M总公司资产管理办法(试行)

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　　M总公司资产管理办法(试行)

　　第一章 总 则

　　第一条为规范中国EE发展总公司(以下简称总公司)所属资产的产权管理，根据总公司对资产"管好、盘活"的要求，为提高资产使用效益，实现资产合理配置，从而提高总公司整体实力，特制定本办法。

　　第二条管理范围：总公司全部经营性资产。包括：

　　1、总公司直接拥有的经营性资产;

　　2、总公司向全资子公司、控股公司、参股、联营、合资合作公司等投资形成的经营性资产;

　　3、其它总公司所属资产。

　　第三条资产管理以产权管理为基础，维护总公司作为资产所有者的资产收益权和资产处置权等合法权益。总公司资产管理机构设在投资管理部(简称投资部)。

　　第二章 资产基础管理

　　第四条资产基础性管理内容：产权登记;资产清核;文档权证管理;资产统计报告。

　　第五条产权登记：总公司实行资产登记制度。凡总公司所属企业必须向总公司投资部申报，办理产权登记手续，经核准后领取《资产确认证书》。

　　第六条凡通过兼并、收购的企业由项目主办单位在企业所在地产权管理部门办理相应的资产转移手续。并按本办法第五条办理产权登记。

　　第七条企业重组或产权变更后在相关法律文件生效之日起15日内重新办理产权登记。

　　第八条资产清核：为确保总公司全面掌握所属资产的真实状况，投资管理部要定期或按要求组织资产的清查与核实，必要时要组织相应的资产价值评估和资产使用情况调查，资产使用企业和单位应派专人负责配合总公司的资产清核，提供企业资产使用的真实情况。对于重要的资产清核过程，总公司各部门分别派相关人员参加，以工作小组形式进行。

　　第九条由于兼并、收购、重组、投资等方式涉及到的资产接收，由项目主办单位提出资产接收方案，报投资部审批后方可实施。总公司投资部、财务部必须派员参加资产接收。

　　第十条文档权证管理，总公司实行资产文档、权证统一管理制度。

　　第十一条资产形成或取得过程中所有重要文档，包括项目建议书、调研报告、可行性研究报告、项目运作方案、意向书、合同、协议、资产评估报告、验资报告、项目竣工决算报告及其相关资料等涉及资产的文件正本由投资管理部统一归档保存。上述文件自签字或批准之日起十日交投资部办理存档手续，外埠公司可延长十五日办理。

　　第十二条资产权证是资产所有者的凭证，主要包括土地使用权证书、房屋产权证书、资产转移证。为保证资产权证的合法性、一致性，总公司所属资产的权证正本由投资部统一归档保存，各企业需要时可在投资部办理相关手续。

　　1、权证办理：对总公司通过投资、并购等依法取得的新资产的权证，原则上由主办项目单位负责办理;总公司所属外埠企业需要在当地办理的权证(如上地使用权证书、房屋产权证书等)由企业自行办理。

　　入权证管理：权证办理后自办证日起十五日天之内将正本交投资部登记归档，各单位不得擅自留用。权证在企业滞留期间不得用于出租、抵押等法律行为。

　　3、权证使用：企业由于融资等事项需要资产权证进行抵押或有其它用途，经企业申请，在投资部办正理权证使用手续。

　　第十三条资产统计报告：总公司所属资产通过清查或评估后，投资部应对资产进行分类统计并进行资产结构等分析，定期或根据需要向总公司提交资产统计资料，报告资产状况。

　　第十四条资产处置：企业的报废资产处置由财务部审批，报投资部备案;企业的闲置资产处置由经营单位上报总公司投资部审批或接收、调配，抄报财务部备案。

　　第三章 存量资产管理

　　第十五条存量资产管理内容：资产授权使用;资产使用评价;资产收益分配管理。

　　第十六条资产授权使用：为防止资产在使用过程中的损失，使总公司所属资产能够通过企业经营达到保值增值的目的，保证资产所有者的资产收益权和资产处置权，总公司实行资产授权使用制度。

