物业管理公司财务制度(7)

　　物业管理公司财务制度（七）

　　为规范公司操作，合理运用资金，节约开支，特制定以下财务支付报销规定：

　　一、报销程序及规定权限：

　　1、支出金额在10000以下（含10000元）。

　　经办人→ 副总经理→总经理

　　2、支出金额在10000以上至300000元的。

　　经办人→副总经理→总经理→（财务经理报董事会备案）。

　　3、300000元以上的经营费用等各类支出，由经理办公会研究决定后报董事长审批。

　　4、一切支出如有合同或协议，办公室在归档同时应送财务部留复印件作为支付依据。

　　二、财务报销时间：

　　员工平时需要报销的单证先填写报销单，按规定审批后交财务部出纳处：

　　1、每星期二定为现金报销时间，员工需要报销，应事先办妥审批手续，经出纳员审核无误后方能付款。

　　2、每月22日定为支票结算日。

　　3、如遇特殊情况，按规定程序审批后，出纳员方能付款。

　　三、现金收入管理

　　1、为应付日常零星开支，出纳员负责从银行提取不超过核定库存限额的现

　　金，并及时登记入帐。

　　2、对于超出限额的库存现金，出纳员应及时送存银行。

　　四、现金支出管理

　　1、现金支出仅限于下列用途：

　　①支付职工工资及各种津贴、奖金。

　　②支付给个人的奖励、佣金及其他劳务费。

　　③支付各种零星采购及银行结算起点以下的往来。

　　2、各部门或个人因工作需要借支现金时，应填制规定的借款单，经副总经理审核后，报总经理审批，核对无误后出纳员方可付款。借款人应在借款单上写明借款事由、还款期限。一般情况下借款人应在三天内办理还款手续，特殊情况不能核销的必须到财务部说明情况并办理相应手续。借款应于月底财务结帐前归还，特殊情况需跨月结算的，应重填借款单说明理由并报请总经理批准。

　　3、每笔资金支出都必须由经办人向收款方索取有效原始凭证，所办业务完成后，按规定日期内到财务部门办理报销手续。如无有效原始凭证或未经主管经理批准，以及有违反财务制度、财务纪律的业务，财务人员有权拒绝报销。

　　4、现金支付限额为1000元（特殊情况除外），高于限额的原则上一律以支票支付。

　　五、支票管理制度

　　凡按规定不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。

　　1、公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由会计人员保管。

　　2、空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的人名章由主管会计保管，财务专用章由出纳员保管。

　　3、现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

　　4、各部门或个人因工作需要领用支票时，必须填写支票领用单，注明事由和金额，按规定权限审批后，由出纳人员签发。支票领取人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

　　5、出纳员不得签发不确定日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

　　6、财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号顺序使用，对签错的支票或退票必须加盖"作废"戳记并与存根一起保管。

　　7、财务人员及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额，并于次月5日之前编制各银行余额调节表。

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篇2：物业管理公司财务管理规定

　　物业管理公司财务管理规定（暂行）

　　第一章 总则

　　第一条 为维护国家、企业权益，加强本公司财务管理与会计核算工作，促进公司持续发展。根据有关规定，制定本暂行规定。

　　第二条 本公司按有限责任公司的管理规范组织管理。

　　第三条 本公司按《施工、房地产开发企业财务制度》实施财务管理与会计核算。

　　第四条 本公司财务管理与会计核算工作的根本依据是《会计法》、《公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及国家与地方财政部门的有关法规和政策。

　　第二章 管理体制

　　第五条 财务部是公司财务管理与会计工作的职能部门，依照财务会计法规进行财务管理和会计核算工作，根据公司的经营计划、投资计划、财务预算计划以及具体财务开支规定的审批权限审核财务事项，对公司内部各有关部门的财务管理和经济核算工作组织协调和指导，未经财务部审核，任何部门任何人员 不得自行决定财务事项，定期向集团公司报送公司财务报表及资料。

