某县预算编制制度

　　某县预算编制制度

　　为切实做好我县预算编制工作，提高年初预算到位率，全面提升预算的的完整性、科学性、准确性，根据《预算法》及其实施条例，制定预算编制制度。

　　一、预算的组成

　　预算由预算收入和预算支出组成。预算实行全口径预算，即政府的全部收入和支出都应当纳入预算。

　　二、预算的类型

　　预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

　　三、预算编制的原则

　　编制预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。

　　四、预算编制的方法

　　1、会同业务股室拟定预算年度的定员定额标准。

　　2、收入预算的编制：部门应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，测算本部门取得的各项收入来源。收入预算要按收入类别逐项测算、编制。

　　3、支出预算的编制：支出预算包括基本支出和项目支出两部分。基本支出按照“个人部分按实际，日常公用按定额，车辆燃修按编制”;项目支出按分类 进行编制。

　　五、预算编制的要求

　　预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序进行编制。

　　各部门、各单位应将政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列。并按照财政部门制定的预算支出标准和要求，以绩效目标管理等预算编制规定，统筹安排当年财政资金、事业收入、和历年结转结余等各类资金。要根据本部门、本单位履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，区分轻重缓急，合理的编制本部门、本单位预算草案。

　　各部门、各单位编制预算时要细化到支出功能分类的项级科目和经济分类的款级科目。

　　六、预算的编制程序

　　预算编制实行“二上二下”的程序。

　　1、各部门、各单位根据财政局下发的《关于编制洪洞县20**年部门预算的通知》要求编制部门预算，于每年的10月1日前“一上”报至财政局各业务股室。逾期未报者，一律不再接收。

　　2、业务股室对部门和单位上报的预算进行初审，并于11月15日前将部门预算控制数“一下”至各部门、各单位。

　　3、各部门、各单位根据县财政局下达的预算控制数，核实各项收支项目，补充、完善部门预算并提出书面意见，于12月15日前“二上”报至财政局业务股室复审。

　　4、预算股审核汇总部门预算，并根据财力进行综合平衡，将当年县级预算(草案)报县政府审批后，提交人代会审议。

　　5、预算股在县人民代表大会批准预算草案后20日内，将当年部门预算“二下”批复至各部门。各部门应当在接到财政部门批复的本部门预算后十五日内向所属单位批复预算。

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篇2：公司工程预算编制小组运行准则

　　公司工程预算编制小组运行准则

　　第一条 本小组依据本公司组织规程第十九条的规定设立。

　　第二条 本小组由总经理助理担任主席，企划部经理为召集人，设计室主任主办，其参加人员依工程预算编制小组编制人员为准，可视实际需要邀请有关人员列席。指导人员为总经理。

　　第三条 本小组的职责如下：

　　1〉工程施工标准的审查;

　　2〉工程预算的审查;

　　3〉主办人员应将提交小组审查的预算草案汇集、整理复写于开会前一天分送各参加人员作为审查之用。

　　第四条 本小组会议召开，主办人应于开会前一天通知有关人员，但必要时可随时通知召开。

　　第五条 工程金额在十万元以下者，可免经本小组审查，由负责编制预算单位自行编制呈核。

　　第六条 本准则经公司总裁核准后实施，修改时亦同。

篇3：产业集团公司预算编制

　　产业集团公司预算编制

　　1.预算年度为每年的1月1日至12月31日。

　　2.公司的各项经营活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。公司预算主要包括经营预算、财务预算和资本预算。

　　3.经营预算主要包括以下内容：

　　3.1销售收入预算;

　　3.2生产预算;

　　3.3成本预算：包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算;

　　3.货预算：包括原材料采购预算、备品备件预算、库存商品预算;

　　3.金预算;

　　3.6期间费用预算：包括营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算;

　　3.7其他业务利润预算;

　　3.8营业外收支预算;

　　3.9投资收益预算。

　　财务预算主要包括以下内容：

　　1资产负债预算;

　　2盈利预算;

　　3现金流量预算。

　　公司编制财务预算，应根据分子公司预算、各职能部门预算和预计内部交易情况编制预计合并资产负债表、预计合并利润表、预计合并现金流量表。

　　资本预算主要包括以下内容：

　　1固定资产购建预算;

　　2技术更新改造预算;

　　3技术开发预算;

　　形资产购置预算。

　　6.所有预算应分别按构成要素内容分解编制分部预算，以现金预算作为全部预算的支撑。

　　预算编制的主要依据：

　　1.国家有关法规政策;

