维修养护费用使用及审批建议方案

　　(一)维修养护费用的使用及审批建议方案

　　1、物业公司每年年末向市玛丽大厦主管部门作出本年度房屋本体及公用设施维修养护情况总结，并提出下一年度计划。经市行政管理服务中心主管部门审核批准后由物业管理处组织实施，所需费用由市行政管理服务中心主管部门审核结算。

　　2、特殊情况下，紧急抢修项目是为了确保大楼工作人员正常工作不受影响或人身安全、财产安全免受威胁而紧急实施的，物业公司报市行政管理服务中心主管部门并采取紧急措施，费用由市行政管理服务中心主管部门审核结算。

　　3、因各系统末端(包括照明系统、给排水系统、供电系统、门禁、监控系统等系统的维修更换)低值易耗易损材料多，品种多，日常维修更换频率高，工作量大，假如维修更换报批审批程序多，会造成动用相关管理资源多，会耽误维修时间，同时也会造成管理过程的材料浪费。

　　所以，物业公司既要做到及时维修，减少在维修更换过程的材料浪费，为业主单位节省维修成本，使维修成本得到有效控制，又能减少甲乙双方的管理资源浪费，实践证明，最有效的运作办法是把各系统末端低值易耗易损材料的日常维修更换，单项小修金额在200元以下(承包金额大小由双方商定)的项目，可由物业公司以包干的形式负责实施，即物业管理服务费用包括200元以下的维修费用。

　　(二)工程维修费用运作方案

　　1、物业公司以承包制的形式承包单项200元以下的每年的维修更换材料费用，承担其维修更换责任，做到管理服务期内每项完整有效;

　　2、200元以上的大中修费用运作方案每季度汇总后向玛丽大厦主管部门报审结算。

　　(图1)年度维护保养计划、预算、结算运作程序结构程序图

　　(图2)年度维修保养计划运作程序结构程序图

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篇2：轻钢结构公司费用开支管理及审批规定

　　轻钢结构公司费用开支管理及审批规定

　　为合理、有效使用资金，严格费用开支管理，提高经济效益，根据国家有关法律和规章制度的规定，结合公司具体情况，特制定本规定。

　　1、费用开支原则

　　(一)效益性原则

　　公司生产、经营、工作所需发生的费用开支，必须遵循合理、有效、节约的原则，讲究使用效果，有利于提高公司经济效益。

　　(二)规范化、统一管理原则

　　公司的费用开支，必须严格按照各项制度、办法的规定执行，由财务部门统一管理，总经理或其指定人员审批。

　　2、费用开支管理的具体规定

　　(一)差旅费开支管理

　　(1)员工因公出差，应经主管领导批准。审批权限如下：

　　国外出差 国内出差(不含成都市及郊县，下同)

　　审批人 适用人员 审批人 适用人员 董事长

　　全员

　　总经理 总经理、副总、总工 其指定人员

　　副总以下其他人员

　　成都市及郊县出差由部门主管领导批准。

　　(2)出差标准：见下表。

　　国内出差标准

　　(3)差旅费开支范围包括：交通费、住宿费、资料费等相关费用。

　　① 差旅费报销应填写专用的«差旅费报销单»，按次，分费用类别(交通费、住宿费、资料费等)逐项填报。一次出差应填报往返全程的差旅费，不得代他人报销或由他人代为报销，出差人出差完毕后，应在三日内报销相关费用，否则不予报销。特殊情况可适当延迟。

　　② 成都市及郊县出差原则上不得乘坐出租车。因特殊原因确有需要者，应事先报行政部门批准，事后由行政部门签字后才能报销。

　　(4)公司派车或驾车出差者，除报销过路(桥)费、停车费、洗车费、油料费外，不予报销其他交通费。

　　(5)公司员工出差所需证照、往返机票、车票、船票，原则上由行政部门统一办理、购买，因故不便由行政部门统一购买的机票、车票、船票，由出差人员自行购买，并按扣除折扣后的实际付款金额报销。副总经理以下人员乘坐飞机、火车软卧、轮船等交通工具，需事前批准。

