酒店财务制度模板:会计核算制度

　　酒店财务制度模板：会计核算制度

　　为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：

　　一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。

　　二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。

　　三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。

　　四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

　　五、公司会计核算以权责发生制为基础。

　　六、资产的核算

　　1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。

　　包括：

　　现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。

　　2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。

　　3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。

　　4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。

　　5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。

　　6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。

　　七、负债的核算

　　公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。

　　包括：

　　银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债

　　1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。

　　2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。

　　3.应交税金按税种设置明细科目。

　　4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。

　　5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。

　　6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。

　　八、所有者权益的核算

　　公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。

　　九、损益的核算

　　公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。

　　1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。

　　2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。

　　包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。

　　包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。

　　制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。

　　3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

　　产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。

　　营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。

　　利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。

　　利润净额为利润总额减去所得税后的余额。

　　十、成本的核算

　　1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造费用等成本项目。

　　2.成本的核算按产品品种的分类核算。

　　直接材料按发出移动平均法计价，摊入不同产品生产成本。

　　直接人工按直接实际消耗人工费用计入成本。

　　制造费用水电费按电表用量的一定比例分配入不同产品。折旧按固定资产部门分配。物料消耗按折旧比例进行分配。

　　3.生产按订单生产，无在产品核算。

　　十一、会计报表

　　1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。

　　包括：

　　资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。

　　2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

　　十二、附则

　　1.公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。

　　2.公司会计制度自核算之日起施行。

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篇2：三星级酒店核算会计岗位工作职责

　　三星级酒店核算会计岗位职责

　　岗位名称：核算会计

　　直接上级：财务部经理

　　具体职责：

　　1.对财务部经理负责，按时按质按量完成各种数据、资料、报表的查询，统计等工作；

　　2.负责每日酒店各部门收入与费用、营业外收支的帐务处理及登帐工作；

　　3.负责应收帐款、其他应收款、应付帐款、其它应付款及酒店的各项往来帐户的核算和登帐工作；

　　4.负责各部门应交税金及其他各类应交款的核算；

　　5.负责酒店待摊费用的分摊及预提费用预提的核算；

　　6.负责所有凭证的科目汇总，并登记各部门总帐；

　　7.在总帐科目余额试算平衡的基础上，负责各部门资产负债表、损益表费用明细表等会计报表的编制输出工作；

　　8.负责月末编制应收帐款明细表，定期报告应收帐项余额，并对应收帐项进行帐龄分析；

　　9.对于在实际工作中发现的问题及时向上级汇报；

　　10.完成及协助其他财务人员完成上级下达的任务。

篇3：医院绩效工资核算会计岗位工作职责

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　　医院绩效工资核算会计岗位职责

　　一、在科长的领导下，负责医院绩效工资的核算。

　　二、具体根据各部门考核结果，依据《县人民医院BBM绩效考核方案》核算全院各科室的绩效工资。

　　三、根据科室分配结果将绩效工资发放至员工工资卡。

　　四、不定期对绩效分配结果进行分析比较，并了解绩效发放过程中职工思想动态，并将情况汇报上级领导，以寻找激励的最佳方案。

　　五、负责医院绩效考核资料的收集、整理、归档工作。

　　六、完成领导交办的其他任务

篇4：第一人民医院财务会计核算工作制度

　　第一人民医院财务会计核算工作制度

　　1、按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　2、发生下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：

　　（1）款项和有价证券的收付；

　　（2）财物的收发、增减和使用；

　　（3）债权债务的发生和结算；

　　（4）资本、基金的增减；

　　（5）收入、支出、费用、成本的计算；

　　（6）财务成果的计算和处理；

　　（7）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

　　3、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各项相一致。

　　4、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　5、会计核算以人民币为记帐本位币。

　　会计科目的设置和使用，符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。

　　6、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得报送虚假会计报表。

　　会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等都依据《会计档案管理办法》的规定进行。

　　实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。

　　7、会计记录的文字应当使用中文。

　　8、实行会计电算化，所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，必须符合财政部关于会计电算化的有关规定。

