餐饮业成本费用管理制度

　　餐饮业成本费用管理制度

　　1、成本费用的摊销应严格按照权责发生制的原则记入正确的科目和会计期间，期间费用应当直接计入当期损益;加工制作成本应当计入所加工产品、提供劳务的成本;

　　2、公司对成本费用的控制在进行预算管理的同时，根据成本费用的不同性质分别实行预算总额控制、比率控制与限额控制;

　　3、对材料、物品采购成本、加工制作耗用水、电、气成本、修理费、办公费、各店员工工资、奖金等实行预算总额控制，并依据预算指标对相关责任部门和人员进行考核;

　　4、对加工产品所耗材料实行比率控制，并依据相应的毛利率及贡献率指标对相关责任部门和人员进行考核;

　　5、公司对管理费用、财务费用、营业费用等期间费用实行预算总额控制和限额标准控制相结合的办法进行管理，各部门增加费用预算必须向公司总经理提交专题报告，经批准后方可增加;

　　6、对工资、广告费等实行单项控制，对交际应酬费、通讯费、差旅费等实行限额标准控制，超限额的需报总经理审批;

　　7、费用预算在总经理领导下实行财务部统一管理，分级分口控制，指标分解到各部门，支出使用情况纳入考核，与部门业绩挂钩。财务部每个月底对各部门的费用开支预算执行情况进行整理、检查、汇总分析，及时针对发生的问题提出应对措施。

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篇2：视讯股份公司成本费用开支和财务审批制度

　　视讯股份公司成本费用开支和财务审批制度

　　第一章 成本费用范围和报批

　　第一条 为进一步加强公司成本和费用管理工作，保障公司各项经营活动有序地进行，有利于对各部门发生的成本、费用进行有效控制和考核，特制定本制度。

　　第二条 公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本费用核算对象、成本费用项目和成本费用计算方法。成本费用核算对象、成本费用项目以及成本费用计算方法一经确定，不得任意变更。如确须变更，应当根据管理权限，经批准，并在财务报表附注中予以说明。

　　第三条 正确确定成本费用核算对象

　　(一)以部门为单位，参照业务类别作为成本费用核算对象。

　　(二)按照同生产经营业务直接和间接关系，分为主营业务成本和期间费用。

　　第四条 成本费用核算应达到及时准确地反映各核算对象的成本费用开支情况，以及各核算对象之间提供产品(物资)、劳务的成本分配转移情况。从而做到按月考核各核算对象的成本费用。

　　第五条 成本、费用的核算应遵循权责发生制的原则，不能任意预提和摊销费用，不得任意压低或提高成本。成本费用的核算以各部门为单位，参照业务类别进行核算，对于公司统一支付的费用，在月底统一归集分配计入各部门。

　　第六条 公司的成本费用包括：主营业务成本、营业税金及附加、其他业务支出、期间费用和营业外支出。

　　主营业务成本：公司经营部门的人员费用、办公费用、网络维护成本、网络传输成本、数字电视成本、有线宽频成本、折旧费用等。

　　1、人员费用：各经营部门人员工资、节日费、奖金、加班费及各项补贴等。

　　2、办公费用：各经营部门的各项办公费用、业务费、差旅费、会议费、汽车使用费、宣传印刷费、修理维护费等。

　　3、网络维护成本：用户维护费、迁移更改费、破道改线费、小区电费、机房费用、部门零星领料、巡线费用等。

　　4、数字电视成本：节目购置费用、机顶盒摊销等。

　　5、有线宽频成本：宽频安装成本、CABLE MODEM摊销、internet 接口费、智能化工程成本、证券业务成本和IP城域网成本等。

　　6、折旧费用包括有线网络、维护设备、宽频设备、传输设备、数字电视设备等的折旧。

　　营业税金及附加：指公司日常经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

　　其他业务支出：指除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括提供劳务等发生的相关成本费用以及相关税金及附加等。

　　第七条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用

　　1、销售费用指是在销售商品或提供劳务过程中发生的市场拓展和客户服务等费用，包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本公司商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。包括：市场拓展费用、客户服务费用以及公司为宣传公司形象、提高产品知名度等所发生的广告费、宣传印刷费等。

