中学(学校)银行存款管理制度

　　中学（学校）银行存款管理制度

　　1、会计人员必须按规定用途支付银行存款。

　　2、遵守各项银行结算制度，接受银行监督。

　　3、不得出租、出借、套用或转让银行帐户。

　　4、不得签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

　　5、不得将银行存款为他人担保贷款。

　　6、必须按资金性质分户登记银行存款日记帐，银行存款帐面余额要及时与银行对帐单核对，对未达款项要及时查询纠正。

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篇2：中学(学校)现金管理制度

　　中学（学校）现金管理制度

　　1、现金必须在国家规定的开支范围内合理使用。

　　2、库存现金不得超过银行核定的限额。

　　3、不得随意坐支现金。

　　4、不得以任何借口公款私存。

　　5、必须按规定提取现金，若要提巨额现金，必须是两人以上，不允许单人提取巨额现金。

　　6、因公事须借公款，事先须写借条并经领导批准后方可借款。

　　7、凡因公借用的款项，务必及时办理清结手续，坚决杜绝“白条”抵库和任意挪用现金。

　　8、及时办理现金收支的财务处理，保证帐款相符。

篇3：中学(学校)财务报销审批制度

　　中学（学校）财务报销审批制度

　　一、所有干部职工必须严格执行教育事业费开支规定，不得随意扩大开支范围，提高开支标准。

　　二、外来票据必须要素齐全，单据合格同时具有经办人、审批人签字，方可报销。

　　三、购置各种办公用品，出外印刷各种文件、资料，应先提出计划，再开支权限审批，财务人员凭审核无误的单据报销。

　　四、审批权限。凡开支在300元以下的由财务负责人审批；学校所有开支必须由财务负责人和校长共同审批；1000元以上的大项目开支须经会议研究通过，并由财务负责人和校长签字方可报销。

　　五、凡在省内外出差的，差旅费单据先由财务负责人审批；领导的差旅费由财务负责人审批。财务人员凭审核无误的单据报销。

篇4：学校(实验小学)财务管理制度

　　学校（实验小学）财务管理制度

　　为了规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我校事业发展，根据我校具体情况，制定本制度。

　　一、财务管理的基本原则、任务

　　１、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

　　２、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制管理和结算；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性，合理性进行监督；按规范做好账目、单据、报表等工作，并接受上级相关部门的财务检查。

　　二、财务管理体制

　　１、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实行校长负责制。

　　２、学校财务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作，学校设财务主管1名，财务人员若干名。

　　３、学校财务处应根据会计业务的需要以及学校实际情况，明确分工并制定人员岗位职责，每学期对财务人员的岗位职责的履行情况进行必要的考核。

　　三、预算及收入管理

　　１、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务处应在每年的一月前按有关规定编制好下上年度的财务结算和本年度的财务预算。

　　２、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则。

　　３、学校收费实行一费制。爱德分校的收费按有关文件执行。

　　四、支出管理

　　１、支出是根据学校为发展事业和开展教育教学、科研及其它活动发生的各项耗费和损失。

　　２、学校支出包括：

　　⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：基本工资、补助工资、其它工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其它费用。

　　⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部门的检查和验收。

　　３、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标准。国家没有统一规定的由财务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报校长室审批。

　　五、资产管理

　　１、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

　　２、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教育教学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗性物资、低值易耗品等。

　　３、固定资产是指一般设备单位价值在５００元以上，专用设备单位价值在８００元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，作为固定资产管理。

　　４、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

　　５、学校财务处应配合装备服务中心，结合学校具体情况，制定存货、固定资产管理制度。

　　六、财务监督和检查

　　１、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪律的保证。对违反财经法规的支出，财务处有权拒绝，同时报告领导处理。

　　２、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。财务处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

　　３、学校财务处主管有权且必须组织专业人员对学校的会计工作进行审计（包括行政、工会、食堂、基建等），并进行有效的经济核算。

　　４、学校财务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

　　七、财务报告和财务分析

　　１、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务处应以月报的形式向校长室和财政部门提供财务报告。而各条线必须定期以月报的形式向财务处提供财务报告。

　　２、财务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、存在的主要问题和改进措施等。

　　八、财务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的规章制度，形成科学规范的财务运行模式。

　　九、以上管理制度的解释权属校长室，该制度将在实践中不断完善。

　　附：学校财务处人员组成

　　财务主管：z

　　财务成员：z

篇5：中学学校固定资产管理制度(2)

　　中学学校固定资产管理制度（二）

　　第一章总则

　　第一条 学校的固定资产是国有资产，是学校进行教学、科研等工作的物质基础和必备条件。为了加强固定资产管理，防止国有资产流失，保障学校各项工作的正常开展，根据有关规定，结合我校实际情况，制定本办法。

　　第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，校办企业l000元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　第三条固定资产管理坚持科学规范、责任到人、配置合理、效益优先的原则。

　　第四条固定资产管理的主要内容是：固定资产的范围、分类和计价的确定；固定资产的增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。

