酒店能耗预算的编制说明

　　酒店能耗预算的编制说明

　　20**年能耗预算编制的主要参考依据为09年度能源实耗数据，因柴油改蒸汽影响，对以往年度能耗主要参考水、电指标。酒店的能源消耗量既与天气、温湿度等环境因素密切相关，又与酒店营业情况与营业指标呈规律性的比率关系。因此本预算主要针对水、电、油、汽等能源消耗指标，并且相应地进行能耗营业额比的预测。能源单价的影响因素多，相对关乎民生的水价、电价较为稳定，油、汽价格的波动较为平凡，波动幅度也较大，本预算不考虑价格波动因素，即采用计划单价的方式计算，水价含排污费3.18元/吨，电价因实行六时段峰谷电按去年实际托收平均数0.86元/度，汽价根据热电厂定价240元/吨，柴油价格5.3元/升。

　　一、水耗预算。20**-20**年均水耗量为90028.25吨，平均水耗费用为286289.84元，考虑到20**年度工程部加强节水改造，先后进行了员工浴室、10-19F客房淋浴节水改造、冷凝水加收利用等节水改造项目，取得了较为明显的节水效果，20**年水耗量预算基本与20**年实耗数量持平，预算耗量为85500吨，较历年平均耗量减少4528吨，更大潜力空间有待明年挖掘。

　　二、电耗预算。20**-20**年均电耗量为260.27万度，平均电耗费用为2238282.23元，根据20**年度电耗预算与实耗执行情况，电耗逐年递减的执行难度较大，而目前大型用电设备的节能改造尚无明确可行性项目，除去中央空调水泵节能改造20**年针对节电工作大体局限于照明这一块，效果甚微。综合考虑现行用电设备结构分布，因中央空调主机选型偏大，造成换季时段大马拉小车现象，明年计划对增设75万Kcal左右的溴化锂空调主机，但经济性、可行性、吊装、位置空间等有待进一步分析研究，电梯节能及新型照明节能项目适时也可以采用。暂将全年电耗预算定为253万度，电耗费用支出2175800元，月度预算额基本靠拢20**年实耗数。

　　三.柴油消耗预算。经过外部内部一系列的改造工程，今年4月投入使用的热力蒸汽管道，给了酒店总能耗费用大幅下降的空间。目前，酒店仅剩二楼中厨房、员工厨房、二十楼西厨房使用柴油，柴油消耗的控制主要在餐饮部。根据历年平均消耗数及20**年厨房柴油消耗情况，制定20**年柴油消耗预算为80800吨。明年计划全面取消柴油，厨房改用煤气燃具，届时，柴油只作为储存备用。

　　四、蒸汽消耗预算。蒸汽的耗量缺少历史同期对比数据，因此只能通过确定蒸汽与柴油的换算关系，才能以历年数据作为依据制定20**年的蒸汽耗量预算。理论计算法：柴油的热值为42705KJ/KG，蒸汽的热值按0.6Mpa查表为2696.8KJ/KG，换算后即每吨柴油可产生42705÷2696.8=15.8吨蒸汽，反算一吨蒸汽需要74.5升柴油。经验换算法，今年4月份开始用汽以来至9月份总用汽量1786.7吨，而此期间锅炉蒸油耗量预算为141000吨，换算后一吨蒸汽需要141000÷1786.7=78.9升柴油。据此，蒸汽耗量预算暂按历年每月柴油消耗平均数为依据，按80升柴油换算1吨蒸汽的方式制定。

　　维修费用预算说明

　　分析20**-20**年来维修材料费用变化趋势，见下表：

　　可以看出随着酒店开业年数的递增，因设备陈旧、运行时间长、磨损增大、故障率升高等一系列原因，维修改造材料费用对应地按时间跨度逐年递增，近两年增长率约为115%。按各个月份分布来看，12月、5月、9月、1月的维修材料费用相对较高。同理，我们对各部门的维修材料占比进行了分析，客房、厨房、KTV、餐饮、工程几大部门占总的费用中的比重较大。

