向全体业主公示审计报告公告

　　关于向全体业主公示审计报告的公告

　　尊敬的z城业主朋友们：

　　您们好！

　　z城物业服务中心依照**z城议事规则的要求，经z城业委会推荐，由湖北东方会计师事务有限责任公司对武汉市**物业服务有限公司z城物业服务中心20**年至20**年度财务状况进行审计。现将审计报告公示（见附页）。

　　请业主朋友们在百忙之中对审计报告进行认真阅览并提出宝贵意见。业委会办公室随时接待和听取业主们的宝贵意见。

　　业委会办公地点：会所游泳池二楼

　　办公时间：周一至周五9:00-11:00、14:00-16:00

　　电话：8***0

　　z城小区

　　业主大会业主委员会

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篇2：小区业委会年度物业审计报告意见

　　小区业委会关于20**年度物业审计报告的意见

　　尊敬的**园全体产权人：

　　**园业委会于20**年2月19日委托华闻会计师事务所代表园区业主，首次对**园物业管理处的财务情况进行了独立审计，并对其于20**年2月26日提交的审计报告结论，提出了业委会的初步意见（见业委会20**-JY-02公示文件）。

　　随后，业委会对审计报告所反映的问题逐项进行了认真的研究和讨论。除了物业管理处在财务管理制度方面仍须继续改进外，业委会认为主要有两个重要问题需要物业给予澄清：

　　1）1999年以来，往来于物业管理处和开发商之间约1100万元的对冲账目的依据及合理性；

　　2）自20**年以来，物业管理处以一般商业实践原则为由，单方面决定**园分摊了其总公司的第三方专业费用和数额。

　　针对上述两个问题，业委会同物业管理处之间又多次进行了讨论和交涉，物业管理处也应业委会的要求，多次提交了相关的文件和资料给予解释和澄清。但由于涉及专业、政策、时间久远等因素，业委会认为应将其以上两项问题交予相关机构认定其合理与否。

　　在此基础上，业委会决定：

　　1、独立委托会计师事务所就其1999年以来，往来于物业管理处和开发商之间约1100万元的对冲账目的依据及合理性进行专项审计，业委会将尊重并接受审计结果，同时保留根据审计结果继续追诉的权利，并将结果向业主公示。

　　2、就物业管理处自20**年以来单方面决定**园分摊其总公司的第三方专业费用和数额是否合理的问题，将通过向相关政府机构询证等方式予以确认，同时将保留根据询证结果继续追诉的权利，并将结果向业主公示。

　　业委会将继续关注和监督**园物业管理处的财务规范运作，尽可能的减少和避免园区业主的利益受到损害。

　　**园业主委员会

　　20**年6月17日

篇3：百货商场财务收支审计报告

　　百货商场财务收支的审计报告

　　**市审计局：根据（19**）审代字第10号《审计任务书》，我们于19**年*月*日至*月**日对国营**百货商场19**年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场1994年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明：该商场1994年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有：隐匿各项收入16，152元，扩大各项开支40，321元，人为加大销售成本25，625元，造成偷漏管业税826．5元，偷漏所得税36，265元。现报告如下：

　　（一）被审计单位概况

　　国营**百货商场系**市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19**年**月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17，000多种。商场设党支部，1994年实有干部职工1225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92％，财会专职人员6人，占全体人员的2．67％，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。

　　近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场1994年的流动资金平均占用额为145万元（其中商品资金占82．7％），年销售总额为1，387万元，实现毛利176万元，毛利率为12．73％（比1993年增长12％），实现利润总额85万元，利润率为6．13％（比1993年增长13．33％），开支商品流通费41万元，费用水平为2．95％，比上年下降3．06％，全年全员劳动效率为61，664元，人均利润为3，778元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。

　　但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

　　（二）发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下：

　　1．加大销售成本，压低销售利润

　　（1）经查，该商场经营的两种电扇，19**年*月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23，400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12，870元。商场财计股长**承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。

　　（2）该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2，225元，造成少计利润，漏交所得税1，223．75元。商场财计股长**承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证，**所述属实。

　　以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税14，039．75元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对1994年6月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12，870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。

