会计循环形式汇总

　　会计循环形式汇总

　　记账凭证会计循环形式

　　特点

　　1.是会计核算中最基本的一种会计循环形式。

　　2.对一切经济业务都要根据原始凭证编制记账凭证，然后根据记账凭证直接登记总账。

　　3.其他各种会计循环形式基本上是在记账凭证会计循环形式的基础上演变和发展的。

　　内容

　　帐薄一般设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。现金日记账、银行存款日记账采用三栏式，分别作为现金、银行存款收付业务的序时记录。总分类账根据规定的一级科目设置，也科采用三栏式。明细分类账科可根据经营管理的需要，分别采用三栏式、数量金额式和多栏式。

　　1．根据各种原始凭或原始凭证汇总表编制记账凭证。

　　2．根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

　　3.根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细账。

　　4.根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。

　　5.将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账的余额相核对。

　　6.月终，根据总分类账和明细分类账编制财务会计报告。

　　优缺点

　　优点：记账程序简明易懂，使用方便；总分类账的记录能详细的范阳经济业务的发展情况，便于了解企业的资金运动状况，便于查对掌门，利于会计监督。

　　缺点：登记总账时要逐一根据记账凭证登记，记账的工作量较大，并且不利于记账分工。

　　适用范围

　　一般适用与规模小、业务量少、凭证不多的中小行单位。

　　汇总记账凭证会计循环形式

　　特点

　　1.是根据原始凭证或原始汇总表编制记账凭证，在根据记账凭证编制汇总记账凭证，然后据以登记总分类账的一种会计循环形式。

　　2.先根据定期汇总编制汇总记账凭证，期末再根据汇总记账凭证登记总账。

　　编制方法

　　1.汇总收款凭证的编制方法：按现金或银行存款科目的借方分别设置。将汇总期内的全部收款凭证按其对应的贷方科目进行归类，计算出每一贷方科目的发生饿合计数，填入汇总收款凭证中的相应栏目。定期汇总一次，每月编制一张。月终接触每个贷方科目发生额合计数，据以登记总账。

　　2.汇总付款凭证的编制费方法：按现金和银行存款科目的贷方分别设置。将汇总期内的全部付款凭证，按其对应的借方科目进行归类，计算出每一借方科目的发生额合计数，填入汇总付款凭证相对应的栏目。定期汇总编制一次，每月一张。月终结出每个借方科目发生额合计数，据以登记总账。

　　3.汇总转账凭证的编制方法;按转账凭证中的每一贷方科目分别设置。将汇总期内的全部转账凭证按其对应的借方科目进行归类。计算出每一借方科目发生额合计数，填入汇总转账凭证。定期汇总一次，每月一张。月终结出每个借方科目的发生额合计数，据以登记总账。

　　内容

　　1.根据各种原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

　　2.根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

　　3.根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账。

　　4.根据各种记账凭证编制各种汇总记账凭证。

　　5.根据各种汇总记账凭证登记总分类账。

　　6.将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总账余额相核对。

　　7.月终，根据总分类账和各种明细分类账的资料编制会计报表。

　　优缺点

　　优点：通过汇总记账凭证的汇总和归类，可以减轻登记总分类账的工作量。同时，由于各种汇总记账凭证按固定的方式归类汇总，使凭证归类整理工作方便，能够保证汇总数字正确，并清晰的反映各科目的对应关系，有利于对经济业无进行分析、检查。

　　缺点：在经营规模较小、经济业务比较少、同一贷方科目的转账凭证为数不多的情况下采用这种会计循环，不仅不能减少登记总分类账的工作量，反而增加了凭证的汇总手续。

　　适用范围

　　一般石油业规模大、经济业务较多、财会工作量较细的大型单位。

　　科目汇总表会计循环形式

　　特点

　　1.根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后据以登记总分类账的一种会计循环。

　　2.在记账凭证会计循环形式的基础上形成的，期显著特点是设置科目汇总表并据以登记总分类账。

　　编制方法

　　首先，按照与总账中各会计科目一致的顺序填到“会计科目”栏中。为编制会计报表时取数方便，最好使用财政部制定的企业会计制度中“会计科目表”中所列顺序。

　　其次，根据汇总期内有关记账凭证对各帐户本期借方发生额和本期贷方发生额进行归类、汇总，将合计金额列入表内。

　　最后，计算出各部会计科目的借方发生额与贷方发生额合计数进行平衡检查。平衡检查无误后，即可据以登记总账。科目汇总表的汇总时间应根据经济单位的经济业务量大小而定，可间隔10天或15天汇总一次科目汇总表。