　　本次预算的主要依据就是根据历年数据的相关规律制定，相应地全年预算总额较去年有所增加，全年预算总额为397500元，分月及分部门预算根据以往数据占比情况进行分配。

　　电梯维护费包括9台电梯维护费、材料更换费用、年检费用等，年度总额为60000元;中央空调维护费用为空调维护费用、配件更换费用等计18000元;系统维护费用为各类软件更新维护费用具体请财务部列支;监控维护费已取消，相关工作已由工程部接手自行安排。

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篇2：酒店部门费用预算说明

　　源 自管理资料 　　酒店部门费用预算说明

　　部门费用预算总体比去年略有减少，相对增设了几个必须发生的费用预算。

　　工资总额20**年的整体思路是不超过往年，但随着国内CPI及周边单位工资幅度的提高，招人难、养兵难、培养人难的问题突现，部门计划在20**年，保证不突破工资总额的情况下，围绕着提高人均工作量和工作强度，提高人员综合技术素质，培养万能工、多面手做文章，以此缩减人员，提高人均收入，增强员工的企业归属感。因此20**年度部门工资预算参考去年标准仍为400000元。

　　办公费用与去年持平为600元;差旅费主要考虑培养后续人才需要安排员工外出培训、学习等费用支出，增加此项预算1000元;清洁用品主要用于空调器、冷库、冰箱等滤网、冷凝器等清洁，因明年计划安排较多清洁保养工作，故增加此项预算1000元;电讯费因联系各单位、施工人员、供应商、业务单位等需要，基本维持在400多元每月，本年度稍压缩预算为4800元;印刷品费用主要用于能耗表、巡检表、保养单据等印刷，目前仓库有一定备量，只是能耗表因蒸汽加入及价格等变化需要重新印刷，预算为500元;电脑耗材预算为1500元，主要考虑部门两台电脑均为开业期间配备，相关硬随时有损坏的可能，加上部门打印维修单的针式打印机耗材较多等因素;另预留部门其它费用预算2000元。

　　维修费用预算与今年持平，因部门管辖设备较多，包括电梯、锅炉、中央空调、冷却塔、管道、换热器、水泵、排污泵、消防设备设施、配电设备等大型公共设备，这些设备的故障率逐年升高，本年度部门维修费用预算为40300元。

篇3：公司(企业)用料预算方法

　　公司（企业）用料预算方法

　　□ 用料预算

　　第一条 常备材料：由生产管理单位依生产及保养计划定期编制“材料预算及存量基准明细表”(附表13.1.2)，拟订用料预算。

　　第二条 预备材料：由生产管理单位依生产及保养计划的材料耗用基准，按科别(产品表)定期编制“材料预算及存量基准明细表”拟订用料预算，其杂务用品直接依过去实际领用数量，并考虑库存情况，拟订次月用料预算。

　　第三条 非常备材料：订货生产的用料，由生产管理单位依生产用料基准，逐批拟订产品用料预算，其他材料直接由使用单位定期拟订用料预算。

　　□ 存量管理

　　第四条常备材料：物料管理单位依材料预算用量，交货所需时间、需用资金、仓储容量、变质速率及危险性等因素，选用适当管理方法以“材料预算及存量基准明细表”(附表13.1.2)列示各项材料的管理点，连同设定资料呈主管核准后，作为存量管理的基准，并拟“常备材料控制表”(附表13.1.3)进行存量管理作业，但材料存量基准设定因素变动足以影响管理点时，物料管理单位应即修正存量管理基准。

　　第五条 预备材料：物料管理单位应考虑材料预算用量，在精简采购、仓储成本的原则下，酌情以“材料预算及存量基准明细表”(附表13.1.2)设定存量管理基准加以管理，但材料存量基准设定因素变动时，物料管理单位必须修正其存量管理基准。

　　第六条 非常备材料：由物料管理单位依据预算用量及库存情况实施管理(管理方法由各公司自订)。

　　□ 用料差异分析

　　第七条 材料预算用量与实际用量差异超过管理基准时，依下列规定办理：

　　(一)常备材料：物料管理单位应于每月10日前就上月实际用量与预算用量比较(内购材料用)或前三个月累计实际用量与累计预算用量比较(外购材料用)其差异率在管理基准(各公司自订)以上者，需填制“材料使用量差异分析月报表”(附表13.1.4)送生产管理单位分析原因，并提出改善对策。

