宁夏石化公司舞弊风险评估办法

　　宁夏石化公司舞弊风险评估办法

　　为加强公司舞弊风险管理与评估，控制和防范舞弊风险，促进内部控制建设，根据公司内部控制管理手册风险评估分册有关规定，制定本办法。

　　第一节

　　舞弊风险评估程序

　　第一条

　　公司舞弊风险评估小组是舞弊风险分析评估的组织领导机构，负责识别、确认、发现和查处的舞弊问题，分析和评估公司舞弊风险，确定舞弊风险发生的可能性和重要性水平，并出具评估报告。

　　第二条

　　公司监察部门每年汇总，查证属实的舞弊问题，并提交舞弊问题分析报告。

　　第三条

　　舞弊风险评估小组根据舞弊问题实际发生情况和分析报告，结合案例分析，对该舞弊情形进行描述，分析其易发生的领域，评估其发生的可能性和重要性水平，确定相对应的流程和控制，并形成舞弊风险评估报告，提交公司管理层。

　　第四条

　　舞弊风险评估报告经公司反舞弊协调小组和管理层同意后，由监察部门根据舞弊风险评估报告的内容，对舞弊风险数据库进行相应调整。

　　第二节

　　舞弊风险评估方法

　　第五条

　　识别可能存在的舞弊情形。针对公司确定的业务流程，结合历年发生的监察案例和审计发现，参考同行业潜在舞弊风险，对每一流程中可能发生的舞弊情形进行分析、识别和描述。对识别的舞弊情形按照以下十类整理归纳：

　　1、财务报告舞弊;

　　2、资产不当使用;

　　3、不当费用和负债;

　　4、收入或资产的不当取得;

　　5、以不当方式避免成本或费用;

　　6、虚假记录、数据;

　　7、虚假招投标、询比价;

　　8、违规处置资产;

　　9、商业贿赂;

　　10、高层舞弊。

　　第六条

　　舞弊风险分析。对已识别的舞弊情形，按照定性分析的方法，逐一分析可能发生的领域，确定发生的可能性和重要性水平。

　　(一)分析舞弊情形可能发生的领域。针对每种舞弊情形分析可能发生的领域，领域涉及的专业部门。

　　(二)确认每种舞弊情形发生的可能性。可能性分为不可能、有可能和很可能三类。具体分析时，按照不可能、有可能、很可能的顺序依次确认。可能性的分类及确认方法如下：

　　1、不可能：属于国家监管的领域，舞弊动机不高，且未曾发生过，则将该类舞弊情形发生的可能性确定为不可能。

　　2、有可能：舞弊情形未发生过或发生次数较少，并且只涉及某个特别业务领域或业务单位，没有普遍性，则将该类舞弊情形发生的可能性确定为有可能。

　　3、很可能：如果风险曾经发生过，而且带有普遍性，则将该类风险确定为很可能。

　　分析舞弊情形发生的可能性时，还应考虑其他可能导致舞弊发生可能性增加的因素。比如：某领域管理人员的品行或能力存在的问题;内部管理混乱;管理人员遭受异常压力;存在异常交易;以往审计中审计人员难以获取充分、适当的审计证据等。

　　(三)分析可能发生舞弊情形的重要性水平。重要性水平分为不重要、比较重要和重要三类，具体分类及确认方法如下：

　　1、不重要：如果舞弊者的职务及所分管业务的重要程度和对财务报告的影响程度较低，舞弊行为给公司造成危害小，舞弊行为发生的频率低，没有出现过群体舞弊，则将该类风险的重要性水平确定为不重要。

　　2、比较重要：如果舞弊者的职务及所分管业务的重要程度和对财务报告的影响程度一般，舞弊行为给公司造成危害不很大，舞弊行为发生的频率适中，则将该类风险的重要性水平确定为比较重要。

　　3、重要：如果舞弊者的职务及所分管业务的重要程度和对财务报告的影响程度高，舞弊行为给公司造成危害大，舞弊行为发生的频率高，或群体舞弊，则将该类风险的重要性水平确定为重要。

　　在分析每种可能发生的舞弊情形的重要性水平时，还应综合考虑其发生的普遍性和总体影响。比如，某些费用的舞弊，每一笔单独考虑可能都“不重要”，但是其累积起来影响可能就“比较重要”或是“重要”。

　　(四)如果某舞弊风险发生的可能性和重要性水平，连续多年被评估为不可能和不重要，且该舞弊情形从未发生过，经公司舞弊风险评估小组评估确认后，则不再将该舞弊风险确认为公司潜在的舞弊风险，并从舞弊风险数据库中删除。