　　第六条 公司各部门和人员均应遵守财务管理制度，按规范办理有关业务事项；认真配合财务部门落实财务管理，按规定要求做好财务会计的基础工作，准确、及时、完整填报各项原始记录及有关资料。

　　第三章 基本要求

　　第七条 财务计划是公司财务收支管理的主要依据，公司根据集团公司下达的财务预算方案安排年（月）度收支计划，确定各项控制定额、指标，作为执行、监督、考核、分析的依据。

　　第八条 收入管理。公司的营业收入、附营收入及营业外收入必须严格按照财务结算制度及时收归公司财务部，各职能部门或人员对业务所涉及的一切应收账款必须由财务部门办理结算手续，除按经济合同执行或本公司特别规定外，一切赊欠款项须按审批权限报经批准。

　　第九条 支出管理。公司的生产、经营、办公、业务活动等正常费用的资金支付，应按不同性质、费用内容由相应的职能部门的经办人员签名，职能部门负责人证明或验收，经财务部门和经理审核批准后方可支付。属投资性开支项目、因定资产购置或超过投资计划须报集团公司批准后方可实施与支付。

　　第十条 财产管理。公司的固定资产、低值易耗品、包装物及其它材物料由所领（使）用的部门和人员负责其实物的保管、维护，定期盘点及按规定办理报废核销手续。

　　第十一条 采购、验收和领用。公司一切物品的采购应有计划或公司领导授权方可办理；所有购进物品须由经办人签名，仓管员验收，领导审批，财务部门方予支付；领用物品须凭有关计划定额或公司领导批示，由领用人、部门负责人签名后办理领用。否则，仓管员应予拒付，财务部门不予核销。

　　第四章 提留与摊销

　　第十二条 固定资产的折旧年限在财务制度规定范围内，由财务部门提出具体的折旧年限，经集团公司决定后执行。

　　第十三条 低值易耗品的摊销办法，根据其单位价值、批量大小、使用期限及对当期财务状况影响程度，采取一次或分期摊销法。

　　第十四条 递延资产摊销，以五年期限按月平均分摊。

　　第十五条 职工奖励基金的提取与使用办法由集团公司决定。

　　第十六条 预提费用、待摊费用等其它提留项目执行办法由集团公司决定。

　　第五章 奖惩办法

　　第十七条 公司对坚持原则、模范执行财务制度、厉行节约、堵塞漏洞、维护公司利益、贡献突出的部门和人员予以表扬或奖励。

　　第十八条 公司对违反财务制度、徇私舞弊、损害公司利益的行为，按情节轻重追究其行政、经济与法律责任。

　　第十九条 奖罚实施办法由公司制订执行。

篇3：C物业管理处财务室主任（主管会计）职责

　　物业管理处财务室主任（主管会计）职责

　　1.负责会同管理处有关人员编制管理处财务计划，监督财务计划执行情况；

　　2.按统一会计制度组织管理处财务核算，编制会计报表，定期进行收支分析；

　　3.指导、检查出纳和收款员的工作，协调财务室内外工作；

　　4.负责督促管理处有关人员及时清理业主（物业使用人）欠费；

　　5.负责管理处固定资产、流动资产核算，定期组织财产清查；

　　6.负责管理处奖金发放表制作；

　　7.负责审核各项费用报销、开支；

　　8.负责会计档案的整理和保管，监督检查收据、发票使用情况；

　　9.负责员工食堂伙食成本核算；

　　10.完成公司财务部和管理处主任交办的其他工作。

篇4：写字楼、大厦物业管理财务核算

　　写字楼、大厦物业管理财务核算

　　财务核算是企业经济核算的重要内容。它是反映和监督企业和企业内部各核算单位生产经营过程的活劳动消耗、物资消耗和资金占用及其经济效果的方法。财务核算是根据审核后的原始凭证，运用会计科目，填制记帐凭证，登记会计帐簿，以货币为计算尺度，连续、系统、全面地记录、计算各核算项目的经济活动过程。

