科技公司财产清查制度

　　科技公司财产清查制度

　　为了加强公司财产管理，确保公司财产安全、完整结合公司实际，特制定本制度。

　　1、财产物资清查盘点：销售物资库存的清查、盘点由公司销售部门负责，管理用及消耗的物资清查、盘点由人事行政部负责。

　　2、属销售的财产物资每月进行一次清查、盘点，并指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物资（包括各分库）盘点情况汇总表，按"物品购、销管理制度"中的物品销售情况月报汇总表格式填制报公司财务部进行帐实核对。

　　3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点，至少每年末必须进行一次，财务部协助人事行政部进行。

　　4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必须逐项列示清楚；按公司固定资产及物品购销管理制度的有关条款规定报批后，送公司财务部进行帐务处理。做到帐实相符。

　　5、本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　6本制度从**科技（深圳）有限公司董事会批准之日起执行。

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篇2：第二人民医院财产治理制度

　　第二人民医院财产治理制度

　　一、固定资产的分类与计价

　　1、医院固定资产一般分为八大类。（1）房屋及建筑物类；（2）珍贵仪器设备；（3）一般专用设备类；（4）家具类；（5）被服装具类；（6）交通工具类；（7）图书类；（8）其他设备类。

　　2、固定资产的价值不能随意确定，必须按照有关规定计划。

　　（1）新建、购入和调入固定资产，分别按造价、购价的调拨价入张。购入和调入所发生的运杂费，不计入资产原值，可直接列支有关科目。

　　（2）自制的固定资产，按实际开支工料费，计算入帐。

　　（3）无偿调入和旧有固定资产，如无法查明原值，可估价入帐。

　　（4）调出、变卖和报废的固定资产经院领导批准后，均可帐面原值销帐。

　　二、固定资产核算的内容和方法

　　1、医院为固定资产进行核算，应设置“固定资产”总帐科目。本科目下设八个一般明细科目。

　　2、本科目属资金占用科目，核算固定资产原始价值的增减变动情况，本科目借方登记固定资产的增加、盘盈，贷方登记固定资产的减少、报废、盘盈、余额反映固定资产的原始价值。

　　3、固定资产购入应及时验收入库、分类、编号、登记入帐。交付使用，应建立使用分布卡片。

　　4、固定资产定期、不定期进行盘点，经常深入实际了解和把握固定资产新旧程度和完好状况及使用状况都有重要作用。

篇3：公司财产清查制度(8)

　　公司财产清查制度（八）

　　为了加强公司财产的管理，确保公司财产的安全，使会计核算真实，根据会计有关法规的规定，特制定如下制度：

　　一、公司必须每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。

　　二、仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。

　　三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向公司领导及董事会报告，经批准后进行相应帐务处理。

　　四、对盘亏的材料、包装物、低值易耗品造成的盘亏，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。

　　五、固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。

　　六、由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因，办理有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。

篇4：四星级酒店财产物资管理制度(3)

　　四星级酒店财产物资管理制度（三）

　　一、存货管理制度

　　第一条存货是指酒店在业务经营过程中为销售或耗用而储存的各种财产，是酒店流动资产中的一个很重要项目，其金额占流动资产的较大部分。因此，管好用好存货，是加强流动资产管理的关键。

　　第二条酒店的存货主要指储存在库房内的各项物资材料，包括：食品原料、酒水饮料、物料用品、低值易耗品、工程维修材料等等。

　　第三条存货购入的计价。主要计价方法有：先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进后出法等等。财务部可根据存货管理的实际情况制定有关的计价方法。

