商贸公司财务管理制度

　　商贸公司财务管理制度

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　(二)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　(三)厉行节约，合理使用资金。

　　(四)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(五)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　(六)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(七)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向董事长提出合理化建议，当好公司参谋。

　　(八)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。因特殊情况确需坐支的，应事先报经董事长批准。

　　(三)应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经执行董事签字后，方可生效。

　　(五)积极 配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成公司交于的其他工作。

　　支票管理：

　　(一)由公司出纳或执行董事指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经执行董事批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查.(二)支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、执行董事审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。

　　现金管理：

　　(一)公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额 大小均须执行董事签字。执行董事外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　(二)财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写 明用途和金额，由执行董事批准后提取。

　　(三)财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从 银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付

　　(四)日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应 存入银行。

　　(五)对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。

　　报销制度及流程：

　　(一)出差借款

　　1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、

　　2.审批流程：财务主管审核签字→会计复核→经理审批。

　　3.财务付款：借款凭审批后的借款单到财务办理领款手续。

　　4.还借款：出差人员应在返回5个工作日内按实际办理报销还款手续。

　　5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。(二)日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等。

　　1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

　　2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

　　3.报销流程：报销人先填写费用报销单(附原始票据)→会计复核→经理审批→出纳支付现金→审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　会计的档案管理：

　　1、本公司的会计档案包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，财务管理制度以及与经营管理有关的其它重要文件，如合同、章程等各种会计资料。

　　2、会计档案的保存。

　　财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，整理装订后按顺序立卷登记。

　　会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。

　　会计档案应当有执行董事指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。

　　会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务负责人审查，执行董事批准，并报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有公司有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

　　3、会计档案的借用。

　　财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

　　公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。

　　外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经执行董事同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

　　会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经执行董事批准，并限期归还。

　　4、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。

　　5、会计档案保管期限

　　会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

　　会计凭证类:

　　(1)、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 15年

　　(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年

　　会计帐簿类：

　　(1)、日记帐 15年

　　其中：现金和银行存款日记帐 25年

　　(2)、明细帐、总帐、辅助帐 15年

　　(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年

　　会计报表类：

　　(1)、主要财务指标报表(包括文字分析)3年

　　(2)、月、季度会计报表(包括文字分析)5年

　　(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久

　　其他类：

　　(1)、会计档案保管清册及销毁清册 永久

　　(2)、财务成本计划 3年

　　(3)、主要财务会计文件、合同、协议 永久  会计交接工作管理：

　　(一)财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交 接手续，确定准确无误后签订移交清单，移交人，接交人，监交人，三方签字清单。

　　(二)财务工作人员办理交接手续，由公司负责人进行监交。

　　财务人员应予解聘

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　(八)、未经领导批准挪用公司的钱财，或不能及时将公司的现金放入保险柜。

　　(九)、以其他手段侵占公司财务(如：伪造报销清单和收据)

　　(十)、不能胜任财务工作或缺乏财务工作效率

　　(十一)、泄露与公司财务有关的内容，工作拖来或玩忽职守，违反保险柜安全规定，

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篇2：局机关财务管理制度

　　局机关财务管理制度

　　一、各项财务收支活动，、均纳入财务统一管理，统一核算。按照财政部门有关规定执行，实行“收支两条线”管理。

　　二、所有收费收入直接汇入县财政规定账号，不得截留和挪用。

　　三、财务开支由分管财务副局长和局长签字审批，一般性开支在2000元以下的由分管财务副局长签字审批，一般开支在2000元以上的由分管财务副局长和局长签字审批，重大事项开支由局务会研究后决定，由分管常务副局长和局长签字审批。

　　四、认真履行财务报销制度，局机关各项开支均应开具真实、合法、有效的票据，严禁白条报销。原则上要求金额在1000元以上的各项开支须通过银行转账结算，不得现金支付。

　　1、办公用品由办公室统一购臵，其他科室所需办公用品按规定到办公室领取，不允许自行购臵。

　　2、手机通讯费补助按照县纪委相关文件执行，不准超标准发放，

　　3、机动车辆维修应由司机填写车辆维修申请表，经办公室主任审批，到指定修理厂维修。如有新增维修项目，须报分管领导批准，车辆修好后，司机将签批的维修明细转交财务科，由财务科近期与修理厂核对，定期核算。机动车燃油实行定点加油，由办公室统一管理，财务科定期结算。

　　4、工作人员因公外出开会、培训、学习等，要严格按照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的有关规定执行，如有超标情况，超出部分由本人承担。报销时需附领导签批的主办单位通知文件，

