报销。
1.2 员工出差应填写出差"申请单",并按规定程序报批后,到财务部门预借差旅费。
1.3 员工出差返回后,填写"差旅费"报销单,按规定的时间及审批手续到财务部门报销。
2、员工差旅费报销标准:
2.1 员工出差分 "长途"和 "短途"两种,即当天能往返的为 "短途",出差时间在一天以上的为 "长途"。
2.2 出差住宿费报销标准:(元/人/天)
职务 标准
一般人员80
部门经理级 120
公司副总经理级 180
2.3出差补助标准:
2.3.1 员工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴。由于特殊原因造成误餐,经总经理批准后,最高享受8元/天的补贴。
2.3.2 长途出差补助标准:(元/人/天)
职务 标准
一般人员 15
部门经理级 25
公司副总经理级 35
2.4 员工出差交通报销标准:
2.4.1交通工具:酒店总经理可根据聘任协议乘坐飞机、软卧;部门经理级及以下:乘坐火车硬卧、快客。外聘经理上任可乘坐协议规定的交通工具。
2.4.2员工长途出差交通费,经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得乘坐出租车,如有特殊情况需乘坐出租车时,需经总经理批准后,方可报销。
2.4.3 员工在本市内办事,无特殊情况,不得报销出租车票。
3、员工差旅费报销规定:
3.1 住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销),节约归已。
3.2 膳食补助费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。
3.3 通讯费以邮局凭证报销。
3.4 交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报销。
3.5 短途出差不享受住宿补助。
3.6 出差人员无住宿费用时,则可按住宿标准的50%领住宿补助。
3.7 员工出差返回后于5个工作日内报销,未按规定时间报销的,财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费,待报销时再行支付。
3.8 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据,财务部门不予报销。
3.9 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询,如有虚假行为酒店将按情节轻重处罚。
4、员工探亲路费的规定:
除有协议规定的外,员工探亲费不予报销。
5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。
篇5:中医院单位预算管理制度
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第八条 医院预算是指医院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。
第九条 国家对医院实行“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或定项补助的具体内容和标准,可根据各级各类医院的不同的特点和业务收支状况以及财力可能进行确定。大中型医院一般以定项补助为主,小型医院一般以定额补助为主。
第十条 医院预算参考以前年度预算执行情况,根据预算年度收入的增减因素和措施,测算编制收入预算;根据事业发展需要、业务活动需要和财力可能,编制支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾,保证重点的原则。不得编制赤字预算。医院要逐步采用零基预算方法编制预算。医院所有收支应全部纳入预算管理。
第十一条 医院财会部门根据年度事业计划提出预算建议数,经主管部门审核汇总报财政部门核定。医院根据主管部门下达的预算控制数编制预算,报主管部门审核批复后执行。
第十二条 在医院预算执行过程中,当上级下达的事业计划有较大调整或由于国家有关政策的变化对预算执行影响较大时,医院须报经主管部门或财政部门调整预算;对预算执行影响较小时,由医院自行调整,报主管部门备案。