查企业有没有账外经营的办法

　　查企业有没有账外经营的办法

　　1.账户核对法。

　　具体做法是：一是到企业的开户银行调查其开户情况，掌握其全部银行账户，然后同其提供的相关资料进行对比，如果所掌握的账号比提供的多，就有账外经营的情形存在。二是将企业银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，对银行对账单上有业务记录而单位银行存款日记账无记录的经济业务事项应作重点调查。三是将销售收入明细账与库存商品明细账中有关记录进行核对，如果存在库存商品明细账有减少记录，而销售明细账无记录的现象，应进一步调查库存商品的去向，检查是否有隐匿收入的行为。四是将生产车间的生产记录与库存商品入库单核对，检查有无将库存商品少入库或不入库而进行账外经营的现象。

　　2.投入产出核对分析法。

　　即在掌握企业生产能力的基础上，根据生产部门的消耗与产出配比，计算出产品的产量，再按企业产销比率计算出企业应实现的收入，然后与企业实际销售收入进行对比，若相差较大，就有可能存在隐匿收入不入账的问题;还可以将企业生产部门的生产统计日报、月报和年报中反映的产品产量与会计账表所核算的产品入库产量进行核对，若不相符就有可能存在产品不入账、账外销售的问题。

　　3.核对营销业务记录法。

　　企业销售业务一般在营销部门都有所记录，可以通过核对营销部门的业务记录，并与货运文件、相关销售发票、会计记录相比较，如果营销部门的业务记录与货运文件、相关销售发票、会计记录不相符，就有可能存在现货交易或销售收入不入账、账外设账、偷逃税款等问题。

　　4.突击盘点法。

　　即对库存资金及存货进行突击检查，从中查找漏洞。具体做法是：一是对库存现金的盘点采取临时检查的方法，检查其账实是否相符。如果盘点的实际数大于账面数，且无正当理由的，就很有可能存在账外经营，需进一步进行核查。二是对存货实施突击盘点，如果实际数量、品种要比账面多，说明有库存商品少入账或不入账的现象，应进一步检查其是否存在账外账的情形。

　　5.票据、存根核对法。

　　企业的票据、存根是业务发生的原始记录，核对票据存根和会计记录可从中发现账外收入。将单位对外开具的发票、收据存根联与记账联逐一进行核对，检查记账联是否有缺号的现象，是否与存根联相符;同时将发票、收据存根与销售合同核对，检查企业有无隐匿收入、设置账外账的行为。

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篇2：医院禁止设立账外账、小金库管理制度

　　医院禁止设立账外账、小金库管理制度

　　为了贯彻执行国家财经法律法规以及规章制度，坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，加强医院经济管理，提高医院管理效益，预防违法违规行为的发生，根据卫生部《关于加强医疗机构财务部门管理职能、规范经济核算与分配管理的规定》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》及医院财务管理的有关规定制定本制度。

　　1、医院的一切收入、支出及核算工作都必须纳入财务部统一管理，其他任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。

　　2、任何科室和个人必须严格执行医院医疗服务价格管理制度，科室和个人不得进行私自收费。

　　3、科室人员的工资、奖金、福利、加班费、补贴等的发放，由财务科编册，经院领导审批后，打入职工个人工资卡中。

　　4、设备报损处置，设备科和总务科应建立备查簿，变价收入及时、全额上缴财务科。

　　5、各科室的废品，必须全部上缴总务科，由总务科集中处置，处置的废品收入，应及时、全额上缴医院财务科。

　　6、财务科不定期组织人员进行检查。如发现问题应及时向分管院长汇报。经调查核实后，将按有关规定追究相关责任人的责任。

篇3：P酒店经营预算书面解析实例

精品源自 保洁

　　P酒店经营预算书面解析实例

　　一、市场分析

　　1.20**年**市旅游市场情况及统计

　　**市集历史文化与现代工程、自然风光与人文景观为一体，是中国优秀旅游城市。城区人口约140万，20**年全市共接待海内外游客1034.1万人次，07年旅游总收入72.33亿元。同比分别增长11.1%、12.1%，旅游业总收入相当于全市GDP的8.8%。

　　20**年，全市入境旅游继续快速增长，全年接待入境游客340521人次，同比增长17.5%，其中外国人292736人次，同比增长20.4%；台湾同胞12803人次，同比下降24.2%；澳门同胞3398人次, 同比增长24.7%；香港同胞31584人次，同比增长17.1%；接待入境游客390002人/天，同比增长20.9%。

