GL物业会计核算方法

　　高力物业会计核算方法

　　会计核算是会计的基本职能之一，在会计基础工作中占有非常重要的地位，它对提高整个会计工作水平，起着举足轻重的作用，为此，公司根据国家财政部颁布的《会计法》等一系列法律法规，特制定如下会计核算管理办法：

　　一.会计核算的一般要求

　　1.依法建帐。本公司依《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　2.会计核算内容。

　　2.1款项和有价证券的收付;

　　2.2财物的收发、增减和使用;

　　2.3债权债务的发生和结算;

　　2.4资本基金的增减和经费的收支;

　　2.5收入、费用、成本的计算;

　　2.6财务成果的计算和处理;

　　2.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项;

　　3.会计核算的基本要求。

　　3.1会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一个年度前后期一致，年度前后期如有变更，应当在说明中加以披露。

　　3.2会计核算年度：以公历一月一日起至十二月三十一日止。

　　3.3原则上以人民币为记帐本位币。

　　3.4会计制度：实行《会计法》和《两则两制》，共性财务政策部分按照《施工、房地产开发企业会计制度》执行，特性财务政策部分按照《物业管理企业财务管理规定》执行。

　　3.5固定资产折旧方法：以《会计法》规定的直线法执行，按固定资产总额预留5%的残值后每月按时计提折旧。

　　3.6低值易耗品摊销方法：以《会计法》规定的一次摊销法按月摊销，但同时要设备查簿对低值易耗品进行辅助管理。

　　3.7存货收发方法：采用《会计法》规定的先进先出法进行核算。

　　3.8成本核算方法：按照《会计法》和《房地产企业会计制度》规定的实际成本法、开发间接费用按工程量进行分配的核算方法执行。

　　3.9会计核算原则：以《会计法》规定的权责发生制为原则。

　　3.10会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造，不得设置帐外帐，不得报虚假的会计凭证和会计帐簿、报表。

　　3.11按照国家统一会计制度的要求设置和使用会计科目。

　　3.12公司使用会计电算化，所使用的会计软件和电子计算机生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料应当符合国家颁布的《会计电算

　　3.13化管理办法》、《会计核算软件基本规范》等规章。未使用会计电算化前按国家规定的手工操作方法执行。

　　3.14会计档案应当按照《会计档案管理办法》的规定进行妥善保管，对电算化电子数据及相应会计备份资料、文字资料等应视同会计档案进行管理。

　　3.15会计记录文字统一使用中文。

　　3.16原始记录：各种原始记录(包括自制和外来)，严格按《会计法》规定的办法执行，以保证原始记录的严肃性、真实性和合法性。

　　二.会计凭证

　　1.原始凭证必须具备如下内容：

　　1.1原始凭证的基本要素：凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容、数量、单价和金额。

　　1.2如从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。

　　1.3自制的原始凭证必须有经办单位的领导人或者由单位领导人指定的人员签名或者盖章。

　　1.4购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

　　1.5支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。

　　1.6发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

　　1.7职工因公出差借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借款付本，不得退还原借款收据。

　　1.8经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为记帐凭证的附件。

　　2.记帐凭证必须具备如下内容：

　　2.1记帐凭证的基本要素：填制凭证的日期;凭证编号;经济业务摘要;会计科目;金额;所附原始凭证张数;填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人(主管会计人员)签名或盖章。

　　2.2填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号，电脑打印出来的记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及财务负责人、主管会计人员印章或者签字。

　　3.会计凭证的字迹和保管要求。

　　3.1填制会计凭证的字迹必须清晰、工整。

　　3.2会计凭证要及时传递，不得积压，以保证

　　会计核算的及时、正常进行。 　　3.3会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序装订、保管，不得散失。

　　3.4原始凭证不得外借，其他单位确需借用的，可以提供复制件，但应当履行严格的报批和借用登记手续。

　　3.5原始凭证如有遗失，应当按照规定的要求取得相应证明，并办理审核和报批手续。

　　三.会计帐簿

　　1.会计帐簿的设置。按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿，以上所有会计帐簿、会计凭证和会计报表均到市财政局指定的地点购买。