　　第十七条资产使用企业或单位在取得《资产确认证书》后，按总公司的全资公司、控股公司、参股公司、合资公司、挂靠公司等不同形式签署相应的《资产使用授权书》。

　　第十八条《资产使用授权书》由投资部审定，资产使用单位在法规部办理资产授权手续。

　　第十九条资产授权内容包括授权使用资产的数量、状态、使用者权利、权限、责任、义务、保值目标等。

　　第二十条企业经营者应建立所辖资产的具体管理办法，包括固定资产管理办法、流动资产管理办法、设备管理细则等，并在投资部备案。

　　第二十一条企业利用总公司授权使用的资产投资设立分、子公司的要经总公司投资部审批。擅自设立者由企业批准人承担法律责任。

　　第二十二条对已设立的分、子公司按总公司资产管理要求，由投资部会同

　　计划部重新审核确认，并办理产权登记等手续;对不适宜设立的分子公司予以取消或合并。

　　第二十三条资产使用评价：投资部按会计年度或总公司要求进行企业资产使用评价。评价结果提交总公司有关部门，作为总公司计划编制、资产运营决策、企业经营评价、对企业经营者的聘用、奖惩等的参照条件。

　　第二十四条资产收益管理：总公司对其所属资产的收益实行统一管理。总公司所属全资子公司、控股公司企业利润留成比例，可分配利润方案由总公司投资管理部和财务本部联合审批后方可实施。其它类型公司参照执行。

　　第四章 流量资产管理

　　第二十五条流量资产管理内容：资产配置与盘活的规划;资产证券化管理;其它资产流动管理。

　　第二十六条资产配置与盘活规划：根据总公司的产业化发展方向，研究制定总公司的资产配置战略重点。具体运作方案由EE资产管理公司或其它相关单位提出，报投资部审批。

　　第二十七条资产证券化管理：投资部根据总公司资产状况进行企业的股份制改造、上市、债券发行、设立投资基金、二级市场操作等进入证券市场的资产运作规划与管理，具体操作由EE资产管理公司或其它相关单位进行。

　　第二十八条其它资产流动管理：非证券化资产的并购、转让、重组、合资合作等由EE资产管理公司或其它相关单位具体操作，由投资部统一规划管理。

　　第二十九条投资项目的经济评价和论证、审批及项目全过程投资控制的具体办法参照现行《投资项目审批规定》、《投资项目管理规定》。

　　第五章 附 则

　　第三十条本办法由总公司投资部负责解释。

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篇2：公司资产减值准备提取使用办法

　　公司资产减值准备提取使用办法

　　1.目的：为了规范公司的运作，合理核算各项资产可能发生的损失，体现审慎经营、有效防范和化解资产损失风险的原则，现依照会计制度及有关规定并结合本公司实际制定本办法。

　　2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。

　　3.各项资产减值准备的提取范围和办法

　　3.1提取范围：应收款项(含应收帐款、其他应收款，下同)提取坏帐准备，存货(含产成品、原材料，下同)和短期投资提取跌价准备，长期投资(含长期债券投资和长期股券投资，下同)、固定资产、在建工程、无形资产和委托贷款提取减值准备。

　　3.2提取办法和比例

　　3.2.1坏帐损失采用备抵法核算。在中期期末或年终按应收款项帐龄并结合个别认定计提坏帐准备。坏帐准备提取标准为：帐龄在1年以内的按5%提取，帐龄1-2年的按10%提取，帐龄2-3年的按15%提取，帐龄3-4年的按30%提取，帐龄4-5年的按50%提取，帐龄5年以上的按100%提取;如果有确凿证据证明某笔应收款项已在期后收回或无法收回已形成呆帐，按个别认定法确认，分别按前述情况予以不计提或全额计提坏帐准备。本年内提取的坏帐准备列入当年的管理费用。核销坏帐时冲减坏帐准备，期末再按规定补足坏帐准备;

　　3.2.2存货在中期期末或年终以单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量，按其可变现净值低于帐面成本价值的差额提取跌价准备。如果已计提跌价准备的存货的价值又得以恢复，则将已计提的存货跌价准备冲回;

　　3.2.3短期投资跌价准备在中期期末或年终按分类短期投资市价低于帐面成本的差额提取。如果已计提跌价准备的短期投资的价值又得以恢复，则将已计提的短期投资跌价准备冲回;

　　3.2.4长期投资减值准备在中期期末或年终按单项长期投资预计可收回价值低于帐面价值的差额提取。如果已计提减值准备的长期投资的价值又得以恢复，则将已计提的长期投资减值准备冲回;

　　3.2.5固定资产按预计可收回金额与帐面价值孰低计量。其减值准备在中期期末或年终按单个项目资产预计可收回金额低于其帐面价值的差额提取。对存在下列情况之一的固定资产应当全额提取减值准备：长期闲置不用并在可预见的未来不再使用且已无转让价值的固定资产，由于技术进步等原因已不可使用的固定资产，虽尚可使用但使用后产生大量不合格品的固定资产，已遭毁损以至于不在具有使用价值的固定资产和其他实质上已不能再给带来经济利益的固定资产。已全额提取减值准备的固定资产不再提取折旧。如果已计提减值准备的固定资产的价值又得以恢复，则将已计提的固定资产减值准备冲回;

