建筑公司内部核算管理办法

　　建筑公司内部核算管理办法

　　一、总则

　　1、为了适应市场经济发展需要，加强公司经营管理工作，建立健全核算统计工作制度，提高核算统计工作质量，强化企业经营管理，从而提高经济效益，制定本办法。

　　2、核算统计人员要有强烈的工作责任感，加强统计业务知识学习和不断更新、提高业务水平，认真细致做好核算统计工作。

　　3、实行两级核算统计管理制度和按业务部门归口负责的原则，经营稽核部主管公司核算统计工作，对公司的生产经营活动情况进行分析和预测，实行核算监督;项目部统计员对本项目的生产经营活动情况进行调查、分析、填报统计报表，实行统计核算。核算统计工作是一项基础性工作，应全面地、系统地、完整地反映公司的经济运行状况。

　　4、年度生产计划由行政部按公司下达的年度计划编制和分解下达，月生产计划由项目部按工程的实际施工进度编制上报行政部审核。年度生产计划一经下达原则上不允许更改调整，年度生产计划作为公司对项目部的重要考核指标。月生产计划是项目部施工生产管理的依据。当月生产计划未完成时核算员要在统计报表中加以分析和说明，及时调整下月生产计划，确保年度生产计划的完成。项目部在月计划实施中要经常检查计划的执行和完成情况，隐瞒计划执行的真实情况，一经发现按违规处理。

　　二、组织机构及职能范围

　　(一)为了加强公司核算统计工作的管理，公司对项目部的核算员实行委派制，对项目部设置专职或兼职核算员，其业务管理工作归口公司经营稽核部统一管理。

　　(二)公司经营稽核部的管理职责：

　　1、确定直属项目部的上缴管理费指标和负责与直属项目部签订《项目管理目标责任书》的工作，并负责归档管理工作。

　　2、执行公司的管理文件和制度的稽核检查工作。

　　3、做好经济活动分析和协助项目部做好成本核算工作。

　　4、协助项目部做好年度工程施工产值、成本费用的核定工作，确定工程项目跨年度剩余工作量。

　　5、审核项目部签订的各类合同。

　　6、审核项目部分包工程结算、人工费结算、机械费结算。

　　7、管理和检查指导项目部核算员的业务工作和考核工作。

　　(三)项目部统计核算员的主要职责和工作：

　　1、执行公司的管理文件、制度和服从项目部的日常管理。

　　2、熟悉投标文件，接受工程投标书和投标单价的交底。

　　3、遵循合同工期，编制年度和月生产计划报公司行政部。

　　4、参与项目部的合同洽谈和合同文本的起草，负责项目部签订的工程承包协议书、劳务分包合同和机械租赁合同的上报评审和归档保存工作。

　　5、按时编制上报公司施工产值报表和发包方计量报表。项目部完成施工产值报表的报告期和各项施工成本结算期(包括对各施工队的结算)按上月16日至本月15日止。

　　(1)施工统计月报表

　　核算员每月20日前将施工统计月报(电子版)报到公司行政部审核，审核后的施工产值作为项目部收入，施工统计月报表必须要有编制说明和统计分析，按施工现场实际完成的工程量经项目项目总工核定，依据合同单价进行施工统计月报表的编制。对于工程中新增工程变更、超合同工程量的项目，经营稽核部依据工程签证和变更资料上监理、业主签字的有效性和完整性，按工程项目成本单价予以工程量的70%-90%确认施工产值。核算员必须依据工程实际进度如实上报施工统计月报表，不得虚报、瞒报、超报施工产值。

　　业主审批核定的计价报表为当月公司施工统计月报表的依据，在年底做为核定当年收入的主要参考依据。合同外新增项目和超合同工程项目，待业主在进度月报表审核后的次月，才能列入施工统计月报表报公司行政部审核，行政部依据业主审核后的进度报表审核。若年底业主还未给予审核和确定单价，由经营稽核部审核确定施工产值(无签字手续的根据实际确认50%;只有监理签字的按70%、有业主签字的按90%)，待业主审核后按业主审核进度报表调整差额。)

　　(2)月进度计价报表

　　各部门、项目部按照业主部门的报表时间、格式、份数和报表要求填报，并把业主部门审核后的月进度计价报表原件或复印件报公司经营稽核部一份备案。

　　(3)工程进度月计划报表

　　每月15日统计核算员会同项目经理、施工技术负责人、技术员按照工程的实际情况和项目部的生产人员、机械和材料等资源配置编制基本可行的下月施工生产计划(按分项工程数量、单价、计划产值、计划达到的形象进度)，将生产计划报行政部，并将生产计划分解到施工队，月底检查实际完成情况并与计划相对比，分析其偏差的原因和采取的纠偏措施。