　　第五条固定资产管理的主要任务是：完善管理体制；健全规章制度；明晰产权关系，落实管理责任；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整。

　　第二章 固定资产管理体制

　　第六条学校对固定资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人"的管理体制，成立校产管理委员会。

　　第七条总务处对全校固定资产实施统一监督管理，其主要职责如下：

　　（一）、拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度；

　　（二）、主持、参与大型、精密仪器设备和大宗物资购置，以及大型修缮、基本建设项目论证、招标、采购和验收等工作；

　　（三）、审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租、出借等手续；

　　（四）、组织学校固定资产的清查和统计工作；

　　（五）、会同归口管理部门优化配置固定资产；

　　（六）、监督、检查固定资产管理、维护和使用情况；

　　(七)、组织培训、考核固定资产管理人员；

　　(八)、对有关部门和个人提出奖惩建议。

　　第八条学校固定资产按类目归口管理。归口管理部门的管理范围按国有资产管理办法的有关规定划分，其具体职责如下：

　　（一）、根据学校有关固定资产管理制度，制定本部门固定资产管理办法；

　　（二）、组织固定资产购建计划的可行性论证，参与固定资产购建的招标、采购、验收等工作；

　　（三）、登记固定资产明细账薄；

　　（四）、组织所属部门进行固定资产的清查、维护和统计工作；

　　（五）、提出调剂、配置建议并根据批复组织实施；

　　（六）、根据使用部门申请，组织固定资产报废、报损的技术鉴定，提出处理建议；

　　(七)、检查、指导固定资产的日常管理工作。

　　第九条使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理，要有一名领导分管固定资产管理工作，并配备专职(或兼职)管理人员。其主要职责是：

　　（一）、根据学校固定资产管理制度，制定本部门固定资产管理办法；

　　（二）、建立有关固定资产明细账薄和固定资产使用卡片；

　　（三）、申报购建计划，参与可行性论证及招标、采购活动，并负责验收；

　　（四）、保管、维护固定资产；

　　（五）、提出固定资产处置意见。

　　第三章固定资产范围，分类和计价

　　第十条学校利用财政投入、上级补助、事业收入、经营收入及其他收入或各种基金，购置、建设的固定资产，以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产，都要纳入固定资产管理范围内。

　　第十一条按有关规定，固定资产划分为六类：

　　（一）、房屋、建筑物及附属设施；

　　（二）、专用设备；

　　（三）、一般设备；

　　（四）、文物和陈列品；

　　（五）、图书；

　　（六）、其它固定资产。

　　第十二条学校固定资产计价：

　　(一)、购入、调入的固定资产，按照实际支付的价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及附加费等计价；

　　（二）、自行建造的设备及已竣工的房屋及构建物，试用期满一年合格后按照建造所用全部相关支出计价；

　　（三）、在原有固定资产基础上进行改建、扩建和增建的固定资产，应按改建、扩建和增建所发生的支出，减去改建、扩建和增建过程中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价；

　　（四）、融资租入的固定资产，按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价；

　　（五）、接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据中介机构评估提供的有关凭据，以及接受固定资产时发生的相关费用计价；

　　（六）、盘盈的固定资产，按重置价值计价；

　　（七）、交换固定资产，按各自的原值或按评估价值计价；

　　（八）、其他单位投资转入的固定资产，按评估价值或者合同

、协议计价；

　　（九）、已经投入使用但尚未办理移交于手续的固定资产，可先按暂估价值计价，待核定实际价值后再进行调整；

　　（十）、购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

　　第十三条已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动其价值。

　　（一）、根据国家规定对固定资产价值重新估价；

　　（二）、增加补充设备或改良装置；

　　（三）、将固定资产的一部分拆除；

　　（四）、根据实际价值调整原来的暂估价值；

　　（五）、发现原固定资产记账有误。

　　第四章固定资产的增加

　　第十四条固定资产增加主要是指购置、建造、改良、受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

　　第十五条学校根据事业发展规划和经费预算，在充分论证的基础上，研究编制年度购建计划，结合学校实际情况确定审批权限和程序，杜绝重复、盲目购建。购建固定资产由主管部门统一组织，资产管理处会同财务、监察、审计及使用单位共同参与论证、招标等环节的工作。对大、中型购建项目实行项目负责人负责制；零星采购实行双人采购制。

　　第十六条购置精密贵重仪器、大型成套设备、珍版图书以及基本建设项目，要成立论证招标工作小组进行可行性论证，“货比三家"，并严格按规定程序公开招标。论证招标工作小组中的技术人员不得少于成员总数的三分之二。

　　第十七条固定资产购建活动中，要建立必要的合同管理制度、法律咨询制度，严格签定并依法履行合同。

　　第十八条固定资产购建完成后，资产管理部门应会同购建单位按照有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关负责人提出退货或索赔。

　　第五章固定资产的使用与维护

　　第十九条建立健全固定资产保管和维护制度。各占有、使用部门应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。