　　3.2.6在建工程减值准备在中期期末或年终按单个在建工程项目预计可收回金额低于帐面价值的差额提取，即期末如存在下列一项或若干项情况时，计提减值准备：长期停建且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程，所建项目无论在性能上还是在技术上已经落后且给带来的经济利益具有很大的不确定性，其它足以证明在建工程已经发生减值的情形。如果已计提减值准备的在建工程的价值又得以恢复，则将已计提的在建工程减值准备冲回;

　　3.2.7无形资产以期末单项资产帐面价值与可收回金额孰低计量，按期末无形资产单项可收回金额低于帐面价值的差额提取减值准备。如果已计提减值准备的无形资产的价值又得以恢复，则将已计提的无形资产减值准备冲回;

　　3.2.8 委托贷款以本金与可收回金额孰低计量，按期末委托贷款可收回金额低于本金的差额提取减值准备。如果已计提减值准备的委托贷款的价值又得以恢复，则将已计提委托贷款减值准备冲回。

　　4.各项资产减值准备的使用

　　4.1依照本办法提取的各项减值准备，必须严格按规定用途并履行有关核销报批手续后动用。凡属工作责任事故造成的损失，应由有关责任人承担相应的经济责任。

　　4.2坏帐损失的确认和核销。

　　因债务单位破产、资不抵债或债务人死亡且无偿还能力或应收款项逾期5年以上不能收回或有其他足以证明应收款项不能收回的证据时，经批准后按该项应收款帐面余额确认坏帐损失。确认坏帐损失时，由市场部及有关责任公司提供表明该款项不能收回的确凿证据和书面处理意见，交财务部核实数据，再由总经理审查批准。财务部根据批准通知核销坏帐、结转坏帐准备。对已作坏帐损失核销的应收款项，除有法院清算公告等法定手续一次核销外，其余的作帐销案存处理，并建立备查簿逐笔详细登记，由直接责任公司牵头通过各种催收手段继续催收。凡已作坏帐准备核销后又部分或全部收回的应收款项，按实际收回净额冲回损失。

　　4.3存货跌价损失的确认和核销。

　　生产、销售或其他领用已计提跌价准备的存货时，以单项存货帐面成本价与可变现净值比较，其成本价高于可变现净值的差额经批准后确认损失。确认损失时由市场部填制"存货跌价损失报批表"报送总经理。该报批表需列出存货的具体品种和数量、造成损失的原因和处理意见，经批准后由财务部在中期期末或年终结转存货跌价损失准备。

　　4.4短期投资跌价损失的确认和核销。

　　收回已提跌价损失准备的短期投资时，以单项投资成本与实际收回金额比较，其成本价高于收回金额的差额经批准后确认损失。确认损失时由原经办人列出损失清单，说明造成损失的原因和处理意见。将清单和处理意见报总经理批准后由财务部在中期期末或年终结转短期投资跌价准备。

　　4.5长期投资减值损失的确认和核销。

　　处理或收回已提减值准备的长期投资时，以该项投资帐面价值与实际收回金额比较，其帐面价值高于收回金额的差额经批准后确认损失。确认损失时由财务部提供核算资料和情况说明，报总经理批准后结转长期投资减值准备。

　　4.6处置已提减值准备的固定资产时，其净收入低于帐面价值的差额经批准后确认损失。确认损失时，由固定资产使用(或保管)公司列出损失报批清单，说明造成损失的原因和处理意见，报总经理批准后结转固定资产减值准备。

　　4.7结转或处置已提减值准备的在建工程

　　时，其形成的固定资产价值或收回的金额低于该工程帐面价值的差额经批准后确认损失。确认损失时，由总工办提供损失报批表，说明损失的形成原因和处理意见，报总经理批准后结转在建工程减值准备。

　　4.8处置已提减值准备的无形资产时，其可收回金额低于帐面价值的差额经批准后确认损失。确认损失时，由财务部提供核算资料、有关职能部门列出损失报批表，说明损失形成的原因和处理意见，报总经理批准后结转减值准备。