　　第四条　存货管理的要求：

　　1、科学合理地制定存货定额。对存货不同类别要根据酒店经营业务的要求，分别制定最高限量和最低库存量，以此防止积压或不能保证各部门业务领用需要的情况出现。

　　2、加强存货的验收制度。对购进的各项物资材料应严格执行验收入库制度，在验收数量的同时要验收质量。

　　3、建立存货的保管制度。对库存的各项物资材料，要建立专人负责的保管制度。设置有数量金额的辅助明细帐，以利核算与查对。

　　4、健全存货的领发手续。严格按领用的制度办理领货手续，仓管员凭单发货，明确领发人的责任。

　　5、物资材料实行先进先出制度。仓管人员对库存物资应实行先进先出的制度，以防止物资的霉烂变质。

　　6、勤进快运，压缩库存。对货源供应正常的物资尽可以勤进快运，降低库存以加速资金周转。

　　7、及时处理库存积压的物资材料。对近保质期或将要变质的物资要及早发现并进行处理。

　　第五条　建立定期盘点制度，及时处理清查中发现的问题。

　　1、按存货的分类，每月盘点一次。年终进行全面彻底的盘点。

　　2、做好盘点清查准备工作。确定盘点清查的目的与范围以及具体盘点清查的方法与程度等等。

　　3、通过盘点清查，认真编制"存货盘点表"，以反映盘点结果，并据此计算存货溢余和短缺的具体数据。

　　4、对清查盘点过程中发现存货的盘盈、盘亏、毁损、报废等问题，应认真查明原因，分别情况进行处理。同时要写出情况报告，按审批制度规定，逐级上报，批准后方能进行处理。

　　第六条食品原料及酒水饮料的库存管理：　1、食品饮料入库前，要根据收货验查单逐一对食品饮料，按质按量进行验收。核对合格后开出验收单并签上字。如发现有问题要及时与收货员或采购员联系。　2、按各种食品原料、饮料的性能与要求，分类妥善储藏。要经常检查翻晒，防止霉烂、变质和积压。

　　3、冷库要保持温度，定期刮霜冲洗。干货、饮料库房也要保持一定的温度。搞好清洁卫生，货品堆放要整齐。

　　4、采用科学合理的保管方法，制定食品、饮品的最高限量与最低储存量。

　　5、严格领发料制度。发货时需凭厨师长签过字的领料单，经核对无误、计量正确后才予发料。

　　6、建立发卡和数量明细帐。根据收发单登记货卡和明细帐。经常核对帐卡物使之保持一致。月底同食品帐务员核帐对平。

　　7、熟悉掌握库存食品的存放量和各厨房的需求量。经常及时地向物资管理员报告有关库存情况，及时提出有关建议和改进措施。

　　8、根据厨房需要量和海鲜原料的上市情况，做好食品原料、饮料的申购计划。及时将补充库存计划上报管理员。

　　9、定期进行仓库盘点工作，如有差错缺损应及时查明原因，写出报告上报管理员。

　　第七条物料用品库存管理：

　　1、严格验收入库物资。根据收货验查单逐一核对入库物品的品种、规格、数量、质量、验收合格后开出验收单并签名。

　　2、合理利用仓库备件，分门别类保管好各类物品，做好清洁卫生工作，保持库房整洁。仓库物品做到先入先出，防止损耗变质。要勤检查，发现霉变情况及时采取措施解决。

　　3、采用科学合理的方法管理库房，如采用ABC管理法。根据各部门对物品的业务需求量，制定各类物品的最高限量和最低储存量。及时制定申购计划上报，督促进货补充库存。

　　4、建立货卡和物资数量明细幅度。根据收发料单登记货卡和明细帐，经常核对帐、卡、物，以保持一致。月底将仓库帐与物品记帐员的明细帐核对相符。

　　5、注意做好仓库消防工作。按消防规定堆放物品，留出消防通道，同时做好仓库防盗工作。

　　6、定期进行清仓盘点工作，对盘盈盘亏等情况原因及时上报，按审批同意的意见办理有关手续。

　　第七条低值易耗品的库存管理：

　　1、酒店的低值易耗品大致可分为以下几类：(1)床上用品。主要有羊毯、鸭绒被、床罩、枕芯等。(2)布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐厅专用布件、各种帘套等。(3)器皿餐具。主要有金属类、玻璃类、陶瓷类、厨房用具等。(4)工具类：主要有度、量、衡具、公用工具、个人工具、计算工具等。

　　2、低值易耗品领用一般实行以旧换新的办法。领用前应先办理报废手续。各部门凭报废单、领料单来领用新的低易品，属新增或定额管理范围内的，需先经物资管理部门计划员核准。

　　3、对部门领用的各类工具，仓库要建立在用工具卡，并按更换、报废办理有关手续。

　　4、低值易耗品的核算，可根据酒店的实际情况分别采用一次性摊销法、"五五"摊销法及分期摊销法。

　　二、固定资产管理制度

　　第一条固定资产是酒店进行经营活动所必需的"硬

件设施"，其形成必须具备以下两个条件：

　　1、使用年限在1年以上。

　　2、单位价值在2000元以上。

　　第二条酒店固定资产的范围是：

　　1、房屋建筑物，包括酒店所有的房屋及建筑物。

　　2、机器设备。包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、电子计算系统、厨房机具、电梯、通讯、洗涤、维修器械等设备。