　　第二十条对固定资产的检修工作应做到及时、经常。对大型、‘精密、贵重仪器设备要定期监测、校验，确保精度和性能完好，防止事故发生。对房屋构筑物应定期勘查、鉴定、修缮，确保使用安全。

　　第二十一条对精密、贵重及易发安全事故的仪器设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并应经常对使用人员进行技术培训和安全教育。

　　第二十二条购置大型精密仪器设备、文物、陈列品以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档，妥善保管。

　　第二十三条学校固定资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位提出申请，归口管理部门审核，校产管理委员会审批。收回出租、出借的固定资产时，应认真勘验。出租、出借固定资产取得的收入，应及时、足额上缴学校财务部门，按有关规定统一管理使用。

　　第二十四条建立固定资产使用情况检查和考核制度，对长期闲置、利用率低下的固定资产应及时进行合理调配，提高利用率。

　　第二十五条校办企业及其它经营单位不得无偿占用学校固定资产，对其占用的固定资产(作为投资的部分除外)应按规定收取一定比例的占用费或租金。

　　第二十六条学校内部移交固定资产应符合如下规定：

　　（一）、机构调整时，由总务处会同归口管理部门组织有关单位进行财产清查，并办理交接手续；

　　（二）、固定资产管理人员岗位变动时，应在上一级管理部门监督下办理交接手续；

　　（三）、固定资产使用人员调离学校或退休，须交清所用固定资产。

　　第二十七条学校建立固定资产清查制度。每年末(学年末)进行一次清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。

　　第六章固定资产处置

　　第二十八条固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为，包括无偿调拨、出售、投资、报废、报损等。

　　第二十九条处置固定资产要符合以下程序：

　　（一）、使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单；

　　（二）、归口管理部门组织技术鉴定；

　　（三）、总务处资产管理员审核；

　　（四）、学校分管领导签署意见；

　　（五）、价值在规定标准以上的，上报上级主管部门审批；

　　（六）、根据批复处置固定资产。

　　第三十条学校处置房屋、构筑物及大型、精密、贵重仪器设备，应由资产管理处会同有关部门组织专家进行论证和技术鉴定，并按国有资产管理规定评估确认处置价格，处置价格一般不得低于评估价。

　　第三十一条学校以固定资产对校办产业投资或对外投资，应按国有资产管理规定进行评估确认，办理非经营性资产转经营性资产审批手续，明晰产权关系，实施产权管理。

　　第三十二条建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对责任人的单位负责人追究连带管理责任。

　　第三十三条处置固定资产的收入应及时、足额上缴学校财务部门，．按有关规定统一管理使用，任何单位和个人不得截留挪用。

　　第七章固定资产账务管理

　　第三十四条学校按以下要求设置固定资产账簿和卡片：

　　（一）、财务室设置、登记固定资产总账和分类账薄；

　　（二）、校产总管理员设置固定资产分类、分户明细账薄；

　　（三）、校产分项管理员设置分类明细账薄，按使用人建立固定资产卡片。

　　第三十五条明细账薄应按品种设置账户，按类设置汇总账页，反映各种各类固定资产的数量和金额。固定资产卡片要登记名称、规格、型号和财产编号等，一物一卡，由使用人员签字承担保管责任。

　　第三十六条

固定资产增加、处置，由使用部门如实填写相关凭单，一式四份，经使用部门、归口管理部门、校产总管理员、财务部门有关人员签章，作为记账依据，分别登入有关账薄。各种账薄和凭单应妥善保管，不得随意涂改。

　　第三十七条固定资产内部调剂，需由调出单位开具调拨单，经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章，经资产管理处批准作为记账依据，登入有关账薄。

　　第三十八条使用人员发生变动，应及时办理交接手续，变更固定资产卡片记录。

　　第三十九条校产分项管理人员应定期核对账、卡、物，保证账账、账卡、账物相符。

　　第八章奖罚

　　第四十条为使固定资产管理工作落到实处，鼓励先进，鞭策后进，奖优罚劣，学校建立固定资产管理奖惩制度。

　　第四十一条有下列情况之一的单位及有关人员，学校将给予表彰和奖励：

　　（一）、积极主动开展固定资产管理工作，认真完成各项管理任务，成绩显著的；

　　（二）、在固定资产管理中有创新，运用和推广现代技术并取得显著效果的；

　　（三）、坚持实事求是，依法办事，同违犯固定资产管理法规、制度的行为作斗争，表现突出的。

　　第四十二条单位和个人有下列行为之一的，资产管理部门有权责令其改正，并按管理权限和程序对主管领导和直接责任人追究责任。

　　（一）、未按规定履行职责，固定资产使用、管理不善，造成重大损失的；

　　（二）、对所管辖或保管使用的固定资产造成严重损失不报告，不采取相应管理措施的；

　　（三）、擅自处置固定资产，不办理有关手续的；

　　（四）、弄虚作假，以各种名义侵占固定资产的；

　　（五）、财务人员不见“固定资产验收单’’即给予报销的；

　　（六）、其它按法规应予追究的。

　　第九章 附则

　　第四十三条本办法自公布之日起执行，由校产管理委员会负责解释。