　　(6)公司员工出差其住宿费凭发票在《国内出差标准》的住宿标准定额内据实报销，超过部分不予报销。

　　(7)公司员工出差其市内交通费用的报销，副总经理及以上人员凭票据实报实销。副总经理以下人员凭票在《国内出差标准》的市内交通标准定额内据实报销。

　　(8)国内出差和国外出差的出差时间按出发日至返回日的天数合计以24小时为一天计算。

　　(9)成都市及郊县出差办事，发生误餐情况的，返回公司后应及时到行政办公室进行登记，在发放工资时按10.00元/人/天的标准发放误餐补助，公司不再报销其他误餐费用。

　　(二)汽车费用开支管理

　　汽车费用包括停车费、洗车费、过路费、修理费、汽油费、车辆保险费、养路费、汽车年审费以及其他费用。

　　(1)公司所有车辆发生的油料费、修理费、各项规费等，应由行政部门统一办理。公司车辆原则上不得自行在外加油、维修，因特殊情况确有需要者，应事先报经行政部门批准。

　　(2)汽车费用的报销应由行政办公室负责人签字后方可报销。

　　(3)因驾驶人员违章驾驶等原因，造成的罚款支出由其个人承担，公司不予报销。

　　(三)业务招待费开支管理

　　业务招待费是国家控制、审查的重点项目，应遵循国家规定的标准和原则，并结合公司经营工作的实际需要开支。

　　(1)业务招待费应本着合理、有效、节约的原则开支。

　　(2)各部门因工作需要需发生业务招待费的，应先填写业务招待费申请单向总经理或其指定人员提出申请，经总经理或其指定人员批准签字后，凭此申请单向财务部门借支。若因特殊情况无法当面申请的，应通过电话等方式向总经理申请，事后补填申请单，再凭此申请单按实际开支实报实销，若未经批准而自行发生业务招待费的，公司一律不予报销。

　　(3)特殊、大额的业务招待费开支，事前须专项书面报告总经理审批。

　　(四)其他费用开支管理

　　其他费用是指办公费、修理费以及公司购买低值易耗品等发生的费用。公司生产、经营及工作需要的办公用品、低值易耗品等用品，按《存货管理制度》和《固定资产管理制度》进行办理。

　　移动通讯费用报销按照公司通讯费用报销标准进行报销。

　　公司的修理、租赁等其他业务原则上由行政部门统一负责。

　　(五)费用报销的具体规定

　　(1)公司的各项费用支出应按计划执行。

　　(2)费用发生后，经办人凭真实、合法、有效、要素齐全的原始凭证报销，原始凭证应按次、分费用类别粘贴，做到错落有序、平整、美观，并严格按规定格式填写《费用报销单》、《差旅费报销单》等相关单据，按规定程序审批后办理财务报销手续。