　　(4)工程量增减变动统计表

　　按照设计变更、签证和新单价，每月填报，使经营稽核部、行政部及时掌握项目部合同工作量和增(减)工作量。

　　(5)月人员分类统计表

　　项目部的管理人员、技术人员、后勤人员、机械人员和劳务工人员的分类统计报表。

　　(6)统计年报

　　年终项目部施工产值报表须业主计量报表与公司施工产值报表同表并报，且合同内工程项目数量不得出现内部产值工程数量大于业主计量报表工程数量。经营稽核部依据项目经理、项目总工确认签字的实际进度工程量、对业主计价报表、工程变更有效计价证件、超合同工程量签证等据实核定当年完成产值收入。

　　(7)建立成本核算台帐

　　核算员须做好当月发生工程成本详细、完整的成本核算台帐：工程 量控制台帐、工程项目主要材料及大宗材料预算用量汇总表、工程主要材料消耗月报表、合同台帐(劳务、机械租赁、工程承包)、人工费汇总台账、人工费结算明细台帐、机械费结算台帐(内租外租)、工程分承包结算台帐、砼实际量与拌和浇筑量对比表、拌合站砼拌制数量台帐、现场浇筑砼数量台帐、拌和站材料进场台帐、单机考核台帐、机械加油记录、机械月运行记录、机械考勤表。

　　6、核算员要对施工作业队按时、按月进行结算，每月15日至20日为施工队完成的工程承包、人工费承包和机械租赁费的结算日期，每月22日前转项目会计一份，做为施工队挂账计入当期工程成本的凭据。

　　7、项目核算须将结算单原件(分包工程结算单、劳务费结算单、机械费结算单)及工程量签证报公司经营稽核部审核后方可造册，经审核后的结算资料原件经营稽核部留存一份备查(第一联)，保存时间3-5年。

　　8、经常深入施工现场，了解掌握施工生产进度情况，保管各种经济签证和设计变更资料，通过工程变更台帐详反应工程变更审批状态，并根据经济签证和工程变更及时编制工程增(减)预算和上报新编单价，确保公司的经济效益。

　　9、及时编制分部分项工程的工程核算台帐，收集核算的基础资料和数据，做到资料与工程进度同步，定期与施工技术员、材料员、财务人员沟通，掌握项目部的工、料、机实际成本费用和节超情况。不定期进行分项工程的成本核算工作，当发现成本费用超支，要分析和查明原因，及时通报项目经理并上报经营稽核部。

　　10、遵守职业道德，不得透露公司经济情况，加强投标书的管理(投标书除经理和项目总工外其他人员不得借阅)、各类经济合同的管理，严守公司经济秘密。

　　(四)统计核算工作管理

　　1、公司经营稽核部是统计核算业务的主管部门，负责公司统计核算工作的指导、检查和管理工作。

　　2、公司经营稽核部依据招投标文件结合市场人工费价格水平、施工现场砂石料价格、施工期间材料价格、机械设备价格水平及项目施工方案编制中标工程分部分项工程成本费用、项目管理费用成本预算书，测算该工程上交管理费率，并经总经济师、总经理评审、董事长审批后做为同项目经理签订《生产经营责任书》的依据，且随同《生产经营责任书》下发项目部做为该工程成本核算、监督、管控和考核的依据。

　　3、按照“谁编制，谁结算”的原则进行竣工结算，项目经理是竣工结算、回收工程款的直接负责人。工程竣工后，由项目经理负责组织结算工作，核算人员准备好工程结算的有关文件和资料并编制工程结算书报经营稽核部审核后方可报送。

　　4、若工程竣工后不能及时进行结算，为避免工程结算资料保存不当造成丢失或不完整，项目部需在三个月内将整理的工程结算文件和资料报送经营稽核部存档，待与业主结算时再办理相关手续提取。

　　5、工程各种经济签证及变更要及时协助技术部门报送监理和业主签字确认，做好工程变更、经济签证的收集、整理和保管工作。

　　6、项目施工过程中的各类经济签证及变更在年末进行工程收入核定时向经营稽核部报送原件或复印件一份存档，并随经济签证及变更资料附详细的卷内目录和工程变更台帐。

　　7、项目部在工程施工中如需经营稽核部协助进行计价、工程结算、招投标等工作执行有偿服务，部长：500元/每天.人;职员：300元/每天.人。

　　8、公司经营稽核部经常检查中项目部的统计工作，并参与对项目部核算员的考评和年度绩效考核。

　　(五)工程结算管理及结算流程

　　1、项目部必须按月及时进行人工费、机械费及分包工程结算，直属项目部报经营稽核部审核后方可挂帐支付，且结算原件留存经营稽核部;所属项目部报经营科审核后方可挂帐支付，且结算原件留存经营科。

　　2、人工费结算流程：

　　劳务分包合同签订→每月15日技术员测量计量并填《月完成工程量》→技术负责人复核签字→项目经理签字→核算员审核并依据《月完成工程量》和合同单价开据结算单→双方签字→项目经理、项目总工签字→经营稽核部审核→承包人分配工资→财务会计造劳务人员工资花名册→项目经理审批签字→公司劳务公司审批→承包人提供劳务发票→工资发放。

