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费用管理制度
第一条目的。
为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。
第二条管理方法。
公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。
管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。
管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。
管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。
对“广告费”项目公司单独制定管理制度。
1.预算管理
1.1定义
预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划(金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请)，财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。
1.2具体实施
1.2.1目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。
1.2.2每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。
1.2.3各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。
1.2.4总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。
1.2.5总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手册》，每周一向总部费用会计传送《费用报销手册》。
1.3超预算部分审批权限
1.3.1部门本期费用合计数超预算≤500元，或单项费用超预算≤10%，由各部门、各业务单位经理审批。
1.3.2部门本期费用合计数超预算≤2,000元，或单项费用超预算≤30%，总部由胡继遵审批，南区由归海审批，北区由钟薇审批。
1.3.3部门本期费用合计数超预算>2,000元，或单项费用超预算>30%，由总经理审批。
2.额度管理
2.1定义
额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。
2.2具体实施
2.2.1根据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费超额度本期内不予报销，运输费超额度需向总部相关部门提出书面报告，经批准后方可报销。
2.2.2根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超额度部分不予报销。
2.2.3根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本期内不予报销。
3.行政管理
3.1定义
行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。
3.2具体实施
3.2.1单项费用金额≥200元必须采用书面申请。无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。
3.2.2行政领导级次：职员→部门经理→总经办→总经理。
3.3行政管理审批权限
3.3.1单项费用≤500元，由各部门、各业务单位经理审批。
3.3.2单项费用≤2,000元，总部由胡继遵审批，南区由归海审批，北区由钟薇审批。
3.3.3单项费用>2,000元，由总经理审批。
4.其他变动费用
其他变动费用项目是：交通费、车管费、会务费、装修费、佣金、除手机费外的其他通讯费。
5.相对固定费用
除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用，采用预算管理方法。
第三条
费用内容及管理分类。
管理方法
费用项目
费用内容
预算管理
额度管理
业务单位
的交际费
招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等
手机费
因工作需要而实际已支付的手机费
办公费-其他办公用品
日常办公支出，如购买纸笔、印制名片等
运输费
公司承担的发货费、取货费、送货费、维修运费等
预算管理
行政管理
职能部门
的交际费
招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等
差旅费
出差的在途车费、住宿费宿、市内交通费、出差生活补贴
交通费
市内出差、办事所花费车费
车管费
车辆花费费用，如：汽油、养路费分摊、过桥路费等
会务费
参加各种会议而单独列明的费用(费用由总部负担的除外)
装修费
办公场地、仓库等的装修费用
佣金
支付的代理费用
其他通讯费
除移动通讯费之外的其他通讯费
广告费
支付媒体广告;宣传用资料、小礼品、展示摊位费等
预算管理
除上述变动性费用项目外的所有费用项目均列入相对固定费用
第四条
费用报销单填列规范。
1.费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理。
2.报销的原始发票要求是正规发票，确实无法取得，可以采用《付款凭单》代替，但需写明原因，且金额不得超过100元。发票级次：增值税发票-普通发票-正式收据。3.
对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理签字的,费用记入经办部门账。
4.报销单据
4.1使用说明
单据名称
使用说明
《差旅费报销单》
差旅费报销(车、船、飞机票、住宿费等)。
《支出证明单》
非差旅费的日常费用的报销。出差过程中的交际费和手机费补贴也分别单独填写《支出证明单》。
《原始凭证粘贴单》
对小票较多，按类别分层次粘贴，附在前2种报销单后面。
《借支(暂付)单》
个人差旅费暂借款。
《请款单》
各类货款和代垫款项的支付，其他金额较大的日常费用支付。
4.2《请款单》使用注意事项
4.2.1各项货款的请款必须附加采购合同、入库单、费用明细清单作为审核依据。
4.2.2办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁费支出依据。
4.2.3《请款单》的审批权限，等同于“二、费用管理方法”中的权限。总部下达的直接支付给供应商的《付款通知书》除外。
4.2.4《请款单》的大额日常费用(≥1,000元)支付，以支票形式为主。
第五条费用报销的步骤和流程。
1.总部所有报销的费用均须由总经办主任胡继遵审批签字，其中：业务部、拓展部、各办事处的差旅费、交际费还须营管部经理张浩洲审批签字。
2.步骤
2.1判断所发生的费用：有无预算?无预算或超预算，走“超预算部分审批权限”。
2.2判断所发生的费用：属哪种管理方法?