　　(二)预备材料：物料管理单位以每月或每三个月一期，于次月10日前就最近一个月或三个月累计实际用量与累计预算用量比较，其差异率在管理基准(各公司自订)以上者按科别填制“材料使用量差异分析月报表”(附表13.1.4)，送生产管理单位分析原因，并提出改善对策。

　　(三)非常备材料：订货生产的用料，由生产管理单位于每批产品制造完成后，分析用料异常。

篇4：成本管理体系预算控制工作程序

　　成本管理体系预算控制程序

　　1、目的

　　预算是应该发生成本和费用的预计，是制定成本计划的依据，是控制成本的重要手段。编制包括业务预算和财务预算在内的全面预算，其目的就是使成本得到预先控制，平衡资金运作，实现成本目标。

　　2、范围

　　本程序适用于本公司对全面预算的管理与控制。

　　3、职责

　　3.1总经理负责成立预算委员会，进行预算决策，批准和发布预算。有权就预算的执行情况对公司其他高层领导进行考核。

　　3.2体系负责人负责主持预算委员会的日常工作。

　　3.3首席财务官负责本公司全面预算的管理与控制。主要负责组织编制和审查预算，监督和检查预算的执行情况，并对预算执行过程中出现的问题进行协调和处理。有权就预算的执行情况对财务部和各部门/单位进行考核。

　　3.4成本部是本公司全面预算的归口管理部门，负责本公司全面预算的管理与控制，并具体组织编制、平衡、审查和实施预算，监督和检查预算的执行情况，并对预算执行过程中出现的问题进行协调和处理。有权对的预算执行情况进行考核。

　　3.5财务部负责编制财务预算，并组织实施、监督和检查财务预算的执行情况，并对预算执行过程中出现的问题进行协调和处理。有权对的财务预算执行情况进行考核。

　　3.6各部门和单位负责组织编制本部门和单位的预算，执行公司下达的各项预算，并对预算指标实施控制和完成情况负责。

　　3.7预算委员会各成员负责参与编制和审查预算，有权对预算提出意见或建议。

　　4、工作程序

　　4.1成立预算委员会

　　4.1.1为加强成本管理，使本公司全面预算工作得到组织保证，有效控制成本水平，实现目标成本，彻底解决全面预算跨职能的问题，更好地协调预算过程，总经理应组织成立预算委员会（预算委员会机构图见《成本管理手册》0.8）。

　　4.1.2预算委员会是本公司领导预算工作的最高权利机构。其成员应有公司总经理任命，他们通常是总经理、体系负责人和首席财务官等，也可吸收各职能部门的人员参加。

　　4.1.3预算委员会设主任委员、副主任委员和委员；预算委员会可下设办公室，办公室设主任、副主任和成员。预算委员会办公室设在财务部。

　　4.1.4预算委员会应履行以下职责：

　　a）编制预算草案；

　　b）审查预算草案；

　　c）批准和发布预算；

　　d）检查和分析预算执行报告；

　　e）提出避免或减少浪费和改进效率的建议和措施。

　　4.2确定预算的方法、范围和预算期

　　4.2.1本公司已确定的预算方法为职能基础（传统）预算，其预算方法应与核算的方法相一致。

　　4.2.2本公司已确定的预算范围是全面预算（见《成本管理手册》3.6.5）。

　　4.2.3本公司已确定的预算计划期通常为一年。预算年度应与会计年度相一致。

　　4.3收集和确定预算依据

　　4.3.1成本部在组织做好以下预算基础工作的基础上负责组织收集预算信息和确定预算依据，识别编制预算所需的数据来源和渠道：

　　a）岗位责任制；

　　b）规章制度；

　　c）定额；

　　d）原始记录；

　　e）标准化；

　　f）计量；

　　g）基础培训；

　　h）运算工具；

　　i）信息管理。

　　4.3.2编制预算的主要依据可包括以下方面的信息：

　　a）预测方面的信息；

　　b）组织的实际情况；

　　c）计划的要求；

　　d）定额（包括：材料消耗定额、劳动定额、费用定额、储备定额、设备定额等）；

　　e）原始记录；

　　f）历史数据和资料；

　　g）现行会计制度；

　　h）以往业务核算、统计核算和会计核算的结果；

　　i）领导特批；

　　j）政府和上级有关政策的变化；

　　k）不可预见费用的估算。

　　（不限于此）

　　4.3.3成本部应组织各有关部门和单位在编制预算前做好以下预测工作，为编制预算提供依据：

　　a）销售预测（包括：市场预测、目标顾客分析、销售量预测、销售价格预测等）；

　　b）产量预测（包括：××系列产品产量预测和其他产品的产量预测）；

　　c）成本预测（包括：材料预测、人工预测和制造费用预测等）；

　　d）期间费用预测（包括：管理费用、销售费用、财务费用和研发费用等）；

　

