某集团公司费用开支管理制度

　　某集团公司费用开支管理制度

　　第一条 费用发生采取预先申请许可制度 。

　　第二条 严格遵守财务一支笔原则，公司总部由董事长审批，各分(子)公司根据公司董事会核准的审批权限审批。

　　第三条 发生费用，应索取正规发票，各项费用报销的原始单据，必须真实有效，各要素齐全;其要素包括开票日期、单位名称、品名规格或内容、单价、数量、金额、开票单位发票专用章或财务专用章，并应大小写相符、字迹清晰、书写规范。

　　第四条 经办人在费用发生后二个工作日内应办理报账手续，费用报销的原始单据应由报销人在其票据背面左侧或正面右上方，注明经手人、费用用途。

　　第五条 如有特殊情况无法取得正规有效发票的费用，应经董事长和总经理特批后方能报销 。

　　第六条 工资费用：每年初根据公司薪金管理制度对各岗位核定工资标准，工资发放由核算员制表，财务审核后，各分(子)公司报所在公司总经理审批，公司总部由董事长审批。工资于每月10日前发放并打入工资卡，需代扣个人所得税的，由财务部代收代缴。

　　第七条 福利费、工会经费、职工教育经费均按国家标准计提。

　　第八条 电话费：各部门的座机费实行定额包干，责任到人的管理办法;手机话费根据职务级别、工作性质等条件每年初确定额度，采取定额到人，超支自负的原则，凭票报销。

　　第九条 办公用品及低值易耗品：

　　1. 使用部门提出书面申请，报公司董事长审批后，行政部或采购部与供应商签订合同后统一采购，由财务部验收、入库。

　　2. 采购物品时，除经办外，最少须有另一人参与采购。

　　3. 金额在2000元以内的，分(子)公司总经理批准支付，2000元以上的由董事长批准后支付;公司本部由董事长批准支付。

　　第十条 车辆使用费：包括汽油费、维修费、路桥费、洗车费、泊车费。

　　1. 油费报销，需由驾驶员在派车单上注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政经理签字审核。

　　2. 过桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部经理签字审核。

　　3. 车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政经理签字审核，报所在公司总经理批准后，凭发票和修理清单报销。

　　4. 2000元以下由所在公司总经理批准支付，2000元以上由董事长批准支付。公司本部由董事长批准支付。

　　第十一条 交通费：

　　1. 交通补贴只能由外派人员享有，由各分(子)公司根据本单位实际情况制订。

　　2. 员工出外办公原则上坐公交车，确需乘坐的士的，经批准方可乘坐，每月一次集中报销。报销凭证上须注明时间、事由、往返地点等，经部门经理核定签字认可，各分(子)公司由所在公司总经理批准后报销，集团公司由董事长批准后方可报销。

　　第十二条 业务应酬费：

　　1. 根据公司行政管理制度对外接待办法规定的接待标准接待。必须有税务部门的正式发票，应酬应事先申请并得到批准,填写招待单，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导并补齐接待手续。

　　2. 工作地点在长沙的分(子)公司应酬一般在集团内酒店、宾馆进行。在接待单上注明招待人员及原因后按月结算，不得擅自在它处消费。

　　3. 2000元以下由所在公司总经理批准支付，2000元以上由董事长批准支付，集团本部由董事长批准支付。

　　第十三条 房租费：

　　办公场所、员工住宿需租房的，经集团公司总经理批准后，由行政部统一安排，住宿房租费由公司统一报销。

　　第十四条 差旅费：

　　1. 公司人员到公司项目开发所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情况需要住酒店的须先请示集团公司总经理同意。食宿标准按照集团公司行政管理制度中的出差补贴标准执行。

　　2. 因公出差确需坐火车软卧，搭飞机、的士必须报告所在公司总经理或集团公司总经理批准同意。否则，财务不予报销。因公出差已全额报销了费用的，不再发放生活补贴;如没有全额报销的，经予一定的生活补贴。具体办法按照集团公司行政管理制度出差补贴标准执行。

　　3. 出差人员凭正式发票在限额内据实报销，超支自负。因业务需要超标准住宿时须先请示总经理或董事长批准，否则不予报销。

　　第十五条 借支：

　　1. 公司员工因公借款，必须先到财务部填写“借支单”，注明用途，由部门经理签字，由所在公司总经理批准。集团本部由董事长批准。借款时间一般不超过7天，遇特殊原因不能及时归还的，经手人须及时向所在公司总经理或董事长汇报说明原因，得到同意后，可以续延。

　　2. 出差人员借款，必须先到财务部填制“借支单”，由所在公司总经理签字审批，集团公司由董事长审批。出差人员返回公司三日内必须清帐，否则不再借款，经各公司总经理或董事长同意的特殊情况除外。