2.2.1如属“管理方法①”判断是否超额度，若超额度不予报销。
2.2.1如属“管理方法②”判断是否经过“行政管理”，单项费用金额≥200元是否有批准的书面申请?
3.流程
详见费用报销流程附件
第六条借支规定。
1.公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。
2.个人差旅费借款，需凭批准后的《出差申请单》进行申请。
2.1个人差旅费借款的审批权限，按“二、管理方法----行政管理”中的“行政领导审批权限”执行。
2.2职员差旅费借款，最高限额为1,500元。
2.3部门主管差旅费借款，最高限额为2,500元。
第七条差旅费。
差旅费采用预算管理和行政管理两管理种方法。
所谓差旅费的行政管理是指①是否填写《出差申请单》，并经相应行政级别批准(公司统一组织的出差除外);②产生的费用是否按行政级别审批。
1.外埠出差
1.1外埠出差的差旅费是指因公需要，到外埠出差发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。
1.2出差期间的交际费不列入差旅费报销单，另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另行报销时，财务部门作退回处理。
1.3对不享受手机费月报销额度≥100元/月的人员，出差期间的手机费补贴，也另行单独填写《支出证明单》，与差旅费同时报销。
1.4外埠出差，必须先填《出差申请单》，根据需要，凭批准后的《出差申请单》和《借支(暂付)单》借支差旅费。
1.5出差回公司后，在2个工作日内，持《出差申请单》，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。
1.6在途交通费
1.6.1乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧;乘火车5小时内可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。未经批准，超标部分个人自理。
1.6.2在途交通费按路途时间、职务级别的乘坐标准，给予报销。乘坐火车、长途汽车，符合乘坐卧铺条件而不买卧铺的，给予票价的40%补助。
1.6.3在途交通费还包括：
①飞机场至宾馆的往返出租车费。
②机场建设费、保险费。
1.7出差生活补贴
出差生活补贴按地区标准、出差天数给予补助。
1.7.1出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。
1.7.2出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。
1.7.3到达时间>12:00的，出差天数为1天，反之为半天。
1.7.4部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则生活补贴不予发放。
1.7.5参加各种会议、培训，期间的生活补贴、市内交通费不予发放。
1.7.6出差期间如有餐费支出，则该天的出差生活补贴减半发放，判断的标准是餐费发票号是否相连，如发票号是两组号码，则算两天，依次类推。
1.8住宿费
住宿费按地区标准、职务级别给予报销。节约或超过标准的部分，公司个人均四六分担，(即公司40%，个人60%)。
1.8.1出差同行人员中职务级别不一致，其他同行人员可享受最高级别人员的住宿标准。但超过最高级别住宿标准的部分仍须四六分担。
1.8.2出差人员如为单数，或同行人员中有异性，住宿费可以按标准乘以2的范围内报销，超出部分四六分担，如住宿包间未超过住宿标准，则出差人员仍可享受节约归己部分。
1.8.3住宿费按实际住宿天数平均计算，以车船票的时间为准。
1.9市内交通费
市内交通费(含出租车费)按地区包干使用，不再凭据报销。市内交通费包括除飞机票、火车票、轮船票、长途汽车票及有关机场费、保险费以外的所有交通费用，未能认定为长途汽车票的一律视同市内交通费。
1.9.1出差人员因病在外地住院，期间的市内交通费不再发放，生活补贴视同出差。
1.9.2长期驻外人员(指在同一城市、连续出差≥15天)，期间的市内交通费不实行包干制，按实报销。
1.9.3公司人员自备车外埠出差，期间的市内交通费不再发放。
1.10出差人员趁出差之便，事先经主管经理批准就近返家省亲办事的，其绕道车船费扣除直线单程车船费，多开支的部分由个人自理。不报销绕道和在家期间的出差生活补贴、住宿费和市内交通费。
1.11出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用均个人自理。
2.本市出差(列入“交通费”费用项目)
2.1本市出差(或办事)仅有市内交通费，无在途交通费、出差生活补贴、住宿费项目。在会计费用科目中列入“交通费”，报销人填写《支出证明单》。
2.2市内交通费按实报销，原则上以公交车、地铁为主，无特殊情况不得乘坐出租车;若有特殊情况的，事先向主管经理提出申请，批准后方可乘坐。
2.3因工作需要而加班或外出办事的，时间在8:00前或22:00后，可乘坐出租车。
2.4乘坐出租车的，在报销车费时，须在出租车票空白处，写明①乘坐原因②起讫地点，不写明①②两项内容的，在报销时财务部门作退回处理。