　　(3)费用报销的及时性。

　　差旅费、修理费等费用支出，应在业务终了后3个工作日内办毕报销、结算手续;发生频繁的日常费用，如汽车费用、业务招待费等，至少每三天报销一次。

　　经办人员因公借款，业务完毕后未按时办理结算手续，财务部门应积极督促、催收，按照“前款不清，后款不借”的原则，拒绝办理再次借款，并有权自经办人工资中扣回。

　　(4)费用报销必须严格执行公司的相关规定，超范围和标准部分不予报销。

　　(5)发生的特殊开支，必须事前请示总经理同意，事后写书面报告专项报销。

　　3、借款、费用报销的审批

　　(一)公司各项财务事务审批标准

　　(二)报账程序

　　① 经办人填写借款单、费用报销单→②部门主管审查→③总经理审查→④会计审核→⑤总经理或其指定人员审批

　　部门主管：指交办具体事务的主管领导。

　　(三)填报、审批说明

　　(1) 经办人

　　填写《借款单》、《差旅费报销单》或《费用报销单》，附原始凭证或相关资料申请借款或费用报销。填写报销单据时应该内容完整、字迹清晰、金额栏大小写不得涂改。

　　(2) 部门主管：审查

　　借款：审查借款事由是否存在，借款金额是否合适。

　　费用报销：

　　① 审查要点：是否属于办理本事务应该产生的费用，费用发生是否合理、合法并对报销单据进行初步审查。

　　② 对非因公办理本事务发生的费用不予报销。

　　③ 业务招待费的报销，应重点审查开支范围、标准是否合理，特殊大额的开支是否事先经公司领导批准。对特殊、大额的业务招待费开支，实行“谁批准、谁签字”的原则。

　　(3)总经理：审查。

　　①部门主管是否审查签字。

　　②审查内容与业务主管的审查内容相同。

　　(4)会计：审核。

　　借款：确认是否有个人借款。

　　费用报销：严格执行费用报销的具体规定，审核内容如下：

　　①部门主管、副总是否审核签字。

　　②票据的真实性、合法性、有效性以及票据要素的完整性。重点审核业务发生的时间、地点与原始票据反映的内容是否一致。

　　③费用开支标准、开支范围是否符合公司的相关规定。

　　④报销单据的完整性及金额合计是否准确、大小写是否相符、单据填报格式是否符合公司规定等。

　　(5)总经理或其指定人员：审批

　　①在会计全面审核的基础上，对费用开支内容、开支金额等主要项目进行重点审核并予以审批。

　　②总经理或其指定人员应按审批标准进行审批。

　　(四)费用报销的及时性

　　公司所发生的费用当月费用当月报销，过期不予报销。

　　各部门、各级人员必须严格费用开支管理，完善审批手续，合理、有效使用资金，提高经济效益。

　　本规定未尽事宜以公司的解释为准。

　　本规定自下发之日起执行。

篇3：公司借款和各项费用开支标准及审批程序

　　公司借款和各项费用开支标准及审批程序

　　第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

　　第二条 借款及报销审批程序

　　(一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，写明出差时间、地点，借款金额原则按“往返车费+(住宿费+生活补助)*预计出差天数”计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　　(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

　　(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　　(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

　　(六)报销审批时应具备的凭证：“请购审批单”或“费用审批单”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。

　　第三条 出差开支标准及报销审批

　　(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

　　1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

　　2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。

　　3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

　　5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

　　6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

　　7.公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助;住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

　　8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

　　(三)出差补助

　　按出差起止时间(“算头不算尾”)每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

　　(四)出差市内短途交通费

　　按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

　　(五)其他杂费

　　如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　(六)车船票

　　按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

　　(七)因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

　　(八)根据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

　　(九)出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　(十)出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　(十一)出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

　　(十二)同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人(职务较高者)住宿标准计算。

　　(十三)出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店(如住朋友、亲戚家)，可以给予每人标准规定的未住宿补助。

　　(十四)出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

　　(十五)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

　　第四条业务招待费标准及审批

　　(一)因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。

　　(二)业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

　　(三)超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签。

　　(四)公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

　　第五条 福利费、医药费开支标准及审批

　　(一)实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。

　　(二)公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

　　(三)其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。

　　第六条 其他费用开支标准及审批

　　(一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。

　　(二)属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。

　　第七条 加班费的规定

　　1.本公司实行综合计算工时工作制。

　　2.法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资-浮动工资/22.5×300%)×加班天数

　　3.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

　　(本人月工资-浮动工资/22.5×200%)×加班天数

　　4.员工加班要从严控制，事前由部门经理报公司领导批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。属工作职责要求，当日或当月没完成，自行加班的不计加班费。

　　5.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。

　　6.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作时间不计加班费。

　　7.加班费经行政部审核后，由财务部发放。

　　第八条 特殊津贴及补贴由主管部门提出意见，报总经理办公会研究决定。

　　第九条 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

　　第十条 本规定解释权在公司财务部。

篇4：借款和各种费用开支标准及审批制度

　　借款和各种费用开支标准及审批制度

　　借款审批及标准：

　　1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

　　2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

　　3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票 。

　　4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。

　　5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

　　6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

　　8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。

篇5：视讯股份公司成本费用开支和财务审批制度

　　视讯股份公司成本费用开支和财务审批制度

　　第一章 成本费用范围和报批

　　第一条 为进一步加强公司成本和费用管理工作，保障公司各项经营活动有序地进行，有利于对各部门发生的成本、费用进行有效控制和考核，特制定本制度。

　　第二条 公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本费用核算对象、成本费用项目和成本费用计算方法。成本费用核算对象、成本费用项目以及成本费用计算方法一经确定，不得任意变更。如确须变更，应当根据管理权限，经批准，并在财务报表附注中予以说明。