　　2.会计帐簿的启用。新帐簿启用时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，并填写帐簿扉页上的"启用表"，注明启用日期、帐簿起止页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名等，并加盖名章和单位公章。当有记帐或者财务负责人调动工作时应在"启用表"上履行签字等手续。

　　3.帐簿的登记。会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿，具体方法严格按《会计法》的规定执行。

　　4.帐簿记录的错误更正。如果会计帐簿记录发生错误，不允许涂改、挖补、刮擦、药物消除字迹等手段更正，也不允许重抄，而应当根据情况，按照规定采用划线更正法等进行更正。

　　5.对帐。将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　　6.结帐。将本期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上，按照规定的方法对该期内的帐簿记录进行小结或年结，结出本期或本年发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新帐。

　　四.编制财务报告

　　1.必须按照国家统一会计制度规定定期编制财务报告，包括会计报表主表、附表、附注及财务分析。

　　2.会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

　　3.会计报表之间、会计报表各项之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。

　　4.财务分析：按季度分析，分析应包含各项财务指标，及重要的会计事项。

　　5.会计报告由公司经理和财务部长、主管会计等人签字或盖章(年终报表企业主要负责人和财务负责人必须签字)后及时送交各有关单位(上级主管公司、税务局、银行)。

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篇2：贸易中心物业会计核算原则

　　贸易中心物业会计核算的基本原则

　　1、会计核算应当依据《会计法》进行，认真执行《企业财务通则》、《企业会计准则》、《物业管理企业财务管理规定》。

　　2、会计核算划分为月、季、年。会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、会计核算工作以实际发生的经济业务为依据，根据权责发生制的原则记帐，做到记录准确、内容完整，方法正确、手续完备、符合时限。

　　4、收入和费用的核算应当相互关联、配比，统一会计期间所取得的收入与其相关联的成本费用，应当在同一会计期间登记入帐。

　　5、会计核算采用借贷记帐法，以人民币为记帐本位币，记帐文字为中文，财务会计报表可采用中英文对照。

　　6、会计科目的设置按照20**年财政部制定的《企业会计制度》执行。按其反映的经济内容分为资产类、负债类、所有者权益类及损益类四大类。

　　7、会计记帐的分类依据为原始凭证，各种原始凭证必须内容真实、完整、手续完备、数字准确、摘要清楚，各种帐单中的记录如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。

　　8、采用计算机管理系统进行会计核算，应具备安全、保密功能，存储的各种数据和资料应用备份，定期打印成书面形式保存。

　　9、财务会计人员对不符合规定的原始凭证不予受理，帐单记录与实物款项不符时，按规定的工作程序报告处理，会计核算人员对违反财务制度的收支项目可按《会计法》的有关规定执行。

　　10、财务人员因故变动或离职时，应办理交接手续，列出交接清单，由财务经理负责监交，交接清楚后方可离开财会岗位，不得中断财务会计工作。

篇3：物业管理公司会计核算依据

　　物业管理公司会计核算依据

　　物业管理公司的财务管理部门，在对其下属的物业管理处进行会计核算前，必须先行对国家及地方与物业管理相关的法规和税规有清楚地了解，此外，还应对与本公司、本物业相关下列文件的相关规定予以关注。

　　一、业主公约

　　业主公约是各业主与发展商在买卖楼宇后所签署的合约。公约对发展商、全体业主、用户及管理者均有约束力，并明确各自的权利、义务及责任。

　　公约内包括了很多有关财务处理、费用计算等数据。财务管理部人员须详细了解该项资料及规定，并作为会计核算的依据。

　　现列举其中较重要的条款如下:

　　1.本物业管理账目发生盈亏时的处理办法

　　一份内容完善的公约应就本物业管理发生盈余或亏损情况时的处理或解决办法予以明确规定。通常,本着"用者自付"的原则，本物业的盈余由该物业的全体用户共同享有，本物业的亏损由该物业的全体用户共同分担。当然也可以是其它的处理方式，如：在业主委员会成立之前的前期物业管理期间，小用户以按约定缴纳综合物业管理费用为限，收入不足以应付经常性支出时，由开发商承担补贴责任。但关键是必须有明确的约定。