　　2、管理费用指公司为组织和管理生产经营所发生的管理费用，包括公司的董事会和行政管理部门在公司的经营管理中发生的，或者应由公司统一负担的公司经费(包括：行政管理部门职工工资、福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、水电费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费(包括：董事会成员津贴、会议费和差旅费)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)等。

　　3、 财务费用指为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)、以及相关手续费等。

　　第八条 为加强成本费用核算，准确核算各部门的成本费用，与部门相关的下列成本费用由相关职能部门归集统计之后，按月通过内部转账的方式分配给各部门。

　　各成本费用项目的统计部门列示如下：

　　成本、费用项目 负责统计的部门 电话费 客户服务部 电话机房 办公用品 行政部 汽车使用费

　　行政部 物业管理费(含水电)行政部 文印费

　　办公室

　　第九条 为了确保上述统计数据的严肃性，各统计报表需统计部门的负责人签字后报财务部。本月统计上月发生的成本费用数额。

　　第十条 公司各项费用开支应经过审核报批，各环节责任人审核、审批之后方可开支和报账。为了控制公司的各项支出，同时又方便实际操作，按照“统一领导、分级管理”的原则，规定不同的审核、审批权限。

　　第十一条 成本费用按不同项目及金额分别由不同的领导审批，各审批权限为：

　　1、一次性对外支付人民币五万元以上的(含五万元)，报董事长或其授权人审批。

　　2、除行政、维护等部门一次性支付人民币二仟元以下的(含二仟元)，报财务负责人审批外，一次性对外支付人民币五万元以下的，报总经理或其授权的分管领导审批。

　　第十二条 各项开支在审批之前，应当进行审核，通常情况下，由财务部进行审核。但以下费用须先由人力资源部、工会、分管领导审核后，再由财务部上报。

　　(一)应由人力资源部事先核准的费用包括：

　　1、毕业生分配、职工调动、职工探亲差旅费;

　　2、离退休人员经费、职工教育培训经费;

　　3、基本工资、岗位津贴、社会保障费、加班费、过节费;

　　4、其他需经人事部门审核的费用。

　　(二)应有工会核准的经费项目：

　　1、计划生育奖、独生子女补助;

　　2、特殊困难补助、工会活动费用、民心袋;

　　3、职工生日礼金;

　　4、丧亡补助费、结婚贺仪、慰问伤病员支出;

　　5、其他需经工会审核的费用。

　　(三)应由分管领导审核的费用：

　　1、各部门的业务招待费;

　　2、部门支出金额在人民币一万元以上(含一万元)的费用;

　　3、其他需经分管领导核准的费用。

　　第十三条 成本费用报销审批程序：

　　经办人或报销人填制《报销单据粘贴单》，由部门负责人对业务事项进行审核并签署意见;会计人员审核原始凭证和业务开支的合法性、准确性等;财务负责人对会计人员的审核进行复核并重点审核业务开支的合法性、合规性(第十二条中所列项目还须先经相关部门或分管领导审核);公司总经理、董事长负责最终审批。

　　第十四条 办理报销业务时，《报销单据粘贴单》根据支付款项的发票、收据、支票等原始凭证填制，并附具请示报告、会议纪要、经济合同等相关文件。

　　财务审核报批流程图

　　报批审核

　　第二章 内部借款的审批

　　第十五条 内部借款手续的办理

　　(一)借支现金必须填写统一的《现金借款审批单》;借款需通过银行转账的需填写《银行付款审批单》。借款单须经借款人、部门负责人签字，经财务人员审核后按审批权限报批。借款人在填写“借款单”时，应按项目如实填写清楚。

　　有关业务有请示报告的，还应附上有关的请示报告原件。

　　(二)借款审批程序

　　第十六条 借款的结清。现金借款原则上在借款后20天内结清，特殊情况除外。逾期未还款或办理报销手续的，财务人员可直接从其工资中扣减，并暂停新的借支，同时报公司有关部门处理。