　　第三条 正确确定成本费用核算对象

　　(一)以部门为单位，参照业务类别作为成本费用核算对象。

　　(二)按照同生产经营业务直接和间接关系，分为主营业务成本和期间费用。

　　第四条 成本费用核算应达到及时准确地反映各核算对象的成本费用开支情况，以及各核算对象之间提供产品(物资)、劳务的成本分配转移情况。从而做到按月考核各核算对象的成本费用。

　　第五条 成本、费用的核算应遵循权责发生制的原则，不能任意预提和摊销费用，不得任意压低或提高成本。成本费用的核算以各部门为单位，参照业务类别进行核算，对于公司统一支付的费用，在月底统一归集分配计入各部门。

　　第六条 公司的成本费用包括：主营业务成本、营业税金及附加、其他业务支出、期间费用和营业外支出。

　　主营业务成本：公司经营部门的人员费用、办公费用、网络维护成本、网络传输成本、数字电视成本、有线宽频成本、折旧费用等。

　　1、人员费用：各经营部门人员工资、节日费、奖金、加班费及各项补贴等。

　　2、办公费用：各经营部门的各项办公费用、业务费、差旅费、会议费、汽车使用费、宣传印刷费、修理维护费等。

　　3、网络维护成本：用户维护费、迁移更改费、破道改线费、小区电费、机房费用、部门零星领料、巡线费用等。

　　4、数字电视成本：节目购置费用、机顶盒摊销等。

　　5、有线宽频成本：宽频安装成本、CABLE MODEM摊销、internet 接口费、智能化工程成本、证券业务成本和IP城域网成本等。

　　6、折旧费用包括有线网络、维护设备、宽频设备、传输设备、数字电视设备等的折旧。

　　营业税金及附加：指公司日常经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

　　其他业务支出：指除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括提供劳务等发生的相关成本费用以及相关税金及附加等。

　　第七条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用

　　1、销售费用指是在销售商品或提供劳务过程中发生的市场拓展和客户服务等费用，包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本公司商品而专设的销售机构(含销售网点，售后服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。包括：市场拓展费用、客户服务费用以及公司为宣传公司形象、提高产品知名度等所发生的广告费、宣传印刷费等。

　　2、管理费用指公司为组织和管理生产经营所发生的管理费用，包括公司的董事会和行政管理部门在公司的经营管理中发生的，或者应由公司统一负担的公司经费(包括：行政管理部门职工工资、福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、水电费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费(包括：董事会成员津贴、会议费和差旅费)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)等。

　　3、 财务费用指为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)、以及相关手续费等。

　　第八条 为加强成本费用核算，准确核算各部门的成本费用，与部门相关的下列成本费用由相关职能部门归集统计之后，按月通过内部转账的方式分配给各部门。

　　各成本费用项目的统计部门列示如下：

　　成本、费用项目 负责统计的部门 电话费 客户服务部 电话机房 办公用品 行政部 汽车使用费

　　行政部 物业管理费(含水电)行政部 文印费

　　办公室

　　第九条 为了确保上述统计数据的严肃性，各统计报表需统计部门的负责人签字后报财务部。本月统计上月发生的成本费用数额。

　　第十条 公司各项费用开支应经过审核报批，各环节责任人审核、审批之后方可开支和报账。为了控制公司的各项支出，同时又方便实际操作，按照“统一领导、分级管理”的原则，规定不同的审核、审批权限。

　　第十一条 成本费用按不同项目及金额分别由不同的领导审批，各审批权限为：

　　1、一次性对外支付人民币五万元以上的(含五万元)，报董事长或其授权人审批。

　　2、除行政、维护等部门一次性支付人民币二仟元以下的(含二仟元)，报财务负责人审批外，一次性对外支付人民币五万元以下的，报总经理或其授权的分管领导审批。

　　第十二条 各项开支在审批之前，应当进行审核，通常情况下，由财务部进行审核。但以下费用须先由人力资源部、工会、分管领导审核后，再由财务部上报。

　　(一)应由人力资源部事先核准的费用包括：

　　1、毕业生分配、职工调动、职工探亲差旅费;

　　2、离退休人员经费、职工教育培训经费;

　　3、基本工资、岗位津贴、社会保障费、加班费、过节费;

　　4、其他需经人事部门审核的费用。

　　(二)应有工会核准的经费项目：

　　1、计划生育奖、独生子女补助;