　　4.9收回已提减值准备的委托贷款时，以收回金额低于本金的差额确认损失。由经办人员提交说明损失形成原因和处理意见的报告，报总经理批准后结转减值准备。

　　4.10上述各项资产的损失一般由资产权属单位提出处理意见，报总经理审批核销，但损失数额巨大的应由总经理提交董事会或股东大会审查批准。

　　5.附则：

　　5.1本制度由公司财务部负责解释。

　　5.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

　　5.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。

篇3：X房地产公司资产管理办法

　　某房地产公司资产管理暂行办法

　　为落实公司资产管理制度，加强资产管理，严防丢失，杜绝浪费，确保资产保值增值，制定本管理办法。

　　一、本办法中资产包括固定资产及低值易耗品，固定资产指单位价值在2000元以上的物品；低值易耗品指不属于固定资产，而又价值较高，或使用时间较长的物品。

　　二、购置

　　１、凡需新增资产，各部门均需申报年度资产购置计划并报经公司经理会审核批准。

　　２、购买经批准的计划内资产，购买前由申购部门填写资产申购单，申购单需详细列明所需购买资产的名称、规格、数量、用途，并报资产部审核。

　　３、资产部应根据公司资产的具体使用及闲置情况，提出购置或调拨的建议报行政部。

　　４、行政部履行资产购置手续并组织资产购置工作。

　　５、资产购置后，首先由资产部验货并填写资产出库单，详细注明资产编号、名称、品牌、规格等内容，交使用人签字确认并留存一联备案后，在发票报销单上签署审核意见。

　　６、行政部履行报销手续。

　　三、调拨

　　１、资产需要进行内部调拨时，由资产部填写资产调拨单，注明资产名称、编号、凋入调出部门等内容，交由调入调出人签字并留存一联后，报行政部。

　　２、行政部组织资产调拨工作。

　　四、日常管理

　　１、领用资产必须办理出库手续，资产出库后，即归使用部门管理。使用部门负责本部门资产的日常保管、养护和使用。

　　２、资产部负责对公司资产统一编号，并根据资产使用出库单、资产调拨单填写资产台账、资产管理卡片，建立部门及个人资产使用档案，力求帐实相符、帐帐相符。

　　３、各部门建立资产使用明细帐，并于每月月底对本部门资产进行盘点。如有盘盈、盘亏及报废毁损情况，应查明原因，及时报资产部。

　　４、资产部每半年对公司资产进行复核盘点，并将资产盘盈、盘亏情况报公司董事会审核批准后，进行帐务调整。

　　５、年度终了，资产部汇总各部门本年度的增减资产，连同年初已有资产，编制各部门年终资产结存清单。该清单经资产部、行政部、财务部会同使用部门盘点后，由使用部门负责人签字确认。经盘点确认后的资产清单一式三联，资产部、财务部、使用部门各执一份。

　　６、员工调离部门或离开公司时，应交回所领用物品，资产部应及时将其资产使用档案复印一份交人事部进行核对；各级主管离任或离开公司时，应由上一级主管或资产部清点其管辖部分的资产。

　　五、维修

　　１、使用部门根据本部门资产使用情况，提前制定维修计划，报资产部。

　　２、资产部根据资产档案，确定其是否属保修范围，做出保修或维修建议。

　　３、行政部履行维修手续并组织保修或维修工作。

　　４、资产维修后，维修清单转至资产部一联，据以填写管理卡片相关内容。

　　六、报废毁损

　　１、需报废的资产，由使用部门填写"资产报废单"，报资产部及行政部。

　　２、资产部会同行政部进行复核后，经鉴定确系无法使用的，于年度末汇总成表报请公司董事会审批。

　　３、资产部在收到"资产报废表"批复后，调整相关帐目。

　　４、各部门在收到"资产报废表"批复后三日内，将报废资产集中送到资产部，由资产部会同行政部进行处理。

　　５、需维修或报废的上述资产如属人为损坏、报废或丢失的，应由责任人进行赔偿。

　　八、本规定由资产部负责修订和解释。

　　九、本办法自公布之日起施行。

篇4：房地产发展公司固定资产管理办法

　　房地产发展有限公司固定资产管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强对江苏**房地产发展有限公司(以下简称"**公司")固定资产的管理，规范资产运行秩序，提高资产运营效率，根据江苏**房地产发展有限公司《财务管理制度》的有关规定，特制定本办法。

　　第二条本办法适用于**公司本部及其所属各分(子)公司、部门。

　　第二章 概 述

　　第三条 固定资产是指使用期限较长、单位价值较高、且在使用过程中保持其原有实物形态的资产。

　　第四条 为了保护资产的完整安全和提高其使用效率，公司的固定资产实行分级管理和归口管理相结合的管理方法。

　　1、实行资产的分级管理：

　　(1)财务部负责公司资产的管理和监督，每年定期(年中和年底)组织固定资产的清查盘点;