　　3、交通运输工具。包括客车、货车、行李车等。

　　4、家具设备。包括酒店各部门使用的所有家具。

　　5、电视及影视设备。包括闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱、空调机、照相机、幻灯机等。

　　6、其他包括健身房设备、消防设备及地毯等。

　　第三条　固定资产计价的确定：

　　1、由建筑单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用财产明细表中所确定的价值记帐。

　　2、购建的固定资产，按实际发生的全部支出记帐，包括按规定支付的关税和产品税及增值税。

　　3、在原有固定资产上改扩建的，按原有的价值，加上改扩建过程中所发生的全部支出，减支原固定资产不需要用和报废部分的原始价值计价。

　　4、固定资产大修理工程不增加固定资产的价值，但在大修理同时进行技术改造开支的部分，应当增加固定资产的价值。

　　5、盘盈的固定的资产，按重置完全价值(即按照当前生产价格重新购建该项固定资产的全部价值)记帐。

　　第四条固定资产的管理，必须在酒店总经理的统一领导下，实行归口分级管理的办法，贯彻"谁用，谁管"的原则，各类固定资产的归口管理部门为：

　　1、工程部：房屋及建筑物，机器设备，电器及影视设备、文体娱乐设备等。

　　2、各使用部门或总务部门：家具设备、地毯、交通运输工具、办公设备等。

　　3、保卫部：消防设备。

　　第五条固定资产归口管理部门的职责：

　　1、配备专职或兼职的固定资产管理人员，负责归口管理工作。

　　2、对归口管理的各项固定资产应根据财务部统一开设的固定资产卡片，填列有关固定资产详细资料，并按类别和使用部门顺序排列、编号、保管，并与财务部的固定资产登记薄及使用部门的固定资产卡片等资料保持一致，定期进行核对，固定资产卡片一式两份，一份留用，一份送使用部门。

　　3、制订财产、设备检修制度，并根据检修制度编制保养修理(包括大修理)计划，并督促使用部门配合实施。

　　4、提出固定资产的新增、调拨、转移、出租、出借、报废、清理等手续，定期或不定期对分管的固定资产组织清点，每年至少一次掌握固定资产的使用情况，保证卡实相符。

　　第六条财务部门的管理职责：

　　1、配合协助和监督有关部门严格执行固定资产管理制度。

　　2、设置固定资产分类帐和明细登记薄，掌握全部固定资产增减变动情况，定期组织固定资产清查盘点，保证帐、卡、实相符。

　　3、协同归口管理部门编制固定资产更新改造和大修理计划，合理安排使用资金。

　　第七条未使用，未需用固定资产根据存放地点或所使用部门，落实保管责任，由财务部和保管部门分别建立登记薄登记。

　　第八条　不论任何资金渠道购置的固定资产在交付使用时，必须由财务部、归口管理部门和使用部门共同验收，并由归口管理部门填列固定资产验收单，验收合格后，由上述部门在验收单上签章同时归口管理部门应填制固定资产卡片，一式两份，一份自留，一份送使用部门。

　　第九条部门之间的固定资产转移，由归口管理部门填制"固定资产转移单"，经使用部门签字后，办理固定资产卡片的变动手续，同时将其中一联"转移单"送交财务部门。

　　第十条　一切固定资产的出租或出借都须经酒店总经理批准。归口管理部门负责与租赁单位的合同签订工作并将合同正本交财务部门保管。归口管理部门和使用部门无权对外出租或出借固定资产，未办妥任何固定资产不得借出酒店，酒店出租的固定资产就照提折旧，所得租金冲减费用中相应的折旧费，余额部分列入营业外收入。

　　第十一条　固定资产必须每年定期清查盘点，清查工作由归口管理部门，使用部门，财务部门研究解决，发生盈亏必须查明原因，并填制"固定资产盘盈亏报告单"，按有关规定的审批权限报请处理。

