有限责任公司财务工作管理制度

　　有限责任公司财务工作管理制度

　　1.公司各部门一切费用开支和财务开支，由公司总经理负责，实行一支笔审批制度。

　　2.财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止浪费和一切不必要的开支，降低生产成本，提高利润。

　　3.公司设财务部，财务部长协助总经理对公司财务进行管理。

　　4.出纳员不得兼任会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

　　5.财会人员都要认真执行岗位职责，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

　　6.财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应拒绝办理，并及时向相关领导报告。

　　7.财务人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章、实物及未了事项。

　　8.公司“财务专用章”由财务部长保管，因出差、开会、请假等原因应委托他人临时保管，同时有文字记录备案。但被委托人不得同时保管印章和票据。在使用“财务专用章”过程中必须登记详细的使用用途，同时“财务专用章”必须按规定用途使用：○1作为银行印鉴分别在指定的各开户银行备案使用，不得混用。○2收款、付款、资金调拨等业务结算票据盖章;收据、发票盖章。○3办理公司相关金融业务。

　　9.发票专用章由财务部部长保管并监督使用，按《印章使用制度》规定使用。

　　10.各类票据管理：○1承兑汇票指定专人负责管理, 管理人员要详细登记台账。○2公司从税务部门购买的发票由指定专人保管，必须在规定的范围内使用，发票开具要完整、字迹清楚、印章齐全。作废时要加盖“作废”字样，并全份保存，不得自行销毁。○3公司所有的现金支票由出纳保管，出纳根据公司的经营需要合理提取现金，尽量避免大额支取。其余支票应由指定人保管，开出转账支票或电汇必须有完备的付款手续方可转账或电汇。○4收款收据是公司收取现金时开出的凭据，公司印制统一的收款收据，连号不重复，收款收据由财务部统一保管。各部门领用时由经办人到财务登记并应登记起讫号码。《收据》用完后交财务部验旧领新。在开具收据时作废的要全份保存，不得丢失，公司将不定期对票据(承兑汇票、发票、现金支票、转账单、收据)进行检查，发现问题，及时纠正，如发现重大失误或失职，处以重罚，直至追究法律责任。

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篇2：景观工程有限公司财务管理制度

　　景观工程有限公司财务管理制度

　　第一章 总则

　　财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。

　　根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

　　第二章 资金审批制度

　　1、资金审批总则

　　⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。

　　⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。

　　⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。

　　⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。

　　⑸往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会研究批准。

　　⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

　　⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　　2、施工工程用款审批制度

　　施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下"施工工程专用款支付审批工作流程"执行

　　⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

　　⑵财务部审核后，报公司经理、董事长审批。

　　⑶公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。

　　3、行政费用支出管理制度

　　⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。

　　⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。

　　4、公司差旅费开支制度

　　⑴公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。报销的单据，必须符合国家有关规定。写明日期、金额,必须大小写相符，字迹清楚，数字准确，并加盖收款单位财务或收款专用章，分别有经办人、批准人签字。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

　　⑵员工出差应填写出差“借款申请单”并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。

　　出差返回后，填写“差旅费”报销单，出差人员必须在回公司后一个星期内报销差旅费，并结清出差借款。不准不经批准自行改变出差地点、路线，否则不予报销。各种单据要金额清楚，日期准确，起止站完全，并应按顺序将出发地点和到达地点、时间、车票等准确填入旅差费报销单。

　　出差人员凡费用超标(如请客、送礼等)须作书面说明。按规定的时间及审批手续到财务部门报销。

　　⑶ 报销时，对于在日常办公中发生的各种费用支出(如业务招待支出、市内交通、办公费用等)，应统一填写“费用发生明细表”(要实事求是)，且应是正式发票(被财务承认为有效的)，否则不予财务处报销。需报销之单据应在费用发生当月交财务处报销，逾期不予办理。如因特殊情况不能在当月交办的，应及时说明理由。对于没有原始发票的费用支出，应以其他发票冲抵，应由经办人本人签字认可，报总经理批准。