篇5：外贸会计工作核算

　　外贸会计工作的核算

　　购进货物的核算

　　进口原材料。

　　1、报关进口。

　　出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口单证，作如下会计分录：

　　借：材料采购—进料加工—**材料名称

　　贷：应付外汇帐款（或银行存款）

　　支付上述进口原辅料件的各项国内直接费用，作如下会计分录：

　　借：材料采购—进料加工—**材料名称

　　贷：银行存款

　　货到岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录：

　　借：材料采购—进料加工—**材料名称

　　贷：应交税金—应交进口关税

　　—应交进口消费税

　　2、交纳进口料件的税金。

　　出口企业应根据海关出具的完税凭证，作如下会计分录：

　　借：应交税金—应交进口关税

　　—应交进口增值税

　　—应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款

　　对按税法规定，不需交纳进口关税、增值税的企业，不作应交税金的上述会计分录。

　　3、进口料件入库。

　　进口料件入库后，财务部门应凭储运或业务部门开具的入库单，作如下会计分录：

　　借：原材料—进料加工—**商品名称

　　贷：材料采购—进料加工—**商品名称

　　外购出口配套的扩散协作产品和委托加工产品的核算

　　现行政策规定，生产企业出口的自产货物包括外购的与本企业所生产的产品名称性能相同，且使用本企业注册商标的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；委托加工收回的产品。

　　一购入。

　　购入扩散协作产品后，凭有关合同及有关凭证，作如下会计分录:

　　借：材料采购

　　应交税金—应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款（应付账款）

　　验收入库后，凭入库单作如下会计分录：

　　借：产成品

　　贷：材料采购

　　二、委托加工产品会计处理

　　委托加工材料发出，凭加工合同和发料单作如下会计分录：

　　借：委托加工材料

　　贷：原材料

　　根据委托加工合同支付加工费，凭加工企业的加工发票和有关结算凭证，作如下会计分录：

　　借：委托加工材料

　　应交税金——应交增值税（进项税）

　　贷：银行存款（应付账款）

　　三、委托加工产品收回。

　　可直接对外销售的，凭入库单作如下会计分录：

　　借：产成品

　　贷：委托加工材料

　　还需要继续生产或加工的，凭入库单作如下会计分录：

　　借：原材料

　　贷：委托加工材料

　　销售业务的核算

　　一、内销货物处理

　　借：银行存款（应收账款）

　　贷：产品销售收入

　　应交税金——应交增值税（销项税）

　　二、自营出口销售

　　销售收入以及不得抵扣税额均以外销发票为依据。当期支付的国外费用在冲减收入后，在当期可暂不计算不得抵扣税额冲减数，而在年末进行统一结算补税；也可在当期同步计算不得抵扣税额冲减数

　　三、一般贸易的核算

　　1、销售收入。

　　财会部门收到储运或业务部门交来已出运全套出口单证，依开具的外销出口发票上注明的出口额折换成人民币后作如下会计分录：

　　借：应收外汇账款

　　贷：产品销售收入—一般贸易出口销售

　　收到外汇时，财会部门根据结汇水单等，作如下会计分录：

　　借：汇兑损益

　　银行存款

　　贷：应收外汇账款—客户名称（美元，人民币）

　　2.不得抵扣税额计算。

　　按出口销售额乘以征退税率之差作如下会计分录：

　　借：产品销售成本—一般贸易出口

　　贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）

　　3.运保佣冲减。

　　运保佣的冲减有两种处理方法，下面两种方法分别进行核算。

　　A．暂不计算不得抵扣税额的，根据运保佣金额作如下会计分录：

　　借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）

　　贷：银行存款

　　B．在冲减的同时，按冲减金额同步计算不得抵扣税额的，作如下会计分录：

　　借：产品销售收入——一般贸易出口（红字）

　　贷：银行存款

　　同时：

　　借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

　　进料加工贸易的核算

　　企业在记载销售账时原则上要将一般贸易与进料加工贸易通过二级科目分开进行明细核算，核算与一般贸易相同。只不过是对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和计划分配率计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具《生产企业进料加工贸易免税证明》，在进口货物海关核销后开具《生产企业进料加工贸易免税核销证明》，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。