　　5、公务接待由办公室按规定和标准统一安排，财务科根据审批卡和接待清单支付款项。

　　五、大宗、大件物品采购等较大支出，需实行政府集中采购和定点采购制度，按照规定程序公开招标购臵(或选择施工单位)。所购臵物品要严格按照《涉县政府采购目录及限额标准》和《涉县政府定点采购目录》的有关规定执行，

　　六、工作人员因公需要借款时，由借款人按照规定程序填写借款单，由分管财务领导审核，主要领导批准后到财务科办理借款手续。并于业务活动结束后7日内，按规定程序履行报销手续。不得将公款借给外人私用。

　　七、收款票据、银行支票、财务专用章、法人代表手章由财务人员按照有关规定分别保管，并按照规定使用。

　　八、财务科按规定做好固定资产登记入账工作，凡是使用年限在一年以上及单价规定金额以上(一般设备500元，专用设备800元)的所有物品，都应纳入单位固定资产管理。固定资产由财务科建立账、卡管理，使用人员签字领用后，因工作变动需要移交时，应办理交接手续，否则由领用人负责归还或赔偿。固定资产报销处臵由使用科室提出申请，固定资产管理人核对后，填写“固定资产报废处臵表”，报主要领导批准(必要时报财务审批)后核销，任何科室及个人未经批准不得随意处臵固定资产。

篇3：信息公司财务管理制度

　　信息公司财务管理制度

　　第一节 资金、现金、费用管理

　　第一条 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　第二条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

　　第三条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

　　第四条 银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

　　第五条 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

　　第六条 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。

　　第七条 因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

　　第八条 严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。

　　第九条 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

　　第十条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

　　第十一条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第十二条 公司员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门负责人审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第十三条 符合本规定，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门负责人审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第十四条 发票及报销单经总经理批准后，经手人签字，金额数量无误，财务人员填制记账凭证。

　　第十五条 工资由财务人员依据行政人事部及各业务部门每月提供的考勤、奖惩数据和业务数据核发工资，交行政人事部经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

　　第十六条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门负责人签字，出纳审核时间、天数无误报行政人事部经理审核，送总经理签字，再付款，办理会计核算手续。

　　第十七条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部负责人、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第十八条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

　　第二节 财务报销制度

　　第十九条 财务审批权限及流程：

　　第二十条 职责

　　1.经办人：整理、粘贴单据，单据上写明事由、经办人和日期,填写《差旅费报销单》、《费用报销单》。

　　2.部门经理：负责本部门人员费用报销的实质性，合一性的一级审查、初批，部门经理签字。

　　3.总经理：核准签字

　　4.出纳：复核报销单据签字完整性、单据完整性，大小金额等，并履行付款。

　　原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起单据迷糊不清的，财务部有权拒绝报销;有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定;填写报销单各要素齐全，如：日期、金额、附件张数、费用归属部门和用途。

　　第二十一条 报销时间

　　1.财务部每周一、三和周五下午接受各部门报销，其他时间不接受报销。

　　2.员工出差返回公司后于三个工作日内办理报销事宜。

　　3.原则上当月发生费用当月报销，部门主管有及时催报的义务(制度或合同另有规定除外，资金安排另有规定除外)

篇4：景观工程有限公司财务管理制度

　　景观工程有限公司财务管理制度

　　第一章 总则

　　财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。

　　根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　第二章 资金审批制度

　　1、资金审批总则

　　⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。

　　⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

　　⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。

　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

　　⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

　　⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。

　　⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

　　3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

　　⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

　　4、公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。报销的单据，必须符合国家有关规定。写明日期、金额,必须大小写相符，字迹清楚，数字准确，并加盖收款单位财务或收款专用章，分别有经办人、批准人签字。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　⑵员工出差应填写出差“借款申请单”并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

　　出差返回后，填写“差旅费”报销单，出差人员必须在回公司后一个星期内报销差旅费，并结清出差借款。不准不经批准自行改变出差地点、路线，否则不予报销。各种单据要金额清楚，日期准确，起止站完全，并应按顺序将出发地点和到达地点、时间、车票等准确填入旅差费报销单。

　　出差人员凡费用超标(如请客、送礼等)须作书面说明。按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

　　⑶ 报销时，对于在日常办公中发生的各种费用支出(如业务招待支出、市内交通、办公费用等)，应统一填写“费用发生明细表”(要实事求是)，且应是正式发票(被财务承认为有效的)，否则不予财务处报销。需报销之单据应在费用发生当月交财务处报销，逾期不予办理。如因特殊情况不能在当月交办的，应及时说明理由。对于没有原始发票的费用支出，应以其他发票冲抵，应由经办人本人签字认可，报总经理批准。

