公司关于实行财务管理暂行办法

　　公司关于实行财务管理暂行办法

　　为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本办法。

　　一. 财务机构的设置

　　1.董事长负责公司财务工作的全面管理。

　　2.根据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计主管一名，会计2名，出纳1名。

　　二.财务人员的职责范围

　　1.按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。

　　2.审核各部门交来原始凭证与报帐票据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。

　　3.根据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。

　　4.妥善保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。

　　5.进行成本预测、计划、控制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

　　6.负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。

　　7.负责定期核对公司债权、债务往来款项，配合有关部门催收欠款。

　　8.定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润情况，考核资金使用效果，向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。

　　9.定期与仓储部门核对账务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，协助仓储查明原因，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。

　　10.和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。

　　11、完成公司领导交办的其它工作。

　　三.现金管理制度

　　1.公司现金用于日常报销，工资发放，采购农副产品等。

　　2.其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。

　　3.销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。

　　4.公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向董事长报送当日资金流量表。5.公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。

　　四.银行存款管理制度

　　1.公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。

　　2.由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因需要提取现金，要经会计主管人员在表上签字同意。

　　五.印章管理为方便工作，公司财务专用章和法人手章，由财务部主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。

　　六.财务报表制度

　　1.公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报关有关报表，并进行纳税申报。

　　2.公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细。

　　3.会计财务人员每月向董事长、总经理报送财务状况说明书。

　　4.会计年度终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。

　　七.会计档案管理制度

　　1.会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

　　2.会计档案不到规定年限，不得销毁。

　　3.会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　八.内部借款制度

　　1.公司业务人员、管理人员因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明借款部门、原因，经部门主管同意，总经理批准，方可办理借款。

　　2.借款人在办理完业务后要及时向财务报帐冲减借款，并交回余额。

　　3.公司财务人员对内部借款进行监督，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，可在工资中扣除。

　　九.报销制度

　　1.根据公司章程进行财务审批的权限划分，公司流动资金、小型固定资产投资、日常维修、费用开支，材料采购和其它生产经营活动的报帐，由总经理审批，公司对外投资、借贷、大型建设项目、董事会的各项费用等不属生产经营范围内的开支，需经董事会同意、董事长负责审批。

　　2.公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。

　　3.经办人员根据业务需要持有效票据，需办理入库的办理入库手续后，分别填制票据传递单，预付帐款通知单或成交付款通知单，先经部门主管人员同意，经公司财务人员审核无误后，由部门主管或财务人员找总经理签字批准方可报销。

　　十.成本管理制度

　　1.材料采购

　　① 公司对材料的采购由供应部门负责，首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管同意、总经理批准，可到财务办理借款手续。

　　② 采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副产品收购的要同时取得对方身份证

　　复印件及村委会证明信一并交回采购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐。

　　③ 采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后(主要材料要通过公司质检员验收)办理入库手续，填制四联式入库单，并加盖验收章和验收人员手章，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，要有供应部主管人员和董事长签字，第四联验收，材料会计入帐凭证。

　　2.材料领用：材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以平均价计算。

　　3.车间生产：生产部门领用材料投入生产，对领用不足部分，可按上述手续二次投料，剩余部分交回仓库并以红字填制投料单冲减，生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质，不能使用，丢失等现象，要写出书面报告，说明原因，提出处理意见，生产部门主管签字报总经理批准后，到财务进行帐务处理。

　　4.产品入库：车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续，由仓库负责验收，填制产品入库单，一式四联，第一联存根仓库登记台帐，第二联交财务，第三联车间留存，第四联验收材料会计入帐凭证。

　　5.每月25日公司劳资人员，行政后勤部门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、管理人员工资及当月水电费用，财务部收集以上数据，和当月发生其它制造费用进行汇总，以每批产品投入材料的比例在产品间进行分摊，计算出产品的生产成本。

　　6.产品销售：产品销售由销售内勤根据业务员出具的销售单填制产品出库单一式四联，由销售内勤和业务员同时签字，注明合同号、购货单位名称，第一联销售部留存，第二联交财务，第三联交仓库，第四联为出门证。