　　(2)其他各级使用单位(部门)在财务部的统一协调下，按照固定资产的存放地点结合使用部门或归口管理部门，具体负责本单位(部门)资产的管理，并进一步将管理责任落实到部门和个人。

　　2、实行资产的归口管理，即按固定资产的类别，由公司的工程部、行政管理部、IT部等相关部门分别负责管理：

　　(1)工程部负责**公司工程设备的统一管理;

　　(2)IT部负责办公设备中的电脑、打印机、传真机、程控电话、网络等管理;负责信息保密，电脑、软件以及与电脑相关配置的请购审核;

　　(3)行政部负责通讯工具、运输工具、公共房产、公共设施的管理，以及与之相关的物业管理;

　　(4)部门合并时，合并双方资产须进行详细交接，由接收方负责合并后资产的管理，交出方承担交接前资产管理责任;

　　(5)对于**公司所属各分(子)公司之间调用固定资产时，由相应的财务部门负责办理有关手续;

　　(6)资产在调拨过程中应急方法允许使用，但被调拨资产的部门应主动补办并完善相关手续，否则所造成的相关责任由该部门承担。

　　(7) 各级资产使用部门和归口管理部门应建立其所使用和管理的固定资产的台账，定期和财务部门核对。

　　3、**公司下属各公司总经理对所属公司的固定资产的完整、安全和有效利用负责。

　　第五条 资产管理组织的设置：

　　1、在**公司财务部成立资产管理小组，负责**公司本部及其所属各公司的固定资产管理工作。

　　2、实行资产管理员制度：

　　在**公司本部各部门及所属各公司的各部门设立兼职的资产管理员，在各公司财务部和**公司财务部资产管理处的统一领导下开展资产管理的有关工作。

　　资产管理员的基本职责是：

　　(1)建立本公司、部门资产台账，详细登记本公司、部门的固定资产;

　　(2)及时办理本公司、部门资产的新增、调拨、修理、报废，并在台账上真实反映;

　　(3)协助归口资产管理部门做好资产的日常维修、修理，确保部门资产准确和安全;

　　(4)按时向财务部资产管理处报送资产管理方面的报表;

　　(5)配合财务部门、归口资产管理部门做好资产抽查、清查和核查工作，落实**公司有关资产管理的要求，及时准确地填报各种相关资料;

　　(6)做好资产管理方面的其他工作;

　　(7)部门资产管理员因工作或其他原因而离开本职岗位时，须及时、完整地向接收人移交资产管理方面的全部资料、文件。

　　第六条 固定资产的购置：

　　1、**公司本部固定资产的购置必须有书面申请，经**公司董事长批准后方可购置。

　　2、固定资产的购置应做到货比三家。

　　3、**公司所属各分(子)公司购置固定资产的规定：

　　**公司所属各分(子)公司购置固定资产可采用三种方式:

　　(1)预算购置:

　　①**公司所属各分(子)公司如需购置固定资产时，必须向**公司财务部上报固定资产购置预算，由财务部审核后上报**公司董事长审批;特殊情况下由**公司董事长同意购买的，也需将有关资料报**公司财务部资产管理处存档备查。

　　②各公司财务总监必须详细审核固定资产购置预算并签署审核意见，未签署意见的，**公司财务部将不予上报董事长审批，对不依程序可能造成的损失，**公司财务部不承担任何责任。

　　③各公司必须在**公司董事长批准的预算内购置固定资产，一般情况下不准超预算;特殊情况下确需超预算的，必须另行向**公司董事长

　　请示。

　　(2)授权购置：有关公司根据**公司董事长的授权，在授权范围内购置有关固定资产时，由有关公司总经理审批，超过授权标准的固定资产购置，必须报**公司董事长审批。

　　(3)单项审批购置：**公司所属各分(子)公司如在预算或授权之外临时购置固定资产时，须向**公司财务部上报固定资产购置预算，由财务部审核后上报**公司董事长审批;特殊情况下由**公司董事长同意购买的，也需将有关资料报**公司财务部资产管理处存档备查

　　第三章 固定资产的常规管理

　　第七条 固定资产购入、验收管理：

　　1、购回公司两天内，供应(或采购)部必须及时通知资产请购部门和相关的技术部门进行实地检测。资产管理部门对资产运行的主要技术数据加以说明，填写并出具《固定资产验收检测报告》。