　　第七条

　　评估和改进内部控制。确认舞弊风险对应的控制和流程，判断其有效性;并结合风险评估结论，拟定需要完善的控制内容。

　　(一)结合现有流程和RCD文档，将识别的舞弊情形与控制活动相对应，并判断其能否避免或减少舞弊风险。判断时考虑的因素：

　　1、控制是否易被管理人员规避或逾越。

　　2、谁在执行控制，是否进行了必要的职责分离。

　　3、控制执行人是否具有必要的权利和资质。

　　(二)经判断确认现有控制不能避免或减少舞弊风险的，应提出补救措施或建议，督促有关部门和业务单位健全和完善必要的控制措施，监察与审计部门负责对内部控制的改进情况进行跟踪，并向舞弊风险评估小组报告。

　　(三)对于无法对应到有效设计并运行控制的舞弊情形，则分以下两种情况处理：

　　1、对于发生的可能性大于等于“有可能”或重要性水平大于等于“比较重要”的舞弊情形，则必须完善控制措施。由监察或审计部门提出建议，有关部门和业务单位负责完善相应的控制措施，监察与审计部门负责跟踪检查，并向舞弊风险评估小组报告相关控制措施的完善情况。

　　2、对于发生的可能性为“不可能”并且重要性水平为“不重要”的舞弊情形，风险评估小组根据成本效益原则考虑是否有必要建立相应控制，并向管理层报告。

　　第三节附则

　　第八条

　　本办法由公司纪委监察处负责解释。

　　第九条

　　本办法自发布之日起施行。

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篇2：房管局廉政风险防控管理工作考核评估办法

　　房管局廉政风险防控管理工作考核评估办法

　　第一条为确保廉政风险防控管理工作取得实效，推进局系统廉政风险防控机制建设，结合实际，制定本办法。

　　第二条本办法适用局机关和局属基层各单位。

　　第三条考核评估坚持自查与督查相结合、民主评议与考核评价相结合、岗位廉政风险防控管理与落实党风廉政建设责任制相结合、纠错修正与责任追究相结合的原则。

　　第四条考核评估工作由局廉政风险防控管理工作领导小组组织实施。

　　第五条考核评估的主要内容及分值

　　一单位领导特别是“一把手”对实施廉政风险防控管理认识是否到位;是否做到与业务工作一起部署、一起检查、一起考核;是否带头查找并及时调整廉政风险点、带头制定完善并落实防控措施。(10分)

　　二单位及各岗位工作职责是否明确;是否绘制了每项业务工作和权力运行流程图;单位以及各岗位廉政风险点是否每年按规定重新查找并及时调整，做到具体、客观、准确。(20分)

　　三防控措施是否每年按规定重新完善和修改，始终保持有较强的针对性、有效性、可操作性和约束力;制定的防控措施是否突出了机制制度创新和现代科技手段;防控措施是否落实到位。(20分)

　　四对廉政风险是否实行动态管理、建立廉政预警机制;针对新出现的问题是否及时制定了新的防控措施;廉政风险点和防控措施的调整是否科学合理、形成常态化。(15分)

　　五党员干部的廉政风险意识和廉洁自律意识是否有明显增强;作风是否有明显好转;社会满意度是否有所提高;有无存在有效投诉、重复*和越级*的现象。(15分)

　　六开展廉政风险防控管理的氛围是否浓厚;各项制度、机制、措施的文字材料是否齐全，各种原始资料是否及时备案归档;廉政风险防控管理工作的信息报送、对外宣传是否及时。(10分)

　　七廉政风险防控管理工作取得良好成效，没有发生违法违纪现象。(10分)

　　第六条 考核评估的方法和程序

　　一自查评估。各单位对照考核评估内容特别是廉政风险防控措施和制度落实情况进行自我评估，形成自查报告，填写《自查评估表》。

　　二民主评议。结合每年党风廉政建设责任制检查考核和民主测评，把廉政风险防控管理工作纳入其中一项内容。

　　三督查评估。在自查评估、民主评议基础上，局廉政风险防控管理工作考核组采取听汇报、查资料、看现场等形式，逐项进行打分，填写《检查评估表》。

　　四综合考核评价。将各单位自查评估、民主评议、督查评估结果分别按权重20%、40%、40%，计算各单位的综合评价分。根据综合评价分，按照：90分以上为优秀、80-89分为良好、60-79分为合格、60分以下为不合格四个等次，确定各单位考核评价结果。

　　五评价结果运用。对考核评价结果为优秀的，通报表彰，作为评先评优的重要依据;对考核评价结果为良好和合格的，提出改进工作的建议;对考核评估结果为不合格的，通报批评并下发限期整改通知，取消当年度各种评先评优资格。凡发生严重违纪违法案件的单位，一经查实，即确定为不合格等次，并追究当事人责任，对负有失职、失察责任的直接领导和主要领导进行责任追究。同时，将综合评价分按比例折算，纳入党风廉政建设责任制考核分值。

