中医药大学现金管理规定

　　中医药大学现金管理规定

　　现金管理是学校财务管理的重要环节。为了进一步加强现金管理，严格执行国家的现金管理制度，现根据《中华人民共和国会计法》、国务院《现金管理暂行条例》、中华人民银行《现金管理暂行条例实施细则》以及财政部《内部会计控制规范--货币资金》，结合我校实际情况，制定本管理规定。

　　一、现金支付的范围

　　与外单位和个人发生经济往来，除转帐结算起点以下的小额支付现金外，必须通过银行办理转帐结算。现金支付范围为：

　　1、职工工资、津贴;

　　2、个人劳务报酬;

　　3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;

　　4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出如离休金、退休金、抚恤金、学生奖贷学金、勤工助学基金及生活补贴、职工生活困难补助费等;

　　5、向个人收购农副产品和其他物资的价款;

　　6、出差人员必须随身携带的差旅费;

　　7、单项支出在2000元以下的零星支出;

　　8、中华人民银行确定需要支付现金的其他支出。

　　二、现金的收入业务

　　1、交款人员应及时将款项交现金出纳，当面点清，并从财务人员处取得相应的收款收据;

　　2、各部门、单位在开展有现金收入的工作前，应向财务处申报，由财务处安排财务人员统一收取。除二级财务外，各部门、单位在未经财务处允许的情况下不得收取任何现金;

　　3、严禁任何人将单位收入的现金以个人名义存入银行。

　　4、不准利用银行帐户代存其他单位或个人的现金。

　　三、现金的支付业务

　　1、各项报销业务的办理时经办人员应将真实、合法的发票、收据分类粘贴整齐，执行学校规定的审批程序后交会计人员审核、制单后，从现金出纳处支取现金。

　　2、各类属于职工工资、津贴、劳务报酬、奖金及提成、劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，必须如实填制符合财务规定的支付凭证，经会计人员审核制单后，从现金出纳处支取现金(大额现金一般打卡支付)。

　　3、 符合现金支出范围的各类借款必须严格执行学校的审批程序，并及时报销冲帐，严禁擅自挪用、借出现金。

　　四、现金出纳的工作规范内部控制

　　1、出纳员必须按照国家政策法令和财务制度严格管理好学院资金，严格遵守中华人民银行有关制度和规定进行货币资金的收付。

　　2、出纳员必须严格执行现金收付手续;必须根据会计审核签注的凭证认真负责的办理现金收付业务。收入现金，应给交款人出具正规收据或票据，不能以白条等不正规的收据替代;付出现金，应在付款的原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，以防止凭证重复报销。现金收付时，出纳员必须对会计凭证进行认真审核并将现金当面点清，同时加强假币防范意识。

　　3、出纳员要根据现金收付凭证按编号顺序，认真、规范、准确、完整的逐笔记入现金日记帐;现金日记帐要做到日清月结，及时与实际库存现金核对，保证帐款相符;

　　4、现金发生差错时，应立即查明原因并报告主管领导;现金短款不得隐瞒，如属于出纳员个人原因，一律由出纳员负责赔偿;长款不得私吞，发现长款应积极查找原因并汇报领导做好相应的账务处理。

　　5、出纳员不得本人或同意其他人挪用现金，不得以未经批准的临时借款条(白条)抵作库存现金，一经发现，严肃处理。

　　6、出纳员必须严格执行现金保管制度，保证现金安全;严格执行核定的现金库存限额，对超过限额的库存现金及时送存银行;个人私款不得存放于单位现金保管处;每日下班前，出纳员应将现金放入保险柜内，以确保现金安全。

　　五、现金管理内部控制要求

　　1、钱帐分管制度：非出纳员不得经营现金收付业务和现金保管业务;出纳员不得从事除现金日记帐以外的审核、复核、会计档案保管和其他总账、明细账的登记工作。

　　2、现金清查制度：为了加强对外现金的管理和监督，除出纳员每天业务终了必须进行帐款核对以外，财务或出纳科室负责人必须对现金做定期或不定期的盘点清查;重点放在账款是否相符，有无白条抵库，有无私借公款，有无挪用公款，有无账外资金等违法行为;发现问题及时处理。

　　3、出纳员工作交接时，应在出纳科负责人的监督下严格执行现金交接手续;办理交接时，移交人员必须编制书面移交清单，写明移交的库存现金及帐面余额;移交人员根据移交清单对库存现金进行清点、验收，并与现金帐面余额核对无误;移交人和移交监督人必须在移交清单上签字确认。

　　六、本规定自发布之日起实施，由财务处负责解释。

采编：www.pmceo.cOm

篇2：广播网络公司票据使用和现金管理规定

　　广播网络公司票据使用和现金管理规定

　　发票的使用管理是公司财务管理工作的重要环节。为贯彻落实公司财务工作规定，彻底杜绝发票使用中的漏洞，现制定发票使用与现金管理制度如下：

　　一、票据使用规定要求。

　　收费处、分公司经理要高度重视票据管理工作，要管理好使用好发票，防止丢失;要经常性地检查所属人员的票据标准化使用情况，每次结算前要对使用的票据进行清核，防止违规行为发生，以减少部门之间的工作摩擦，减少公司与税务部门之间的麻烦，提高工作效率。