　　2、特殊困难补助、工会活动费用、民心袋;

　　3、职工生日礼金;

　　4、丧亡补助费、结婚贺仪、慰问伤病员支出;

　　5、其他需经工会审核的费用。

　　(三)应由分管领导审核的费用：

　　1、各部门的业务招待费;

　　2、部门支出金额在人民币一万元以上(含一万元)的费用;

　　3、其他需经分管领导核准的费用。

　　第十三条 成本费用报销审批程序：

　　经办人或报销人填制《报销单据粘贴单》，由部门负责人对业务事项进行审核并签署意见;会计人员审核原始凭证和业务开支的合法性、准确性等;财务负责人对会计人员的审核进行复核并重点审核业务开支的合法性、合规性(第十二条中所列项目还须先经相关部门或分管领导审核);公司总经理、董事长负责最终审批。

　　第十四条 办理报销业务时，《报销单据粘贴单》根据支付款项的发票、收据、支票等原始凭证填制，并附具请示报告、会议纪要、经济合同等相关文件。

　　财务审核报批流程图

　　报批审核

　　第二章 内部借款的审批

　　第十五条 内部借款手续的办理

　　(一)借支现金必须填写统一的《现金借款审批单》;借款需通过银行转账的需填写《银行付款审批单》。借款单须经借款人、部门负责人签字，经财务人员审核后按审批权限报批。借款人在填写“借款单”时，应按项目如实填写清楚。

　　有关业务有请示报告的，还应附上有关的请示报告原件。

　　(二)借款审批程序

　　第十六条 借款的结清。现金借款原则上在借款后20天内结清，特殊情况除外。逾期未还款或办理报销手续的，财务人员可直接从其工资中扣减，并暂停新的借支，同时报公司有关部门处理。

　　第三章 人员费用

　　第十七条 员工的工资计算标准根据深天威字[20**]012号文件《*视讯股份有限公司员工收入分配方案(修订)》。员工的工资性项目每月由人力资源部核定应发放工资人员的名单、应发放的金额，报送财务部，财务部审核后，报送总经理、董事长审批。工资项目包括:基本工资、绩效工资、加班工资以及其他工资类津贴等项目。工资发放后，财务人员在公司OA系统上发布公告，通知员工。

　　第十八条 公司其他福利、津贴的发放由各福利内容的核定部门核定，交财务部审核后，报送总经理、董事长审批。并通过公司OA系统上发布发放公告，通知员工。

　　应由人力资源部核定的福利、津贴有：过节费、伙食补助、离退休人员津贴以及其他应有人事部门核定的项目。

　　应由工会核定的福利、津贴有：独生子女的医疗补贴和“六一”儿童节费等。

　　第十九条 员工的福利发放参照深天威字【20**】44号文件《*视讯股份有限公司员工福利规定》执行。包含：住房补贴、保险(包括公司依照政府规定参与的社会保险和公司为员工购买企业补充养老保险)、医疗补贴、独生子女保健费及其医疗补贴、体检、通讯补助、伙食补贴、书报费补贴、洗理费、过节费、防暑降温费、贺仪、奠仪、生日礼物、民心袋等福利项目的发放。

　　第二十条 通讯补贴的报销标准，参照深天威字【20**】132号文件《关于印发“*视讯股份有限公司个人通讯工具和费用内部管理暂行规定”的通知》和深天威办字【20**】22号文件《关于凭票限额报销交通补贴和通讯补贴的通知》执行。

　　第二十一条 交通补贴的报销标准，参照深天威字【20**】121号文件《*视讯股份有限公司交通补贴办法(暂行)》和深天威办字【20**】22号文件《关于凭票限额报销交通补贴和通讯补贴的通知》执行。

　　第二十二条 独生子女医疗补贴，参照深天威字【20**】088号文件《关于实行独生子女医疗费补贴的通知》执行。

　　第二十三条 员工请休假期间的福利待遇，参照深天威字【20**】011号文件《*视讯股份有限公司请休假管理规定(暂行)》和深天威办字【20**】32号文件《关于严格执行请休假制度的通知》执行。