　　1）主要作用如下：

　　A）为考核和评定企业及企业内部各核算单位经营管理成果提供西、完整的资料。

　　B）通过财务核算程序对企业及企业内部各核算单位的生产经营过程的活劳动消耗、物资消耗和资金占用实施有效的监督。

　　2）会计核算

　　A）核算时间月度从上月26日至本月25日为当月核算期，年度从上月12日26日至本年12月25日为年度核算期。

　　B）会计帐务以人民币为记帐单位，有外币计算的经济业务，应当折合人民币记帐，同时登记外国货币金额和折合率，规定以季初一日的汇率作为记帐率。当季末掉正其发生的差额作为外币兑换损益处理。

　　C）公司采用借贷复式记帐法。

　　D）会计科目使用和核算以财政厅制定的《企业会计制度》为主，结合公司的实际，设置总帐、银行现金日记帐，各类债权债务往来和费用的二级科目明细帐等，进行会计核算。

　　E）原始凭证是记帐的依据，要求一切原始凭证具有手续完备、完整、合法、内容真实、数字准确、清楚、日期和印章齐全，大、小写相符等的法定凭证，不得用白条子报帐。

　　3）会计凭证和会计帐册

　　A）公司的会计凭证、帐册、报表等会计记录资料，必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐全、内容真实，准确完整、及时完善，并符合会计制度的规定。

　　B）财务会计人员必须认真审核各种原始凭证，遇有伪造或涂改情况，虚报冒领款等行为，应拒绝受理，并及时向主管领导报告，对内容不全、手续不齐、数字有差错的凭证，应予退回、补填或更正，一切原始凭证经审核无误后，方能填写记帐凭证以记帐。

　　C）收款凭证、付款凭证，必须按照发生事项内容填制清楚，并经出纳人员签章后方能生效。转帐凭证要经管会计填制，并健全会计核算，一切记帐凭证必须经指定的审核人员审定签章后，方可记帐。

　　D）公司及其下属的主管会计，应对一切原始凭证记帐帐册负责，指定专人列册登记，妥善保管，绝不丢失。有关会计报表帐册和会计凭证的保存年限，均按上级规定办理。

　　E）一切未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据发货票据、定额票据应指定专人保管，启用时由领用人办理领取手续，每年终了后的第一个月内由主管会计清查、核实，上报有关部门。

　　F）工程部、综合部所承接的工程项目必须按正常的手续程序办理工程预付款，进度款和结算。

篇5：物业管理公司财务制度(8)

　　物业管理公司财务制度（8）

　　一、本公司执行《施工、房地产开发企业财务制度》和《物业管理企业财务管理规定》。

　　二、本公司会计核算程序。根据公司业务的特点，物业公司财务的会计核算程序为科目汇总表帐务处理程序。其操作步骤如下（见下图）

　　（一）根据原始凭证，按经济业务的不同性质分别编制记帐凭证。

　　（二）根据原始凭证、记帐凭证逐笔序时地登记现金和银行存款日记帐。

　　（三）根据记帐凭证和有关的原始凭证逐笔登记各明细分类帐。

　　（四）根据记帐凭证编制科目汇总表。

　　（五）根据科目汇总表登记总分类帐。

　　（六）月末将现金日记帐、银行存款日记帐各种明细分类帐的余额与总分类帐户的余额核对相符。

　　（七）月末根据总分类帐和明细分类帐的记录编制会计报表。

　　三、成本和费用

　　1、为业主、物业使用人提供维修、管理和服务等过程发生的各项支出，计入成本、费用，在物业管理活动中发生的各项直接支出，计入营业成本。

　　2、成本包括直接人工费、直接材料费。间接费用等计入管理费用。

　　直接人工费包括直接从事物业管理活动等人员的工资、奖金及职工福利费等。

　　直接材料费包括在物业管理活动中直接消耗的各种材料、材料、燃料和动力、构配件、零件、低值易耗品、包装物等。

　　间接费用包括管理人员工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、办公费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护非低值易耗品摊销费等。

