马集学校民主理财制度

　　马集学校民主理财制度

　　民主理财是规范学校财务管理、强化内部监督的重要手段和方法，实行民主理财，不仅能充分调动广大教师参政议政的积极性，也能更好地管好用好学校的有限资金，进一步密切学校领导班子成员与教师的关系，增强领导和教师的廉政意识，因此特制定以下制度：

　　一、学校成立民主理财小组，由学校全体教师民主推荐产生教师代表3人组成。

　　二、参与学校财务的年度预算和决算工作。

　　三、监督审计学校的预算-执行-验收-决算全过程。

　　四、学校财务工作严格按照上级教育部门有关要求进行，坚决杜绝乱收费、收费不入账、坐收坐支、帐外帐和滥发钱物等现象。

　　五、监督学校各类财务收支情况，按月审核学校各类票据，定期对学校收支帐目进行审查，理清明细，并将审查情况及时通报全体教职工。

　　六、监督审核学校固定资产变化使用情况。

　　七、参与学校各种大型设施设备的采购、招标、合同价格的审理工作。

　　八、参与学校教职工绩效奖励工资发放办法的制定。

　　九、按民主理财要求，履行各种手续，做好理财结论，并及时将理财结论予以公布，同时留有文字资料和影像资料备查。

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篇2：马集学校财务管理制度

　　马集学校财务管理制度

　　一、基本原则

　　1、坚持勤俭办学的方针，遵守国家财经纪律，做好学校的财务工作。

　　2、建立健全收费管理办法，一切收入要入帐。按照上级规定向学生收取费用，严格控制代办、服务性收费项目，不得额外收取其他费用。外单位的各种教育资助(钱、物)均属学校所有，均须入帐入库，并与国家下拨的财物同样管理。

　　3、执行预、决算，有计划地使用经费，专款专用。未列入经费使用计划的原则上不予开支，财务部门要做好月报、年报工作。

　　4、严格审批报销手续。根据期初经费使用计划，购物原则上由总务部门或总务部门委托有关部门、人员办理，并经总务处同意后方可购买;500元以上2000元以下必须报经校长同意方可按程序购买;2000元以上大额支出必须经学校民主理财小组研究同意并于教师会通报。所购物品一律交由办公室专人进行验收，并在学校校产登记帐册登记，然后按规定分交有关部门使用，严禁先用后批。购物凭证由采购人、验收人签字，经校长审批后方可报销。(非紧急情况，学校所有购物须有2人在场)

　　5、严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。采购人员领用现金必须履行批报手续，及时结算帐目，不得拖欠和挪用公款。

　　6、必须从严掌握开支。预算外不合理的和审批手续不齐全的发票、不符合规定的收据、白条不予报销。不合理的开支，会计必须拒付。

　　7、严格执行代办费结算制度。学生书籍、簿册、保险、期刊等代办费等，收过应及时逐项核算清楚，按时上交，专款专用，不得挪用。

　　8、调出人员必须结清所有帐目，还清所有借用公物，方可开出同意调出意见。

　　9、执行国家会计档案管理办法，做好财务档案管理工作。财会人员变动时，办好交接手续。

　　10、坚持民主理财，定期审查学校财务帐目，做到经济民主，帐目公开，去除不合理的开支，严禁浪费，杜绝贪污，努力把好财务关。

　　11、学校所有购物与开支必须做到日清月结，按月公布公示，按月报销。

篇3：餐饮业应收账款管理制度

　　餐饮业应收账款管理制度

　　1、协议单位挂账必须有签单协议，由销售经理负责调查单位资信及背景情况，由财务部及总经理审批后，才可签订消费挂账协议，若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理;

　　2、签单挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，指定代表人签字，明确各自权利义务，

　　3、新办企业原则上不允许签单，如签单除执行第一条规定外，必须实行每月结算，如果到期不结账，即要停止签单;

　　4、协议单位经讨论停止签单的，财务部以书面的形式将拟停止挂帐的单位通知到餐饮部及收银台停止该单位签单，餐饮部(销售经理)接到通知后当日以书面形式通知客户停止签单;

　　5、协议单位原则上一年一签，财务部每周出具协议单位到期情况报告，提前半月上报协议到期报表，对于快到期而且仍然有意向签定的客户，餐饮部归口负责人应在到期前一周将新协议签好;

