P企业流动资产制度

　　 　　P企业流动资产制度

　　第十六条　流动资产包括现金、各种存款、其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。

　　第十七条　其他货币资金包括外埠存款、在途资金等。

　　第十八条　应收及预付款项包括应收工程款、应收销货款、其他应收款、应收票据、待摊费用、预付分包工程款、预付分包备料款、预付工程款、预付备料款、预付购货款等。

　　应收票据应按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值的差额，计入财务费用。

　　第十九条　企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的1%计提坏帐准备金，计入管理费用。

　　企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。

　　不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

　　第二十条　存货包括主要材料、其他材料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在建工程、在产品、产成品、半成品、结构件、商品等。

　　房地产开发企业临时出租房、周转房视同存货。

　　第二十一条　存货按实际成本计价。

　　购入的，按买价加运杂费、采购保管理费和税金等计价。

　　建设单位供应的，按合同确定价值计价。

　　自制的，按照制造过程中的各项实际支出计价。

　　委托外单位加工的，按实际耗用的原材料或者半成品加运杂费和加工费等计价。

　　投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。

　　盘盈的，按照同类存货的实际成本计价;没有同类存货的，按照市价计价。

　　接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加企业负担的运杂费、保险费、税金计价;无发票帐单的，按同类存货的市价计价。

　　按照计划成本核算存货的企业，对存货的实际成本与计划成本之间的差异，应当单独核算。

　　第二十二条　企业领用或发出的存货，按照实际成本核算的，可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本;采用计划成本核算的，按期结转其应负担的成本差异将计划成本按成本计算期调为实际成本。

　　第二十三条　企业领用的周转材料、低值易耗品按受益对象，一次或分期摊入工程成本和管理费用。

　　房地产开发企业在用出租房、周转房按其耐用年限分期平均摊入成本。

　　第二十四条　企业对存货应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的

　　盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况及时处理。

　　盘盈的存货，冲减管理费用。盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入采购保管费或管理费用。存货毁损属于非常损失的部分，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

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篇2：P公司会计工作交接制度

　　更多精品法规 　　P公司会计工作交接制度

　　会计人员在发生以下变动情况时，应当办理会计工作的交接手续：

　　1 在本企业内部调离会计工作岗位或离职。

　　2 因病或其他原因离开工作岗位的，需办理以下交接手续。

　　(1)移交人员必须将所保管的会计档案、资料及其物品等在规定时间内全部移交给接替人员。

　　(2)移交人员必须将所保管财务印章全部移交给接替人员。

　　(3)没有填制完的记账凭证应当填制完毕，没有登记的账簿应当登记完毕，并在各账户最后一笔余额上加盖移交人员名章。

　　(4)对未完事项写出书面材料，整理签字后公司留存一份。

　　3 移交人员未履行完毕会计工作交接手续前，不得离开原会计工作岗位。

　　4 移交时如有短缺、不完整，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责完善。

　　5 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任。

篇3：P初级中学财务管理制度

　　P初级中学财务管理制度

　　为了严肃财经纪律、加强财务管理，根据《E县中小学财务管理制度》，特制订本财务管理制度。

　　1、学校依据上级规定，每年制订出财务收支预算方案。常规开支以外的大额经费开支，应书写书面报告交校长，经研究同意后，才能纳入预算开支。

　　2、添置办公用具、设备由各处室负责人向总务处申报填写《申请购置表》，总务处根据学校经费计划权衡后，报领导审批，再由总务处统一实施。500元以上必须有三人以上到场，负责议价;5000元以上购物要经行政会集体讨论决定并交由政府采购。

　　3、取得收入必须使用财政部门统一印制的票据，专户存储，严格实行收支两条线。代管经费按照政府非税收入管理的规定办理。资金一般不外借，出差需借款必须经校长批准，返回应及时报结。学校主办会计具体负责原始凭证的合法、预审、移送和往来结算、记录总账和各类明细账。出纳保管现金和记录现金日记账，严格按照有关制度办理现金的收付和报销手续，对违反规定的报销凭证有权拒付。