　　3、管理用房有偿使用费计入营业成本。对管理用房装修装饰费计入递延资产。

　　4、年终按年末应收帐款余额的0.5计提坏帐准备金。发生的坏帐损失充减坏帐准备金。收回已核销的坏帐，增加坏帐准备金。

　　四、营业收入及利润

　　1、营业收入包括主营业收入和其他业务收入。主营业收入包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

　　2、利润总额包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及补贴收入。

　　营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。

　　五、代管基金

　　代管基金指企业接受业主委员会或物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金，应专户存储、专款专用。其利息净收入经认可后转作代管基金滚存使用和管理。

　　代管基金作为企业长期负债管理。

　　六、资产管理制度

　　1、现金管理

　　现金管理按照《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细节》的规定执行。严肃现金的使用范围和库存现金限额，建立现金收支的内部控制手续和出纳员、结算员、收银员的岗位责任制，规定出纳备用金的周转、报销和补充制度。出纳员、收银员收入现金必须当日送存或上缴。现金明细账要逐笔登记，日清月结，对账款不符要及时查明原因，并逐级上报处理。

　　2、银行存款管理

　　应以银行的账号分别设立明细账序时登账，如实反映银行存款的收付、余额情况。严格按照《票据法》、《支付结算办法》、《国内信用证结算办法》和《违反银行结算制度处罚规定>>使用票据、办理结算、不得签发空头支票、严防接受空头票据或无效票据、接受外来票据应认真检查，必要时通过银行查询，以确保票据的有效性和可靠性。银行存款的账户不准出租或出借，银行存款应定期查询核对余额、发现未达账的要逐笔查明原因、按月编制余额调节表，使会计、出纳、银行之间帐帐相等、帐实相符。

　　3、应收和预付款项管理

　　企业应按业务及结算方式的不同，分别进行往来款的明细核算，设立明细账户。对应收账款，其他应收款，预付款项按照“谁经办，谁负责，谁记账，谁清理”的原则进行管理。往来款项按月或定期与客户核对，并将应收和预付款项的明细单位和余额通知有关部门或经办人，以便责任人及时催讨和清欠。按照生效的经济合同、协议、其他经济文件等的规定超过半年的预付或应收款项，应上报企业领导及上级有关部门，以便及时采取措施，杜绝呆账、坏账的发生。因失职或其他原因造成坏账损失的应追究有关人员责任，并根据情况处以10%以上的罚款赔偿，同时企业财务按应收账款金额提取3－5%的坏账准备。

　　4、存货管理

　　⑴各种物资存货按实际成本计价，领用或发出的存货，按加权平均法计算实际成本。

　　⑵低值易耗品分期摊销。

　　⑶建立各项存货的管理制度，收发领退制度，组织好日常的收、发、结存核算，还要预测各项存货资产的资金占用量、实物储备量及采购批量，要以最少的资金占用取得最好的经济效果。

　　⑷ 存货一个季度盘点一次，年终进行一次全面盘点。对于

盘盈、盘亏及毁损的存货应及时查明原因，分别不同情况进行处理。

　　5、固定资产管理

　　固定资产是指使用年限在一年以上与生产经营有关的设备、物品；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上并且使用期限超过二年的均列为固定资产。（特殊情况需报批）