　e）现金预测；

　　f）应收帐款的回收预测。

　　（不限于此）

　　4.4预算的编制和审查

　　4.4.1成本部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求，并对下一年度全面预算的编制工作作出安排、部署和组织各部门和单位编制预算。

　　4.4.2成本部在组织编制预算时应遵循以下基本原则：

　　a）符合适用的法律法规要求；

　　b）符合企业经营战略的要求；

　　c）符合企业的成本方针和目标；

　　d）按自下而上的顺序进行编制；

　　e）应结合企业的实际情况；

　　f）为制订成本计划和成本目标提供依据；

　　g）与业务和作业相结合。

　　4.4.3各部门和单位应于每年11月底前按成本部的安排和统一格式组织编制本部门和单位的下一年度预算建议。

　　4.4.4由于本公司的产品产量是变化的，所以，成本部在组织编制成本预算时应采用弹性预算的编制方法，并确保该弹性预算的范围能覆盖××系列产品产量和其他产品产量的任何变化情况。

　　4.4.5各部门和单位的预算的编制完成后，应自行组织评审，以确保预算的充分性、适宜性和准确性。评审通过后，经主管领导签字批准，并于11月底前报成本部进行汇总。

　　4.4.6预算编制的依据和评审记录，各部门和单位应归档保存。

　　4.4.7成本部收到各部门和单位的预算后应立即组织汇总、分析、平衡，并对平衡过程中发现的问题进行充分协调，编制形成全公司的预算草案，于11月15日前报预算委员会进行审查。

　　4.4.8预算委员会收到预算草案后应做好审查的准备工作，包括：拟订参加评审的人员、需要检查的问题清单、审查记录用表、计算工具等。

　　4.4.9预算的审查应由预算委员会主任主持，审查可采用会议形式进行，预算委员会办公室应做好记录。

　　4.4.10预算审查活动主要应包括：

　　a）评审预算编制依据是否充分；

　　b）判断预算是否合理并对预算的合理性进行评价；

　　c）提出预算存在的问题或不足；

　　d）提出修改预算的具体要求和建议。

　　4.4.11对公司预算草案的审查结果，预算委员会应形成《预算审查报告》，明确审查结论，并对预算草案的修改提出具体要求和建议。

　　4.5预算的修改和调整

　　4.5.1成本部应组织各有关部门和单位结合审查提出的问题认真修改预算草案。

　　4.5.2在修改预算草案的过程中若遇有可串项费用，成本部和财务部在不影响总体预算水平的前提下有权进行适当的调整。

　　4.5.3成本部将修改和调整后预算草案，于11月底前报预算委员会进行批准。

　　4.6预算的批准和发布

　　4.6.1本公司正式预算应由预算委员会主任批准，于当年1月1日起正式发布实施，同时上报董事会。正式预算由成本部下达各部门和单位执行。

　　4.6.2本公司的技术开发费预算、安全费用预算、专用基金预算及财政专项预算报国家有关部门批准后执行。

　　4.6.3预算的发放应按《文件控制程序》执行，并确定预算的发放范围，确保所有接收预算的人员签字确认和所有执行预算的所有场合都能得到有效版本的预算。

　　4.7预算的实施

　　4.7.1公司正式预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任单位和部门必须认真组织实施，严格按预算控制成本费用支出和资金的使用。

　　4.7.2当预算在实施过程中遇有问题或矛盾时，成本部应负责协调、解决，必要时应由首席财务官或体系负责人协调、解决。

　　4.7.3在预算的执行过程中若遇有市场环境、政策因素、生产经营条件、原材料条件等客观因素发生变化和预算不符合实际情况而导致预算执行结果产生重大偏差时，可以追加或调整预算，但有关单位应提出书面申请，报主管领导批准后，成本部方可追加或调整预算，并做好记录。