　　第十二条　固定资产由于使用日久或损坏，需要报废时，由酒店主管经理组织技术鉴定小组进行鉴定，确实无使用价值时才能办理报废手续，由归口管理部门填"固定资产报废单"，按审批权限批准后由财务部门和归口部门办注销和清理工作，固定资产作价的残料出售时必须经鉴定小组议定价格，任何部门和个人不得擅自作价处理。报废固定资产整体出售必须根据国家物资政策办理。

　　第十三条　计算折旧的依据为固定资产原值，酒店的固定资产一律按规定的分类折旧率计提折旧。折旧年限现在规定为：

　　1、房屋为20年

　　2、机器设备为10年

　　3、运输设备为5年

　　4、办公用具等为3年

　　第十四条　各类固定资产的净残值比例规定如下：

　　1、营业用房屋的净残值比例为原价的10%。

　　2、旅游汽车的净残值比例为原价的20%。

　　3、其余各类固定资产(包括非营业用房)的净残值比例为原价的5%。

　　第十五条　下列固定资产应当提取折旧：

　　1、房屋和建筑物

　　2、在用的机器设备、仪表仪器、家具地毯、交通运输工具。

　　3、大修理停用的固定资产

　　第十六条　下列固定资产不提取折旧：

　　1、通过局部轮番大修理实现整体更新的固定资产。

　　第十七条　已提足折旧，但仍在继续使用的固定资产，在继续使用期间不计提折旧。正在申请报废尚未批准的固定资产应转入不需要使用固定资产，不计提折旧。

　　第十八条　为了保证固定资产的正常使用，各归口管理部门和使用部门应做好固定资产的维护保养和定期大修工作，凡有技术

规范明确规定大、中、小修划分标准的，发生的中小修费用就由成本费用开支。大修理费用用根据财务制度规定采用按月预提大修理费用的办法，大修理提存率由企业主管部门获得同级财政部同意后核定。

　　第十九条　固定资产的核算为了准确反映各大类固定资产的增减变动情况，在"固定资产"一级科目下设置的明细科目有：房屋及建筑特、机器设备、交通运输工具、家具设备、地毯、电器及影视设备、文体娱乐设备、其他设备、租出固定资产、未使用固定资产、不需要固定资产等。

　　在明细科目下应设置"固定资产登记薄"进行明细核算。归口管理部门应另设"固定资产卡片"进行管理。

　　"固定资产登记薄"应按固定资产的类别和明细分类开帐，按保管使用部门设置专栏，按各项固定资产的增减变动和结存情况。

　　"固定资产卡片"是进行固定资产明细核算的重要环节，固定资产卡片应按每一独立登记对象分别设置，每一对象一张，卡片就记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用部门、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、运杂费、安装费、规定使用年限、折旧费、大修理费用提取率、大修理次数和日期，转移调拨情况，报废清理情况等详细资料。

　　"固定资产卡片"应妥善保管，财务部门、归口管理部门和使用部门应保证做到帐、卡、物三相符。

篇5：第一人民医院财产物资管理制度

　　第一人民医院财产物资管理制度

　　医院财产物资管理主要包括固定资产管理、库存物资管理、药品管理、货币资金管理和应收帐款管理等。

　　1、固定资产管理

　　为了加强医院固定资产管理，规范固定资产的采购、入库、领用、报损等环节的手续，保证国家财产的安全和完整，特制定固定资产管理规定如下：

　　（1）固定资产的确认标准、分类和计价

　　确认标准：

　　一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上。

　　单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

　　范围和分类：

　　固定资产主要分五大类，并实行归口管理，其中：房屋和建筑物、一般设备和其它（含被服类）归属总务处管理；专业设备归属设备科管理；图书类归属图书室管理。

　　房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施。

　　专业设备：是指用于业务的各种医疗仪器、设备等。

　　一般设备：是指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等。

　　图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志。

　　其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。

　　固定资产的计价：

　　购入固定资产，按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。

　　新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。

　　在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、扩建发生的实际支出，减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。

　　自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价。

　　借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。

　　接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价，接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。

　　无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价。

　　盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

　　（2）固定资产管理原则

　　医院固定资产实行归口管理、分级核算、责任到人的管理原则。

　　建立健全三帐一卡制度。

　　财务处负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类帐，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用部门负责建卡（台帐），进行数量管理。做到财会部门有帐，财产管理部门有帐有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