　　20**年全国入境游客花费抽样调查结果显示，入境游客在*人均天花费为157.52美元，同比下降8.7%。其中外国人为167.82美元，香港同胞为129.15美元，澳门同胞为135.12美元，台湾同胞为114.25美元。入境游客在宜平均停留1.15天，同比增加0.04天。按照入境游客在宜人均天花费测算,全年旅游创汇6315.4万美元，同比增长18.7%。

　　20**年春节、“五一”、“十一”三个黄金周，全市共接待中外游客173.78万人次，旅游总收入5.74亿元，同比分别增长12.2%、16.2%，其中春节黄金周接待海内外游客22.84万人次，旅游收入7810万元；同比分别增长13.7%、14.5%；“五一”黄金周接待游客79.78万人次，旅游收入2.57亿元；同比分别增长12.5%、10.1%。 “十一”黄金周接待海内外游客71.16万人次,旅游总收入2.39亿元，同比增长9.2%、14.8%。

　　20**年**市星级饭店呈现出租率下降、平均房价上升的趋势。全市63家星级饭店平均客房出租率为59.2%，同比下降1.3个百分点。其中四星级饭店为55%，同比下降5.5个百分点；三星级饭店为62.9%，同比同比下降0.8个百分点；星级饭店平均房价为166.92元/间天，同比增长了9.22元，其中四星级饭店为246.67元/间天，同比增长了5.37元；三星级饭店为140.81元/间天，同比增加了5.71元 。

　　**市现有星级饭店63家，其中四星级：***酒店、***酒店、**国际大酒店、**酒店、***酒店、***酒店；在建设中的五星级：***大酒店、***大酒店、***大酒店；四星级平均房价为246.67元,平均出租率为55% 。

　　2.目前竞争酒店经营情况如下：

　　客房房价对比表：(千元)

　　酒店名称　房间数　可供出租房金　　出租率　平均房价　房数　房数　收入　%

　　****大酒店

　　　******饭店

　　　****大酒店

　　　******酒店

　　　******酒店

　　　******酒店

　　　餐饮经营情况对比表

　　酒店名称　　餐位数　人均消费　餐厅数量　综合毛利率%

　　****大酒店　550　75元　3　64%

　　*****饭店　1200　60元　4　45%

　　****大酒店　1000　48元　8　48%

　　*****酒店　200　60元　4　50%

　　*****酒店　900　58元　5　43%

　　综合以上分析****国际大酒店20**年客房平均房价定为***元，出租率为55%，客房收入****万元，餐饮收入****万元；第二年平均房价定为***元，出租率为60%,客房收入****万元，餐饮收入****万元；第三年平均房价定位***元，出租率为65%,客房收入****万元，餐饮收入****万元。