　　第七条考核评估每年度进行一次。

　　第八条各单位要根据局考核组反馈的意见和建议，认真纠正存在的问题，及时修改完善廉政风险防控措施，进入下一个工作循环。

　　第九条本办法由局廉政风险防控管理工作领导小组办公室负责解释。

　　第十条本办法自下发之日起施行。

篇3：长沙房地产市场风险评估:供求关系

　　长沙房地产市场20**风险评估：供求关系

　　1、供应量——相比08年将大幅缩水，市场存量依然巨大

　　房地产投资开发周期依开发规模而定，一般中小型规模开发周期在2年之内，从取得施工许可证到预售上市一般需要半年时间。本次预测未来期间供应量以上半年新开工面积为基数进行分析统计。根据官方公布数据，07年商品住宅新开工建筑面积达1138万平方米，08年上半年商品住宅新开工595万平方米；结合下半年全市土地的动工情况以及当前开发商对市场形势的判断，预计08年下半年商品住宅新开工面积为250万，09年上半年为200万平方米；07年初至09年上半年，预计累计新开工面积达2183万平方米；07年下半年长沙全市纯商品住宅已供应面积为383.23万平方米，08年预计在940万平方米左右；07年起至09年上半年尚有新开工建筑面积860余万平方米，考虑到部分项目半年内无法实现上市，预计09年全年供应面积将达700万平方米。

　　图1- 1长沙商品住宅市场09年季度供应量走势图

　　数据来源： CRIC中国房地产决策咨询系统

　　08年楼市步入严冬已成公认事实，09年将继续处于楼市周期的低谷。预测09年供应量将呈现低开高走，整体处在较低位运行的局面。

　　第一季度：峰回路转，供应量锐减

　　由于08年第四季度供应量集中“井喷”，市场去化缓慢，造成楼市存量大幅囤积，销售压力剧增。同时，入冬以来，新开工项目工程建设进度放慢，从而导致本季度新增供应量锐减。

　　第二季度：顺势回升，变化不大

　　春节长假过后，停建工程纷纷续建，加快工程进度。部分08年下半年达到预售条件因楼市低迷而观望的项目将在此阶段择时开盘，加之进入夏季以来，销售形势相对趋好，第二季度供应量将有所增长。

　　第三季度、第四季度：振荡中调整，难以恢复到年前峰值

　　从08年土地市场来看，08年土地出让成交一度低迷，市场土地储备多为07年旺市期间囤积的土地。09年商品住宅供应量以之前土地开发为支撑。09年房价将处于稳定在相对低谷，市场刚性需求将出手，销售严峻形势将得以适度缓解，但年前新开工面积不足将制约全年供应量的时间节点分布，难以出现单季供应量超过280万平方米的情况。

　　2、成交量——受益于价格探底，全年度成交量较08年中幅增长

　　受全球经济危机影响，中国房地产在08年经历漫长寒冬。08年长沙全市纯商品住宅成交量预计仅有494万平方米，比07年下降141万平方米。在时间上，季度成交量分配较均匀，其中第一季度成交130万平方米，二季度成交112万平方米，三季度成交128万平方米，四季度成交124万平方米。预计09年成交量将小幅回升，接近550万平方米，主要原因有三：

　　首先，政府积极出手救市，保护经济发展成果。房地产行业历来为中国经济主要增长点，从本年度频频出台相关土地、金融、财务、税收政策反映出政府对房地产的重视程度。面对由美国次贷危机引发的全球危机，中国经济增长速度放缓现状，国务院出台4万亿投资计划扩大内需，加强配套设施建设，避免经济出现大衰退，同时保证了就业率，居民现有购买力不会再度受挫。

　　其次，价格相对触底，刚性需求及投资型需求增加。长株潭城市一体化加速区域城镇化进程，必将吸引大量外地人口迁入，加之城市80后步入结婚高峰期，为市场释放了一定的刚性需求。另外，09年长沙房价将在一个较低位僵持，市场观望氛围趋淡，回归市场的理性购房者必将把握此契机，适时出手。

　　第三，供求结构调整，价格探底后有抬头压力。08年，长沙商品住宅市场新增供应面积为940万平方米，预计09年新增供应量为700万平方米。市场供应量锐减的同时，市场潜在需求呈上升趋势，09年市场销售压力相比年前得到很大程度缓和。在价格探底后，价格上的轻微上涨必将深刻触动犹豫观望者的神经，买涨不买跌的消费心理将导致观望需求转化为成交。