　　2．隐匿收入，偷漏所得税

　　（1）该商场自19**年*月起将6个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1，200元（每个橱窗200元），全年合计14，400元，记入“应付款——其它应付款”的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7，510元。

　　（2）该商场1994年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1，650元，采用以上手段，计偷营业税82．5元和所得税862．13元。

　　查以上两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果应立即补交所漏营业税826．5元，余额转入1994年3月份“其他收入”帐户计算损益。

　　3．扩大商品流通费开支

　　（1）19**年*月**日支付购蒸笼9只一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元列入“费用——其他费用”。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税342．10元。

　　（2）19**年*月**日支付“购消防运动会奖品”一笔，计493元，列入“费用——其他费用”。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税271．15元。

　　（3）1994年7月20日支付“修仓库围墙”款20，503元，以“费用——修理费”列支；7月26日支付“打水井”款6，052元，以“费用——保管费”列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14，605元。以上工签合计扩大费用开支27，670元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15，218元应补缴入库。

　　4．乱对其他支出

　　（1）1993年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款11，000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由“企业留利基金”承担，但该商场将此项罚款于2月11日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款——其他

应收款”帐户列帐，后于4月25日和5月25日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6，050元。1994年6月20日在商场经理**的同意下，将截止6月份的医药费超支1，642元，由“其他支出”列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903．10元。

　　以上两笔乱列其他支出12，642元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列支其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税6，953．10元补缴入库外，其罚款乱列支出偷漏所得税6，050元，已征得税务局同意处以一倍罚金。

　　（三）评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营**百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议：

　　（1）除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826．50元，所得税36，265元，处以罚款18，920元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。

　　（2）责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。（3）该商场经理**和财计股长**对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。

　　本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。

　　审计组组长**（印）

　　审计员**（印）

　　**（印）

　　19**年*月**日附：国营**百货商场对本报告表示同意材料一份。（内容略关于**百货商场财务收支的审计报告）

篇4：工程项目兑现审计报告范本

　　工程项目兑现审计报告范本

　　根据公司《内部审计管理规定》关于项目兑现审计的规定，公司（分公司）审计小组根据公司（分公司）领导安排，接受ⅹⅹ项目的申请，于20**年11月10日至12日对项目各项经济技术指标完成情况进行了审计，在审计过程中我们本着实事求是客观公证的原则，审阅了项目承包责任状，项目承包结算书及账簿、凭证等有关资料，审计情况如下：

　　一、工程基本情况

　　该项目由投资兴建，工程为钢筋砼构筑物，建筑面积8171.3m?；工程从1999年1月20日开工至20**年3月15日竣工，合同工程造价3,108.13万元，实际结价3,757.57万元，工程被评为ⅹⅹ市优良工程，该工程我司按项目法组织施工，实行全额承包，经考核工程优良率、安全生产、文明施工等均达到承包责任书要求。