　　⑷凡收据中涉及到多人领款，为了保证资金安全，明确责任，应分别由领款人签字，不得一人代签。

　　⑸员工差旅费报销规定：

　　住宿费，交通费按规定标准执行(标准另行制定)，超标自付(如有特殊情况需报总经理批准方可报销)，节约归已。

　　膳食费按规定标准报销，不得报销与此不相关的费用。

　　短途出差不享受住宿补助。财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

　　⑹员工出差乘坐交通工具：乘坐火车硬卧、轮船四等舱、飞机需报总经理批准。员工在本市内出差，只报销公交车票，如无特殊情况，不得报销出租车票。

　　⑺下列情况不予报销 ：

　　a、私自涂改的单据;辨认不清和铅笔书写的单据;内容与实际物品不符、大小写不一致的单据;违反财经规定的单据。

　　b、丢失单据无法取证和无法证实支付现金者。

　　c、出差时因私绕道乘车，游山玩水的车船票、宿费、以及不合理的退票费。

　　d、违章罚款及其它因当事者过失造成损失浪费(重大事故赔损费由公司审定处理)。

　　e、其它不符合国家开支标准的，无理由跨年度的单据。

　　f、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。

　　5、车辆维修费及汽油费管理制度

　　⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方式结算。

　　⑵公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。

　　6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

　　⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理

　　⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

　　⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。

　　⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。

　　7、行政费用报销制度

　　⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。

　　⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

　　⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施。

　　⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。

　　⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。

　　⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

　　⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　　第三章 凭证要求和审核

　　1、原始凭证应具备的内容：

　　⑴凭证名称;

　　⑵填制凭证的日期;

　　⑶填制凭证单位的名称或填制人的姓名;

　　⑷经办人的签名或盖单;

　　⑸接受凭证的单位名称;

　　⑹经济业务的内容;

　　⑺数量、单价和金额;

　　⑻各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。

　　2、对原始凭证的技术性要求：

　　⑴凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

　　⑵购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。

　　⑶支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

　　⑷职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。

　　⑸预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。

　　⑹属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。

　　⑺自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

　　⑻凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。

　　3、原始凭证的审核

　　各项报销的原始凭证，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

　　4、记账凭证的内容及填制要求：

　　⑴凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

　　⑵凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

　　⑶凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。

　　⑷会计科目：应按有关规定设置。

　　⑸凭证金额：必须与原始凭证相符。

　　⑹所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

　　⑺有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

　　⑻会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。

　　第四章 资金管理和监督

　　1、公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。

　　2、公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单。经财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。

　　3、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

　　⑴具有规定的用途，期限及限额;

　　⑵在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销;用现金或支票进行零星采购的七天内报销;通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。

　　⑶以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

　　⑷对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。

　　⑸对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二;三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。

　　第五章 处罚办法

　　1、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

　　(1)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

　　(3)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

　　(4)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(5)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(6)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(7)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　2、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(4)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(5)营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(6)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(7)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第六章、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由董事长审批。

　　第七章、本制度由公司财务部制定并负责解释。

　　第八章、本制度从即日批准之日起执行。

篇3：有限公司财务制度之费用报销制度

　　有限公司财务制度之费用报销制度

　　一、差旅费财务管理规定

　　1、差旅费是指员工因公出差期间产生的住宿费、车船费、伙食补助费、交通补助费等各种费用。

　　2、员工因公出差需事先书写《出差申请单》，注明出差时间、地点、事由、用款计划等。《出差申请单》审批流程为：出差员工→部门负责人→总经理审批→行政留存统计考勤。

　　事先未办理出差申请手续出差的，不予报销出差费用，不予发放出差补助。

　　出差人员借款需持批准后的《出差申请单》，填写《借款单》，注明资金用途，由部门负责人签字担保后，经总经理或分管副总经理审批后方可借款。

　　3、住宿费按出差实际住宿天数经审批后在规定的标准内凭真实合法有效的票据实报销，超过标准部分不予报销;出差发生的车船费、交通费经审批后凭真实合法有效的票据实报销;餐费不予报销，实行标准餐补制度，就餐补助按出差天数计算，财务薪资专员计算就餐补助出差天数按照实际住宿天数+1进行出差天数统计，就餐补助计入当月工资一并发放，不再另行报销。

　　4、随同总经理或部门负责人一同出差的，原则上由总经理或部门负责人负责费用支付(包含就餐费用)，由总经理或部门负责人进行报销，出差人员不得再另行报销此部分差旅费，因总经理或部门负责人负责安排就餐的，不再计算发放就餐补助。

　　5、出差人员由客户单位接待的，一律不准再报销住宿费用。

　　6、出差人员应厉行节约，出差同行人员为两名以上同性员工的，应安排同住一室，由其中一人回司后报销，其余人员不得再报销住宿费用;两位异性员工出差同行的，按照各自住宿标准进行报销。