　　4.7.4由于预算www.pmceo.com的追加或调整可能引起相关计划指标的修改或调整，有关部门应确保其计划指标也能得到修改或调整。

　　4.7.5由追加或调整预算所引起的任何记录，成本部应归档保存。

　　4.8预算的检查和评价

　　4.8.1预算在实施过程中，成本部可通过月份或季度财务、成本报表和统计报表所反映的实际数据对预算的执行情况进行检查；对预算实施的结果，成本部可通过财务、成本决算进行检查。

　　4.8.2成本部对检查的结果应按《成本否决和激励方案》对责任部门和单位进行考核，并保持考核记录。

　　4.8.3成本部应将预算的检查和考核的结果，及时向总经理报告，作为管理评审输入的一部分。总经理在管理评审时应依据《管理评审的规定》对预算执行的情况和效果进行评价。

　　5、相关/支持性文件

　　5.1《文件控制程序》

　　5.2《成本和财务预算》

　　5.3《成本否决和激励方案》

　　5.4《管理评审的规定》

　　5.5《记录控制程序》

　　6、记录

　　6.1《预算考核记录》

　　6.2《预算审查报告》

　　6.3《预算评审记录》

篇5：CCA2102:《成本管理体系要求》标准官方解释:资源预算控制

　　CCA2102：20**《成本管理体系要求》标准官方解释：资源预算控制

　　7.3资源预算控制

　　标准条文

　　组织应依据成本动量标准编制、实施和保持文件化的资源预算，以规定资源配置的数量，并按资源预算配置资源，确保资源的合理使用、利用和消耗。

　　组织应编制、实施和保持文件化的程序，以规定和实施资源预算的范围、时间、频次、依据、内容、方法、职责和权限以及编制、评审、修订、批准、发布、实施、检查、报告和评价所需的控制。

　　作为资源配置和消耗准则的资源预算的内容至少应包括：

　　a）规定的计划期内的产品产量和业务量；

　　b）计划期内每种产品、每个项目或某种业务应消耗的每种资源的数量；

　　c）计划期内配置资源的方式、时机和频次；

　　d）与成本放行过程的接口关系（见7.4）。

　　目的和意图

　　资源预算是控制成本量（资源量）发生的依据，是实现预期成本水平的必要条件和手段。对资源预算进行控制的目的就是为了更好www.pmceo.com地依据成本动量标准控制成本量，以保持成本量发生的合理性和稳定性。

　　本要素条款给出了资源预算的控制要求。

　　理解要点

　　●资源预算是产量（业务量）与成本动量标准数量的乘积，是各种资源预期消耗量形成成本量的必要依据，是实现预期成本水平的重要控制环节。

　　●组织应依据成本动量标准编制、实施和保持文件化的资源预算，以规定资源配置的数量，并按资源预算配置资源，确保资源的合理使用、利用和消耗。

　　组织应编制、实施和保持资源预算控制程序，并在程序文件中规定资源预算的范围、时间、频次、依据、内容、方法、职责和权限以及编制、评审、修订、批准、发布、实施、检查、报告和评价所需的控制。

　　●作为资源配置和消耗准则的资源预算的内容至少应包括：

　　a）规定的计划期内的产品产量和业务量（包括服务提供）；

　　b）计划期内每种产品、每个项目或某种业务应消耗的每种资源的数量；

　　c）计划期内配置资源的方式、时机和频次；

　　d）如何与成本放行过程进行接口。成本放行控制（见7.4）。

　　●资源预算的范围不一定是所有资源，但必须是所有产品。

　　●资源预算的预算期可以是年度、半年度、季度和月份。

　　●资源预算的依据主要是生产计划、服务提供计划、成本动量标准、流程和作业标准。

　　●资源预算的职责和权限（见4.4）。

　　●资源预算的编制、评审、修订、批准、发布（见4.3.3）。

　　与其他要素条款间的相互关系

　　本条款是7.4成本放行控制条款的依据。同时也支持6.3.2成本目标和6.3.3成本计划条款的实现。