医院禁止设立账外账、小金库管理制度

　　医院禁止设立账外账、小金库管理制度

　　为了贯彻执行国家财经法律法规以及规章制度，坚持“统一领导、集中管理”的财务管理原则，加强医院经济管理，提高医院管理效益，预防违法违规行为的发生，根据卫生部《关于加强医疗机构财务部门管理职能、规范经济核算与分配管理的规定》、《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》及医院财务管理的有关规定制定本制度。

　　1、医院的一切收入、支出及核算工作都必须纳入财务部统一管理，其他任何部门、科室不得设立账外账、“小金库”。

　　2、任何科室和个人必须严格执行医院医疗服务价格管理制度，科室和个人不得进行私自收费。

　　3、科室人员的工资、奖金、福利、加班费、补贴等的发放，由财务科编册，经院领导审批后，打入职工个人工资卡中。

　　4、设备报损处置，设备科和总务科应建立备查簿，变价收入及时、全额上缴财务科。

　　5、各科室的废品，必须全部上缴总务科，由总务科集中处置，处置的废品收入，应及时、全额上缴医院财务科。

　　6、财务科不定期组织人员进行检查。如发现问题应及时向分管院长汇报。经调查核实后，将按有关规定追究相关责任人的责任。

编辑：www.pmceo.Com

篇2：田莆六中财务制度

田莆六中财务制度

　　1严格执行国家财政法令，掌握财经纪律，严格执行财经管理制度，做好财务宣传和监督工作。

　　2、根据学校工作的需要，编造好学校财务学期和月度的预算计划，按时做好算帐、记帐、报帐和预决算编制和有关报表等。做到手续完善，数字有根据、帐表准确及时。根据规定按银行户设置银行日记帐，现金日记帐，日结月清，做到正确无误。

　　3、执行专用基金的使用和规定，严格审批制度，对各项公款及收入保证及时足额入帐，按时完成缴任务，合理安排和管理好各项预算外开支。

　　4、要定期检查帐目，分析学期预算执行情况，及时提出建议。

　　5、妥善保管财务档案资料。

　　6、严格按照财务制度和支付金额范围的规定。办理收付、报销手续，对凭证不实，有权拒付。

　　7、库存现金不得超过人民银行规定的限额。备用的现金都要收入保险箱，妥善保管钥匙。

　　8、认真开好转帐支票和现金支票，及时处理暂收、暂付款。

　　9、完成领导交办的各项财务任务。及时做好工资和补贴等发放工作。

　　10、熟悉行业财务制度、政策、结算等手续，负责办理银行借贷手续，促进学校资金的正常运转。

篇3：市总工会审计回访制度

市总工会审计回访制度

　　第一条 为加大工会内部审计整改力度，进一步增强审计效力，提高审计质量，运用好审计成果，根据《中华人民共和国审计法》和全总经审会《工会审计操作规程(试行)》等有关规定，制定本制度。

　　第二条 本制度适用于市总直属企事业单位、区(市)县工会及基层工会。

　　第三条 本制度所称审计回访，是指市总经审会及其工作机构(经审办公室)依照有关法律、法规和规章规定，到被审计单位就市总经审会及其工作机构出具的审计意见的整改、落实情况进行追踪检查。

　　第四条 审计回访工作在市总经审会领导下，由其工作机构经审办组成回访小组具体负责实施。

　　第五条 审计回访小组主要职责：

　　1、组织开展对《审计法》、工会经审工作制度以及与审计有关的法律、法规、规章的学习、宣传、贯彻工作。

　　2、组织并实施对已完成的审计项目开展审计回访。

　　3、协调市总经审委员参与审计回访工作，每年安排市总经审委员参与审计回访工作，充分发挥经审委员作用，监督检查审计工作。

　　4、组织开展审计回访经验总结和交流活动，撰写工作信息。

　　5、负责对审计回访小组提出的意见和建议进行落实并督促整改。

　　第六条 审计回访主要内容：

　　1、检查被审计单位对审计意见书的执行情况，增强被审计单位落实审计意见的意识，抓好审计建议的整改落实和审计决定的贯彻执行，强化审计监督，提高审计权威。审计回访小组认为有必要时，可以对有关账册进行核查，也可以对有关www.pmceo.com人员进行询问，促进被审计单位规范会计核算，加强财务管理。