　　⑷凡收据中涉及到多人领款，为了保证资金安全，明确责任，应分别由领款人签字，不得一人代签。

　　⑸员工差旅费报销规定：

　　住宿费，交通费按规定标准执行(标准另行制定)，超标自付(如有特殊情况需报总经理批准方可报销)，节约归已。

　　膳食费按规定标准报销，不得报销与此不相关的费用。

　　短途出差不享受住宿补助。财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

　　⑹员工出差乘坐交通工具：乘坐火车硬卧、轮船四等舱、飞机需报总经理批准。员工在本市内出差，只报销公交车票，如无特殊情况，不得报销出租车票。

　　⑺下列情况不予报销 ：

　　a、私自涂改的单据;辨认不清和铅笔书写的单据;内容与实际物品不符、大小写不一致的单据;违反财经规定的单据。

　　b、丢失单据无法取证和无法证实支付现金者。

　　c、出差时因私绕道乘车，游山玩水的车船票、宿费、以及不合理的退票费。

　　d、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费(重大事故赔损费由公司审定处理)。

　　e、其它不符合国家开支标准的，无理由跨年度的单据。

　　f、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。

　　⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理

　　⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

　　⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。

　　⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。

　　7、行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

　　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

　　⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。

　　⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

　　⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

　　⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

　　⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第三章 凭证要求和审核

　　1、原始凭证应具备的内容：

　　⑴凭证名称;

　　⑵填制凭证的日期;

　　⑶填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

　　⑷经办人的签名或盖单;

　　⑸接受凭证的单位名称;

　　⑹经济业务的内容;

　　⑺数量、单价和金额;

　　⑻各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　2、对原始凭证的技术性要求：

　　⑴凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　⑵购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

　　⑶支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　⑷职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　⑸预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　⑹属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

　　⑺自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　⑻凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

　　3、原始凭证的审核

　　各项报销的原始凭证，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　4、记账凭证的内容及填制要求：

　　⑴凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　⑵凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　⑶凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

　　⑷会计科目：应按有关规定设置。

　　⑸凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　⑹所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　⑺有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　⑻会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

　　第四章 资金管理和监督

　　1、公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

　　2、公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单。经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　3、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　⑴具有规定的用途，期限及限额;

　　⑵在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

　　⑶以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　⑷对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

　　⑸对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　第五章 处罚办法

　　1、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

　　(1)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

　　(3)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

　　(4)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(6)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(7)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　2、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(4)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(5)营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(6)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(7)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第六章、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

　　第七章、本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　第八章、本制度从即日批准之日起执行。

篇5：X有限公司财务管理制度

　　*有限公司财务管理制度

　　公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。

　　第一部分：财务部门的职能

　　一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。

　　二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

　　三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。

　　四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

　　第二部分：财务机构和人员管理

　　一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

　　二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。

　　三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。

　　四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。

　　五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。

　　第三部分：资金管理制度

　　一、现金管理制度

　　(一)账务处理规定

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　　3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

　　4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。

　　(二)现金收款规定

　　1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。

　　2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。

　　(三)现金付款规定

　　1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。

　　2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。

　　3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，到财务出纳处领款。

　　4、需要支付现金的货款，由采购员填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实、信息填写是否完整，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《资金支付证明单》有权拒绝付款。

　　5、其他情况需要支付现金的，由经手人填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整的有权拒绝付款。

　　6、库存现金超过限额的应及时存放银行，对于大额支付应避免采用现金支付方式，大额支付采用银行转账方式。

　　(四)现金保管规定

　　1、为了保证现金安全，现金应存放在专用密码保险柜中，出纳人员应随身携带保险柜钥匙，不得随意放置;保险柜密码不得随意泄露。因主观原因导致的现金短缺，由出纳人员个人承担;因不可抗力导致的现金短缺，视具体情况减轻或免除出纳责任。

　　2、因出纳人员请假或其他缘由不能到岗的，需提前按规定办理严格的现金交接手续，代理人在代理期间应履行出纳人员同等职责。

　　二、银行存款管理制度

　　1、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：网银、电汇、支票、银行承兑汇票。

　　2、财务人员应按照每个银行开户帐号设置银行存款明细科目，出纳人员应及时将银行对帐单传递财务人员，以便核对各银行账户账目是否账实相符。财务人员应确保各银行存款明细账余额与各银行账户实际余额相符，原则上不允许出现企收银未收、银收企未收、企付银未付、银付企未付的需调节账项。