2.5公司自备车本市出差的，无市内交通费。
2.6本市出差享有公司各地标准的“员工餐费”补贴。
3.工作外派
3.1根据公司需要派往外地业务单位工作的人员，其往来的在途交通费按外埠出差标准执行。
3.2对外地业务单位能够提供伙食或住宿的，一律由业务单位统一安排，据实际情况由总部与业务单位结算，出差人员不再享受期间的出差生活补贴及住宿费的节约归己部分，住宿费若超标四六分担。
3.3工作外派期间的市内交通费不实行包干制，按实报销。
4.出差费用标准(单位：元/天、人)
参见下表：
职务级别
项目
总经理
副总经理
总经理助理
大区经理
总监
部门经理
副经理
部门助理
部门主管
业务经理
职员
在途交通
飞机
按实报销
按实报销
控制报销
火车、汽车
软卧
硬卧
轮船
二等舱位
三等舱位
四等舱位
出差生活补贴
京沪穗深
60
省会、单列市
45
其他城市
30
住宿费
标准
京沪穗深
实报
200
180
150
120
省会、单列市
180
150
120
100
其他城市
150
120
100
80
市内交通费
京沪穗深
按实
报销
50
40
30
省会、单列市
40
30
25
其他城市
25
20
说明
①省会城市还包括天津、重庆两个直辖市，自治区政府所在城市。
②单列市主要是指经济发达城市，包括：大连、青岛、宁波、厦门、珠海、苏州。
第八条交际费。
1.定义
交际费是指招待客人而产生的的支出，包括餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等。总部职能部门的交际费采用预算管理和行政管理相结合的方法;业务单位的交际费实行预算管理和额度管理相结合的方法。
所谓交际费的行政管理是指费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，单次费用金额≥200元必须采用书面申请，申请内容包括①事由②参加人数③发生次数④预计金额。
所谓交际费的额度管理是指交际费的总额不得超过销售额的1‰，超额度部分本期内不予报销。
2.额度
2.1整个公司的交际费控制在销售净额的2‰额度内使用。
2.2业务单位最大额度是销售净额的1‰。
2.3总部职能部门的交际费控制在销售净额的0.8‰额度内使用。
3.交际费必须单独填列《支出证明单》，并在摘要栏内简要列明①事由②参加人数③发生次数，不写明①②③三项内容的，在报销时财务部门作退回处理。出差期间的交际费须与差旅费同时报销。
4.如有高一级别主管人员参加，须有最高一级主管作为报销人。
5.招待费一次性支出在500元以上的，原则上刷卡支付，进行报支时应附刷卡帐单。
第九条手机费。
1.定义
公司对手机费采用预算管理和额度管理相结合的的方法，额度管理是指根据所担当的职务级别和工作的需要，确定该岗位的手机费报销额度。手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销，超额度部分个人承担。若确因业务所需通讯费超过当期额度，本人可申请对超额部分进行核实报支，但应附通话清单，并分别列出业务通话与私人通话的实际金额。
2.特别规定
2.1根据手机使用的实际情况，总部的营业管理部、市场部、拓展部、产品部、业务部、物流部和分公司、办事处，这些部门中从事销售业务人员的收机费帐单以九五折计算;总部的总经办、企划部、财务部、售后服务部、技术部、人力资源部，这些部门人员的收机费帐单以九折计算。
2.2享受月报销额度≥100元/月的手机，要求入网，对入网的帐单金额不再打折;而对未入网的充值定额收据再打八折。
2.3计算举例
2.3.1业务部张经理12月出差3天，12月份的入网手机费帐单600元;
报销的帐单金额=600*95%=570，手机费出差补贴额度3*40=120元，
可报销额度为400+120=520，
额度520<实际支出570，1月份实际报销520元。
2.3.2财务部李主管12月出差3天，充值定额收据200元。
报销的帐单金额=200*90%*80%=144，手机费出差补贴额度3*20=60元，
可报销额度为100+60=160，额度160>实际支出144，则实际报销144元。
3.总部各部门的额度
职务
部门
总经理助理
大区经理
总监
部门经理
副经理
部门助理
部门主管
业务经理
额度
元/月
出差补贴额度
元/天
额度
元/月
出差补贴额度
元/天
额度
元/月
出差补贴额度
元/天
总经办
600
40
300
30
100
20
营业管理部
600
40
600
40
200
20
市场部
600
40
600
40
200
20
拓展部
500
40
400
40
200
20
产品部
500
40
400
40
200
20
业务部
500
30
400
30
200
20
物流部
500
30
400
30
100
20
企划部
300
30
300
30
100
20
财务部
300
30
300
30
100
20
技术部
200
30
200
30
100
20
售后服务部
200
30
200
30
100
20
人力资源部
200
30
200
30
100
20
补充说明
①总经理、副总经理的手机费按实报销。