　　财产管理部门职责

　　按照固定资产的类型分别由有关职能科室归口管理，负责计划、采购、验收、编号、调配、维修、清查盘点、报废、明细帐核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，并组织实施。

　　使用部门的职责

　　负责本科室房屋、设备及其他财产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏或故障需修理应及时向有关管理部门反映。按照谁使用、谁负责的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，帐（卡）实相符。

　　（3）固定资产购置、领用的管理

　　购置的管理

　　应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

　　购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

　　对列入社会集团购买力控制范围的固定资产，要报经有关部门批准后才能购买。

　　一般固定资产采购的的程序为：由使用科室根据需要提出申请报相应的采购部门（总务处、设备科），由采购部门组织人员予以论证审核，进行统一汇总，报请主管领导审批同意方予以购买。

　　对于购入、调入或自制设备，必须按发票、调拨单、完工单合同等组织验收，验收必须认真符合要求或残缺损坏，短少附件、资料等情况，应立即向供货单位联系解决。

　　要及时办理财产编号、建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写购入（或调入）财产验收入库单，财务和财产管理部门根据发票（调拨单）、入库验收单，登记固定资产部帐、明细帐和保管实物明细帐。

　　领用的管理

　　固定资产入库后应由使用科室及时领用。领用固定资产必须严格手续，应由使用部门填写财产物资出库单一式三份，一联仓库保管留底，一联交财产会计登帐，一联交领用部门存查。

　　加强使用科室之间相互调换固定资产设备的管理，建立健全相应的调拨制度。设立专门的固定资产调拨管理人员（或由固

定资产会计人员兼），固定资产的调拨领用办理调拨手续，调拨时应填写调拨单，经使用科室双方负责人及管理员签字认可后，方予以调拨。固定资产管理人员应调整相应的帐户以保障帐实相符。

　　（4）固定资产处置的管理

　　固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的，使用科室必须详细说明情况和原因，提出书面申请，单位应组织有关人员检查鉴定，按审批权限批准后方可销帐，其残值收入、变价收入应全部上交财务，记入修购基金.其中：万元以上设备报废应上报上级有关部门备案。

　　（5）固定资产的清查盘点

　　医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时记录，查明原因，按规定程序办理报批手续，待批准后调整帐卡，保证帐帐、帐物、帐卡三相符。

　　固定资产如有缺少或损失，应查明原因，属于自然灾害等特殊情况造成的，可按规定程序报批后销帐；属于责任事故造成的，应当给予责任人以必要的经济、行政处罚；属于违法的，应当依法严肃处理。

　　盘盈的固定资产，应按重置完全价值入帐。

　　（6）修购基金的提取

　　按成本核算对象，根据帐面价值的一定比率提取修购基金。提取比率按主管部门规定的标准执行。比率一经确定，不得随意变动。

　　（7）固定资产管理工作考核

　　固定资产管理工作纳入单位和科室的考核范围，定期检查、考核、评比。

　　对各类财产要分别规定使用年限，制定仪器设备利用率、完好率等指标，作为考核衡量管理好坏的重要依据。对管理制度健全，使用合理、注意保养，保证安全，延长使用年限，提高使用效益，取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应给予表扬、奖励；对管理不善，玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应视情节，给予批评教育，按有关规定进行经济赔偿，直到行政处分。

　　2、库存物资管理

　　库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、其他材料、专项物资和低值易耗品等。

　　库存物资要按照"计划采购、定额定量供应"的办法进行管理。

　　（1）采购管理

　　要合理制定储备定额标准，按供应计划组织订货和采购，要使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合单位业务活动的要求，防止盲目采购，造成积压、浪费；要尽量做到零库存，随买随用。

　　（2）出入库管理

　　材料、物资到货后，由仓库保管员会同采购员进行材料物资验收，验收要准确及时，验质验量，对不符合合同规定的，应当及时向供货单位提出赔偿、退货或换货要求。凡经检验合格的物资，应填写购入物资验收单，一式三份，一份送财务做应付帐款挂帐，一份仓库留存，一份付款时随同发票一同送财务处。

　　材料物资的出库，由物资管理部门根据定额及有关规定向科室发放，科室由科主任、护士长或指定专人填写材料领料单，对物资材料退库、调换应填开红字领料单冲帐，调换的材料要重开领单，退回的材料必须确保完好、有效。