　　第三章 人员费用

　　第十七条 员工的工资计算标准根据深天威字[20**]012号文件《*视讯股份有限公司员工收入分配方案(修订)》。员工的工资性项目每月由人力资源部核定应发放工资人员的名单、应发放的金额，报送财务部，财务部审核后，报送总经理、董事长审批。工资项目包括:基本工资、绩效工资、加班工资以及其他工资类津贴等项目。工资发放后，财务人员在公司OA系统上发布公告，通知员工。

　　第十八条 公司其他福利、津贴的发放由各福利内容的核定部门核定，交财务部审核后，报送总经理、董事长审批。并通过公司OA系统上发布发放公告，通知员工。

　　应由人力资源部核定的福利、津贴有：过节费、伙食补助、离退休人员津贴以及其他应有人事部门核定的项目。

　　应由工会核定的福利、津贴有：独生子女的医疗补贴和“六一”儿童节费等。

　　第十九条 员工的福利发放参照深天威字【20**】44号文件《*视讯股份有限公司员工福利规定》执行。包含：住房补贴、保险(包括公司依照政府规定参与的社会保险和公司为员工购买企业补充养老保险)、医疗补贴、独生子女保健费及其医疗补贴、体检、通讯补助、伙食补贴、书报费补贴、洗理费、过节费、防暑降温费、贺仪、奠仪、生日礼物、民心袋等福利项目的发放。

　　第二十条 通讯补贴的报销标准，参照深天威字【20**】132号文件《关于印发“*视讯股份有限公司个人通讯工具和费用内部管理暂行规定”的通知》和深天威办字【20**】22号文件《关于凭票限额报销交通补贴和通讯补贴的通知》执行。

　　第二十一条 交通补贴的报销标准，参照深天威字【20**】121号文件《*视讯股份有限公司交通补贴办法(暂行)》和深天威办字【20**】22号文件《关于凭票限额报销交通补贴和通讯补贴的通知》执行。

　　第二十二条 独生子女医疗补贴，参照深天威字【20**】088号文件《关于实行独生子女医疗费补贴的通知》执行。

　　第二十三条 员工请休假期间的福利待遇，参照深天威字【20**】011号文件《*视讯股份有限公司请休假管理规定(暂行)》和深天威办字【20**】32号文件《关于严格执行请休假制度的通知》执行。

　　第二十四条 员工加班费参照深天威字【20**】132号文件《*视讯股份有限公司员工加班管理规定(暂行)》执行。

　　第二十五条 退休员工的福利待遇，参照深天威字【20**】010号文件《*视讯股份有限公司员工内部退休规定(暂行)》，深天威字【20**】26号文件《*视讯股份有限公司退休员工福利待遇规定》执行。

　　业务、办公和其他费用

　　第一节  业务招待费、办公费

　　第二十六条 公司各部门业务招待费原则上在事前需征求分管领导同意后，才能进行与业务相关的接待工作。报账时先由分管领导审核签字后送交财务部。公司财务部在总额上对业务费进行控制，业务招待费总额不得超过营业收入的千分之五。

　　第二十七条 办公用具、劳保用品原则上由行政部统一购买，设备零配件、耗材等低值易耗品原则上由企管部统一购买。各部门向上述部门领用，并按购买价计入各部门成本。

　　第二十八条 文印成本费用核算主要包括纸张、碳粉、蜡纸、油墨等耗材的成本以及设备维修、保养的费用等，不包括人员费用和设备购置费折旧费。对内文印价格根据耗材的市价格和其他各项成本费用的变动情况由办公室核定，具体规定详见深天威字[20**]045号文《*视讯股份有限公司文印使用管理规定》。

　　第二节  差旅费、会议费

　　第二十九条 对差旅费、会议费，公司实行一事一报，按管理权限报批。

　　第三十条 职工出差(包括参加会议)凭请示报告，到财务部办理借款，并及时办理报销手续。

　　第三十一条 因公出差的差旅费用分为交通费、住宿费和出差补助等。对交通费、住宿费实行限额、限等级的办法。

　　交通费实行限等级控制，按下列标准报销：

　　职位

　　飞机 火车 轮船 汽车 公司领导 商务舱 软卧 一等舱 据实报销 部门负责人 经济舱 软卧 二等舱 据实报销 其他人员

　　经济舱

　　硬卧

　　三等舱

　　据实报销

　　住宿费实行限额控制，最高限额原则上：省级市(含经济特区) 部门负责人为450元/天、普通员工为350元/天;其他城市部门负责人为350元/天、普通员工为300元/天，限额内可据实报销。出差地市内交通费可据实报销。出差补助发放标准为：省级市(含经济特区)150元/天、地级市100元/天、其他80元/天，但出差有单位安排接待或者参加会议交纳的会务费、学习培训费包括各项住宿接待费的除外。