　　二、工程结算情况

　　1、工程结算：公司与甲方预算取费是按ⅹⅹ市二类取费下浮9.18%，材料价差按9803信息价调整，合同造价3,108.13万元，结算造价3,757.57万元。

　　2、分包结算：与甲方结算799.58万元，公司与分包实际结算701.96万元，分包差额97.61万元。具体明细如下：

　　分包内容 与甲方结算 与分包结算 分包差额

　　钢结构 3,496,134.913,090,471.80405,663.11

　　防水 2,435,983.992,301,581.30134,402.69

　　打桩 2,063,736.921,627,635.40436,101.52

　　合计 7,995,855.827,019,688.50976,167.32

　　三、项目承包收入

　　根据项目承包责任书规定的项目承包范围，业主审定结算价为29,579,847.47元，项目上缴承包总价10%，根据以上原则计算，项目承包收入为：

　　29,579,847.47×(1-10%)=26,621,862.72元。

　　四、项目实际成本

　　从1999年项目建账至20**年项目财务账面反映实际成本22,013,997.16元；经审核项目有如下费用应调整：

　　加：在公司财务账面反映未列入项目成本费用

　　临时设施费413,541.42

　　19**年6月转字33#运费25,000.00

　　19**年12月转字14#台班费1,200.00

　　20**年2月转字2#运费4,860.00

　　20**年3月现字7#电话费368.07

　　20**年3月银字25#钢窗13,462.89

　　20**年5月银字15#卷闸门32,041.00

　　20**年6月银12#铝合金18,266.06

　　20**年6月银16#钢爬梯4,158.39

　　20**年7月银16#钢结构97,059.02

　　20**年11月现字18#资料费822.00

　　20**年11月现25#维修材料费3,450.00

　　20**年11月现32#垃圾运费510.00

　　20**年11月转字2#材料检验费3,618.00

　　20**年11月转字3#机械台班费2,740.00

　　20**年12月现字13#工资1,424.00

　　20**年12月现字15#工资1,680.00

　　20**年12月转字3#维修材料费2,070.00

　　20**年1月现字11#钢材节约奖32,400.00

　　20**年1月银字18#维修1,512.00

　　20**年1月银字11#卷闸门13,454.00

　　20**年1月银字19#钢结构48,999.00

　　20**年2月转字10#维修107.00

　

　20**年10月银字13#水电费50,251.27

　　周转材料报废66,850.00

　　小计839,844.12

　　减：在公司财务账面反映未冲减项目成本费用

　　20**年12月转字4#调出材料90,437.40

　　20**年12月转字27#调出材料2,830.22

　　经分公司领导同意减免报废周转材料33,425.00

　　小计126,692.62

　　调整后项目实际成本合计22,727,148.66

　　五、项目兑现奖罚

　　1、根据项目承包责任状第六条（二）、1、6规定，项目月度提成奖按成本降低额的30%提取，工程竣工结算后的提成奖余额经分公司领导审批后，由项目一次性控制发放，即：

　　3,894,714.06×30%=1,168,414.21

　　累计已发月度提成奖312,566.00

　　应补发月度奖855,848.21

　　补发月奖后项目成本降低3,038,865.84

　　2、根据项目承包责任状第六条（一）、2点，项目可获超成本降低部份10%--25%奖励，经分公司领导同意按10%奖励，即：

　　(3,038,865.84-26,621,862.72×3%)×10%

　　=224,020.99

　　3、根据项目承包责任奖第五条（六），工资含量按工程总造价的10%控制，项目实际含量为：

　　(6,387,059.00-2,259,378.00)÷29,579,847.47=13.95%

　　(其中：民建队管理费2,259,378.00)

　　4、根据项目承包责任状第六条（一）、10点，工资含量每升0.5%，扣减奖金额的5%，即：

　　224,020.99×(13.95%-10%)×2×5=88,488.29

　　5、项目应扣减预发效益奖22,874.00

　　6、项目兑现奖总额为：

　　855,848.21+224,020.99-88,488.29-22,874.00

　　=968,506.91

　　经考核项目各项经济技术指标达到承包责任状要求，同意退还抵押金。请领导批示：

　　分公司审计小组

　　审计人员：

　　项目经理：

　　二0**年十一月二十三日

篇5：对项目工程价款结算初审审计报告

　　关于对项目工程价款结算的初审审计报告

　　**市审计局：

　　根据《**市审计局国家建设项目委托审计协议书》（***号），自*年*月*日至*年*月*日，我们对项目的工程价款结算进行了初步审计，现将初步审计情况报告如下：

　　一、工程概况

　　1、项目立项文号；

　　2、资金来源；

　　3、工程规模、主要特征；

　　4、工程参建单位：建设、设计、施工、监理、供应商等名称；

　　5、工程开、竣工时间；

　　6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的简要描述）；

　　7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；

　　8、工程质量情况；

　　9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[总价/单价]）。

　　二、审计情况

　　1、列举本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据；

　　2、根据工程价款结算资料，按审核依据得出的初步审核结果；

　　3、造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明，要有具体数字；

　　4、可能核减或核增的其它内容及其原因。

　　三、附件：

　　1、提供工程结算审核对照明细表及其电子文件

　　2、提供各式底稿。

　　审计人员签名、签章

　　单位签章

　　月度情况报告中要报告的主要内容：

　　1、各工程专业的基本介绍及审计人员的安排情况；

　　2、目前审计工作进度和审计情况；

　　3、审核中遇到的主要难点、焦点、有争议的问题以及解决问题的想法、对策和下一步审计思路、安排。