房地产发展公司财务预算管理暂行办法

　　房地产发展有限公司财务预算管理暂行办法

　　为促进江苏**房地产发展有限公司(以下简称"**公司")公司建立、健全内部约束机制，进一步规范**公司的财务管理行为，建立一个有序和有效的财务预算管理及监督体系，根据**公司的实际情况，特制定本暂行办法：

　　第一章 财务预算管理机构

　　第1条 **公司董事长对财务预算的管理工作负总责，**公司财务部负责**公司财务预算管理的具体事宜，并对董事长负责。

　　第2条 **公司的预算管理实行三级(即**公司、下属各分(子)公司、**公司和各分(子)公司的各职能部门)预算管理方式;按照统一领导、分级管理的原则，各负其责;各分(子)公司都是预算的责任主体和执行主体。

　　第3条 预算管理机构的设置：在**公司本部设立预算管理委员会，委员会组成如下：

　　主任：董事长

　　副主任：副总裁、总裁助理

　　成员：各部门负责人

　　预算管理委员会职责主要是负责拟订**公司财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促公司各部门完成财务预算目标。

　　预算管理委员会下设办公室，办公室设在财务部，在预算管理委员会的领导下负责**司财务预算管理的具体工作，承担以下工作职责：

　　1、受预算管理委员会的委托制订有关财务预算管理办法;

　　2、负责对**公司本级各部门编制的预算进行审核、监督、考核;

　　3、每月召开**公司财务预算会;

　　4、负责对各分(子)公司的预算进行汇总平衡、审查、监督考核;

　　5、跟踪分析**公司本部、下属各分(子)公司和控股公司的预算执行情况。

　　第4条 各分(子)公司的财务部负责本公司财务预算的汇制、审查、监督、考核;各分(子)公司总经理对本公司财务预算的编制和执行结果承担主要责任。

　　第5条 **公司本部各职能部门的负责人负责本部门有关财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并对本部门财务预算的执行结果承担主要责任。

　　第二章 财务预算管理内容

　　第6条 **公司的财务预算目前仅包括利润预算、成本费用预算和资金预算;待条件成熟时，应逐渐过渡到全面预算管理。

　　第7条 预算年度：预算年度为每年的1月1日至12月31日。

　　第8条 预算形式：财务预算包括年度总预算和季度、月度执行预算。

　　第9条 年度总预算主要包括利润预算、成本费用预算、现金收支预算、固定资产预算、有关税金预算、现金流量预算等。

　　第10条 成本费用预算包括：管理费用预算、营业费用预算、营业成本预算、财务费用预算(各项成本、费用的具体内容详见《江苏**房地产发展有限公司财务管理制度》的有关规定)。

　　第11条 现金流量预算包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等内容。

　　第12条 指标分解、分期控制：

　　1.年度预算应按季度进行分解，以利于按季度跟踪分析和监控;

　　2.月度执行预算是将季度预算指标进行第二次细分，作为各公司每月财务预算的具体执行目标，以月度和季度预算控制来确保**公司年度财务预算目标的实现;

　　3.各公司、部门应将月度预算指标具体分解到各工作岗位并进行监控，以确保部门和公司目标的实现。

　　第三章 预算管理报表

　　第13条 公司年度预算报表包括：利润预算表、管理费用预算表、营业费用预算表、营业成本预算表、财务费用预算表、现金流量预算表、专项(工程、资本支出等)预算表、人员基本情况表、固定资产增减预算表、补充指标表等11张报表(表样详见附件1)。

　　第14条 各公司上报给**公司的年度预算必须附"预算编制说明书"，主要说明以下内容：

　　1、编制本年度预算中主要财务指标的依据;

　　2、本年度预算与上年度实际发生情况的差异及其原因;

　　3、完成本年度预算的有利因素与不利因素;

　　4、为完成本年度预算目标拟采取的主要措施;

　　5、其他需要说明的有关问题：主要包括资产及费用摊销的金额与依据、外部市场变化、政策法规变化等对预算的影响。

　　第15条 各公司年度预算报表上报时间为每年的12月初，**公司将在12月底前对各公司的年度预算予以批复。

　　第16条 各公司必须按时向**公司财务部报送月度、季度和年度预算执行报表;月度预算执行报表在当月26日前上报(其中1月份的预算执行报表在1月31日前上报);季度预算执行报表在季度终了10日内上报;年度预算执行报表在次年1月25日前上报。

　　第17条 **公司月度预算及执行报表(随同财务月报一并上报)包括：利润预算表、管理费用预算执行表、营业费用预算执行表、资金运用预算表、财务费用预算执行表、应交税金及附加税预算表、营业外收支预算表、固定资产增减预算表;**公司预算执行汇总表(**公司财务部编制)等9张表(表样详见附件2)。