　　二、09年酒店损益情况预测

　　1、20**年损益情况

　　综合以上市场预测分析，酒店计划财务部按收入与费用配比的原则，推测20**年****国际大酒店的经营预算目标：

　　营业收入预算汇总表

　　项目　1月　2月　3月　4月　5月　6月　7月　8月　9月　10月　11月　12月　合计

　　客房

　　餐饮

　　小计

　　商场

　　商务中心

　　健身中心

　　美容中心

　　停车费

　　客房酒吧

　　其他

　　小计

　　市内电话

　　宽带

　　洗衣

　　商务用车

　　小计

　　*****

　　小计

　　租赁收入

　　其他

　　小计

　　收入合计

　　长途电话

　　代垫

　　其他

　　客房总数

　　修理房

　　可供房

　　出租房

　　可供房出租率

　　平均房价

　　REVPAR

　　免费/内部用房

　　净出租房

　　住店客人数

　　就餐人数

　　人均消费

　　招待消费

　　全年预测营业收入 *千元

　　其中客房收入*千元占全年收入的 66.48%

　　餐饮收入*千元占全年收入的 30.47%

　　其他收入*千元占全年收入的3.05%

　　全年预测成本*千元占全年收入的 10.47%

　　其中食品成本*千元食品成本率40%

　　酒水成本*千元酒水成本率20%

　　全年预测费用*千元占全年收入的 87.31%

　　其中全年能源消耗*千元占全年收入的 30.90%

　　全年宣传广告费 *千元占全年收入的1.62%

　　人工成本*千元占全年收入的 32.87%

　　装饰维修*千元占全年收入的0.30%

　　物料低值*千元占全年收入的5.26%

　　财务管理费用*千元占全年收入的3.35%

　　交际应酬费*千元占全年收入的0.74%

　　营业税金*千元占全年收入的5.50%
　其他费用*千元占全年收入的4.98/%

　　基本管理费*千元占全年收入的1.80%

　　全年预测GOP*千元占全年收入的2.22%

篇4：公司经营管理业务主管工作说明书

　　公司经营管理业务主管工作说明书

　　一、岗位标识：

　　岗位名称：经营管理业务主管 岗位评级：

　　职位编码：直接上级：规划经营部经理

　　编 制 人：审 核 人：

　　编制日期：薪酬：

　　二、工作职责

　　1. 概述

　　组织并领导经营管理日常工作，确保公司经营管理活动的正常进行，在有关领导的指导下，提升公司经营管理水平和法制化进程。

　　2. 工作职责和范围：

　　（1）组织人员做好公司日常经营项目审核、工商登记及营业执照的年检等工作；

　　（2）组织公司对内经营协议和对外经济合同或协议的文本起草工作，参与公司对外谈判及合同、协议的签订工作，并负责组织谈判前的各项准备工作；

　　（3）领导并负责对公司经济合同以及经营管理制度、办法的审核工作；

　　（4）负责对下属单位经营管理与经济效益进行总结与分析，组织制订公司经营管理办法或措施，并组织实施；

　　（5）负责对下属单位经营业绩的检查、考核与奖惩等工作；

　　（6）组织负责处理与协调下属单位与中外各航空公司的业务关系。

　　（7）领导并组织公司法制宣传活动以及相关法律教育与培训动活；

　　（8）领导组织处理合同纠纷、诉讼、仲裁以及其它法律纠纷工作。

　　三、额外职责要求

　　（1）组织搜集国内外同业经营管理方面好的思路和做法，在分析的基础上，以报告的形式提交有关领导，供决策使用；

　　（2）组织与华北空管局一起制定机场的航线和航班分配计划，并做好计划实施工作；

　　（3）监督控制公司无形资产（特别是公司商标权和特许经营项目）的使用，完成对公司无形资产的管理工作；

　　（4）完成领导交办的其它相关工作与任务

　　四、监督及岗位关系

　　（一）所施监督与所受监督

　　1. 接受规划经营部部门经理的直接监督和指导；

　　2. 对经营管理员的工作进行直接监督和指导。

　　（二）本岗位与其他岗位的关系

　　1. 外部联系：在日常经营管理活动中，将与工商行政部门、中外航空公司、民航总局、华北空管局等机构发生联系；

　　2. 内部联系：对内将与各下属单位、本部门其它项目组、公司其它职能部门发生联系。

　　（三）本岗位职务晋升阶梯图

　　公司副总经理

　　部门经理

　　经营管理组主管

　　五、工作流程及考核标准

　　主要工作内容工作标准与要求

　　1. 组织人员作好工商登记工作和营业执照的年检等工作，组织办理下属单位的经营批件、法人委托书和合同印章等工作。

　　2. 组织经济合同或协议的起草工作，并参与经济合作项目的谈判和合同签订过程。

　　3. 收集下属单位经营业绩情况，进行分析、指导、考核与奖惩；制订相应的管理制度与办法，并落实。

　　4. 收集中外机场的经营管理资料，结合本公司经营情况，分析，并以报告形式定期向有关领导汇报。

　　5. 解决或协调下属单位与航空公司的业务问题。

　　6. 全面领导公司法制化工作，提高公司法制化水平。1. 组织合理，并使组内人员工作积极性高涨。

　　2. 经济合同或协议应根据经济项目的不同特点而有所区别，还应做到责权明确、文字通畅、内容合法并概括全面。

　　3. 经营管理的制度与方法应具有激励性，及时落实，并收集有关执行情况。