②业务人员标准为100元/月，但需按本月完成销售点数比例报销。
③非业务职员需要报销手机费需部门主管提出申请，经总经理办公室审核批准备案方可报销。
④以上未注明的岗位人员出差，亦可享受出差期间移动通讯费用补贴，标准额度为：业务人员20元/天，技术人员15元/天，其他非业务人员、非技术人员10元/天。
4.分公司、办事处的额度
职务
部门
经理
业务经理
业务员
额度
元/月
出差补贴
元/天
额度
元/月
出差补贴
元/天
额度
元/月
出差补贴
元/天
分公司
400
40
200
20
100
20
办事处
(无办公间)
400
30
200
20
100
20
办事处
(有办公间)
300
30
100
20
100
20
补充说明
①业务人员标准为100元/月，但需按本月完成销售点数比例报销。
非业务职员需要报销手机费需部门主管提出申请，经总经理办公室审核批准备案方可报销。
③以上未注明的岗位人员出差，亦可享受出差期间移动通讯费用补贴，标准额度为：业务人员20元/天，技术人员15元/天，其他非业务人员、非技术人员10元/天。
第十条办公费。
1.定义
办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费、因工作需要公司统一订购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。
2.办公用品分类
2.1办公用品按会计核算项目分为专用办公品、快递费、其他办公品具体如下：
2.1.1专用办公品：打印机、传真机专用的硒鼓、墨盒、色带等耗材和销售业务专用的单据。
2.1.2快递费：是指邮局的邮寄费、市内快递费。
2.1.3其他办公品：包括
①消耗品：购增值税票，帐本、铅笔、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、复写纸、便条纸、橡皮、夹子、印泥、圆珠笔、订书钉、复印纸、信纸、信封、订报刊等。
②管制消耗品：签字笔、修正液、电池、笔记本等。
③管制品：剪刀、美工刀、订书机、钢笔、计算器、各类书籍资料等。
2.2其他办公用品按使用可分为个人领用与部门领用2种。
个人领用：由个人使用保管的物品，如铅笔、胶水、橡皮等。
部门领用：是指打孔机等管制品，由部门指定人员领用、保管、集体使用
3.其他办公用品的日常管理
3.1消耗品的使用根据实际工作需要和以往使用记录进行数量控制，并根据不同的部门和人员的工作性质作相应调整。
3.2管制消费品根据工作需要严格发放、限定总数，自第二次领用起以旧换新。
3.3管制品主要供部门领用。
3.4领用办公用品须作领用登记，办公室管理员建立办公用品领用台帐和领用卡以控制办公品消耗。
3.5办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。
3.6新进人员到职时由各部门向行政部门提出文具申请单领文具，并列入领用卡。人员离职时，应将剩余文具交还行政部门。
3.7总部办公用品(除财务部门专业用品外)由行政部门统一负责购买、保管和发放，各部门不得任意购买。特殊活动支付的费用可提出申请计划，报请批准后购买。
4.额度
扣除专用办公品、快递费，各部门的办公费最高额度为每人每月30元，各部门的人数以总经办的批准人数为准。
第十一条运输费。
公司对运输费采用预算管理和额度管理相结合的的方法，如运输费超额度需向总部物流部、财务部、总经办提出书面报告，说明原因及改进的方法。
1.额度
1.1总部物流部的运输费额度为销售额的1.5%。
1.2业务部、拓展部、南京分公司、成都分公司的运输费为销售额的0.4%。
1.3其他业务单位的运输费为销售额的0.2%。
2.支付的规定
2.1根据“预算管理”和“额度管理”的规定，进行审批、支付。
2.2运输费支付应填写《请款单》并附①货运合同(有跨期间的合同，第一次作要求)②正规的运输发票(带抵扣联)③货运清单(要求每笔清单必须有托运经办人签字，同时注明托运内容和相关部门)④相应权限的审批。对①②③④四项附件不全的请款，财务部门作退回处理。
2.3对≥1,000元的运输费以支票形式支付。
3.注意事项
3.1业务单位在比较货运公司的信誉及价格后，集中货运公司，定点路线，统筹安排发货，快件应与货运一起发运，力求降低运输费，尽量减少无效运输。
3.2不论何种情况，都必须与货运公司签有货运合同或协议，作为报销运输费的附件之一。
第十二条员工餐费和加班餐费。
1.员工加班应根据《员工考勤休假管理规定》执行，总部的部门助理、部门主管、业务经理及以上职务人员和业务单位的业务员、业务经理及以上职务人员，不计加班工资不发放加班餐费，其他人员若加班可享受加班餐费，加班餐费不予单独报支，于月终根据考勤记录同员工正常工作餐费一起核发。
2.公司按地区级差和实际出勤天数，不分职务级别，制定员工餐费和加班餐费的标准。
地区
员工餐费
加班餐费(中、晚餐)
京沪穗深
8元/天
15元/餐
其他城市
6元/天
12元/餐
3.对员工餐费各业务单位可以采用发放现金或统一订餐的形式，在标准内解决。
4.若外埠出差、工作外派已包含出差生活补贴，则期间不发工作餐费。
第十三条附则。
1.本制度由公司财务部、总经理办公室修正制定，经总经理核准签发，自20**年1月1日起实施执行，原相关费用制度作废，未尽事宜以财务部发文为准。