　　2、资产管理部门必须将检测合格的报告，一式四份分别报给财务部固定资产会计、资产请购部门资产管理员、供应部(采购部)采购员和本部门留存。供应(或采购)部根据验收合格的检测报告，整理好资产购入发票、运费、进口关税、装卸费、安装费等相关费用的票据，三天内办理完成发票报销手续(特殊情况除外)。

　　3、领用部门根据检测合格的报告，登记部门固定资产台账。

　　4、财务部应按固定资产的类别建立固定资产明细账，按使用部门(单位)建立固定资产卡片;财务部的固定资产明细账和各部门资产管理员的固定资产台账应与固定资产卡片相一致。

　　5、财务部根据供应(或采购)部提供的发票等登记公司固定资产总账及明细账。

　　6、固定资产检测不合格或试用不合格的资产，由资产使用部门协助，供应(或采购)部负责办理退货事宜。

　　7、固定资产需试用的，资产管理部门须每周向供应(或采购)部和财务部报送资产试用的技术数据，以便于供应(或采购)部门做出是否退货以及何时退货的决定。试用期限最长不得超过半年。资产试用期间，供应(或采购)部不得向供货商付款。

　　8、公司自制的固定资产，由资产制造部门对资产的性能、质量、运行的技术参数等数据进行检测后详细登记到该资产的"固定资产验收检测报告"，并为设备办理资产卡片。资产制造部门及时将检测合格的自制固定资产办理入库手续。待需求部门领用时，由相关部门出具"固定资产验收检测报告"，一式三联，一联交领用部门登记资产台账;一联须在资产领用时交财务部门，并附制造该项资产的成本明细清单，作为财务部门记账依据：一联交归口资产管理部门。

　　第八条 固定资产调拨管理

　　1、固定资产调拨，必须由固定资产需求部门与使用部门在达成调拨共识的基础上，由调入部门请求资产管理部门对资产的使用状况及技术性能进行鉴定，鉴定合格的资产方可调出(严禁将已丧失使用价值的资产调给需求部门)

　　2、固定资产管理部门必须对鉴定结果负责。

　　3、调拨双方负责调拨的人员和部门负责人及资产管理部门签字后，调出方应立即带《固定资产调拨单》到财务部办理账务划拨手续后，方可进行实物移交。

　　4、未经财务部资产会计签字的调拨，财务部将不予办理划账，归口资产管理部门不得调拨资产，并将有关资料退回调出部门领导，同时报请资产管理小组对调入及调出部门予以通报批评。

　　5、资产调拨时，调出部门必须把该项资产的零配件及技术资料全部移交给资产调入部门。不允许把一项资产拆散或几件拼装后调拨。

　　6、调往各公司的固定资产，由调入方持公司领导签名的"资产调拨申请书"到财务部领取"固定资产调拨单"，再到相关部门联系调拨事项，办理有关手续。

　　7、从各公司调入总部的固定资产，该公司需在办理调拨实物的次日，将调拨资产的文件传真到总部财务部资产会计处，集团公司总部调入部门须在资产安装好后将《资产调拨单》送到财务部和归口的资产管理部门。

　　8、部门借用资产需办理借用手续，并报财务部备案。出借资产的折旧由借入部门承担。

　　第九条 固定资产送修管理

　　固定资产因故须送厂商修复时，应依照公司与供应商签订的供销合同，于送修时由资产使用部门填写《固定资产送修申请单》，归口资产管理部门核实后方可进行。《固定资产送修申请单》第一联由资产使用部门留存，作为出门证使用;第二联送财务部;第三联由门卫室暂存于次日转送财务部门;第四联交供货商作资产运回公司交货的凭证，经办部门会同归口资产管理部门在验收后转交财务部，申请报销修理费用。

　　第十条 固定资产出租或外借管理

　　固定资产出租或外借，由归口资产管理部门将有关资料上报财务部资产管理处，资产管理处审核后上报**公司董事会批准后方可办理出租或外借，并应签订合同，正本一份报送财务部以备核对，合同内容应包括修缮保养及税费负担、租金、运输费用、归还期限、保持原状、附属设备明细等。

　　第十一条 固定资产报废管理

　　1、固定资产报废，由报废资产的公司、部门提出书面申请，该公司、部门总经理签字同意，资产管理员负责办理报废手续。

　　2、归口资产管理部门应派出(或会同有关部门派出)两名以上专业技术人员对申请报废资产进行技术鉴定，详细填写《固定资产报废鉴定表》。

　　3、报废资产进行技术鉴定后，由资产使用部门将申请表报至财务部资产管理处，请求给予核销账目。资产会计要查清报废资产的原始价值，累计折旧，是否已到使用年限，是否符合报废条件;对符合报废条件的，资产会计应会同资产管理小组相关成员到现场查看实物，如果资产管理小组中的一人认为该项资产不能报废的，则该项资产不能报废。