　　2、向被审计单位索取有关审计意见整改落实情况的书面报告。

　　3、通过召开座谈会等形式，召集被审计单位负责人和有关人员，了解经审干部在执行审计纪律方面的情况，把审计回访工作与经审队伍建设结合起来。

　　第七条 审计回访中，对已经纠正或正加以纠正的，及时给予肯定，对整改效果好的，给予表扬;对无正当理由，不执行审计意见，未按照规定时间进行整改的，将给予批评;对拒不整改的将按工会相关规定，追究内部审计责任。

　　第八条 审计回访纳入年度工作计划，每年12月底前对审计回访结果进行归类、汇总并形成文字总结。

　　第九条 本制度自发文之日起执行。

篇4：总工会特邀内部审计人员制度

总工会特邀内部审计人员制度

　　第一条 为适应我市工会审计工作的需要，促进经审工作的进一步开展，为实现经审工作的规范化、制度化创造必要的条件，实现工会系统审计资源的共享，特建立成都市总工会特邀内部审计人员制度。

　　第二条 工会特邀内部审计人员一般应从工会系统产生(不包括机关人员)。特邀内部审计人员履行工会推荐，所在单位行政同意，市总经审办审核、经审会批准的程序。

　　第三条 工会特邀内部审计人员应具备下列条件：

　　1、政治素质好，工作责任心强，热爱工会审计工作;

　　2、熟悉国家有关财经法律、法规、政策和《工会财务会计制度》，严格遵守审计工作纪律和审计职业道德。

　　3、熟悉工会内部审计工作，具备与所从事审计工作相适应的专业知识、职业技能和实际工作经验，具有会计从业资格证书或内部审计人员岗位资格证书。

　　4、在工作中能妥善处理好与市总经审会内外相关机构、人员及其所在工作单位的关系。

　　第四条 工会特邀内部审计人员应履行下列职权：

　　1、特邀内部审计人员聘任期间，在原单位支持下，运用自身的职业技能和专业特长，协助市总经审会开展对下级工会经费收支、财产管理以及相关经济活动的审计监督，促进工会经济活动的科学管理与规范运作。

　　2、按照市总经审会的工作安排和审计计划，代表市总经审会从事有关工会审计工作，参与审计工作方案制定、审计以及审计报告征求意见书的起草等工作。

　　3、特邀内部审计人员在履行审计职责、办理审计事项时，有权反映问题、提出意见或建议。

　　4、参加市总经审会组织的活动、学习、培训、会议。

　　第五条 工会特邀内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及下列职业道德规范：

　　1、不得从事损害国家利益、工会组织利益和工会经审干部职业荣誉的活动;

　　2、在履行职责时，应当www.pmceo.com做到独立、客观、正直和勤勉;

　　3、在履行职责时，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益;

　　4、应诚实地为工会组织服务，不做任何违反诚信原则的事情;

　　5、应当遵循保密性原则，按规定使用其履行职责时取得的资料;

　　6、审计报告应真实、客观地披露全部重要事项。

　　第六条 工会特邀内部审计人员的管理

　　1、工会特邀内部审计人员在执行审计任务之前应当经过市总经审办专题培训。

　　2、工会特邀内部审计人员实行聘任制，聘期一般两年。由市总工会经审会聘任，颁发聘书、证书。

　　3、工会特邀内部审计人员按市总经审办安排完成审计工作任务，履行审计职责时，应向被审计单位出具《审计通知书》和《工会特邀内部审计人员证》;

　　4、工会特邀内部审计人员执行审计任务，实行审计组长负责制，审计组长由市总经审办人员担任。对审计结果的真实、完整性负责。审计应严格执行全总《工会审计操作规程(试行)》和《审计工作底稿的规定》，审计报告要事先征求被审计单位意见，而后报市总经审办审核，由经审办出具审计意见书。