　　3、出纳人员应确保取得银行收付业务的每笔结算凭证，缺失结算凭证的应从银行柜台补证或从网上银行打印。做到每笔记账凭证都有对应的原始凭证附件。

　　4、每月月初，出纳人员应从银行柜台或在银行开立的回单柜中取得各开户银行加盖有银行印章的月份对账单。

　　5、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

　　三、相关票据及印鉴使用规定

　　(一)收据使用规定

　　1、公司采用一式三联的收款收据，由财务部作为主管部门，指定专人进行保管。

　　2、收据属于内部自制单据，不得外借、代开，不得拆本使用。

　　3、收据原则上只限公司财务部门使用，其他部门不得领用和自制;因业务需要外出携带收款收据的，须经总经理审批后按照规定登记收款收据领用登记明细表并签字确认，非特殊需要原则上不予外出领用;确因需要外出领用的，应根据需要张数加盖财务章，并事先书写完整，空白收据不得加盖财务章，返回公司时应及时整本交回财务。

　　4、开具收据时，应按序使用，书写规范，内容完整，金额大小写一致，且不得涂改。因填写错误的需要加盖“作废”章，并完整保留各联次。

　　(二)支票使用规定

　　1、支票的领购、保管、使用由财务出纳人员负责。

　　2、出纳人员必须妥善保管支票，应存放在专用的保险柜中。为了防范丢失风险，支票必须做到使用时再盖章，不得提前在空白支票上盖章备用。

　　3、出纳人员应根据支票使用情况登记支票使用登记簿，使用时需经总经理或分管副总经理签字批准。

　　4、支票使用时，应按照支票使用规范填制;公司内部提现使用现金支票，对外支付使用转账支票。转账支票支付时须由收取方在支票头上签收或盖章。

　　对外支付转账支票时需填制《资金支付证明单》并书写支付用途、支付对象、支付金额、勾选转账支票支付方式。

　　5、支票签发错误或因故不需再使用的已签发支票，应与原票头粘贴在一起加盖“作废”章，并在支票领用登记簿上将该号码注明“作废”字样予以注销。

　　6、现金支票提现和转账支票对外支付业务，须严格根据已审批的单据进行。

　　7、收取的外单位转账支票应及时送存开户银行进行结算。

　　(三)银行承兑汇票规定

　　1、根据公司目前状况，关于银行承兑汇票部分，一般为收取支付银行承兑汇票业务，暂未涉及自行向开户银行申请办理银行承兑汇票业务。

　　2、公司不提倡收取银行承兑汇票，收取银行承兑汇票的，同一产品售价要按一定比例高于以现金或银行存款方式收取货款的产品售价，且此种情况仅限于***01事业部。***02事业部和***03事业部不允许发生收取银行承兑汇票的业务发生(***02事业部和***03事业部一般采取预收货款方式进行业务开展)。

　　3、由于商业承兑汇票的风险太大，公司所有业务杜绝采用商业承兑汇票方式收取货款。

　　4、收取银行承兑汇票时，应对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查，对要素不齐全、不符合要求的银行承兑汇票应拒绝收取。

　　5、收取得银行承兑汇票应及时复印，以留存备查;银行承兑汇票应妥善保管，存放于专用保险柜中。

　　(四)财务印章管理规定

　　1、我公司对外专用财务印章主要包括：财务专用章、法人章、发票专用章;对外专用财务印章应分人妥善保管，规范使用;对外专用财务印章必须存放在专用保险柜中。

　　财务专用章、发票专用章由出纳进行保管，法人章由财务负责人进行保管。

　　对外专用财务印章对外具有法律效力，使用时须严格检查各项单据是否合法、齐全、符合要求、准确无误。

　　2、对内专用财务印章主要包括现金收、付讫章，银行收、付讫章，作废章等;对内专用财务印章仅供公司内部管理需要，对外不具有法律效力;对内专用财务印章由使用人自行妥善保管

　　四、资金审批流程

　　资金审批流程为：经办人→部门负责人→财务审核→总经理或经分管副总经理审批→领款人签字→出纳检查、支付。

　　第四部分：发票管理制度

　　一、发票的领购

　　1、发票使用完毕后，财务人员应及时向主管税务机关办理发票领购手续。

　　2、发票领购后，开票员应及时将所购发票号码按序登记在《发票领用登记表》上，以便于后期领用登记。

　　二、发票开具和保管

　　1、财务人员开具发票应严格遵守国家最新发布的发票管理办法规定，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，做到项目齐全，内容真实，字迹清楚，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章，不允许加盖公章或财务专用章。