　　4、资产管理小组完成鉴定后，归口资产管理部门应将固定资产报废表报送财务部资产管理处，资产管理处审核后上报财务部负责人，财务部负责人审核后报**公司董事会审批，批准后由财务部进行相关的账务处理。

　　5、提前报废的固定资产，其未提完的折旧须在资产报废当月一次性记入该部门的费用，不得分月摊销。

　　6、借用的固定资产，借用部门无权擅自进行报废处理。如确需作报废的，须提供部门填写的"报废资产委托书"，并提供该项资产的详细技术资料。

　　7、对因人为原因导致的资产提前报废，由资产使用部门

　　落实相关责任后，再履行资产报废程序。

　　8、**公司所属各分(子)公司固定资产报废实行向**公司报批制度：

　　(1) 各公司的有关固定资产如确实需要报废时，应向**公司财务部资产管理处报告(报告必须有本公司财务总监的审核意见);

　　(2)**公司财务部在对各公司上报的固定资产报废报告进行审核并签署意见后，上报**公司领导审批;

　　(3) 各公司根据批复情况结合本公司固定资产管理制度进行资产的有关处理。

　　第十二条 固定资产清理的管理

　　公司已批准报废的固定资产由资产使用部门的资产管理员持《固定资产清理单》会同归口管理部门负责将其分类、整理及变卖，所有收入必须如实上交财务部。

　　第十三条 闲置设备的管理

　　闲置设备实行定期报告制度，各公司闲置(含未使用)的固定资产应定期(每月)向**公司财务部资产管理处报送有关报表(报表格式详见"闲置设备统计表")。

　　第十四条 固定资产完工结转的管理

　　在固定资产完工交付使用后必须结转至固定资产并按规定计提折旧;如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入账，并计提折旧;待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。

　　第四章 固定资产检查

　　第十五条 固定资产的检查

　　资产清查范围包括公司所有的房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、通讯工具以及其他列入固定资产管理范畴的一切资产。

　　1、资产清查的内容是：

　　(1)清查固定资产的实存数，如发现实存数与账存数存在差异，必须找出产生差异的原因和分清造成差异的责任，确保账实相符;

　　(2)查明固定资产的使用情况，是否存在资产闲置和功能闲置，便于采取措施及时处理，充分挖掘固定资产的使用潜力;

　　(3)是否存在因管理不善造成的资产丢失、毁损、提前报废或被非法侵占、挪用等情况，便于改善管理，保护公司资产的安全和完整;

　　(4)清查固定资产的验收、保管、调拨等内部控制制度的执行情况，便于健全制度，加强管理。

　　2、**公司财务部代表公司在每年的年中和年末对公司的固定资产各进行一次彻底的资产清查;每季度末由资产使用部门自查一次，财务部对各部门的清查情况进行抽查(抽查面不得低于30%)。

　　第五章 附 则

　　第十六条 **公司下属各公司必须根据本办法的有关规定结合本公司的具体情况和所处行业的特点及，在收到本制度后的1个月内制订相应的固定资产管理办法，报经**公司财务部批准后执行。

　　第十七条 本办法经**公司董事会批准后实施，修改时亦同。

　　第十八条 本办法的解释权、监督执行权归**公司财务部。

　　第十九条 本办法自颁布之日起正式执行，未尽事宜将另行补充通知。

　　江苏**房地产发展有限公司

　　20**年10月28日

篇5：房地产开发公司固定资产管理办法(七)

　　房地产开发公司固定资产管理办法(七)

　　一、制订目的

　　为了加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本办法。

　　二、适用范围

　　本办法适用于公司及公司购买的所有固定资产的管理。固定资产的标准：企业使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用年限在1年以上的，均称为固定资产。

　　三、责任部门

　　财务部、预结算、总经办制定此办法并共同颁布执行。

　　四、主要内容

　　(一)采购分配

　　1、固定资产采购，须部门申请，经分管领导同意，预结算审核，总经理或董事长审批。

　　2、公司工程材料、机器设备及大件公办设备，由预结算统一采购，常用办公器材及办公用品由总经办购买。

　　3、经领导审批后，按实际需求进行分配，专项配置设备，须提前向公司申请。

　　4、预结算和总经办按公司要求对所采购物品归口管理，对所购物品进行分发、登记、维护、维修、报废，并与财务部定期台核对帐。

　　5、公司根据实际情况需要增加固定资产时，应填写《固定资产购置申请单》，列明需购置固定资产的名称、规格、数量、计划价格、申请人、用途，经行政办公室、申请人所在部门负责人、分公司总经理审核，董事长批准后购置。

