第二人民医院内部稽核制度

　　第二人民医院内部稽核制度

　　为了保护会计资料的合法性、合理性、准确性，防止会计工作差错和舞弊现象发生，特制订本制度。

　　1.财务负责人负责全院的稽核工作，发现有重大经济作弊行为时应及时向院领导或审计部门反映。

　　2.稽核会计应实事求是，秉公办事，发现重大问题及时向财务负责人报告。

　　3.对入账报销前的原始凭证进行事前监督，看其收入是否合理，支出是否符合财政，财务制度规定的范围和标准。

　　4.对入账后填制的记账凭证进行会计技术上的复核，确保记账凭证的真实、准确、完整。

　　5.发现问题及时处理，对入账前不合理，不合法的原始凭证不予受理，对不完整的原始凭证要求补办更正手续，对入账后的记账凭证发现记录有错误，不可直接增补记录，应通知制单人员予以更正。

　　6.对于已审核的各种单据应签名盖章，以示负责。

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篇2：国库支付中心内部稽核制度

　　国库支付中心内部稽核制度

　　一、国库支付(会计核算)大厅设置内部稽核组，负责对大厅各柜组发生的业务、计算机生成的数据及会计核算全过程处理的会计事项、确认的会计信息进行稽查、核实、鉴证、再确认,其核心是纠错防弊，保证国家财经制度的贯彻执行。

　　二、大厅所有收支业务实行逐日稽核制，稽核内容：

　　1、审核原始凭证内容填写是否完整、手续是否齐全，所反映的经济业务是否合理、合法。

　　2、审核记账凭证的摘要、会计科目、数据是否准确、科学、完整。

　　3、核对资金系统生成的银行存款日记账与会计核算组生成的单位银行收支明细账是否一致。

　　4、审核工资数据计算是否正确无误。

　　5、核对每月财政预算拨款总数、预算外资金拨款数与账务处理系统生成的拨入经费、预算外资金收入数是否一致。

　　6、核对报表系统生成的各单位会计报表数据与账务系统生成的数据是否一致，表间关系是否一致或衔接。

　　7、审核各项债权、债务的结算清理，各项应缴款项的解缴是否准确、及时。

　　8、审核应上报的会计报表说明是否明了，准确。

　　9、财政专项资金收支程序、内容是否规范。

　　三、大厅实行日清日结和大额支出复审制。

　　应运日清日结系统，每日下午六点由稽核组操作完成核算组与资金组当日资金收支对账工作，发现有误，查找原因，及时更正；自动生成资金收支日报表和大额资金活动情况表，对大额资金支付业务进行再审核，确保支付金额无误，账务处理准确。

篇3：中学学校会计内部稽核制度

　　中学学校会计内部稽核制度

　　根据会计稽核的要求，结合本校的具体情况，制定本校财务内部稽核制度。

　　一、稽核工作的组织形式和内容

　　本校内部财务稽核以学校分管校长为领导，财务主管统一管理，严格按照国家有关法律、法规，以及本校的有关制度执行，确保本校会计凭证、账簿、报表等会计资料的真实性、合法性、规范性。

　　二、稽核工作的职责和权限：

　　出纳稽核工作职责：

　　1.按《原始凭证管理制度》和《财务收支审批制度》复核原始凭证是否符合要求，审批手续是否完整，是否符合财经法规，对不符合《原始凭证管理制度》规定的原始凭证坚决不予受理，情况严重的必须逐级反映，或按照职权予以纠正。

　　2.按《财务收支审批制度》的规定，审核报销凭证是否符合审批手续。

　　3.对于违反《财务收支审批制度》规定的报销凭证坚决不予受理。

　　4.对于违反稽核职责造成损失的必须追究责任。

　　会计稽核工作职责：

　　1.负责稽核已编制的记账凭证。

　　2.负责将稽核后的记账凭证进行记账。

　　3.负责将明细账进行账账核对。

篇4：学校内部稽核制度（四）

　　学校内部稽核制度(四)