2.本制度由财务部、总经理办公室负责解释、监察。
附件：费用报销流程表及相关财务核销单据
采编：www.pmceo.cOm篇2：某酒店费用管理工作细则
某酒店费用管理工作细则
二、费用支出预算管理
1、酒店实行“费用支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的管理办法，即各部门每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部门下年度费用预算。每月月末，根据年度预算及各部门在工作中的实际情况，调整编制下月份的费用预算。预算一经确定，各单位须严格执行。
2、酒店各部门将编制好的费用预算报交财务部，由财务部对各部门的费用支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项费用的用途和开支理由，并对不合理的项目提出修理意见。
3、财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过;月度预算提交总经理或其委托负责人审批。审批后的费用预算由财务部及各部门予以招待。
4、根据可供安排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。
三、费用支出性借款管理
酒店各部门采购物品、费用支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力安排，即先安排资金后借款。具体如下：
1、需要借款的人员，须填写借款单或支票领取单。金额在(五千元)以上的借款需提前通知财务部门准备。
2、借款人将经部门负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。
3、预算内费用支出的借款财务部可直接审批办理，预算外费用支出借款报交总经理(财务负责人)审批。
4、财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。
5、各部门负责人借款、无论预算外预算内，均需总经理(财务负责人)批准。
6、借款人必须认真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。
7、前账未清而需借款的人员，需经总经理(财务负责人)批准后方可借款，但在下次报销中一并报账。
四、费用报销
1、费用申请报销人根据不同费用类别，选择填写《支出证明单》、《报销审批单》或《差旅费报销单》。要求填写内容完整齐全，所附凭证有效佥。
2、填写完成的报销单据顺序由部门负责人、财务会计、财务经理、总经理(财务负责人)审批后，方可办理报销。
3、财务每周一至周四(参照)办理单据审核手续，每周三及周五(参照)办理报销业务。
4、预算批准内的费用支出，财务部可直接办理报销手续。
5、办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的费用支出，报销人除填写报销单外，还须由物品管理或使用部门填制签发《物品接收单》予以确认，否则财务不予办理手续。
6、先支出后报销，也需事先经主管领导批准，在预算内可供使用的资金中安排，未经批准，“先斩后奏”。
五、费用支出的汇总考核
1、每月末财务部收集汇总各部门实际费用发生数，并与各个部门的预算相对比结预算执行情，报总经理审阅。
2、预算与执行间发生重大差异，财务部应责成相关部门及人员进行解释。在预算进行期间如无合理理由而超预算严重，财务部有责任及时向总经理反映情况，同时暂停部门或人员费用开支。
六、费用支出范围及标准
1、工资：按酒店职位工资序列及实施办法每月由人事部门作表，财务部门审核并由总经理批准后发放。工资发放坚持本人领取的原则，避免他人代领，特殊情况需他人领的须的授权。
2、办公费(办公用品)：实行“统一采购、集中配发”的原则。
3、差旅费：酒店要制定详细的报销范围及标准，财务人员按标准严格掌握。
(1)范围
总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船;其他人员可乘坐火车硬卧、轮船二舱，(特殊情况需经总经理批准)。
(2)标准
①部门经理以上领导出差住宿费实行限额报销。总经理500元/天(特区550元/天)，副总经理400元/天(特区450元/天)，各部门经理300元/天(特区350元/天)。
②其他人员实行定额包干。其中县、县级市80元/天，地市级100元/天，省会级150元/天，特区200元/天。
③外出参加各种会议，持会议证明按限额或定额标准报销(会议伙补除外)。
④夜间超过10小时或连续乘车15小时以上而没买卧票的，按本人实际乘坐直快慢车的票价60%补助。坐特快硬席按票价50%补助。乘坐软座列车与硬卧同等对待车、船票费不在限额，定额包干费用在内。
⑤工作人员借出差之便绕道探亲或办私事，不负担交通费及其期间的出差补助。
⑥出差到酒店各子酒店及办事处，出差人员费用由出差单位负担，负责接待单位不承担食费用。如有特殊情况，需由接待单位负责食宿，其标准亦不得超过酒店规定的出差费用标准。
(3)报销程序
先由财务部按支付及标准审核后，普通员工交主管部门经理签字后，部门经理由总经理(财务负责人)签字审批后报销。