　　3、机械租赁费结算流程：

　　机械租赁合同签订→机械手每日填写《单机月运行记录》→机械管理人员每日确认签字→工程负责人签字→每月15日核算员按审核出勤天数和合同单价开结算凭证→双方签字→机械管理人员、技术负责人签字→项目经理签字→机械设备部审核→财务结算挂账→承包人提供发票→项目经理审批→财务支付。

　　4、工程承包结算流程：

　　工程承包协议书签订→每月16日技术员进行测量计量并填《完成工程量表》→技术负责人复核签字→项目经理签字→工程负责人签字→核算员审核并按合同单价开计价结算单→双方签字→项目经理、项目总工签字→经营稽核部审批→财务会计汇总承包人领用材料费和已支付的人工费、机械费及借款的结算→财务结算挂帐→执行承包合同各项扣款及预留质保金→承包人提供发票→项目经理审批→财务支付。

　　三、对项目部统计核算工作的要求和处罚：

　　(一)项目部统计核算员必须按报表规定的时间内报到行政部，对没有按时报表的统计核算员一次罚款100元，对未报产值的项目部处以2000元罚款，其中项目部承担1000元，个人承担1000元(项目经理600元;核算员400元)，人力资源部不予核定当月工资。

　　(二)一经查出项目部虚报、瞒报、超报施工产值，按虚报、瞒报、超报施工产值的10%进行处罚，其中项目部承担70%;个人承担30%(项目经理70%;项目总工20%;核算员10%)。

　　(三)经营检查查出没有按规定建立台帐，对核算员每次罚款500元。

　　(四)因质量、材料、安全等方面造成的经济损失，按相关管理办法进行处罚。

　　(五)严格按公司核算管理办法按月按时进行内部劳务、机械及分包工程结算，未按时按流程进行结算给予5000元处罚，其中项目部承担3000元，个人承担2000元(项目经理1000元;因无工程量签证或签证不及时罚项目总工1000元;因核算员罚1000元)。

　　(六)对于以上罚款的核算员，经营稽核部在考核时作为一项重要考核内容，并在年底取消其参加公司十佳业务能手和先进的评比;对于按规定执行和业务水平较好考核优良的核算员，经营稽核部推荐其参加公司十佳业务能手的评比和先进工作者的评比。

　　本规定由公司经营稽核部负责解释。

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篇2：建筑公司工程项目内部核算制度

　　建筑公司工程项目内部核算制度

　　1 ．为进一步强化企业内部管理，规范企业生产经营行为，使公司的生产经营工作步人规范化、程序化轨道，制订本制度。

　　2 ．公司在继续执行与各项目经理部（项目部）签订的内部经济承包合同的基础上，实行统一经营、统一管理、统一核算、统一分配、统一奖惩。

　　3 ．各基层单位将经法人代表签字、盖章生效后的承包合同一式二份，分别报工程管理部、财务部备案存档。

　　4 ．公司专职预算员必须熟悉国家以及工程所在地省、市有关预算方面的政策、法令、标准和各种文件，了解各地材料、设备价格，熟悉施工图和建设单位概况。

　　5 ．工程开工前，工程管理部严格按照定额工日和公司经理批准的调整系数核发工资总额，在严格了解材料价格的基础上，核定材料总额，参照公司财务管理条例，核发各项管理费用。

　　6 ．工程管理部将各单位所测定的单项工程的人工费、材料费、机械费、设备费、管理费等费用进行审核，报公司经理审批后，作为项目经理部（项目部）会计付款的依据。

　　7 ．费用测算核定单一式五份，分报公司经理、工程管理部、财务部、项目经理部、项目财务部。

　　8 ．项目经理部（项目部）相应的施工员、核算员、会计在每月5 日前，对上月工程所完成的工作量，报工程管理部审核，公司经理审批，项目部会计才能发放工资。特殊情况，未有相应工作量考核，经同意暂按基本工资发放。

　　9 ．定额人工超发部分，需经工程管理部审核，公司经理审批。

　　10 ．项目经理部（项目部）采购材料、设备时，供应商需经公司评审通过，以工程管理部会签的价格核定单为准。

　　11 ．设备、材料价格因工期、政策等因素调整，需报工程管理部审核，公司经理审批。

　　12 ．设备、材料用量超计划部分，需经工程管理部审核，公司经理审批。

　　13 ．项目经理部必须及时将材料、设备订货合同报财务部，工程管理部备案存档。

　　14 ．具备订货合同、工程管理部会签的材料设备价格单等手续后，会计才可支付相应款项。

　　15 ．项目经理部（项目部）每月10 日前将上月的各项投耗以报表的形式上报公司财务部、工程管理部。

　　16 ．工程竣工后，项目经理部（项目部）应将各工种项目的竣工工程资料、决算资料、竣工验收证明书报公司工程管理部审核，公司经理审批，作为兑现的依据。

　　17 ．每月5 日前将上月工程项目投耗材料列详细清单（含规格、数量、单价）报公司工程管理部。