现金办工作制度

　　第一条

　　本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

　　第二条

　　为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。

　　第三条

　　零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。

　　第四条

　　零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单“二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

　　第五条

　　除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

　　第六条

　　本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。

　　第七条

　　除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。

　　第八条

　　凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。

　　第九条

　　出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。

　　第十条

　　本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

　　第十一条

　　支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

　　第十二条

　　本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

　　(一)原始凭证的审核：

　　1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

　　2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

　　3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

　　(二)会计凭证的核准：

　　1.会计部门应根据原始凭证开具传票。

　　2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。

　　3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。

　　第十三条

　　有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单“，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付“或“暂付“方式制票转出纳办理支付。

　　前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

　　第十四条

　　本公司各项支出的付款日期如下：

　　(一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

　　(二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

　　(三)薪工资的付款：

　　1.职员每月10日。

　　2.作业员：分10日、25日两次。

　　因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

　　第十五条

　　会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

　　第十六条

　　薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表“，于付款期限前一日送交会计部门。

　　第十七条

　　业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。

　　第十八条

　　为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表“，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记表“上，作为日后扣缴申报之用。

　　第十九条

　　凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。

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篇2：供电分公司现金管理制度

　　兴隆供电分公司现金管理制度

　　为加强现金管理，规范现金运作，保持现金的流动性，增强现金的收益性，加强对现金的控制，依据有关经济法律规定和《现金管理暂时条例》，制定本制度。

　　一、现金开支范围：

　　1、职工工资、津贴、奖金。

　　2、个人劳务报酬。

　　3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

　　4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

　　5、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　6、结算起点(1000元)以下的零星支出。

　　7、中华人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　除上述使用范围之外，均应通过银行转帐进行结算。出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务负责人批准后支付现金。

　　二、办理现金收支的规定：

　　1、现金管理“六不准”：

　　(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

　　(2)不准单位之间相互借用现金。

　　(3)不准谎报用途套用现金。

　　(4)不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金。

　　(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。

　　(6)不准保留帐外公款(即小金库)。

　　2、现金收入应当于当日存入开户银行，不得坐支。一次性交付现金额较大的应当由用户直接送交银行存入。

　　3、职工因公外出需要借用现金，需填写“借款单”，经财务负责人审核，交主管财务经理批准签字后方可借用，借用人回单位后应立即报帐，不得拖欠。

　　4、除现金开支范围以内可以使用现金外，与其他单位或个人的经济往来，应当进行转帐结算。

　　5、出纳员严禁私自动用现金，也不准不经批准擅自借给他人。

　　6、严禁白条抵库。

　　7、出纳人员应当建立健全现金帐目，每日编制《现金收支日报表》，每日结算，做到帐、表、款相符。

　　8、从开户银行提取现金，应写明用途，由财务部门负责人签字盖章后支取现金。

　　9、不得签发空头支票和远期支票。

　　三、库存现金的管理：

　　1、库存现金每天不得超过银行核定的限额，超过限额部分必须于当日送存银行。

　　2、限额内的库存现金当日核实完后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌上过夜。

　　3、出纳员必须按日清点库存现金，保持帐实相符，一旦发现差错确实查不清原因，必须向领导声明，处理原则是余额归公，亏款自负，并视为工作差错。

篇3：某大酒店现金管理制度

　　某大酒店现金管理制度：

　　为了加强酒店现金管理，明确使用范围，结合酒店实际、制定本制度。

　　1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，酒店有关财务制度办理现金、银行收支业务。

　　2、酒店业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。

　　3、酒店经营业务支出，原则上凡金额在5000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。

　　4、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。

　　5、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

　　6、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。

　　7、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

　　8、现金、银行日记账每月与总帐、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

　　9、本制度由酒店财务部制定并负责解释。

篇4：XY小学现金管理制度

　　*Y小学现金管理制度

　　一、严格控制现金使用范围，除按现金管理暂行条例规定的范围可以使用现金外，应当通过银行转帐结算。

　　二、严格实行核定的库存限额。单位所有的现金除核定的现金库存限额外，蓁必须存入当地开户银行或信用社。不得自行保管，也不得以个人名义存入银行储蓄所。

　　三、加强对坐支现金的管理。当天收入的现金要及时丰收入银行，支取现金时通过银行支取。无特殊情况下不准坐支现金。

　　四、坚持“钱帐分管，互相监督”的原则，出纳员管钱不管帐，会计管帐不管钱。做到分管明确，职责清楚。

　　五、现金的日常收支管理。出纳员收付现金，要及时记帐，每日业务终了后，应结清当天帐目，清查库存存款，做到日清月结。

　　六、慎重处理现金的库存的长、短款项，库存现金如有长余短缺，应查明原因报单位领导人批准再作处理。

篇5：建筑施工现金管理制度

　　建筑施工现金管理制度

　　1、现金使用范围

　　按照《现金管理暂行条 》的规定，本公司在下列范围内使用现金。

　　(1)、职工工资、津贴、补助、奖金。

　　(2)、个人劳动报酬。

　　(3)、各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。

　　(4)、出差人员必须随身携带的差旅费。

　　(5)、结算起点以下的零星支出。

　　(6)、公司规定需要支付现金的其他支出。

　　2、库存现金限额及日常现金收支管理

　　(1)、公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未2~3天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。

　　(2)、公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

　　(3)、公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的，出纳人员应请示主管领导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。

　　(4)、建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。

　　(5)、严格按照规定支取现金，对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。

　　(6)、签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册，由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。

　　(7)、出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表，但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。

　　3、现金的分析检查

　　(1)、现金支出的分析检查

　　①现金支出项目是否符合规定范围。

　　②现金支出的金额有无超出规定限额。

　　③有关未经批准而坐支现金的现象。

　　④是否存在贪污或挪用现金漏洞⑤分析检查备用金制度的执行情况。

　　(2)、现金结存分析检查

　　①实际留存的现金是否超出库存现金的限额

　　②现金账目是否做到逐笔记载现金收付，是否做到日清月结，账款相符。

　　③有无不符合财务会计制度规定的凭证、白条 替现金的现象。

　　④有无保留帐外公款，即：“小金库”