　　（3）物资储存管理

　　材料物资应每月盘点一次，年终必须进行全面清查盘点，保证帐实相符。

　　对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，分别情况及时处理。盘盈的，以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的，属于正常损失部分，扣除残料价值后，计入管理费用；盘亏、毁损中属于非正常损失部分，经领导批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后，计入其他支出。

　　材料保管员应具有较强的工作责任心。做好防止积压、损坏、变质、防盗、防潮、防火的工作，任何人不得私自取回材料，以保证材料的不受损、不短缺。

　　（4）低值易耗品的管理

　　由于低值易耗品可多次使用，对其实物管理采取定量配置、以旧换新等管理办法。物资管理部门要建立辅助帐，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销。低值易耗品报废收回的残余价值，作为其他收入。

　　3、药品管理

　　药品是指单位为了开展医疗活动而储存的各类药品。药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定，并遵循计划采购、定额管理、加速周转、保证供应的原则。

　　（1）采购管理

　　加强药品采购管理，制定合理的储备定额，增强质量意识，严把药品质量关，成立药事管理委员会，实行药品集中公开招标采购。在保证医疗业务活动正常需要条件下，尽量节约资金占用，做好验收工作，把好质量关，认真做好药品价格的审核工作，降低进价成本。

　　（2）储存管理

　　加强药品储存管理，建立完整的盘点制度。药库、药房药品应每月盘点，月末结出余额，与财务帐本核对，保持帐帐相符，如实存与帐存发生差异，要查明原因，按照审批权限报请领导批准进行处理。对于特殊和贵重药品要每日盘点。

　　（3）建立健全药品出入库制度

　　药库验收，应根据随货同行联所列品名、规格、数量、单价认真点收，对无采购计划、不符合规定的，不予验收。验收合格，填写药品入库单（自制药品，也要按规定填写入库单）。

　　药品出库时，要填写药品出库单一式四联，药库、领用科室、药品会计、财务处各持一联。月末，药品会计将药房及其他各科室领用的出库单分类汇总，连同入库单汇总数，编制药品进出库汇总表交财务处进行核对和帐务处理。

　　（4）药房药品管理

　　药房要正确计算处方销售额并与药品收款核对相符。使用计算机进行药品管理的，应做到金额管理、数量统计、实耗实销。药房会计每月末应及时编制药房药品进销存月报表交财务处进行帐务处理。

　　（5）药品调价、报废

　　药品调价应按物价管理部门的通知或规定及时处理，接到药品调节器价通知，药库、药房要及时清点调价药品现存数量，并编制药品调价报告表，一式三份，一份药库

记帐，一份报收费管理科备案，一份送财务处进行帐务处理，并按指定日期执行新的价格。报废时，对于药品破损应根据不同原因根据会计制度的规定进行处理。

　　（6）各药库、药房对剧毒、麻醉、精神等特种药品的采购、领用、消耗保管，要指定专人负责，设专门帐簿进行登记。存放指定地点，每月统计、核对，以防差错，不得以任何借口放松对特殊药品的管理。

　　（7）自制药品管理

　　加强自制药品的核算和管理，进行制剂成本核算，分析成本长降原因。设置分类帐，分类分批核算制剂成本，同时应制定工作量定额和材料消耗定额。

　　（8）药品进销差价

　　医院药品统一按零售价进行核算，其购入价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率（或综合差价率）计算药品销售成本。

　　4、货币资金管理

　　货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金及各项存款，具体管理办法详见《货币资金管理制度》。

　　5、应收帐款管理

　　医院应收医疗款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。

　　（1）应收医疗款管理

　　医院应收医疗款要及时清理，对于未收回的医保病人费用，要进行分类明细核算；对于不能收回的部分，要分清原因，进行处理；对超出三年以上确实无法收回的应收医疗款，报经主管部门批准后，作坏帐处理。

　　（2）应收在院病人医药费要及时结算，随时了解预交款使用情况，发生欠费应及时催促病人续交，对于病情复杂、住院期长、费用较高者，应采取分段结算办法，以减少在院病人出院欠费金额。

　　（3）其他应收款管理

　　对其他应收款项，应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆帐的形成。对于因工作需要领用的个人备用金，应定期进行核对，每年年终结清，次年重新办理借用手续，保持资金完整无缺。