　　2.公司经营发展战略规划和目标;

　　3.公司董事会下达的各项工作目标;

　　司财务管理规定;

　　司年度生产计划和基建设计划;

　　6.公司投融资计划或协议;

　　7.公司资产收购兼并、资本运营等重大经营事项安排。

　　6.预算编制要求

　　6.1公司年度预算应于当年1月编制完毕，编制内容要全面、准确、完整。

　　6.2公司编制的下年度预算方案，随同上年的年度报告提交公司董事会审议批准后执行。

　　6.3为不影响下年度预算的正常安排，分子公司和公司各职能部门应于每年12月31日前将本单位预算方案的草案报送公司预算执行委员。

　　7.从严控制预算外开支，凡未纳入预算安排，但因经营活动需要发生的支出，不论资本性支出还是费用性开支，均属预算外开支，要严格审批程序。非因经营活动需要发生预算外开支，原则上不得安排，属特殊情况确实需要支出的，报董事长审批后方能执行。

　　8.预算调整

　　8.1为强化预算的约束作用，各单位年度预算一经批准，必须严格执行，原则上不作调整。

　　8.2遇有重大的经营政策性、方针性变化或不可抗力因素等影响，或根据市场形势和公司发展战略进行结构优化，公司预算需要进行调整的，应及时提出调整方案，报董事会审批。

　　8.3突发事件的应急处理，总经理可按“必需、合理、节约”的原则执行，并报告董事长。

　　9.预算执行考核

　　9.1公司建立预算分析报告制度，每年度中期和年末应向董事会上报有关预算执行情况的分析报告。

　　9.2公司对预算执行情况进行考核，其主要指标纳入相关考核体系，对预算执行情况较好的单位予以奖励，对执行较差的单位予以惩罚。具体考核办法和奖惩细则由综合管理部会同计划发展部制定，并报预算委员会主任批准后执行。

　　9.3公司对不履行审批程序发生的各种预算外开支，按规定追究当事人及其所属单位的责任。

　　10.公司全面预算的具体编制，以本规定为依据，另行制定《云南马龙产业集团股份有限公司预算管理实施细则》。

篇4：宝丽股份公司预算编制原则和编制程序

　　宝丽股份公司预算的编制原则和编制程序

　　(一)编制预算必须遵守国家有关政策、法规和公司有关规定，应全面、完整、准确反映公司预算期全部生产经营、投资、财务活动，并以货币或其它计量形式加以表示。

　　(二)预算以实现公司利润最大化为目标，必须以开拓市场为基础，以降低成本为手段，预算的指标应既先进又切实可行。

　　(三)预算应以价值链分析为主线，应按照先经营预算和投资预算后财务预算的程序，采用自上而下、自下而上、上下结合反复对接的方式科学合理地进行。

　　(四)预算编制程序

　　1、根据公司经营发展战略和对公司内外环境的分析，结合公司的要求，由全质、投资、财务等各预算部门共同研究提交各类预算，提出预算年度公司的经营总目标。

　　2、公司各有关职能部门和所属子公司，根据公司批准的年度预算总目标组织编制本单位部门年度预算。

　　第1条 预算编制时间

　　(一)预算期为一年，称为年度预算，预算期为一个季度称季度预算，预算期为一个月称月度预算，预算期与会计期间一致并与自然时间顺序吻合。

　　(二)每年10月初公司组织有关部门拟定下一年度生产经营和项目投资总目标。11月上旬前各部门将预算结果按程序对口逐级上报(含上下对接，专业对口，审核时间)。按预算编制程序经过综合平衡，于12月中旬形成下一年度预算。

　　第2条 预算的执行、控制、分析

　　(一)预算一经审定、分解下达即开始执行，预算单位负责人和预算组织就必须认真组织执行，将预算进行横向和纵向的分解，使之成为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，形成全方位的预算执行责任体系。预算内一般事项由预算单位自主执行，预算单位建立规范的预算内开支审批流程，并对审批权限做出界定。预算内重大事项由预算单位履行报告审批程序。

　　(二)预算一经下达执行，原则上不再更改。预算单位如遇到市场环境、经营条件、政策法规等不可预见因素的客观重大原因，并对预算结果产生了直接重大影响，需书面报告预算编制的牵头部门，经批准后由公司财务部下达预算修订通知书。