　　6、未按规定执行按违纪处理，造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理，若属于信息传达不到位造成的经济损失由传达责任人全额赔偿，并做违纪处理;

　　7、除董事长和总经理外，各部门经理及经理以下人员一律不允许签字挂账，不允许任何人以成本价购买公司任何物品(如需特殊情况，需部门经理查清情况并说明详情后签字。否则以商品卖价双倍罚款);

　　8、应收账款由归口负责人进行催收，餐饮部销售经理对应收账款负总责，销售经理根据本部门工作安排收款工作。

　　10、催收时间遵循两个标准，时间标准为一个月催收一次，金额标准为每个单位挂账超过3000元时;

　　11、催收人员应做好详细的催收情况记录，收回的款项做好标记，并与出纳办好款项交接手续，避免重复催收，催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一;

　　12、买单人员对签单单位的真实性负责，收银员负责审核签字单位是否与本公司协议挂账，签字人是否协议规定的人员，字迹是否属实、清楚，若签字账单存在假冒签字问题，款项由买单人员负责收回，无法收回的，负赔偿责任;

　　13、财务部负责保管签单协议原件，出纳对账单的合规性、真实性负审核责任;

　　14、当班收银员必须做好帐单的传递工作，当日交接账单，不得延误，若出现因传递不及时造成漏结账现象，若经客户协商可以收回的，作违纪处理，收不回的，由该收银员全部赔偿并作违纪处理;

　　17、由于收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿;

　　18、公司财务部要每月底对各签单挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要问题进行集体讨论，从而决定是否允许以后继续签字挂账消费。

篇4：餐饮业成本费用管理制度

　　餐饮业成本费用管理制度

　　1、成本费用的摊销应严格按照权责发生制的原则记入正确的科目和会计期间，期间费用应当直接计入当期损益;加工制作成本应当计入所加工产品、提供劳务的成本;

　　2、公司对成本费用的控制在进行预算管理的同时，根据成本费用的不同性质分别实行预算总额控制、比率控制与限额控制;

　　3、对材料、物品采购成本、加工制作耗用水、电、气成本、修理费、办公费、各店员工工资、奖金等实行预算总额控制，并依据预算指标对相关责任部门和人员进行考核;

　　4、对加工产品所耗材料实行比率控制，并依据相应的毛利率及贡献率指标对相关责任部门和人员进行考核;

　　5、公司对管理费用、财务费用、营业费用等期间费用实行预算总额控制和限额标准控制相结合的办法进行管理，各部门增加费用预算必须向公司总经理提交专题报告，经批准后方可增加;

　　6、对工资、广告费等实行单项控制，对交际应酬费、通讯费、差旅费等实行限额标准控制，超限额的需报总经理审批;

　　7、费用预算在总经理领导下实行财务部统一管理，分级分口控制，指标分解到各部门，支出使用情况纳入考核，与部门业绩挂钩。财务部每个月底对各部门的费用开支预算执行情况进行整理、检查、汇总分析，及时针对发生的问题提出应对措施。

篇5：餐饮业所有者权益管理制度

　　餐饮业所有者权益管理制度

　　1、所有者权益包括实收资本、资本公积、储备基金、公司发展基金和未分配利润等。

　　2、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入公司开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入公司开户银行的金额超过其在公司注册资本中所占份额的部分，计入资本公积;

　　3、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账;

　　4、在实收资本账户中应按股东名称设立明细账户，并另设立股东名册，详细记载每一股东的投资金额及股份变动情况;

　　5、公司实收资本除下列情况外，不得随意变动：

　　1)符合增资条件并经有关部门批准增资的，在实际取得出资时，应增加公司实收资本。

　　2)公司按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。采用收购公司股票方式减资的，在实际购入公司股票时，减少公司实收资本。

　　3)当实收资本发生变动时，应及时在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录增加或减资导致的股份变动情况。

　　4)投资者按规定转让其出资的，应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在股本账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。

　　5)公司办理增资手续后，会计人员应及时缴纳印花税。

　　6、资本公积包括股票溢价、接受捐赠资产、资产重估增值、处理资产的溢价收入、外币资本折算差额、其他资本公积等。

　　7、储备基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金;公司发展基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于公司经营发展和经批准用于增加资本的公司发展基金。财务部人员应按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金、计提储备基金、公司发展基金，并合理使用。