　　内容

　　1.根据各种原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

　　2.根据收款凭证和付款凭证登记现金日记只能够和银行存款日记账。

　　3.根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表登记各种明细账。

　　4.根据各种记账凭证编制科目汇总表。

　　5.根据科目汇总表登记总分类账。

　　6.将现金、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账的余额相核对。

　　7.月终，根绝总分类账和明细账的资料编制财务会计报告。

　　优缺点

　　优点：能够减轻登记总分类账的工作量，切会计手续也较为简单，易学易做。

　　缺点：在这种形式下，记账凭证经过汇总后，不能明确反映帐户的对应关系，不能清晰地反映经济业务的发生情况，因而不便与对会计主体的经济活动开展分析和检查。

　　适用范围

　　适用与业务较多的大中型单位。

　　多栏式记账会计循环型式

　　特点

　　1．兼有记账凭证会计循环形式和汇总记账会计循环形式某些特点的一种会计循环形式。

　　2．根据收款凭证、付款凭证登记多栏式现金日记账和银行存款日记账；月终根据多栏式现金记账、银行存款日记账登记多栏式总类账。

　　内容

　　采用多栏式日记账会计循环形式，仍应分别设置收款凭证、付款凭证和转账凭证，并分别设置“现金收入日记账”、“现金支出日记账”、“银行存款支出日记账”等四种多栏是日记账；或设置“现金日记账”和“银行存款日记账”两种多栏式日记账，总分类账一般采用多栏式，明细分类账的设置与记账凭证会计循环形式相同。

　　1.根据各种原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

　　2.根据收款凭证和付款凭证登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账。

　　3.根据记账凭证记期所附的原始凭证或原始凭证汇总表的呢个就各中明细账。

　　4.根据多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账登记总分类账，同时，根据转账凭证或转账凭证汇总表登记总账。

　　5.将各种明细分类账的余额合计数，分别与相应的总分类账余额相核对。

　　6.月终，根据总分类账和有关明细分类账的资料编制财务会计报告。

　　优缺点

　　优点：多栏式日记账会计循环形式是对货币资金收款和付款业务，通过多栏式日记账进行汇总后在登记总分类账的一种会计循环形式。由于经过了汇总，所以能够大大减少登记总分类账的工作量。

　　缺点：不适由于转账业务较多的单位。

　　适用范围

　　适用与收款、付款经济业务较多的单位，不适用于转账业务较多的单位。

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篇2：学校现金会计工作职责

　　学校现金会计工作职责

　　1.按照国家《现金管理条例》的规定：现金收入送存银行必须出具正式收据；不得坐支现金；更不得私收私分；支付现金要有正式合法凭证，不得以“白条”抵库。

　　2.工作时间要集中精力，防止现金收付差错，每天下班前与制单人员核对现金余额，发现差错及时查找，做到日清月结，帐款相符。加强防范意识，保证资金安全，如有短缺，自负赔偿责任。