　　第三十二条 因紧急情况出差，在没有相应等级舱位的情况下，经公司领导批准，可以享受高一等级舱位;出差日该班(航)次无相应等级舱位而乘坐下级别舱位的，不享受差额补助。

　　第三十三条 出差人员因公需要的礼品费、交际应酬费等，应报公司总经理或董事长审批。

　　第三十四条 出差人员在计划以外的行程，应报公司总经理或董事长审批。

　　第三十五条 出差期间不论是否加班或遇法定节假日，一律不计加班费。

　　第三十六条 临时赴港澳人员(因公短期15天以内赴港澳出差或者学习的赴港澳人员)每人每天补贴300港元伙食及公杂费。因公务往返深港澳三地的司机按实际到港澳天数每人每天补贴200港元。受外单位邀请赴港澳，由邀请方负担的相关费用，不再予以报销和领取该项费用和补贴。

　　第三十七条 其他境外出差的差旅费标准参照深圳市财政局、深圳市人民政府外事办公室深财外(20**)46号文件的规定执行。

　　第三节  车辆使用费

　　第三十八条 车辆使用费包括租用、包用公司车辆费用及部门自有车辆的各种费用。计费标准参照深天威字【20**】120号文件《*视讯股份有限公司车辆运营办法(试行)》执行。

　　第三十九条 车辆使用费根据行政部车队统计的上月费用情况，经财务核实报批后，将总的车辆使用费划拨到行政部，用于支付车辆使用过程中的费用，包括车辆保险费、车辆养路费、油费、车辆修理费、停车费、路桥费及驾驶员工资等费用。

　　第四十条 月末车队根据各部门使用公司车辆情况统计，计算本期所有部门的车辆使用时数、公里数及候车时间，并根据有关规定计算车辆使用费，经部门负责人签字认可后，报送财务部审核。财务部根据各部门的车辆使用费的总额，通过内部转账在部门成本中列支。

　　第四节  物业管理费

　　第四十一条 天威花园一期、二期及天威花园公共场地的管理和技术楼的卫生保洁工作由外单位管理，公司每月按双方签订的合同支付给对方物业管理费。

　　第四十二条 技术楼、外围机房和龙华宿舍的管理工作由行政部负责，公司每月按规定的标准将物业管理费划拨到行政部，用于支付行政部人员工资、办公费、公共设施维修费、动力设施耗材等各项支出。

　　第五节  自助餐补贴

　　第四十三条 公司每月按每人230元的标准发放给员工伙食补贴，另外根据员工自助餐实际用餐次数，按公司规定的自助餐补贴标准经财务核实，报批后划拨给食堂，用于支付食堂员工人员的工资以及食堂日常经营的各项开支。

　　第四十四条 食堂每月月底打印出员工用餐明细，由行政部负责统计，按公司规定的标准审核、制表统计出本月应拨付给食堂的费用，经财务审核，按规定报批后，将相应的款项划拨到食堂。

　　第六节  职工福利费、职工教育经费、工会经费、社保金

　　第四十五条 依照《企业会计准则》的规定，根据职工福利计划计提福利费;按工资总额的1.5%计提职工教育经费;按工资总额的2%计提工会经费;应由公司负担的社保金为工资总额的18.67%(其中：养老11%，医疗6.5%，工伤0.5%，失业0.17%，生育0.5%)。并可依据国家相关制度的规定进行调整。

　　第四十六条 职工福利费主要用于员工的各项福利性开支，如独生子女医疗补贴、体检费、节日物资费、以及其他福利性项目。

　　第四十七条 员工参加与本职岗位相关的职称及技术等级考试费用，报考前经部门同意和人力资源部审核，考试通过后，可由公司作为职工教育经费给予报销。

　　第四十八条 工会组织为增进工会会员间的交流，维护身心健康而开展的各项活动，以及工会看望生产、生病员工、抚恤帮困费用等支出计入工会经费。

　　第四十九条 人力资源部根据各岗位工作需要，举办各种培训，培训费用如聘请讲师的费用等作为职工教育经费支出。费用标准详见深天威字【20**】058号文件《天威视讯股份有限公司员工教育培训管理办法》。