　　第二十四条 员工加班费参照深天威字【20**】132号文件《*视讯股份有限公司员工加班管理规定(暂行)》执行。

　　第二十五条 退休员工的福利待遇，参照深天威字【20**】010号文件《*视讯股份有限公司员工内部退休规定(暂行)》，深天威字【20**】26号文件《*视讯股份有限公司退休员工福利待遇规定》执行。

　　业务、办公和其他费用

　　第一节  业务招待费、办公费

　　第二十六条 公司各部门业务招待费原则上在事前需征求分管领导同意后，才能进行与业务相关的接待工作。报账时先由分管领导审核签字后送交财务部。公司财务部在总额上对业务费进行控制，业务招待费总额不得超过营业收入的千分之五。

　　第二十七条 办公用具、劳保用品原则上由行政部统一购买，设备零配件、耗材等低值易耗品原则上由企管部统一购买。各部门向上述部门领用，并按购买价计入各部门成本。

　　第二十八条 文印成本费用核算主要包括纸张、碳粉、蜡纸、油墨等耗材的成本以及设备维修、保养的费用等，不包括人员费用和设备购置费折旧费。对内文印价格根据耗材的市价格和其他各项成本费用的变动情况由办公室核定，具体规定详见深天威字[20**]045号文《*视讯股份有限公司文印使用管理规定》。

　　第二节  差旅费、会议费

　　第二十九条 对差旅费、会议费，公司实行一事一报，按管理权限报批。

　　第三十条 职工出差(包括参加会议)凭请示报告，到财务部办理借款，并及时办理报销手续。

　　第三十一条 因公出差的差旅费用分为交通费、住宿费和出差补助等。对交通费、住宿费实行限额、限等级的办法。

　　交通费实行限等级控制，按下列标准报销：

　　职位

　　飞机 火车 轮船 汽车 公司领导 商务舱 软卧 一等舱 据实报销 部门负责人 经济舱 软卧 二等舱 据实报销 其他人员

　　经济舱

　　硬卧

　　三等舱

　　据实报销

　　住宿费实行限额控制，最高限额原则上：省级市(含经济特区) 部门负责人为450元/天、普通员工为350元/天;其他城市部门负责人为350元/天、普通员工为300元/天，限额内可据实报销。出差地市内交通费可据实报销。出差补助发放标准为：省级市(含经济特区)150元/天、地级市100元/天、其他80元/天，但出差有单位安排接待或者参加会议交纳的会务费、学习培训费包括各项住宿接待费的除外。

　　第三十二条 因紧急情况出差，在没有相应等级舱位的情况下，经公司领导批准，可以享受高一等级舱位;出差日该班(航)次无相应等级舱位而乘坐下级别舱位的，不享受差额补助。

　　第三十三条 出差人员因公需要的礼品费、交际应酬费等，应报公司总经理或董事长审批。

　　第三十四条 出差人员在计划以外的行程，应报公司总经理或董事长审批。

　　第三十五条 出差期间不论是否加班或遇法定节假日，一律不计加班费。

　　第三十六条 临时赴港澳人员(因公短期15天以内赴港澳出差或者学习的赴港澳人员)每人每天补贴300港元伙食及公杂费。因公务往返深港澳三地的司机按实际到港澳天数每人每天补贴200港元。受外单位邀请赴港澳，由邀请方负担的相关费用，不再予以报销和领取该项费用和补贴。

　　第三十七条 其他境外出差的差旅费标准参照深圳市财政局、深圳市人民政府外事办公室深财外(20**)46号文件的规定执行。

　　第三节  车辆使用费

　　第三十八条 车辆使用费包括租用、包用公司车辆费用及部门自有车辆的各种费用。计费标准参照深天威字【20**】120号文件《*视讯股份有限公司车辆运营办法(试行)》执行。

　　第三十九条 车辆使用费根据行政部车队统计的上月费用情况，经财务核实报批后，将总的车辆使用费划拨到行政部，用于支付车辆使用过程中的费用，包括车辆保险费、车辆养路费、油费、车辆修理费、停车费、路桥费及驾驶员工资等费用。

　　第四十条 月末车队根据各部门使用公司车辆情况统计，计算本期所有部门的车辆使用时数、公里数及候车时间，并根据有关规定计算车辆使用费，经部门负责人签字认可后，报送财务部审核。财务部根据各部门的车辆使用费的总额，通过内部转账在部门成本中列支。