　　(三)预算下达的预算指标是与经济责任制挂钩的指令性指标。预算单位及时记录、严格监控预算执行进度，预算单位负责人和预算组织应对本单位预算执行情况进行经常性的检查、督促，强调事前、事中控制，及时发现和纠正执行中的偏差，并对最终执行结果负责。

　　(四)建立预算分析和报告制度，各预算单位必须定期对预算执行情况进行分析，对预算执行中的突出问题应作专题分析，落实预算执行中存在的问题和责任归属，提出改进措施，纠正预算的执行偏差。

篇5：编制工程预算作业指导书

　　编制工程预算作业指导书

　　1.作业目的

　　预算是公司编制资金计划，工程款拨付等计划的依据，也是成本控制的主要落脚点。剔除高估冒算，纠正错算漏算，坚持实事求是的原则，是编制预算的目的和要求。

　　2.作业依据

　　总包合同，各工种的完整施工图，现行的工程预算定额及综合定额，建材和设备的市场价格信息，现行的政府政策规定等。

　　3.决策岗位总经济师：批准工程预算。

　　主管岗位项目经理：编制过程中如项目公司（组），总包单位及投资监理三方意见不统一时，本岗位的意见代表本公司意见，其中成本控制岗位的意见无不妥的，应尊重成本控制岗位的意见。

　　主办岗位成本控制：督促投资监理编制工程预算，并负责校核、审查。

　　4.紧前工作条件

　　专业工种图纸出齐，通过审图公司审核。

　　5.作业描述：

　　5.1督促投资监理限期编制预算项目清单（包括项目内容和项目编号）。

　　5.2由本主办岗位召集投资监理和总包施工单位的预算主管和预算员，召开预算编制预备会议。

　　5.2.1三方针对投资监理编制的项目清单提出补充和调整意见，直致达到统一。

　　5.2.2对估计计算口径有可能产生歧义的子项目组织讨论，本主办岗位必须提出具体处理意见，直致讨论后达到统一。对在总包合同中已有约定的应遵守约定。

　　5.2.3为方便校核和施工过程中的统计工作，除专业设备外，土建，装饰和水平管线等分部分项工程均要求按建筑楼层分别单列计算书，然后再整幢汇总。

　　5.2.4所有换算编号的项目必须附列工料分析清单。

　　5.2.5明确投资监理和总包方分别独立编制的预算初稿完成期限。

　　5.2.6由本主办岗位布置投资监理编制预算预备会议的会议纪要，把项目清单，计算口径，计算方法，编制方法和完成编制期限等作为三方统一决议。会议纪要必须经三方预算岗位的主管领导签字确认。

　　5.3校核、审查投资监理编制的预算初稿，本岗位至少应独立编制标准层的全项预算，以此校核投资监理初稿编制过程中的计算口径和计算方法是否符合原约定。发现偏差即与投资监理逐项复算计算书，直至统一为止。以此作为甲方与总包预算谈判的底稿。

　　5.4督促投资监理编制甲乙双方的预算对照表。

　　5.5由本主办岗位召集投资监理和总包施工单位的预算员召开预算谈判会议，会议由项目经理主持。会议的内容是：

　　5.5.1对投资监理编制的预算对照表中显示差异的项目逐项进行核对和复算；

　　5.5.2如计算口径发生争议，三方可以共同咨询建委定额站，以定额站的咨询意见为准；

　　5.5.3三方均无异议后，由总包单位负责修订整理成册，经投资监理单位的预算员一校，本主办岗位二校无误后，三方预算员签字和签署专业证书编号，三方主管领导签字，三方加盖单位公章；

　　5.5.4预算正稿三方各执正本二份，在总包合同履行过程中，所有工程变更引起的工程量变化均应在决算中另列，任何一方均不能以任何理由要求修改预算。

　　5.6投资监理单位应布置总包单位把预算分拆成分楼层的施工预算，以便于统计完成工作量和控制施工进度。

　　5.7本预算包括的工作量和总造价如与总包合同相关内容不符，应以本预算为准，这个约定应在总包合同中明确。

　　5.8至工程竣工，验工月报的累计工作量不准超过本预算，累计工程拨款不准超过合同约定。

　　5.9除总价包干的分包工程外，其余的分包工程的预算编制均参照上述操作执行。为增加谈判的透明度，本主办岗位可以容许分包单位作为总包的列席代表参加分包预算编制的预备会议和谈判会议。