　　4. 每季度向领导进行汇报，使公司经营管理水平逐步与国际接轨。

　　5. 及时（48小时内）将问题协调处理，提高航空公司的满意度；复杂问题，24小时内向有关领导汇报。

　　6. 提高有关人员的相关法律知识水平，定期组织法律培训活动，降低法律纠纷案件的发案率。

　　六、职务权限

　　1. 对公司经济合同

文章 文章
的审核权；

　　2. 对下属单位经营业绩有检查权、考核权和奖惩权；

　　3. 对经营管理制度或措施拥有组织制订权、组织实施权和组织控制权；

　　4. 对下属单位与航空公司的业务关系有协调权、建议权；

　　5. 对公司无形资产的使用有监督、控制权。

　　七、工作条件

　　本岗位工作属于智力管理工作，具较轻体力即可；工作环境中的温、湿度适中，无噪声、无粉尘污染，照明条件良好。

　　八、工作资历：具备四年以上相关工作经验。

　　九、身体条件：从事本岗位工作要求具有健康的体魄，精力充沛。

　　十、心理品质与能力要求

　　1. 智力：要求思维敏捷，具有很强的学习能力；

　　2. 很强语言表达能力和谈判能力；

　　3. 对事物的发展变化有较强的分析能力、应变能力和决策能力；

　　4. 具有较强的沟通能力和协调能力。

　　十一、所需知识和专业技能

　　1. 担任本岗位职务所必备的专业知识和专业技能

　　（1）掌握企业经营管理理论；

　　（2）国家、地区以及民航行业有关经营管理的政策法规；

　　（3）法学基础知识；

　　（4）经济法与合同法基本知识；

　　（5）商务谈判方面的知识与技能；

　　（6）民航行业及本公司经营情况和特点；

　　（7）外国语方面的知识与技能，应能熟练地运用英语进行口头与书面沟通。

　　2. 招聘本岗位员工时应考核的内容

　　（1）企业经营管理知识；

　　（2）法学基础知识；

　　（2）经济法与合同法基本知识；

　　（3）英语听说读写技能。

　　3. 上岗前所应接受的培训内容

　　（1）公司经营情况与特点以及相关政策法规培训；

　　（2）商务谈判培训。

　　4. 上岗后应进行继续教育训练的内容

　　（1）英语训练；

　　（2）国内外同业经营管理的新方法与趋势。

文章

篇5：公司经营管理助理员工作说明书

　　公司经营管理助理员工作说明书

　　一、岗位标识：

　　岗位名称：经营管理助理员岗位评级：

　　职位编码：直接上级：经营管理组业务主管

　　编 制 人：审 核 人：

　　编制日期：薪酬：

　　二、工作职责

　　1. 概述

　　协助经营管理组主管的工作，具体完成公司经营管理的各项工作。

　　2. 工作职责和范围

　　（1）负责公司及其下属单位成立或变更的审核、批复及工商登记工作；

　　（2）办理有关公司及协助办理下属单位的营业执照年检工作，并作好备案工作；

　　（3）办理公司法人授权委托书，并归档备案；

　　（4）在项目组主管的指导下，具体负责公司对内经营协议和对外经济合同或协议的文本起草工作，参与公司对外谈判及合同、协议的签订工作，并负责谈判前的各项准备工作；

　　（5）审核经济合同，负责经济合同的管理，建立经济合同档案，向公司领导提供有关经济合同资料及合同履行情况；

　　（6）管理合同印章，对经审核合格的合同履行加盖印章手续；

　　（7）在项目组主管的指导下，负责对下属单位经营管理与经济效益进行分析，具体制订公司经营管理办法或措施，并进行实施和监督控制工作；

　　（8）在项目组主管的指导下，完成对下属单位经营业绩的检查、考核工作；

　　（9）做好本公司与航空公司地面服务代理协议的管理工作，并在项目组主管的指导下，负责处理和协调下属单位与中外各航空公司的业务关系；

　　（10）负责定期组织公司有关人员的相关法律培训活动；

　　（11）负责相关法律咨询和纠纷处理等工作；

　　（12）负责进行普法教育和宣传工作。

　　三、额外职责要求

　　（1）搜集国内外同业经营管理方面好的思路和做法，并进行分析，供领导决策使用；

　　（2）了解有关航线及航班状况及发展情况，与华北空管局一起制定机场的航线和航班分配计划，并做好计划实施工作；

　　（3）完成领导交办的其他相关工作与任务。

　　四、监督及岗位关系

　　（一）所施监督与所受监督

　　1. 接受经营管理业务主管的直接监督和指导；

　　2. 对下属单位的经营管理活动进行监督、控制。

　　（二）本岗位与其他岗位的关系

　　1. 对外将会与工商行政部门、中外航空公司等发生联系；

　　2. 对内将会与本部门其他项目组、公司其他职能部门、下属单位等发生联系。

　　（三）本岗位职务晋升阶梯图

　　部门经理

　　经营管理组主管

　　经营管理助理员

　　五、工作流程及考核标准

　　主要工作内容工作标准与要求

　　1. 办理公司各种经营证件，如公司代码、注册等；填写营业执照年审申请表，对年审报告书进行备案；办理各种经营批件，如企业代码、注册商标及各种特许经营证件；审核下属单位设立时的批复文件、资产验明等情况以及对企业法人变更、增资增项变更、清算注销情况的材料进行审核；制订法人授权委托书标准格式、填写授权内容、提请领导审批、对委托书进行归档备案；对经审核合格的合同履行加盖公章手续。