　　根据<会计法> <会计基础工作规范>的有关规定，建立单位内部稽核制度，稽核工作应遵循以下规定：

　　一、依据财务法律法规，国家统一的财务会计制度、规章制度进行审核。

　　二、审核已编制的会计凭证，会计帐簿，会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、正确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、财务会计制度、规章制度规定的要求。

　　三、审核各类收支计划表，编制依据是否可靠，计算是否正确，各项计划指标是否齐全，收入支出是否合理，审核后提出建议或意见。

　　四、审核实际发生的经济业务往来或资金收支是否符合法律法规、规章制度的规定，发现问题，及时指正，并提请领导采取切实措施加以制止和纠正。

篇5：M公司内部稽核制度

　　M公司内部稽核制度

　　1.目的：为了正确行使会计监督，确保资本所有者的的财产安全、完整， 根据《中华人民共和国会计法》，特制定本制度。

　　2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。

　　3.稽核工作的主要内容

　　3.1事前稽核：即事前审核公司所编制的费用预算和成本计划，具体审核计划指标项目是否齐全、编制依据是否充分、数字计算是否正确、各项计划指标是否衔接等。稽核后提出改进意见。

　　3.2事中稽核：稽核日常发生的财务收支，查验收支是否符合计划、预算的要求，是否符合有关法规和制度，如发现问题，应及时报告领导并按规定处理。

　　3.3经常稽核：要经常对所有会计凭证、会计帐薄和会计报表进行合法性、真实性进行查验稽核。

　　4.稽核工作职责分工

　　4.1财务部负责人，负责对财务收支计划、费用预算、成本计划执行情况及其结果进行稽核。

　　4.2各岗位财务人员，负责对本岗位的原始凭证、记帐凭证、帐薄、报表的日常稽核。

　　4.3审核人员负责对原始凭证、记帐凭证的日常稽核。

　　4.4内部审计人员负责对凭证、帐薄、报表进行复查稽核。

　　5.稽核工作基本方法

　　5.1原始凭证的稽核

　　5.1.1形式上，稽核凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务、内容摘要、数量、单价、金额、增值税及各种签章是否齐全、手续是否完备;

　　5.1.2内容上，稽核原始凭证列示的经济业务是否真实、正确、合法;

　　5.1.3在稽核过程中，若发现不合规范的原始凭证，一般情况请经办人补办手续，如弄虚作假，应报请领导处理。

　　5.2记帐凭证的稽核

　　5.2.1形式上，稽核填制日期、会计科目、经济业务内容摘要、借贷金额及制单人签章是否齐全、手续是否完备;

　　5.2.2内容上，稽核凭证反映的经济业务是否真实、正确、合法，原始凭证与记帐凭证是否一致，会计分录是否正确;

　　5.2.3记帐凭证稽核合格后，即可作为登记帐薄的依据。

　　5.3会计帐薄的稽核

　　5.3.1稽核会计帐薄是否按照总分类帐、明细分类帐、日记帐设置;

　　5.3.2稽核是否按记帐规则登记帐薄;

　　5.3.3稽核是否按序时要求登记日记帐;

　　5.3.4稽核是否按规定按时结帐、对帐，帐帐、帐证、帐实是否相符。

　　5.4会计报表稽核

　　5.4.1形式上，稽核会计报表封面的填写和签章是否齐全，应报送的种类是否齐全;

　　5.4.2数字上，稽核年初数与上年数是否一致，本年发生数是否以会计帐薄为依据，表与表之间、项目与项目之间的钩稽关系是否正确，应具有平衡关系的报表是否平衡;

　　5.4.3内容上，稽核资金及其运用是否合理，利润形成及其分配是否合规，成本计算是否正确、真实等，报表项目填列是否齐全。

　　6.附则：

　　6.1本制度由公司财务部负责解释。

　　6.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。

　　6.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。