　　6、公司办公室指定专人根据审批完毕的《固定资产购置申请单》进行采购，采购前要对产品进行询价,并将询价结果报备办公室。

　　7、对采购的固定资产要合理计划库存量，做到无积压，在申报采购时，行政部要核查有无库存，如无库存，要在《固定资产购置申请单》上签字说明情况。

　　(二)领取使用

　　1、各部门按实际情况申请，经领导批准后方可领用，常用公用品无须申请。

　　2、分发部门负责对所发放物品进行登记，并建立固定资产台帐。

　　3、部门使用人即为该物品第一责任人，工程设备须指定专门管理员，并明确使用、保管、维护者的责任。

　　4、责任部门和责任人要严格按使用说明书，执行操作规程，确保设备的完好、清洁和安全使用。5、固定资产领用后，其调换、维修、报废必须经主管领导批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　(三)维护维修

　　1、公司工程材料、机器设备的维护维修，使用部门向预结算申请报告。

　　2、公司办公用品及常用设备的维护维修，由公司总经办统一进行。

　　3、未经允许任何人不得擅自拆装设备，否则由此引发的一切问题由个人承担。

　　4、维修后所有拆件，由预结算统一回收处理，处理款项交财务部。

　　(四)回收报废

　　1、责任人离职后，所用办公物品必须按登记情况行回收至总经办。

　　2、公司固定资产凡符合下列条件可申请报废，经董事长或总经理审批后，由预结算进行统一处置：①超过使用年限，主要结构陈旧，生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。②不能动迁的设施设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的或腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。③设施设备性能低劣不能满足当前需要的或因其他事故、灾害，使设备遭受重大损坏无修复价值的。

　　3、公司内部设备的调拨与转移，必须通过发放部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字。

　　4、如不方便转移的设备，经领导审批，从发放部门登记后，可就地封存。

　　5、临时材料及办公设施，由总办与预结算共同登记后入库保存，报废物品由预结算核价，经领导审批后，由总经办登记、处理。

　　(五)资产清查

　　1、财务部随时统计掌握固定资产的使用状况，并负责监督使用单位或部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织预结算和总经办对设施设备的清点，保证帐、物相符。

　　2、发放部门负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，做好各项台帐，并在领导审批后，办理相关设备的验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　3、凡列入公司的固定资产未经公司董事长或总经理批准，任何单位及部门不得擅自调拔、转移、借出和出售。对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　4、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　5、在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，因个人原因造成固定资产损坏的，视损坏程度予以追偿，其他特殊原因须责任部门要写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理。

　　五、固定资产的使用

　　1、严禁员工将办公用品带出公

　　司挪作私用，违者发现一次扣100元。

　　2、固定资产若被人为损坏或遗失，应由责任人照价赔偿。

　　3、固定资产使用人离职或调任前，应做好固定资产交管理交接工作。

　　六`资产转移管理

　　固定资产在公司内部转移使用前，应填写《资产转移单》，一式三份，转出部门、转入部门、行政部各一份，经转入、转出部门负责人、行政部审核后，各分公司总经理审批后执行。

　　七、资产减损处理

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产减损单》，报行政部、各公司总经理审核，董事长审批。

　　2、减损批准后，行政部对实物进行处理，并书面通知财务部。

　　3、财务部根据审批后的《固定资产减损单》与实物处理结果，进行帐务处理。

　　八、固定资产清查

　　1、行政部每月应与各部门核实当月资产的新增或报废情况。

　　2、行政部每季度末参照《公司固定资产台帐》对本公司所有资产进行盘点工作。

　　3、每年初(1～3月)总部对各分公司上年度的固定资产情况进行全面的清查工作，固定资产的清查应填制《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与《公司固定资产台帐》帐面数核对，做到帐务、实物相一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，列出原因和责任，报各分公司总经理审核，董事长批准后，财务部进行相应的帐务调整。各行政部对台帐内容进行更新。

　　九、、固定资产的使用

　　1、严禁员工将办公用品带出公司挪作私用，违者发现一次扣100元。

　　2、固定资产若被人为损坏或遗失，应由责任人照价赔偿。

　　3、固定资产使用人离职或调任前，应做好固定资产交管理交接工作.。

　　十、附则

　　1、本规定解释权归**房地产开发有限公司办公室。

　　2、本规定在执行中与其他制度相抵触的条款按本规定执行。