　　4、总务处负责实物资产收发登记造册，并定期进行检查。

　　5、对外活动的招待，经校长同意，由办公室安排并确定出招待标准、参陪人员、就餐地点后方能就餐，由经办人当面结账，并签字报销。出差在外确需招待，应先报校长同意，否则，一律不予报销，由经办人负责。招待一般不饮酒、不拿烟，中餐严禁饮酒。

　　6、出差应经校长批准，差旅费按上级规定执行。如确需用车，需报校长同意再由学校办公室安排车辆。

　　7、实行校长“一支笔”审批制度，发票报销必须由经手人、证明人(购物添置还应有验收人验收签名)签字，再由主办会计审核后交校长审批，入账报销。

　　8、实行民主理财，民主管理小组对学校收支账务进行预审，监督财务的开支情况、资金使用情况、预算执行情况和决算编制情况。

　　9、财务管理人员每月向校长汇报财务情况，必要时向行政会、校委会汇报，每学期向行政会、校委会、教职工会议公开报告财务情况，接受监督。

　　E县E初级中学

篇4：M中学财务管理制度

E初级中学财务管理制度

为了严肃财经纪律、加强财务管理，根据《枞阳县中小学财务管理制度》，特制订本财务管理制度。

1、学校依据上级规定，每年制订出财务收支预算方案。常规开支以外的大额经费开支，应书写书面报告交校长，经研究同意后，才能纳入预算开支。

2、添置办公用具、设备由各处室负责人向总务处申报填写《申请购置表》，总务处根据学校经费计划权衡后，报领导审批，再由总务处统一实施。500元以上必须有三人以上到场，负责议价；5000元以上购物要经行政会集体讨论决定并交由政府采购。

3、取得收入必须使用财政部门统一印制的票据，专户存储，严格实行收支两条线。代管经费按照政府非税收入管理的规定办理。资金一般不外借，出差需借款必须经校长批准，返回应及时报结。学校主办会计具体负责原始凭证的合法、预审、移送和往来结算、记录总账和各类明细账。出纳保管现金和记录现金日记账，严格按照有关制度办理现金的收付和报销手续，对违反规定的报销凭证有权拒付。

4、总务处负责实物资产收发登记造册，并定期进行检查。

5、对外活动的招待，经校长同意，由办公室安排并确定出招待标准、参陪人员、就餐地点后方能就餐，由经办人当面结账，并签字报销。出差在外确需招待，应先报校长同意，否则，一律不予报销，由经办人负责。招待一般不饮酒、不拿烟，中餐严禁饮酒。

6、出差应经校长批准，差旅费按上级规定执行。如确需用车，需报校长同意再由学校办公室安排车辆。

7、实行校长“一支笔”审批制度，发票报销必须由经手人、证明人（购物添置还应有验收人验收签名）签字，再由主办会计审核后交校长审批，入账报销。

8、实行民主理财，民主管理小组对学校收支账务进行预审，监督财务的开支情况、资金使用情况、预算执行情况和决算编制情况。

9、财务管理人员每月向校长汇报财务情况，必要时向行政会、校委会汇报，每学期向行政会、校委会、教职工会议公开报告财务情况，接受监督。

枞阳县E初级中学

篇5：P校园管理中心财务管理制度

　　大学校园管理中心财务管理制度

　　1、中心财务由集团财务部统一管理，中心的各种收入必须开据盖有财务处或集团专用章的票据，支付现金必须经领导批准、财务人员审核、经手人签字方可后支付，严禁白条冲抵;

　　2、所有款项如数上交集团财务部，任何人不得坐支现金，做到日清月结、账账相符、账实相符等;

　　3、外聘人员工资每月由专人负责上报中心主任核查，核查无误后由财务人员上报集团财务部，发放到员工个人工资卡中;

　　4、职工加班费等，由各部门管理人员上报中心，经主任审定签字后，由财务人员上报集团财务部，随个人月工资一块发放，发放到员工个人工资卡中;

　　5、各项计划内经费的开支，部门上报计划，经主任审定后方可实施。报帐时必须做到票物相符，手续齐全，经主任签字后方可报帐;

　　6、各种票据资料、账本财务人员必须妥善保管、不得丢失;按月搞好财务收支报表;

　　7、严格遵守相关财务制度和有关规定。