　　审计事项完毕后向经审办移交全部审计资料。

　　5、对于有违反审计职业道德和纪律行为的人员，解除聘任，收回聘书。

　　6、市总经审会及其办事机构经审办公室应当为特邀内部审计人员提供必要的工作条件，根据特邀内部审计人员工作实际情况给予一定的补贴。

　　7、市总经审会办公室负责特邀内部审计人员日常管理，协调安排具体审计事项，负责对审计质量进行监督、检查。

　　第七条 工会特邀内部审计人员的审计费用

　　1、根据中华全国总工会办公厅《经审专用经费管理办法》的规定，对特邀内部审计人员适当发放审计补贴。

　　2、担任主审人员的审计补贴按审计一个单位300元，审计人员200元核定。

　　3、特邀内部审计人员费用在经审专用经费中列支;对工会特邀内部审计人员审计补贴的发放，执行《经审专用经费管理办法》所规定的审批程序。

　　4、外出审计的交通费由市总经审办复核后实报实销。外出审计的食宿费，按照市总工会一般工作人员出差标准相关规定执行。

　　第八条 各区(市)县总工会可结合本地实际参照执行。

篇5：医院财务预算管理制度（五）

　　医院财务预算管理制度(五)

　　为规范医院财务收支预算，健全财务收支管理，确保医院预算的贯彻执行，根据《会计法》、《医院财务管理制度》及《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法律、法规、制度和规定，制定本制度。

　　(一)财务收支预算的原则

　　医院编制收支预算要遵循稳妥可靠、量入为出的原则;保证重点与兼顾一般相结合的原则及完整性和统一性原则。

　　(二)财务收支预算的方法

　　固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算、滚动预算。

　　(三)医院财务收支预算的编制、执行和分析

　　1、收入预算管理

　　医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。

　　(1)收入预算的编制

　　收入预算根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。

　　财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。

　　医疗收入中的门诊收入应以计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数(或计划出院病人数)和计划床日费用水平(或每出院病人医疗费水平)计算，其他医疗收入应分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。

　　药品收入实行“药品收支两条线”的管理办法。

　　医院收入预算经主管部门审核并报财政部门核定。

　　(2)收入预算的分解

　　为了保证收入预算的有效执行，必须实行收入预算指标的分解。医院应将收入预算指标分解到医疗科室，有的可分解到诊疗组，直至每一个人，让他们做到心中有数，知道每年甚至每季度、每月的收入预算数。

　　(3)收入预算的执行和分析

　　为了促进收入预算顺利实现，医院应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。

　　2、支出预算管理

　　医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括医疗支出，药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律。

　　支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。

　　(1)支出预算的编制

　　①医疗支出预算的编制

　　对人员经费支出应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列。公用经费支出部分，对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算;

　　对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据年度业务工作计划合理计算;设备购置费根据计划固定资产购置计划，修购基金提取方法、比率计算编制;修缮费可根据需要和财力可能编制。

　　②药品支出预算的编制

　　药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率(或综合差价率)及药品价格政策等因素计算确定，其他项目编列方法与医疗支出基本相同。

　　③财政专项支出预算的编制

　　应根据计划年度财政预计安排的专项补助，结合项目的完工程度编制。

　　④其他支出预算的编制

　　参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编制。

　　医院应采用零基预算方法编制支出预算。支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定。

　　(2)支出预算的分解

　　医院的各项支出预算应分解到各职能科室、各诊疗科室、班组甚至个人，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制社现年度预算目标。

　　(3)支出预算的控制、考核和分析

　　医院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，医院应将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度。

　　(四)财务收支预算的有关规定

　　对于特殊情况下增加的支出项目，需根据医院实际支付能力，经院办会议研究方可立项支出;否则，财务部门对于预算外项目有权拒绝执行。凡经院办会议研究决定、上报上级主管部门的收支预算，原则上当年不作调整，对于特殊情况确需调整预算的，应根据财务规定的权限及程序办理预算调整手续。