　　7.库存管理：公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。

　　8.票据传递：为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进行票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。

　　十一. 固定资产和低值易耗品的管理

　　1.对公司原有固定资产，仓储部门要建立台帐进行登记。

　　2.公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用时办理领用手续。

　　3.公司即购即用不能周转，一次性耗废的低值易耗品可不办理入库手续，凭原始发票到财务报销。

　　4.公司购入的可周转使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型设备等，要办理入库手续，登记台帐，领用时办理领用手续。

　　5.低值易耗品的使用部门，要根据使用情况及时办理领用、退库、报废、报损等相关手续。

　　6.公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进行盘点。

　　十二. 处罚办法1.警告

　　①用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

　　②未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;③利用帐户替其他单位和个人套取现金的;④保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。2.辞退①违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;②拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　③伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　④利用职务便利，占有或虚报冒领、骗取公司帐物的;

　　⑤弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　⑥在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　⑦有其他渎职行为和严重错误，应予以辞退的。

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篇2：天安地产公司财务管理体系办法

　　安永地产公司财务管理体系办法

　　1.公司财务机构层次及岗位设置见下图：

　　2.公司领导人会计工作的领导职责

　　领导财务部会计人员和其他人员执行《会计法》；保证会计资料合法、真实、准确；保障会计人员的职权不受侵犯。

　　3.财务总监的领导职责

　　监督公司执行国家各项财经方针政策、制度，遵守财经纪律；考核公司经营成果，财务计划，预算计划的执行完成情况，建立经济活动分析，建立内部绩效评价体系；合理组织、提高财务部工作效率，提高财务人员业务素质，充分发挥财务理财职能，提高公司经营效益。

　　4.财务中心的职责

　　对公司资金活动进行核算和监督。

　　5.财务总监的职责权限

　　职责：直接领导财务中心参与对经营计划决策的审查执行；考核公司经营成果，建立内部经济责任制；制定财务预算计划并组织实施；合理组织财务分工，促进公司财务管理水平的提高； 建立与中国房地产二十强企业相适应的会计核算体系。

　　权限：参加公司主要经营管理会议；签署公司的财务计划、信贷计划、会计报表；有权制止公司发生的不符合财经政策、纪律的行为。

　　6.会计主管的职责

　　组织领导财务工作，加强本单位经济核算，不断提高会计工作水平；监督、领导本单位遵守国家有关法律、法规和各项财经纪律；考核本单位会计人员的工作业绩，调动人员积极性，完成各项岗位职责。

　　7.财务主管职责及范围

　　办理银行按揭，收集各银行单据交回会计部，协调各银行资金关系，确定资金流动方向及储备资金的银行，并保持与会计主管的步调一致；收集及复核各项目收银员岗位的日报表及相关的财务收据，交会计部进行会计核算；建立和选择投资组合、公司融资，从而在控制风险的同时获得令人满意的回报；建立纳税与财务决算分析体系，讨论可能产生的影响，制定纳税计划，尽可能减轻企业纳税负担；建立预警系统，关注企业合并及收购计划与财务问题。对其原因和途径加以分析和讨论，关注公司发生财务危机及可能造成公司破产的各种迹象，以便及时采取措施。

　　8.财务中心和其他职能部门的关系

　　财务中心和其他各部门作为构成公司的组成部分，两者互相联系、共同协作，各司其职，各负其责，促进公司不断发展。财务中心对其他职能部门是服务、指导、监督、协调关系。其他职能部门有义务和责任及时向财务中心提供相关经济业务活动的信息、符合财务制度规定的凭证、报表等依据。

篇3：资产经营管理公司子公司财务管理办法

　　资产经营管理有限公司子公司财务管理办法

　　第一章总则

　　第一条为加强对成都**资产经营管理有限公司(以下简称总公司)下属全资及控股子公司(以下简称子公司)的管理，确保子公司规范、高效、有序运作，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业财务通则》、《成都市国有资产监督管理委员会关于加强市属监管企业财务管理的通知》及国家相关法律法规的要求，结合本公司实际情况，制定本办法。