　　固定资产折旧。按单项的月折旧率计提折旧。本月增加的固定资产当月不提折旧，本月减少的固定资产当月份应计提折旧，固定资产折旧方法采用 直线法。

　　六、财务专用章、发票专用章(票务专用章)统一管理，指定使用人、保管人。印章保管人职责

　　应将所保管印章放在保险柜内，不能将保险柜的密码泄露给他人。

　　2、应经印章使用人批准并在《印章使用登记表》上签字后，方可在填写完整的票据上盖章，不能在尚未使用的空白票据上盖章。

　　3、不能将印章随意盖在空白纸张上，“发票专用章”（票务专用章）只能在本公司的发票上盖章，“财务专用章”只能在本公司的收款收据及支票上盖章。

　　每次盖章应有监印人签字。

　　5、不能将印章携带外出（购买专用发票时税务部门有要求的应填写印章使用登记表经使用人批准并指定监印人一同前往监印）

　　6、必需严格遵守以上职责，发现违反规定使用印章的轻者每次罚款100元人民币，重者追究相应的法律责任。

　　七、票证管理制度

　　1、 发票和收据的主要内容包括：票头、字轨号码、联次及用途、客户名称、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额，以及大小写累计金额、经手人、开票日期等。

　　2、凡提供劳务服务以及从事其它业务活动的以及取得收入时，均应向付款方如实开具发票和收据，并加盖印章，任何部门不得拒开发票和收据。

　　3、各企业的任何业务部门和个人不得涂改、撕毁、转让、销毁和拆本使用发票和收据；严禁仿造发票和收据。对填写错的发票，应完整保存其各联，也不得私自销毁。丢失发票和收据，应及时报告。

　　八、会计档案管理制度

　　1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关会计核算资料，它是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。

　　2、各企业会计人员对本单位的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表，每天的收支报表等会计资料，要定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、指定专人妥善保管、防止丢失损坏。会计档案由财务部经理负责保管。

　　3、调阅会计档案必须严格办理手续，企业负责人和内部有关人员调阅本年度会计档案，须向企业财务部负责人讲明原因，经同意后办理登记手续，方可调阅。

　　4、外部人员调阅会计档案一律持单位证明及个人身份证报批，要详细登记调阅档案的名称、日期、调阅人员的姓名和单位、调阅理由，经批准后方可调阅。

　　5、任何会计档案除特批外，不得携带外出，不得复制、不得拆散。如有特殊原因经批准后方可外借或复印，但应详细登记其内容、张数、金额、理由及归还日期。同时，不得拆散原卷册。

　　6、财务部对会计档案必须进行科学管理和妥善保管，做到存放有序、查找方便，同时严格执行安全和保密措施，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

　　九、计报表报送及有关事项管理制度

　　1、会计报表报送的种类和资料

　　资产负债表“月报、季报、年报”

　　损益表“月报、季报、年报”

　　固定资产清查登记表“年报”

　　现金流量表“年报”

　　以上报表均按统一要求的格式填列后报送。

　　2、会计报表和财务分析报送时间

　　月报：每月后８日前（节假日顺延）

　　季报：每季后10日前（节假日顺延）

　　年报：每年后18日前（节假日顺延）

　　十、单据报销制度

　　1、单据报销程序：

　　原、辅材料、办公用品、固定资产设备采购单据的报销程序

　　填写申购单→报有关部门审批→按批准申购单的金额、单价、品名、质量、数量安排采购→采购回的实物办理进仓手续→ 仓管员验收、归类、编号

　　超过申购单的总金额、单价说明原因报集团总裁批准←报企业总经理批准←财务经理审核意见←部门负责人审批

　　将申购计划表、进仓单、发票向财务部报销或冲帐

　　零星费用单据的报销程序：

　　“单据”经办人签名并注说明→“单据”部门负责人签注意见→“单据”财务部经理签注意见并说明归类→“单据”报总经理批准←“单据”向财务部出纳报销或冲帐“单据”超权限报总裁批准

　　工程决算的单据报销程序

　　工程立项及工程预算→职能部门审核工程预算→工程完工职能部门或指定部门（人员）负责审核→工程决算书经财务部审核后报总经理批准→总造价超过预算报执行董事批准

　　工程决算书、发票向财务部出纳报销或冲帐