4、技术开发费
(1)开支范围
研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费;工艺规程制定费;设备调试费;原材料和半成品试验费;技术图书资料费，人员劳务费，设备折旧等。
(2)开支来淅
为保障酒店新技术、新产品开发在资金上得到大力支持，提高酒店产品的技术含量及附加值，研究开发市场适销对路的产品，酒店技术开发费实行预先提取，计划投入的方式，即根据年初销售预算制定技术开发费用预算，每月按实际销售收入的一定比例预提使用。
5、开办费摊销
开办费摊销是指酒店按规定期限摊销的筹备期间或设立分支机构的费用。其摊销期限5年。
6、业务招待费
业务招待费应当有确实的记录、标准和依据并按下列规定招待：
①酒店因工作需要招待客人，一般在员工食堂就餐。
②酒店因工作需要在酒店外就餐的需办公室负责人签字，副总经理批准后，到财务部门支付。
③接待客人需备的礼品、水果，由办公室按规定统一购买。
7、水电费
按实际发生数列入管理费。
8、电话费
根据标准控制支出。其中无线话费参考标准为：酒店副总经理以上人员每月300元以内开支。酒店部门经理以上人员每月150元以内开支。
9、汽车(小车)费用
包括修理及零配件、汽油、养路费及保险费、行车及其他费用。按年度预算分季、月包天支出。
10、广告费
(1)广告宣传费，是指发生的印刷品的制作费用，通过媒体输出广告费，当上述费用已支付，但广告没有输出或输出没有结束时，上述费用记入预付款科目;实际发生的通过传媒输出的广告费及实际发生后以发票和输出的稿件、播出单、出库单、合同报账;进入费用。
(2)促销费用：指为销售发生的提成、回扣、促销人员的工资、促销活动的费用(包括管理费性费用)，销售费用的支出以经批准的报告或合同为准，没经批准的一律不予支出和报账。
11、公关礼品费用支出
凡公关所需礼品支出，必须经总经理签批后，由酒店指定专人购买、登记，交经办人后，办理报销。
12、用支出如福利费、劳动保险费等按国家规定及有关地方政策执行。
篇3：PM物业公司费用报销审核管理制度
PM物业公司费用报销审核管理制度
一、目的
规范费用报销程序，确保各项费用支出得到合理控制。
二、适用范围
适用于公司各项报销费用的控制。
三、职责
1、财务部主管负责报销单据的及时审核。
2、公司各部门经理依总经理下发权限审核、核准，超出权限的交由总经理核准。
四、程序要点
1、费用报销的标准
(1)行政管理费用报销的标准(见下表)：
项目职务 交通费 业务费 电话费 办公费 差旅费
交通工具 伙食标准 住宿标准 其他补助
总经理 合理开支，实报实销。
部门经理
员工
备注：1、业务费开支须事先向总经理申请。 2、差旅费标准是指出差时间超过一天的市外出差。
(2)经营费用的报销审核，以公司的实际经营状况为依据。
2、报销单据的填制要求
(1)费用经办人原则上应在费用发生后的3个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。
(2)将原始单据剪齐边角，正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边。
(3)用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。
(4)采购类经营费用，须凭有效的《请购单》和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将《请购单》、《入库单》附在报销单据的后面。
(5)非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。
3、报销单据的审核
(1)公司费用报销由总经理下发主管权限,各主管依据权限给予审核\核准办理。
(2)费用报销由报销人填写，各部门负责人依权限签字确认。
(3)财务部主管应在收到报销单据的一个工作日内，对各项报销费用进行严格认真的审核，凡符合报销标准的，审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后。报销费用超出权限的交由总经理审批。
(4)经审核报销单据不符合费用开支标准或存有其他疑问，而报销人又无法提供总经理批准的报告时，审核人应退回报销单据。
4、费用的给付
(1)报销人依据审批手续完整的报销单到财务部领取费用。
(2)财务部会计根据报销单填写《费用报销登记表》的各项内容。
(3)报销人持《费用报销登记表》到出纳处签名领取费用。
(4)单位价格在1000元以下的报销费用，由出纳员用现金支付。
(5)单位价格在1000以上的报销费用，原则上由出纳员用支票支付，特殊情况的可报总经理批准后，以现金支付。
(6)费用发生前借支备用金的，由出纳员在借支费用中作冲减备用金处理。
5、费用报销单据的保管
(1)费用报销单据由财务部会计按顺序编制记帐凭证，月末财务部经理审核后，由会计根据会计核算制度汇总、记账、编制相关财务分析报表。
(2)所有报销的费用单据，由财务部加密长期保存。
五、记录
1、《费用报销登记表》
2、《费用报销单》
附件一：
费用报销登记表
NO:
报销日期 报销人 办公费 交通费 业务费 差旅费 物料消耗 其他 合计金额 领款人