　　1、票据开据：票据使用要按票据编码序号逐一据实依次开据，不得隔号、日期倒置，不得套开票据。

　　2、票据开据内容：公司使用票据开据内容如下：

　　用户姓名、用户编号、用户地址、收费项目、开票年月日、安装时间、收费所属时间段、数量、单价、金额大小写、开票人、施工人、收款人等。

　　票据开据内容要按照要求进行，严格杜绝票据内容不符、大头小尾、金额大小写不符、无用户姓名、无用户地址、无用户编号、无用户区号、收缴时间段模糊或字迹潦草看不懂等现象发生，做到不错项、漏项。

　　填写错误的票据要注明“作废”字样，保持三联完整。

　　3、票据领取、结算和交接：建立票据领取登记制，领取票据要进行票号逐一登记，并由票据领取经手人签字。管理部统管公司票据的领取、发放、核查、核算等工作，分公司经理为票据领取、使用、结算、管理的经手人和责任人，不得它人领取，原则上交旧领新，票据使用完毕，分公司要及时结算、上缴。

　　第一联：存根联，交财务部门保存备查。

　　第二联：即发票联或用户联，由缴款人保存外。

　　第三联：公司与财务部门的核算凭据。

　　第四联：作为公司用户资料核查联。

　　4、要严格执行公司财务管理规定，不得坐收坐支，做到票钱相符、票据实际开据时间与票据所写开据日期相符，票据开据日期要和银行交款时间要求相符。禁止违规变更开票时间。违者，每次罚款10元。

　　5、票据开据要严格按照公司有关规定和收费标准，任何人不得乱开，违者，按公司相关规定对当事人进行经济处罚。

　　6、杜绝票面开据缺项、书写错误、涂改或发票复写不清现象，出现一项处罚当事人50元。

　　7、票据丢失由当事人自己负责。丢失已开据的票据(非整本)，按照票面开据等值赔偿;丢失空白票据的(非整本)，按票据允许开据最大金额值赔偿;票据整本丢失的，除按照以上处罚外，丢失一本票据处罚当事人2000元，并由当事人自行到税务部门处理相关事项。

　　8、收费票据要专用，不得挪作它用。违者，对当事人处罚1000元/份，由此引起的纠纷由当事人承担一切经济责任和行政责任。

　　现金管理：

　　为确保分公司(职工)日常收入现金的按时足额上缴，全面提高公司资金流动使用率，杜绝坐收坐支的不良现象发生，实行“逐日逐笔”现金上缴制，收费人要做到随收随交，不得超时上缴，不得以任何理由拒绝上缴，更不得坐收坐支。

　　分公司(或职工)每天所收缴的现金要及时存入指定账户，当天收入500元以上的要当天存入帐户(最迟于次日存入帐户)，当天收入500元以下的要在三日内(含发票开据之日)存入指定帐户，每周五必须将本周所收现金全部交到指定帐户上(不论多少)。

　　市区分公司人员一律交入公司在市区设立的汝州市农村信用联社专用帐户。

　　开户行：**市农村信用联社

　　开户名称：**广播电视网络传输有限公司

　　帐号：*****

　　乡镇分公司一律交入公司设立的乡镇信用社账户进行上缴。

　　存款注意事项：存款时，存款经手人要认真填写存款单,做到字迹工整、内容齐全无误，要在存款单上注名该资金来源(有线收视费、有线初装费、电话费、电话装机费等)。对所收款项可一笔一存，也可多笔累存。

　　三、票据结算及注意事项：收费人收完每本票据后，应持银行交款凭证与分公司经理进行核算、清帐，由分公司每月23日前汇总上交至收费处并清算，同时填报收费工作进度上报公司。

　　职工(存款人)存款后，要妥善保存好存款单回执联，月底(或平时)持收费票据和存款单回执联与分公司结算。结算时，分公司要按照职工所用票据和存款单的开据日期前后顺序，依次逐日逐笔进行核对结算。 分公司月底结算时(也可随时结算、一月多次结算)，必须持所有收费票据和存款单进行结算，结算时应注意核对以下方面：

　　1、票据、存款单的开据是否符合规定要求。

　　2、票据上每笔款(依票据开据日期)是否在规定的时间内存入帐户。

　　3、票据上的金额数(逐日逐笔)与相关存款单上的金额数是否相符。

　　四、违规处罚：

　　公司将建立票据与资金上缴专项工作检查制，由管理部(收费处)具体负责实施，每月底，针对分公司票据收入资金是否及时存入帐户、票据开据是否合乎要求、分公司是否存在坐收坐支现象等内容进行检查。在检查过程中，对于违规现象，公司将给予分公司或职工下列经济处罚。

　　1、当日所收资金超期存入帐户的。每超期一次，处罚当事人10元。

　　2、月底票据所开金额不能足额结算的。按照未结算金额的20%进行处罚。

　　3、严禁坐收坐支，违者，对当事人进行等量金额的处罚。

篇3：工程项目现金管理规定(3)

　　工程项目现金管理规定（三）

　　1.现金的使用范围主要包括:

　　①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等;

　　②转帐结算起点（100元）以下的零星开支;

　　③其他必须用现金支付的款项;

　　2.库存现金不能超出资金调度中心规定的限额;

　　3.严禁白条抵库，借支现金要有领导签字同意，并及时报销;

　　4.出差人员严禁携带大量现金，必要时可办理现金汇票，以保证安全;

　　5.当现金需用量大时，应事先向财务室打报告，以便统筹安排;

　　6.出纳人员每月至少两次对现金进行盘点，并有记录;

　　7.不得私设"小金库";

　　8.不得坐支现金;