　　2.本物业综合管理费收支情况的公布

　　要求物业管理公司定期公布所管物业的收支情况，是我国物业管理行业法规中明文规定的。在与有关法规保持一致的前提下，公约中通常会对公布的具体时间、方式和要求做出规定。

　　3.收支核算方面的规定

　　公约通常列明是否需要为本物业各部分(如：停车场、办公楼、住宅楼等)的收支独立核算。

　　4.未出售单位和已出售但空置单位管理费计算法

　　通常未出售的单位享有一定的管理费减免优惠。

　　5.管理费起计日期的约定

　　通常可以是实际收楼日，或交付使用通知书发出日期加若干天为起计日，或者以前述两者较早者为起计日，也可以是开发商与业户在售楼时做出的其它约定。

　　6.滞纳金的计算法

　　公约通常会规定业户必须在每月某日前缴付管理费，逾期未付者，则管理公司有权按规定利率计收滞纳金。

　　二、管理合约

　　管理合约是开发商或业主委员会与物业管理公司签署的合约，其主要作用是明确委托方和受托方的权利和义务。主要应包含以下内容：

　　1.物业管理公司管理本物业的年限，及管理公司报酬的计收标准及方法等。

　　2.物业管理公司受管理公约的约束，并享有公约规定的管理人所享有的权利、义务及责任，根据管理公约对本物业进行管理。

　　3.需编制财务预算及预算控制，除首年预算外，通常由财务管理部牵头为每一新的财政年度制定财政预算，并在该年度的实际运作中对各项开支实施预算控制。

　　4.合约到期或终止时，财务移交方面的要求。

　　三、用户手册、装修守则及大厦各项收费标准一览表

　　该等文件通常在业主收楼时一并派发，并列明各项收费、按金、罚款及按金退还的程序等事宜。

　　四、收楼的流程

　　在整个收楼的程序中，有很多会计部必不可少的资料，如:

　　1.确实的收楼日期，用以计算管理费起计日期。

　　2.各单位业户数据，包括姓名、联络地址及电话等。

　　3.已缴付管理费按金及其它款项的收据，可作入账及对账的凭据。

　　根据上述资料，可以建立一套必要的图表档案，如：单位数据列表已收各种按金明细表、应收／已收／欠收管理费一览表等。

篇4：会计核算中心党风廉政建设责任制实施方案

　　会计核算中心落实区党风廉政建设责任制实施方案

　　为了贯彻落实区党风廉政建设干部大会和区纪委五次全会精神，根据阳矿责办发[20**]2号《关于20**年落实党风廉政建设责任制日常工作考核细则》的要求，结合财政承担的源头治理重点任务和中心工作实际，制定本实施方案。

　　一、工作任务

　　认真落实区党风廉政建设干部大会和区纪委七届五次全会精神，进一步加强作风建设和制度建设，完善源头防腐制约机制，坚持原则，科学理财，提供优质、高效、规范、文明的服务，确保财政资金安全运行，推进全区党风廉政建设。

　　二、工作措施

　　(一)坚持依法理财，强化科学核算，促进部门单位把各项财政政策和重点项目资金落到实处。对中央、省、市下拨的“扩内需、促增长、保民生”一揽子政策和重点工程项目资金要单独核算，严格资金支付审核，定期向财政报告资金使用情况;对改善民生、住房性保障、社会保障、医疗卫生、抚恤救济、教育、文化、科技、环境保护等资金，要重点监控执行情况，及时发现排除资金使用安全隐患;加强内部制约机制建设，完善资金支付财务手续，加强财务印鉴、票据、银行帐户的管理使用，完善会计核算和对账制度，建立科学规范、监督制衡，清晰明了的反映政府收支的财务运行机制。