　　2、销售人员根据业务要求，需提供销售发票的，须填写《开具发票申请单》，经部门负责人签字后，转交财务部门开票员开具即可;不涉及货物的特殊情况开票申请经部门负责人签字后，须经总经理或者副总经理签批，方可开票，签批手续不完整的财务部门开票员应予以拒绝开票，否则由此产生的经济损失由申请人及开票员共同承担。

　　3、对于新客户需要开具增值税专用发票的，首次开票需要客户提供相关资料，资料如下：税务登记证副本复印件、增值税一般纳税人资格证书复印件(因国家政策有所变动，新成立的增值税一般纳税人不再核发资格证书，但需注意其税务登记证上必须有加盖增值税一般纳税人章)，另需提供单位地址、电话、纳税人识别号、开户银行名称及账号等资料;对于新客户需要开具增值税普通发票的，首次开票需要客户提供税务登记证副本复印件，或根据情况需提供至少客户全称一项信息。

　　4、开票员收到开票申请后，应按照申请资料及时开具相应发票，因客观原因(如税务装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期并且尚未报税、其他原因)造成的不能及时开具发票的，开票员应及时将不能及时开票原因及延后期限转达申请人，做好信息传递工作，以便于申请人和客户做沟通工作。

　　5、发票开具后，开票员应及时通知申请人领取发票，并须经领取人登记《发票领用登记表》;杜绝领取人滞留发票，发票领取人应于当日及时送达客户或于当日邮寄客户，现场送达的须经客户签署《发票签收单》，并及时(规定当日交回，当日交回有实际困难的，应最迟于次日交回，次日逢节假日的，节假日后第一天应及时交回)交回财务部门开票员处;以邮寄方式送达客户的，须及时向财务部门开票员提供邮寄公司名称及邮寄单号。因领取人原因造成发票丢失的，由领取人承担由此产生的全部经济损失。

　　对于填开发票后，发生销货退回的，在收回原发票或取得对方国税机关的有效证明后，方可填开红字发票。原发票未退回的或者尚未收到对方国税机关提供的有效证明的，不得提前开具红字发票。

　　6、已经开具的发票，存根联应按序订本保管，作废的发票应完整保存所有联次并注明“作废”字样。发生发票丢失的情况时，应及时报告主管国家税务机关，并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的相关处理。

　　7、尚未开具使用的发票，应存放于保险柜中，确保发票安全。

　　第五部分：应收应付管理制度

　　一、应收应付账务处理规定

　　1、应收应付科目采用客户往来、供应商往来辅助核算。

　　2、为了便于查阅每个客户的交易明细，无论现销还是赊销，均须通过应收账款科目进行过渡核算，收款时再予以冲销。应付账款账务处理同理应收账款。

　　3、财务人员记录应收账款凭证时应严格审查单据是否齐全。

　　4、财务人员应于每期期末整理提供应收应付明细。对于逾期应收账款或2个月以上的应收账款应划线重点列示，上报公司总经理或分管副总经理。

　　二、应收账款管理规定

　　1、应收帐款的管理部门为公司财务部门和销售部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和货款催收。财务人员应积极配合销售人员进行应收账款的对账工作，销售人员应积极跟踪客户，进行应收账款的催收工作。

　　2、财务会计对部门应收款进行监督。每期期末提供应收账款明细，对于逾期应收账款或2个月以上的应收账款应划线重点列示，上报公司总经理或分管副总经理。

　　3、由于销售人员的原因造成的逾期应收账款，由销售人员承担相应责任。

　　4、送货人员收取客户现金货款的，应及时上交财务，并在现金收款登记表上签字确认交款，对于收款不上交或者延期上交的销售人员，一经发现，公司从重处罚并追究相关法律责任。

　　5、根据业务特点，不允许出现应收账款(质保金除外)。公司不提倡签订销售合同时预留质保金，根据实际情况确需预留质保金的，应争取尽量缩短质保期、降低质保金额度，并须经总经理批准后执行;关于质保金部分，由销售人员追踪客户，进行催收，财务人员负责提供相关会计资料。