　　3.收付款后要在记

　　凭证上签章，每日将报销单据与现金核对无误后，及时将单据交给复核人员。填写凭证，必须认真准确，大小写金额一致。

　　4.严格保守保险柜密码秘密，妥善保管好保险柜钥匙、会计凭证，临时离开岗位时，必须锁好保险柜，未经领导同意不得委托他人代办。

　　5.每日根据已收、付的现金凭证及时逐笔登记现金日记帐，并编制现金日报表，做到帐(现金帐)实(库存)相符，帐(手工帐)帐(计算机帐)相符。

　　6.为确保安全，去银行提、缴巨额款时，必须通知保卫人员护送。

　　7.完成领导临时交办的各项工作任务。

篇3：会计核算中心工作职责

　　会计核算中心工作职责

　　一、依据《会计法》、《z省会计管理条例》、国家统一的会计制度和相关法律、法规、部门预算等依法进行会计核算；

　　二、对纳入统一核算的单位负责，为其提供方便、快捷的服务，认真搞好会计核算工作，切实履行会计监督职责；

　　三、搞好各服务单位的会计核算工作，审核报账凭证，办理财务收支业务，提供会计报表及简要分析，及时反映各种资金的增减变动情况。

　　四、保证会计核算的及时、准确、完整。

　　五、配合各服务单位接收有关部门的监督、检查，如实提供有关会计资料。

　　六、负责行政机关、全额拨款事业单位的工资统发工作，确保各项人员支出计算无误，各项应缴款项及时、足额上缴。

　　七、负责办理政府采购资金拨付、工程项目资金拨付工作。

　　八、负责各种票据的购买、保管、领用、核销，监督单位各种收支纳入财务管理，保证各种票据安全、完整。

　　九、严格遵守部门预算、收支两条线和各项财务规章制度。

　　十、建立专项资金项目支出档案，完成会计资料和电算化资料的立卷、归档工作，负责保管本年度和上一年度的会计档案。

篇4：国库支付中心会计电算化管理制度

　　国库支付中心会计电算化管理制度

　　第一条为规范会计人员财务软件操作行为，保证电算化系统的安全运行和电算化会计档案资料的安全完整，根据财政部《会计电算化工作规范》和财政部、国家档案局《会计档案管理办法》，制定会计电算化管理制度。

　　第二条大厅局域网管理规范：

　　1、机房是大厅局域网的核心，设备包括服务器、交换机、机柜、档案柜、UPS等；系统管理员负责机房管理，非机房管理人员不得擅自进入机房，不得擅自操作服务器；

　　2、服务器中存放着中心财务数据，备份数据实行双备份异地存放，实行日备份、月备份、年备份；

　　3、定期维护和保养机房设备，并做好保养记录。随时检查机房设施，包括：电源、消防、防鼠、防电磁波、防尘、防静电等设备和措施，保证机房设备安全和服务器正常稳定运转。

　　第三条 计算机病毒防范管理规范：

　　1、大厅局域网内统一安装专业的网络版“卡巴斯基”杀毒软件，系统管理员每周五要对杀毒软件进行升级，大厅工作人员每周一早上要在系www.pmceo.com统管理员的监管下对自己计算机系统进行一次检查、杀毒；

　　2、严禁安装拷贝与工作无关的游戏软件、文件安装拷贝到计算机，外来文件资料先杀毒再查看、拷贝。

　　第四条 计算机操作规范：

　　1、大厅所有计算机实行顺序编号，一人一机，统一管理。密码登陆系统，正确使用系统各模块，及时保存财务资料，系统不用或暂时离开工作岗位，随手退出系统；

　　2、大厅工作人员定期更新财务软件登陆密码，密码记录有序，密码不得外传，严禁他人登记系统误操作破坏数据库；

　　3、正确使用计算机、打印机，不得随意插拔计算机连接电缆、不得通过关闭电源强行关闭计算机，下班后不得待机；

　　4、严禁非大厅工作人员进入大厅工作区，如遇财务检查中心安排专人专机接待。

　　第五条 会计电算化资料备份规范：

　　1、会计电算化资料备份由系统管理员定期完成，科学分类，专柜保存；

　　2、会计电算化资料备份分为日备份、月备份和年备份；大厅每日下班前对当天财务数据进行日备份，每月末对当月财务数据进行月备份，会计年度终了结账后完成全年备份；各会计室和使用固定资产管理系统的单位，每月末对当月的会计数据备份的同时，将备份资料送核算中心进行异地备份；

　　3、会计电算化档案采取双备份异地存放模式，每月会计核算大厅机房保存一份，送财政局档案室保存一份。

篇5：国库支付中心总会计岗位工作职责

　　国库支付中心总会计岗位职责

　　1、主管中心财会电算化工作，指导处理系统运行中的业务问题。协调软件服务公司解决大厅、各会计室财务系统及各单位固定资产管理系统运行中出现的问题，确保系统运行平稳。

　　2、审核汇总大厅及各会计室的财务报表，提供各种汇总会计信息，满足各方面的需要。

　　3、负责汇总全区固定资产卡片账，审核各单位固定资产卡片账与大厅财务固定资产明细账，保证账卡相符、账实相符。

　　4、编制上报国库集中支付改革情况汇总表。

　　5、监管大厅资金出纳组运行，负责大厅日清日结工作，复审大额资金收支业务，统计掌握大厅资金增减变动情况，保证大厅资金安全。

　　6、完成领导交办的其他工作。