　　第五十条 员工赴外地参加培训，事前须报公司主管领导同意。

　　第五十一条 员工赴外地培训费用的报销，参见差旅费、会议费报销的规定。

　　第七节  零星工程、修理维护费

　　第五十二条 零星工程是指对公司办公内、外部环境进行局部维修、改造而发生的零星支出。

　　修理维护费是指公司为保持整体的办公环境而发生的修理维护性支出。

　　第五十三条 单项零星工程金额小于5万元，一次性计入费用;在5万元以上的计入待摊费用。固定资产的改扩建、大修理工程按照固定资产管理的有关规定办理。

　　第五章 市场拓展费用、网络维护成本

　　第五十四条 市场拓展费用是指公司拓展有线电视、数字电视、有线宽频等业务，公司按一定标准支付的费用。

　　第五十五条 客户服务部根据财务部提供或核实的款项到账情况，按公司拓展费发放标准，统计应付有线电视、数字电视、有线宽频等业务的拓展费，送财务部审核，经授权领导审批后，财务部按照有关规定代扣个人所得税后发放给个人。

　　第五十六条 代理公司发展有线宽频业务，经宽带业务部核准报批同意后，按规定支付。

　　第五十七条 负责统计公司有线电视用户情况的部门根据公司有线电视正式用户情况，统计每月应维护的用户户数和由网络维护部执行完毕的安装维护、更改迁移户数，按规定的安装维护费计算标准和迁移更改费计算标准统计应付维护部各种款项报送财务部，经财务部审核，报授权领导审批后，办理有关账务处理。月末将未使用完的维护费成本冲回。

　　第五十八条 公司划拨给维护部的款项，用于支付维护部人员的工资、办公费用和其他维护费用。如有节余，年终结算时划回公司，冲减网络维护成本。维护部购置固定资产设备的支出，按照公司固定资产管理规定统一列支。

　　第六章 附则

　　第五十九条 本制度由公司董事会负责解释。

　　第六十条 本制度自董事会通过之日起施行。

篇3：P物业财务制度之成本费用管理

　　物业公司财务制度之成本费用管理

　　第一条 经营活动各项耗费根据各项财务制度计入成本费用。主要包括营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。

　　第二条 下列支出不得列入成本费用：

　　1、购置和建造固定资产支出;

　　2、购建无形资产的支出;

　　3、对外投资的支出;

　　4、被没收的财物;各项罚款、赞助、捐赠支出;

　　5、归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款利息和外币折算差额;

　　6、在职工福利费中开支的福利费;

　　7、向股东发放的股利;

　　8、 偿还债务本金;

　　9、国家规定不得列入成本费用的其他支出。

　　第三条 经营活动中发生的差旅费、业务招待费，分别按公司制定的《因公出差管理制度》、《经营业务费管理制度》严格执行。

　　第四条 员工工资由综合部造册，相关负责人审核，经总经理审批后，由财务部发放。

　　第五条 福利费每月按职工工资总额的14%的比例计提、工会经费每月按职工工资总额的2%计提、职工教育经费每月按职工工资总额的1.5%计提，养老金等按有关规定计缴。

　　第六条 经营活动当期所发生的营业费用、管理费用、财务费用，不计入成本内，营业费用直接从营业收入中扣除，管理费用和财务费用计入当期损益。

　　1、营业费用包括业务人员的工资补贴和福利费、广告费、展览费、租赁费(不包括融资租赁费)、差旅费、经营业务费等。

　　2、管理费用包括行政管理人员的工资补贴和福利费、折旧、工会经费、业务招待费、职工教育经费、研究开发费、技术转让费、无形资产摊销、坏帐损失、办公用品、水电费、物料消耗、房租费、会议费等其它因管理需要所支付的费用等。

　　3、财务费用包括经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、银行手续费等。