　　3. 外单位个人借款一律报董事长审批。除集团公司外，各分(子)公司一律不准向外单位或个人借款。

　　第十六条 内部收费：总公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯、因公消费等几项。

　　1. 调用车辆，被调车单位应按《公务车辆管理办法》收取车辆使用费用;一般情况下回车辆管理单位报销，特殊情况下凭派车单在用车单位报销。

　　2. 领用办公用品，按实际发生费用收取。

　　3.集团内餐饮、酒店单位应与兄弟单位和总部签定协议，对因公消费部分，按协议价结算按月结算。

　　第十七条 费用报销程序： 1. 报销人员按规定填好报销单。

　　2. 报部门经理签字认可。

　　3. 财务部审核签章。

　　4. 报所在公司总经理或董事长签字。

　　5. 如审批人员出差在外，则由委托人代签后暂交财务部报销，审批人返回后补签。

　　6. 各公司总经理经手的费用，由董事长签字报销。

　　第十八条 费用原始发票或单据，按费用类别分别填单，所有费用均不得混杂在一起报销。

　　1. 交通费填制市内交通费报销单，原始单据粘贴其上。

　　2. 差旅费、办公费、业务招待费、低值易耗品、电话费、手机费等分别填制费用报销单。

　　3. 汽车过桥、过路、油料费、汽车维修费填制费用报销单，分过桥过路、油料、汽车维修三类子目小计。

　　4. 因公负伤，按国家相关规定办理。

　　第十九条 费用报销时，会计人员有查询和咨询权，费用经手人不得拒绝咨询或采取其他对抗手段;所在公司负责人、经手人必须全力支持财务工作;财务人员不得故意刁难、打击有关人员，拖延财务报销、报账工作。

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篇2：商业街地产公司费用开支管理制度

　　商业街地产公司费用开支管理制度

　　一．费用开支管理制度△D*/CW-06-01

　　1.所有费用的支出一律须上报总经理审批并经财务经理审核后，方可报销。

　　2.计划审批制度：

　　2.1开支计划的审批：各部门用款须事前做好计划，由部门经理首批，经分管副总审核并报总经理批准，财务经理审核后方可办理借款手续。工作流程如下：

　　2.2采购计划的审批：各部门根据工作需要提出采购计划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总经理、总经理批准后到财务部，财务经理审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的，须报公司董事会批准后方可实施。[注：固定资产、低值易耗品、办公用品等的采购工作由行政人事部负责。]工作流程如下：

　　3.借款制度：

　　3.1采购借款：由采购人员根据已批准的计划书填写用款申请单（借支现金同时填写现金借支单），交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下：

　　3.2一般性请款(差旅费、业务费)：由经办人填写借支单，经部门经理审核，送总经理审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流程如下：

　　4.报销制度：

　　4.1采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经理首批，后送分管副总审核，再送总经理审批后到财务部审核报销。工作流程如下：

　　4.2其他费用报销：由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交总经理审批后报销。工作流程如下：

　　5.费用开支标准

　　5.1因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表。

　　类 别

　　人 员火

　　车轮

　　船飞

　　机市内交通其

　　它住宿住勤/天

　　一般

　　地区特区一般

　　地区特区

　　正副总经理软席二等实报实报实报20**0080100

　　部门经理卧席二等实报实报实报15020**060

　　主管以上人员卧席三等实报1001503050

　　其他人员硬席四等实报801003050

　　5.2出差人员的住宿费和交通费，按标准掌握，节约部分60%归己，超支部分自理。如自带交通工具的不报交通费。

　　5.3出差人员乘坐火车硬座的，并从20点至次日7点在车上连续六小时以上的，给予路途补助，特快按票价的50%，普快、慢车按票价的60%给予补助，对于乘坐汽车晚上连续六小时以上的给予多一天的住勤补助费。飞机、轮船不给予补助。

　　5.4出差人员补助天数从出发之日起至返回单位所在地止。

　　5.5若借出差之便绕道探亲访友，须经领导事先批准，并扣除绕道的交通费和出差天数后给予报销补助。

　　5.6在市内办理公务而误餐的，可按20元/餐给予报销。

　　5.7职工到外地学习培训经领导批准后，学习期限在15天内的，按出差标准报销；15天以上的住勤、交通费按出差标准的50%报销，自费学习则一切费用自理。

　　5.8职工因工作需要出差到香港、澳门地区、参照财政部92年第17号《关于出国人员费用开支标准和管理办法的规定》报销住宿费，每人每晚300港元，住勤费每人每天为150港元，市内交通费每人每天100港元。因公出国人员的差旅费报销按有关出国人员开支标准执行。

　　6.外委用款报销：由经办人填写报销单，并附上决算或合同书及发票，经部门经理首批，送总经理审批，经财务经理审核后报销。工作流程如下：

　　7.财务在付款时，必须认真审查付款凭证是否符合有关规定，上级是否已批准开支，凭证是否有规定的人员审核，经办人、证明人、签章是否齐全，原始凭证是否真实，对不符合财务制度或不合理的支出，财务部有权拒绝付款。

　　8.所有款项收付后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的"现金收讫"、"银行收讫"或"银行付讫"等字样的戳记。

　　9.低值易耗品，由仓管员或行政人事部派专人保管，根据购入、领用情况，按品名、存入地点，设实物帐登记，每月核对实物与帐簿，保证帐实相符，月终编制低值易耗品收、发、存情况交财务部。

　　10.办公用品由仓管员或行政人事部派专人保管，根据购入、领用设簿登记。

　　11.每月十日为工资发放日，行政人事部应于每月五日前将员工上月工资汇总表交财务部，财务部根据汇总表制单后于每月十日前送银行，每月十日后员工凭存折到银行支取。