　　6、由于零星业务较多，且存在多种销售方式(现金、代收、赊销等方式)，部门会计应注意核对相关销售单据的完整性;销售单据注明现金的，要注意检查是否收取现金;销售单价注明代收的，要注意检查是否有物流代收单据;销售单据注明赊销的，要注意检查是否有客户签收字迹。销售人员赋有及时送达销售相关单据的义务，财务人员赋有检查单据完整性的义务。

　　7、部门会计应注意核对实际入库货物明细和供应商提供发票明细的对应关系。

　　第六部分：固定资产管理制度

　　一、固定资产的界定

　　使用年限一年以上，单价人民币2000元以上的房屋、建筑物、运输工具、机器、设备、工具列为公司固定资产。

　　二、固定资产折旧年限

　　类别 代码 折旧年限 净残值率

　　1、电子设备 ZC01 3年 5%

　　2、车辆 ZC02 4年 5%

　　3、其他设备 ZC03 5年 5%

　　4、办公家具 ZC04 5年 5%

　　5、房屋、建筑物 ZC05 20年 5%

　　三、固定资产折旧方法

　　公司固定资产折旧方法采用平均年限法进行折旧。

　　四、其他

　　固定资产的购进和处置，均须经总经理审批后执行。固定资产处置收入归公司所有，经办人员应及时报账处理。

　　第七部分：费用报销制度

　　一、差旅费财务管理规定

　　1、差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费、车船费、伙食补助费、交通补助费等各种费用。

　　2、员工因公出差需事先书写《出差申请单》，注明出差时间、地点、事由、用款计划等。《出差申请单》审批流程为：出差员工→部门负责人→总经理审批→行政留存统计考勤。

　　事先未办理出差申请手续出差的，不予报销出差费用，不予发放出差补助。

　　出差人员借款需持批准后的《出差申请单》，填写《借款单》，注明资金用途，由部门负责人签字担保后，经总经理或分管副总经理审批后方可借款。

　　3、住宿费按出差实际住宿天数经审批后在规定的标准内凭真实合法有效的票据实报销，超过标准部分不予报销;出差发生的车船费、交通费经审批后凭真实合法有效的票据实报销;餐费不予报销，实行标准餐补制度，就餐补助按出差天数计算，财务薪资专员计算就餐补助出差天数按照实际住宿天数+1进行出差天数统计，就餐补助计入当月工资一并发放，不再另行报销。

　　4、随同总经理或部门负责人一同出差的，原则上由总经理或部门负责人负责费用支付(包含就餐费用)，由总经理或部门负责人进行报销，出差人员不得再另行报销此部分差旅费，因总经理或部门负责人负责安排就餐的，不再计算发放就餐补助。

　　5、出差人员由客户单位接待的，一律不准再报销住宿费用。

　　6、出差人员应厉行节约，出差同行人员为两名以上同性员工的，应安排同住一室，由其中一人回司后报销，其余人员不得再报销住宿费用;两位异性员工出差同行的，按照各自住宿标准进行报销。

　　7、出差人员报销住宿费的，应提供真实合法有效的住宿类发票，财务人员应严格按照规定审查票据。

　　8、出差住宿标准，参照如下：

　　单位：元/间/天

　　地区

　　人员

　　直辖市

　　特殊地区

　　省会城市

　　地级市

　　县级市及以下

　　总经理

　　280

　　220

　　180

　　部门主管

　　200

　　150

　　120

　　其他人员

　　150

　　120

　　100

　　9、出差餐补标准，参照如下：

　　单位：元/天

　　地区

　　人员

　　直辖市

　　特殊地区

　　省会城市

　　地级市

　　县级市及以下

　　总经理

　　120

　　100

　　80

　　部门主管 100

　　80

　　60

　　其他人员

　　80

　　60

　　50

　　10、出差车船费、交通费采用实报实销原则，乘用交通工具类别应事先书写在《出差申请单》上，经部门负责人审批，并总经理批准。有审批权限的审批人签署《出差申请单》时应审查出差人书写项目是否齐全，避免先审批后补写情况的发生。

　　11、出差员工返回公司后，应及时填制《出差返回确认表》，根据实际情况注明差旅费承担情况、实际出差地点、期限。《出差返回确认表》审批流程为：出差员工→部门负责人审核→总经理审批→行政留存统计考勤→财务薪资专员予以核算工资。

　　12、出差人员出差返回后须在三个工作日内填写《差旅费报销单》报销差旅费，结清借款。逾期未报的，从当月工资扣发借款金额。财务人员审核《差旅费报销单》时，须根据《出差返回确认表》，并检查原始票据的真实合法有效性。