篇4：某公司固话、手机费用报销管理规定
某公司固话、手机费用报销管理规定
一、手机费用报销标准
1、总经理、副总经理由公司统一配备手机。
部门经理手机配备限额为600元，超出限额按规定限额报销，低于限额据实报销;其它员工可根据具体需求配备，费用实报实销。
2、手机话费：总经理、副总经理手机话费实报实销。部门经理手机话费每月不超过150;低于150实报实销，高于150只能按所限金额报销。
二、报销有关规定
1、公司办公用电话费一律不准办理“银行委托收款”手续，以支票和现金方式结算，话费中长途话费、信息费均不予以报销;若出现长话费、信息费，由部门经理负责查处当事人，并由当事人交纳该项费用;各部门、各项目如有特殊业务联系，长途话费需经总经理或副总经理同意后方可报销。
2、在公司允许报销范围内的手机费用一律凭发票按规定报销，财务部对此项费用不再签发支票借款及现金借款。
3、手机的折旧：员工手机配制折旧年限为2年，工作不满二年，员工离职时应将手机退回公司或交相应的手机费：工作不满一年交纳300元，工作一年以上不满两年交纳150元手机费。
篇5：PM公司费用开支管理办法
PM公司费用开支管理办法
第一章总则
第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。
第二章费用开支计划
第二条公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。
第三条公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。
第四条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。
第三章审批权限及程序
第五条凡公司费用开支计划内审批程序为：
1.费用当事人申请;
2.部门经理审查确认;
3.财务部门审核;
4.授权分管副总或总经理审批。
第六条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。
第四章行政费用管理
第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续：
1.行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。
2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：
(1)单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准;
(2)单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。
购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。
3.原则上不报销办公用品之装卸费用。
第八条车辆使用费报销：
1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。
2.行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。
3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。
4.路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。
5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。
6.驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。
第九条交通费报销：
1.交通补贴见公司补贴津贴标准。
2.交通补贴在员工工资中发放。
3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。
4.员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。
第十条应酬招待开支报销：
1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。
2.应酬应事先申请并得到批准。
3.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。
4.应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。
第五章内部收费管理
第十一条公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。
第十二条内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯几项费用。费用标准见费用开支标准表中内部发生费用，列入目标计划管理考核和成本效益范围。
第六章附则
第十四条本办法由财务部解释、补充，经总经理办公会议批准颁行。
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