　　第二条本办法所称子公司是指依法设立的具有独立法人主体资格的全资子公司(总公司持股比例为×××%)、控股子公司(总公司持股比例超过××%)及相对控股子公司(总公司持股比例低于××%但对该子公司拥有实质控制权)。

　　第三条总公司各职能部门应依照本办法及相关内控制度，及时、有效地对子公司做好管理、指导、监督等工作。总公司委派至子公司的董事、监事、高级管理人员对本办法的有效执行负责。

　　第四条各子公司可遵循本办法规定，制定符合自身行业特点及管理要求的财务管理实施细则，报总公司财务融资部备案后实施。子公司控股的其他公司，应参照本办法的要求逐层建立对其控股子公司的财务管理制度，并接受总公司的监督。

　　第二章财务管理组织机构

　　第五条本公司实行“统一管理、分级核算、层层负责”的内部财务管理体制。建立以总公司财务融资部为中心，对各下属子公司财务部进行业务管理及指导，各下属子公司财务部在本单位总经理领导下依法对财务管理及会计核算进行有序管理的财务管理体系。

　　第六条子公司的财务负责人实行由总公司派驻管理，对其实行双重考核，即由总公司财务融资部考核其综合业务工作能力，总公司人力资源部定期向子公司有关领导了解其工作表现，二者相结合得出子公司财务负责人的考核结果。其具体考核办法由总公司人力资源部制订。子公司财务负责人实行轮岗制，由总公司财务融资部根据工作需要提出轮岗意见。

　　第七条每月财务报表编制完成后，子公司财务负责人需向总公司财务融资部经理述职，述职内容由总公司财务融资部规定。总公司财务融资部定期召开公司财务工作会议，以指导子公司的财务工作。

　　第三章会计制度

　　第八条公司统一执行中华人民共和国《企业会计制度》及其补充规定。

　　第四章资金管理

　　第九条库存现金管理

　　现金出纳必须做到日清日结，随时清点库存现金，不得挪用现金、坐支和以白条抵库。现金支取必须依照合法票据并通过公司审批程序，超过现金结算起点的应通过银行划转。严禁私设小金库。

　　第十条银行存款管理

　　(一)子公司银行账户必须按国家相关规定开设和使用，且仅供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

　　(二)公司所有银行账户的开立与撤消必须经总公司批准，本办法执行前已经开立的需报总公司备案。

　　第十一条资金计划管理

　　(一)公司实行资金使用计划管理，总公司根据各子公司具体经营特点及管理要求，下达各子公司总经理审批权限。子公司预算内资金的使用由子公司总经理及财务经理签批，预算外开支及超出子公司总经理审批权限的资金使用，须经过总公司审批后方可执行。

　　(二)子公司月度资金使用计划须结合当月财务预算在年度预算范围内按部门和项目编制，子公司财务部汇总平衡上报总公司审核批准后下达执行。

　　第十二条应收款项管理

　　(一)各子公司需根据内部会计控制规范的要求，建立健全适合本单位财务特点及管理要求的应收款项及预付款项内部管理制度，并将其报总公司备案。

　　(二)企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。

　　第五章筹资管理

　　第十三条总公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司筹资项目是年度资本项目预算的重要组成部分，子公司年末在充分考虑自身偿债能力和盈利能力的基础上，确定下年度筹资规模和筹资结构，并编制下年度筹资预算及筹资方案(包括筹资渠道、用途、借款期限、还款来源等)上报总公司。总公司对各子公司财务状况及经营成果进行总体平衡后，确定各子公司的筹资规模和方式，并下达给各子公司。

　　第六章对外投资管理

　　第十四条子公司应严格按照《成都市国有企业投资管理暂行办法》的要求进行各项对外投资管理。

　　第十五条总公司实行投资项目审批和备案制度，子公司对外投资的相关事项，按照总公司相关制度执行。公司对外投资行为统一由总公司战略投资部负责，对外投资必须事前进行可行性论证，投资申请附可行性研究报告经总公司审核后报市国资委审批。