　　2. 定期向下属单位索取经营业绩情况的数据和文字报告，进行必要的检查，对业绩考核提出合理意见。

　　3. 具体解决下属单位与航空公司的业务问题；

　　4. 向运行管理部门了解航班密度情况，主动了解民航总局政策，与华北空管局一起制订机场的航线和航班分配计划。

　　5. 设计问卷或以访谈形式，进行法律方面相关培训需求分析，与高等院校或专门机构联系，组织相关人员的特定法律培训活动，并进行评价考核。

　　6. 接待相关法律咨询、处理或参与处理合同的法律纠纷和劳动争议的调解与仲裁工作；定期进行普法宣传教育。1. 按规定时间办理各种证件年检工作；对符合条件的经营批件，应及时予以审核；对有可能对响公司声誉情况造成不利影响的经营项目设立或变更，应及时加以阻止；相关归档备案工作应全面、合理。

　　2. 经营数据应全面反映下属单位经营情况，做定期收集与分析工作，并应每月以报告形式向领导汇报。

　　3. 问题处理时间限定在48小时内，重大棘手问题，在24小时内，向有关领导

请示协助解决。

　　4. 审核工作要以国家、地方、行业以及公司政策、法规、制度为依据。

　　5. 选择调查方法，应科学合理，并能真实反应公司真实情况，培训评价层面应全面，侧重于掌握知识情况、行为变化情况和绩效改善情况。

　　6. 接待咨询应耐心、诚恳，对产生的法律问题纠纷应在48小时内合理解决，涉及面广泛的法律纠纷和有关仲裁问题，应按照法律规定在时效范围内进行调解。

　　六、职务权限

　　1. 对下属单位经营问题拥有质疑权、建议权；

　　2. 在项目主管的领导下，拥有对下属单位经营业绩的检查考核权；

　　3. 对经营管理办法或措施拥有制订权、实施权和控制权；

　　4. 对违反法律的规章制度或经营行为有监督和纠偏的权力；

　　5. 对公司无形资产（主要涉及专利权、著作权、商标权以及技术秘密等）的运作有监督权和建议权。

　　七、工作条件

　　本岗位工作属于智力管理工作，具较轻体力即可；工作环境中的温、湿度适中，无噪声、无粉尘污染，照明条件良好。

　　八、工作资历：具备两年以上相关工作经验。

　　九、身体条件：从事本岗位工作要求具有健康的体魄，精力充沛，并具有耐力和自我调整力等要求。

　　十、心理品质与能力要求

　　1. 智力：要求思维敏捷，具有很强的学习能力和理解指令能力；

　　2. 很强语言表达能力和公文写作能力；

　　3. 对事物的发展变化有较强的分析能力、应变能力；

　　4. 较强的冲突解决能力。

　　十一、所需知识和专业技能

　　1. 担任本岗位职务所必备的专业知识和专业技能

　　（1）经营管理与行政管理方面的基础知识；

　　（2）本公司生产经营计划及生产指标的计算方法方面的基本知识；

　　（3）法学基础知识以及经济合同法基本知识；

　　（4）民航运输企业生产管理基本知识；

　　（5）企业法人登记管理条例实施细则；

　　（6）经营管理项目的经济效益分析技能；

　　（7）国家、地方以及民航行业有关法律和政策法规；

　　（8）《中华人民共和国全民所有制工业企业法》；

　　（9）经济法、合同法、民事诉讼法基本知识；

　　（10）公司法、劳动法基本知识；

　　（11）《中华人民共和国商标法》、《中华人民共和国专利法》及其实施细则。

　　2. 招聘本岗位员工时应考核的内容

　　（1）企业经营管理与行政管理的基础知识；

　　（3）经营管理项目的经济效益分析知识与技能；

　　（4）经济法、合同法、民事诉讼法基本知识；

　　（5）公司法、劳动法知识。

　　3. 上岗前所应接受的培训内容

　　（1）公司生产经营情况以及生产指标的计算方法与各指标间的联系培训；

　　（2）民航行业生产管理知识的培训；

　　（3）企业法人登记管理条例实施细则的培训；

　　（4）国家、地方以及民航行业有关法律和政策法规；

　　（5）《中华人民共和国商标法》、《中华人民共和国专利法》及其实施细则；

　　（6）《中华人民共和国全民所有制工业企业法》。

　　4. 上岗后应进行继续教育训练的内容

　　（1）经营效益分析与新的管理方法；

　　（2）相关法律培训。