　　(二)规范财务行为，加强源头治腐，推进全区党风廉政建设。加强社区财务管理，全面实施“社区财务办事处财务室统一管理，分社区核算”的办法，规范社区财务行为;加强社保基金管理核算，严格征收基金票据管理，规范各类社保基金征收、上缴、使用的财务手续;加强全区行政事业单位固定资产管理核算，建立全区固定资产管理信息系统，实现账务系统与资产管理系统对账制，防止国有资产流失;加强对收费、收款票据的审核，非税收入直接上缴财www.pmceo.com政，其他收入纳入财务管理核算，防止单位设立“小金库”;加强对工程项目资金的管理核算，结合开展工程领域突出问题，进一步规范工程项目资金支付手续，提高工程项目资金拨付效率和使用绩效;控制和监督部门单位执行《关于党政机关厉行节约若干问题的通知》、《关于领导干部进一步改进作风严肃工作纪律的若干规定》，按时报送节支信息，对不符合规定的财务开支不予报销，对属于政府采购范围的支出项目要求政府采购;严格公务员津补贴发放，对超标准超范围发放津补贴的拒绝支付，对工作奖励金发放要严格文件依据和资金来源。

　　(三)加强内部管理，改进工作作风，抓好本单位党风廉政建设。组织党员干部认真学习《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《党内监督条例》，开展向沈浩同志学习活动，把沈浩同志先进事迹作为提高个人素质、加强党性修养的生动教材，深化对干部职工的理想信念教育和廉政教育。领导干部以身作则，一把手要切实履行好第一责任人职责，建设好班子，带好队伍，对区、局安排的重要工作要亲自研究，拿出可行方案，有思路、有计划、有能力带领大家完成好工作任务;对重要事项请示报告财政局，对涉及职工工资福利、人员调整、大额资金支付等重大决策集体研究决定;定期召开民主生活会，善于开展批评与自我批评。完善以岗位责任制、工作目标责任制、过错责任追究制为核心的内控制度，从机制上防范资金风险。实行政务公开、严格工作纪律，不伸手、不张口、不故意设卡刁难，践行服务承诺，自觉主动接受监督，培养爱岗敬业、吃亏吃苦、尽心尽责、务实进取的工作作风，提供优质、高效、规范、文明的服务。

　　三、工作步骤与方法

　　召开主任办公会议专题研究确定党风廉政建设工作任务、工作措施，召开全体干部职工大会，布置各岗位工作任务及要求，统一思想、明确目标。(3月底前完成)

　　各分管主任按照工作计划，结合各核算组、各会计室承担的工作认真组织实施，扎实工作，提高效率。召开会计月例会，督查工作落实情况，及时纠正工作中存在的问题，及时总结好的经验做法，按时向区纪委、财政局报告工作情况。

篇5：酒店财务管理制度之会计核算和会计政策

　　酒店财务管理制度之会计核算和会计政策

　　一、酒店按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》和《旅游企业会计制度》等有关规定，结合酒店实际，制定酒店的会计政策和办理会计业务。

　　二、酒店的会计凭证、帐簿、报表等会计记录，均须根据实际发生的经营业务进行登记，做到手续齐备、摘要简明、内容真实、数字准确，及时全面地反映酒店的财务状况、经营成果和现金流量。

　　三、会计政策：

　　1、存货采用加权平均法；

　　2、低值易耗品采用五五摊销法；

　　3、应收帐款采用直接转销法；

　　4、投资采用成本法；

　　5、递延资产和无形资产在受益年限内平均摊销；

　　6、固定资产折旧采用直线法。

　　四、酒店帐务处理程序：

　　1、经批准和手续完备的收支凭证由财务部出纳员办理收支手续，按日登记现金日记帐和银行日记帐后向财务部主管会计办理移交手续并填写《单证交接表》（见附件一）；

　　2、主管会计根据出纳员移交的收支凭证，编制记帐凭证及记帐凭证汇总表，经财务部会计经理审核签字后，按照记帐凭证及记帐凭证汇总表登记明细帐及总帐；[B]

　　3、主管会计根据明细帐和总帐，编制会计报表送会计经理审核签认后呈交财务总监；

　　4、酒店财务总监对会计报表审核签认后，呈报总经办审批；

　　5、财务部会计人员须按时记帐、结帐和对帐，按时编制月、季、年度会计报表及其它相关明细表，并于次月八号（月、季报表）前或次月十五号（年报）前报送。同时，会计经理每月及年中、年末须对酒店经营活动情况编制财务分析报告。