　　第七章对外担保行为管理

　　第十六条公司对外担保必须符合《中华人民共和国担保法》及市国资委的相关规定，经总公司审查并报市国资委批准后方可执行。

　　第十七条贷款担保是企业的潜在负债，预期可能会给公司带来一定风险，故各子公司不得擅自为任何单位或个人提供贷款担保。

　　第十八条总公司财务融资部建立对外担保登记、跟踪检查制度，定期对子公司担保事项进行核查，并跟踪其发展变化。各子公司财务部应建立本单位担保项目明细档案，并进行跟踪监督。

　　第八章财务预算管理

　　第十九条财务预算管理体系

　　公司实行全面预算管理(具体内容见总公司相关文件)，总公司预算管理委员会负责审查批准子公司财务预算方案，协调预算的执行、调整、检查、考核工作，总公司财务融资部负责预算管理的日常工作。各子公司财务部为本单位预算管理部门。

　　第二十条子公司预算内容和编制要求

　　(一)子公司预算内容

　　子公司预算分年度、季度、月度，预算体系包括业务预算、筹资预算、资本预算及财务预算(利润预算、资产负债预算、现金流量预算)。

　　(二)子公司年度预算编报时间要求

　　×、各子公司在每年××月底之前编报下一年度预算草案;

　　×、总公司在每年××月××日前，确定各子公司下一年度目标利润、资产负债率、资产回报率、坏账损失率和投资收益率等预算指标，并下达给各子公司;

　　×、各子公司按照总公司批复的各项预算指标，对预算草案修订后，于××月××日前上报总公司。

　　(三)子公司月度预算编报时间要求

　　×、各子公司在预算月份前一月××日前，向总公司编报月份预算草案;

　　×、总公司预算管理委员会在每月××日召开预算审核会议，确定各子公司预算月份指标，并在每月××日下达。

　　第二十一条子公司预算执行情况分析与考核

　　(一)预算执行情况分析。子公司财务部对预算的执行情况按季度进行分析，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利还是不利，都要认真分析其成因，而且要写明拟采取的改进措施。

　　(二)预算执行情况考核。总公司预算管理委员会及相关职能部门负责对预算执行情况进行考核，考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。具体考核办法总公司另行下发。

　　第九章资产管理

　　第二十二条子公司每年应对各项资产进行全面清查，编制财产清册和债权债务清单。总公司对子公司资产清查工作进行定期和不定期检查。

　　第二十三条子公司的小额物资及办公用品在核定预算内自行购买，但必须双人经办。对固定资产和低值易耗品的管理必须办理出、入库手续，建立管理台账。

　　第二十四条子公司按照财政部有关规定，制定具体的存货及固定资产管理办法，报总公司批准后执行。

　　第二十五条子公司发生的资产损失，包括坏账损失、存货损失、股权投资损失、固定资产及在建工程损失、担保(抵押)等损失，应及时予以核实，查清原因，分清责任，按照现行财务制度做好账务处理工作，并报总公司备案。经政府有关部门及总公司审批的具备资产核销条件的资产，应及时进行账务处理。

　　第十章中介机构聘用管理

　　第二十六条公司根据经济活动的需要，聘用中介机构进行审计、评估、提供咨询及法律服务等，统一按照成都市国有资产监督管理委员会《中介机构聘用管理暂行办法》的要求进行。

　　第十一章重大事项报告制度

　　第二十七条子公司经营管理中的重大财务事项(包括合并、分立、转让、注册资本变动、重大投融资、对外担保、固定资产处置、工资总量及分配原则、财务预算、利润分配等)，报总公司审核确认后，再按公司章程规定的程序批准、执行。

　　第二十八条由于关联交易行为不存在市场竞争性的自由交易条件，其交易可能带来较大的财务风险，故各子公司在关联交易发生前须专项报告总公司，经审批后方可执行。

　　第十二章利润分配管理

　　第二十九条总公司依法审定子公司税后利润分配方案。

　　第十三章财务报告

　　第三十条公司按照《企业会计制度》的规定，定期编制财务报告，各下属子公司须定期向总公司进行财务汇报，其具体要求如下：

　　(一)财务报告包括会计报表及其编表说明。会计报表应包括：主表、附表、附注。编表说明应对表列项目显示的重要和重大变动情况以及资产、负债、权益结构比例的主要项目做出明确注释。对于资产抵押、担保、诉讼、票据贴现等或有事项作表外事项随同会计报表一同报送。