　　一、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据注明的不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：

　　借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

　　二、收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，对补开部分依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录：

　　借；产品销售成本——一般贸易出口（红字）

　　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）

　　对多开的部分，通过核销冲回，以蓝字登记以上会计分录

　　来料加工贸易的核算

　　出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，需向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。

　　一、合同约定进口来料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录：

　　借：应收外汇账款（工缴费部分）

　　贷：产品销售收入——（来料加工）

　　二、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴费，作如下会计分录：

　　借：应收外汇账款（工缴费部分）

　　应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价）

　　贷：产品销售收入——来料加工（原辅料及加工）

　　三、外商投资企业转加工收回复出口，销售处理与（1）或（2）一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种。

　　A、不作价。

　　在发出加工时作如下会计分录：

　　借：拔出来料—加工厂名-来料名（只核算数量）

　　贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）

　　凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录

：

　　借：产品销售成本-来料加工

　　贷：银行存款（应付账款）

　　委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：

　　借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）

　　贷：外商来料—国外客户名-来料名（只核算数量）

　　凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录：

　　借：产品销售成本-来料加工

　　贷：银行存款（应付账款）

　　委托加工的成品验收入库时作如下会计分录：

　　借：代管物资-国外客户名-加工成品名称（只核算数量）

　　贷：拔出来料—加工厂名-来料名（核算原料规定耗用数量）

　　B、作价。

　　在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录：

　　借：应收账款-来料加工厂

　　贷：原材料-国外客户名-来料名称

　　加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有“来料加工”戳记的入库单作如下会计分录：

　　借：库存商品-国外客户名-加工成品名

　　贷：应收账-来料加工厂（按规定应耗用的原料成本）

　　应付账-来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率）

　　四、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录：

　　借：产品销售成本-来料加工

　　贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

　　委托代理出口的核算

　　收到受托方（外贸企业）送交的“代理出口结算清单”时，作如下会计分录：

　　借：应收账款等

　　产品销售费用（代理手续费）

　　贷：产品销售收入

　　支付的运保佣与自营出口一样，要冲减外销收入。

　　销售退回的核算

　　生产企业出口的产品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货，其销售退回应分情况进行处理。这里只以一般贸易出口为例进行介绍，进料加工贸易与此类似。

　　一、未确认收入的已发出产品的退回，按照已记入“发出产品”等科目的金额，作如下会计分录：

　　借：产成品

　　贷：发出产品

　　二、已确认收入的销售产品退回，一般情况下直接冲减退回当月的销售收入、销售成本等，对已申报免税或退税的还要进行相应的“免抵退”税调分别情况作如下会计处理：

　　1、业务部门在收到对方提运单并由储运部门办理接货及验收、入库，拿到手续后，财会部门应凭退货通知单按原出口金额作如下会计分录：

　　借：产品销售收入-一般贸易出口（红字）

　　贷：应收外汇账款

　　2、退货货物的原运保佣，以及退货费用的处理。

　　由对方承担的：

　　借：银行存款

　　贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）

　　由我方承担的，先如下处理：

　　借：待处理财产损益

　　贷：产品销售收入-一般贸易出口（原运保佣部分）

　　银行存款（退货发生的一切国内、外费用）

　　批准后：

　　借：营业外支出

　　贷：待处理财产损益

　　应交税金的核算

　　根据现行政策规定，“免抵退”税企业出口应交消费税免征消费税，增值税的计算按以下公式：

　　当期应钠税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税额-当期不得抵扣税额））-上期未抵扣完的进项税额

　　1、如当期应纳税额大于零，月末作如下会计分录：

　　借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税金——未交增值税

　　2、如当期应纳税额小于零，月末作如下会计分录：

　　借：应交税金——未交增值税

　　贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）