　　第四节  物业管理费

　　第四十一条 天威花园一期、二期及天威花园公共场地的管理和技术楼的卫生保洁工作由外单位管理，公司每月按双方签订的合同支付给对方物业管理费。

　　第四十二条 技术楼、外围机房和龙华宿舍的管理工作由行政部负责，公司每月按规定的标准将物业管理费划拨到行政部，用于支付行政部人员工资、办公费、公共设施维修费、动力设施耗材等各项支出。

　　第五节  自助餐补贴

　　第四十三条 公司每月按每人230元的标准发放给员工伙食补贴，另外根据员工自助餐实际用餐次数，按公司规定的自助餐补贴标准经财务核实，报批后划拨给食堂，用于支付食堂员工人员的工资以及食堂日常经营的各项开支。

　　第四十四条 食堂每月月底打印出员工用餐明细，由行政部负责统计，按公司规定的标准审核、制表统计出本月应拨付给食堂的费用，经财务审核，按规定报批后，将相应的款项划拨到食堂。

　　第六节  职工福利费、职工教育经费、工会经费、社保金

　　第四十五条 依照《企业会计准则》的规定，根据职工福利计划计提福利费;按工资总额的1.5%计提职工教育经费;按工资总额的2%计提工会经费;应由公司负担的社保金为工资总额的18.67%(其中：养老11%，医疗6.5%，工伤0.5%，失业0.17%，生育0.5%)。并可依据国家相关制度的规定进行调整。

　　第四十六条 职工福利费主要用于员工的各项福利性开支，如独生子女医疗补贴、体检费、节日物资费、以及其他福利性项目。

　　第四十七条 员工参加与本职岗位相关的职称及技术等级考试费用，报考前经部门同意和人力资源部审核，考试通过后，可由公司作为职工教育经费给予报销。

　　第四十八条 工会组织为增进工会会员间的交流，维护身心健康而开展的各项活动，以及工会看望生产、生病员工、抚恤帮困费用等支出计入工会经费。

　　第四十九条 人力资源部根据各岗位工作需要，举办各种培训，培训费用如聘请讲师的费用等作为职工教育经费支出。费用标准详见深天威字【20**】058号文件《天威视讯股份有限公司员工教育培训管理办法》。

　　第五十条 员工赴外地参加培训，事前须报公司主管领导同意。

　　第五十一条 员工赴外地培训费用的报销，参见差旅费、会议费报销的规定。

　　第七节  零星工程、修理维护费

　　第五十二条 零星工程是指对公司办公内、外部环境进行局部维修、改造而发生的零星支出。

　　修理维护费是指公司为保持整体的办公环境而发生的修理维护性支出。

　　第五十三条 单项零星工程金额小于5万元，一次性计入费用;在5万元以上的计入待摊费用。固定资产的改扩建、大修理工程按照固定资产管理的有关规定办理。

　　第五章 市场拓展费用、网络维护成本

　　第五十四条 市场拓展费用是指公司拓展有线电视、数字电视、有线宽频等业务，公司按一定标准支付的费用。

　　第五十五条 客户服务部根据财务部提供或核实的款项到账情况，按公司拓展费发放标准，统计应付有线电视、数字电视、有线宽频等业务的拓展费，送财务部审核，经授权领导审批后，财务部按照有关规定代扣个人所得税后发放给个人。

　　第五十六条 代理公司发展有线宽频业务，经宽带业务部核准报批同意后，按规定支付。

　　第五十七条 负责统计公司有线电视用户情况的部门根据公司有线电视正式用户情况，统计每月应维护的用户户数和由网络维护部执行完毕的安装维护、更改迁移户数，按规定的安装维护费计算标准和迁移更改费计算标准统计应付维护部各种款项报送财务部，经财务部审核，报授权领导审批后，办理有关账务处理。月末将未使用完的维护费成本冲回。

　　第五十八条 公司划拨给维护部的款项，用于支付维护部人员的工资、办公费用和其他维护费用。如有节余，年终结算时划回公司，冲减网络维护成本。维护部购置固定资产设备的支出，按照公司固定资产管理规定统一列支。

　　第六章 附则

　　第五十九条 本制度由公司董事会负责解释。

　　第六十条 本制度自董事会通过之日起施行。