　　(二)子公司会计报表应包括如下几种：

　　×、资产负债表(年、季、月)

　　×、利润表(年、季、月)

　　×、现金流量表(年度)

　　×、主要销售利润明细表(年、季，商业企业填报)

　　×、主要业务收支明细表(年度、工业及服务型企业填报)

　　×、企业资金运用月报表(年、季、月)

　　×、贷款偿还情况表(年、季、月)

　　(三)会计报表月报必须在月度终了××日内上报，季度终了后××日内上报，半年报、年报在半年度、年度终了后××日内上报。

　　(四)各子公司财务部在季度财务报表编制完成后，须编制相应的财务分析报总公司。季度财务分析应随同财务报表同时上报，半年度及年度财务分析在半年度或年度终了后××日内上报。

　　第十四章罚则

　　第三十一条总公司对各子公司违反本办法的相关经营管理人员追究责任并进行相应的处罚，具体罚则见总公司相关考评制度文件。涉及违反有关法律法规者，追究法律责任。

　　第十五章附则

　　第三十二条本办法制定、解释、修改权归总公司财务融资部。

　　第三十三条本办法自总公司总经理办公会审议通过之日起执行。

篇4：物业公司食堂财务管理办法

　　物业公司食堂财务管理办法

　　为明确食堂财务管理关系，合理控制成本，现统一制定财务管理规定。

　　一、关于设置帐簿和核算人员的规定。

　　1、食堂需要独立核算，并设立现金流水帐及相关采购台帐，对核算中存在的问题，要及时请示公司财务部。

　　2、物业综合管理部设食堂监管人员一名，负责所有食堂台帐登记工作。

　　二、食堂采购的有关规定。

　　1、食堂需购置厨房设备、餐具时，应向综合管理部提交申购计划，500元以下，由物业经理签批，500元以上的由总经理签批，签批后由综合管理部负责采购，仓库保管员登记，发放。

　　2、食堂采购食品的有关规定。每周末，应对所有物资进行盘点，登记"周盘点表"，同时根据盘点情况编制第二周的"周采购计划表"，采购人员根据审批过的采购计划表采购物资。原则上不允许超计划采购（特殊情况需说明原因）。物资采购回来后，由审核验收人员对当日所购物资的品种、数量、单价、质量进行核准，编制"实际日采购表"，并上报综合管理部。

　　3、食堂购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣粉、肥皂等都要由综合管理部制定出合理的计划和定额，按计划按定额购买，节约使用。

　　三、食堂费用报销的有关规定。

　　1、食堂费用每周报销一次，每周一报销上周费用。报销时持合法采购发票、"食堂周购销存表"、"每周用餐人数统计表"，各有关人员签字后方可报销。

　　2用餐人数的统计方法。由公司行政部统一印制餐票发放各部门（费用核算到部门的餐票上注明部门名称），每日食堂管理员根据收到餐票情况，统计用餐人数。每周食堂管理员持"本周用餐人数统计表"及餐票到行政部缴销餐票，核定本周用餐人数。

　　3、物业综合管理部每月初按行政部提供的应用餐人数和伙食标准（每人每天10元）。核定月应付食堂的费用总额计划（报财务部一份）。过程中若有人员变化，按行政部提供人数为准，及时调整计划。每周末核定实际就餐人数和费用总额，报销时报送财务部统计报表一份，财务部对其进行审核。对超过伙食标准的开支，财务部可以不予报销。

　　4、伙食标准核算内容：实际利用材料、燃气、水、电、房租、人员工资、日常消耗用品。

　　四、食堂工作人员的工资按公司统一标准执行，定岗定编由公司统一核定。

　　五、每日采购食品物资品种、数量、单价的明细，对外张贴公布，接受大家监督。聘请员工监督员，对食堂提供的饭菜质量进行监督，存在问题及时向公司反映。

　　六、管理办法自下发之日起试行。

　　七、本管理办法由财务部负责解释。