　　7、出差人员报销住宿费的，应提供真实合法有效的住宿类发票，财务人员应严格按照规定审查票据。

　　8、出差住宿标准，参照如下：

　　单位：元/间/天

　　地区 人员

　　直辖市

　　特殊地区

　　省会城市

　　地级市

　　县级市及以下

　　总经理 280 220 180

　　部门主管 200 150 120

　　其他人员 150 120 100

　　9、出差餐补标准，参照如下：

　　单位：元/天

　　地区 人员

　　直辖市

　　特殊地区

　　省会城市

　　地级市

　　县级市及以下

　　总经理 120 100 80

　　部门主管 100 80 60

　　其他人员 80 60 50

　　10、出差车船费、交通费采用实报实销原则，乘用交通工具类别应事先书写在《出差申请单》上，经部门负责人审批，并总经理批准。有审批权限的审批人签署《出差申请单》时应审查出差人书写项目是否齐全，避免先审批后补写情况的发生。

　　11、出差员工返回公司后，应及时填制《出差返回确认表》，根据实际情况注明差旅费承担情况、实际出差地点、期限。《出差返回确认表》审批流程为：出差员工→部门负责人审核→总经理审批→行政留存统计考勤→财务薪资专员予以核算工资。

　　12、出差人员出差返回后须在三个工作日内填写《差旅费报销单》报销差旅费，结清借款。逾期未报的，从当月工资扣发借款金额。财务人员审核《差旅费报销单》时，须根据《出差返回确认表》，并检查原始票据的真实合法有效性。

篇4：有限公司财务制度之固定资产管理制度

　　有限公司财务制度之固定资产管理制度

　　一、固定资产的界定

　　使用年限一年以上，单价人民币2000元以上的房屋、建筑物、运输工具、机器、设备、工具列为公司固定资产。

　　二、固定资产折旧年限

　　类别 代码 折旧年限 净残值率

　　1、电子设备 ZC01 3年 5%

　　2、车辆 ZC02 4年 5%

　　3、其他设备 ZC03 5年 5%

　　4、办公家具 ZC04 5年 5%

　　5、房屋、建筑物 ZC05 20年 5%

　　三、固定资产折旧方法

　　公司固定资产折旧方法采用平均年限法进行折旧。

　　四、其他

　　固定资产的购进和处置，均须经总经理审批后执行。固定资产处置收入归公司所有，经办人员应及时报账处理。

篇5：有限公司财务制度之应收应付管理制度

　　有限公司财务制度之应收应付管理制度

　　一、应收应付账务处理规定

　　1、应收应付科目采用客户往来、供应商往来辅助核算。

　　2、为了便于查阅每个客户的交易明细，无论现销还是赊销，均须通过应收账款科目进行过渡核算，收款时再予以冲销。应付账款账务处理同理应收账款。

　　3、财务人员记录应收账款凭证时应严格审查单据是否齐全。

　　4、财务人员应于每期期末整理提供应收应付明细。对于逾期应收账款或2个月以上的应收账款应划线重点列示，上报公司总经理或分管副总经理。

　　二、应收账款管理规定

　　1、应收帐款的管理部门为公司财务部门和销售部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和货款催收。财务人员应积极配合销售人员进行应收账款的对账工作，销售人员应积极跟踪客户，进行应收账款的催收工作。

　　2、财务会计对部门应收款进行监督。每期期末提供应收账款明细，对于逾期应收账款或2个月以上的应收账款应划线重点列示，上报公司总经理或分管副总经理。

　　3、由于销售人员的原因造成的逾期应收账款，由销售人员承担相应责任。

　　4、送货人员收取客户现金货款的，应及时上交财务，并在现金收款登记表上签字确认交款，对于收款不上交或者延期上交的销售人员，一经发现，公司从重处罚并追究相关法律责任。

　　5、根据业务特点，不允许出现应收账款(质保金除外)。公司不提倡签订销售合同时预留质保金，根据实际情况确需预留质保金的，应争取尽量缩短质保期、降低质保金额度，并须经总经理批准后执行;关于质保金部分，由销售人员追踪客户，进行催收，财务人员负责提供相关会计资料。

　　6、由于零星业务较多，且存在多种销售方式(现金、代收、赊销等方式)，部门会计应注意核对相关销售单据的完整性;销售单据注明现金的，要注意检查是否收取现金;销售单价注明代收的，要注意检查是否有物流代收单据;销售单据注明赊销的，要注意检查是否有客户签收字迹。销售人员赋有及时送达销售相关单据的义务，财务人员赋有检查单据完整性的义务。

　　7、部门会计应注意核对实际入库货物明细和供应商提供发票明细的对应关系。