　　第四章 预算管理程序

　　第18条 预算管理程序包括预算编制、预算审查与批复、 预算执行、预算修正和改进、预算执行结

　　果检查和监督。

　　第19条 预算编制原则：

　　1、编制财务预算应坚持"量入为出"和"收支平衡、略有节余"的原则，不得留有缺口，预算外的资金项目原则上不予考虑。

　　2、支出预算必须做到"统筹兼顾、确保重点";收入预算不能高估。

　　3、遵循一致性原则和客观性的原则：各预算单位的预算管理工作必须与**公司保持一致;各级预算都必须服从于**公司的发展战略及经营目标;各公司(部门)预算控制指标的设定应符合本单位(部门)的实际情况。

　　4、在预算编制中应坚决贯彻"该花的钱不能省，不该花的钱一分也要省"的原则。

　　第20条.预算编制流程：

　　1、年度财务预算：应按照"自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序进行编制。

　　(1) 下达预算草案：**公司董事会根据**公司的发展战略和对下年度经济形势的预测等，于每年10月底以前提出**公司下一年度的财务预算目标草案(目前主要是收入和利润指标、成本费用指标，条件成熟时应逐渐过渡到全面预算)，由**公司财务部下达各公司(部门)。

　　(2) 上报预案：各公司(部门)按照**公司财务部下达的财务预算目标草案，结合各自的实际情况，提出本公司(部门)较详细的财务预算预案，于11月底前上报**公司财务部。

　　(3)初步审查：**公司财务部对各公司(部门)上报的财务预算预案进行初步审查、汇总，经调整及综合平衡后，编制各项分预算和总预算预案，将预案分送各有关公司(部门)再行审查;各公司(部门)应在12个工作日内将预案审查情况书面上报**公司财务部。

　　(4) 审议批准：**公司财务部在各公司(部门)对预案修正调整的基础上，结合**公司的发展目标编制**公司的年度财务预算方案，并报**公司董事会审批。

　　(5)下达执行：**公司财务部对经**公司董事会审议批准的年度财务预算，在年底以前分解成一系列的财务考核指标并下达给各公司(部门)执行。

　　(6)指标分解：各公司(部门)必须及时将**公司财务部下达的年度财务预算指标，认真组织实施，在次年1月底前将财务预算指标进行层层分解(年度预算-→季度预算-→月度预算-→岗位预算)，落实到各责任岗位，以确保预算的完成;并将分解情况书面上报**公司财务部备案。

　　2、月份财务预算：

　　(1)预算编制：

　　①月份预算应从年度和季度预算指标分解而来，但在上报月度预算时应考虑本月实际及对今后情况的预测后在年度预算指标的范围内进行编制;预算指标全年可调剂使用，但不可超标。

　　②"公共费用"应本着"谁受益，谁承担"的原则分摊到各部门;礼品费、电话费、劳动保险费按照有关部门提供的清单进行分配

　　(2)各公司(部门)在每月22日前将本公司(部门)的费用预算按规定格式上报**公司财务部。

　　(3)下达指标：**公司财务部应本着"客观、公正、合理"的原则对各公司(部门)上报的月份财务预算进行检查、审核并核定指标，经调整及汇总平衡后编制"月份**公司汇总费用预算表"，于每月30日前将指标下达给各公司(部门)，各公司(部门)应限额使用。

　　第21条 对月份执行预算，实行滚动预算制度，即当月部分执行预算超支或没有完成的指标，允许各责任单位在以后月份进行调剂或弥补。

　　第22条 预算调整或追加：**公司正式下达各公司(部门)执行的财务预算，一般不允许调整，但当预算的前提发生重大变化、机构设置变化、核算方式改变等原因从而出现导致预算编制基础不存在时，可以对预算指标在预算内进行调整(简称预算调整);由于公司(部门)业务量增加或出现新的业务，可以对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算科目和预算指标(简称预算追加)。

　　第23条 预算调整、追加实行逐项、逐级审批后报**公司董事长审批制度(即先报批，后执行)：**公司本部及下属各公司的预算调整、追加必须先报**公司财务部，由**公司财务部审核后统一报董事长审批。

　　第24条 对年度预算目标的完成有较大影响的年度预算的调整、追加，必须报**公司财务部批准。原则上一年可以调整一次，调整时间在第三季度进行。确需调整年度预算的公司(部门)应提出调整申请并报**公司财务部，经批准后才能按调整后的预算执行(报批程序按第23条的规定执行)。

　　第五章 预算的控制、分析与考核

　　第25条 加强对预算执行过程的控制：

　　1、**公司财务部作为**公司预算管理工作的主要执行部门，应通过对各公司(部门)上报的财务月报、月份预算执行分析表、预算分析等资料进行预算执行情况的检查和分析，重点控制预算执行偏差，及时纠正;对偏离预算的不利偏差实行刚性管理，对其资金用项原则上不予考虑。

　　2、各公司(部门)在预算执行过程中，对变化幅度超过±10%的项目应及时向**公司财务部报告并在相应的财务报告中详细说明。

　　3、**公司财务部应及时向各公司(部门)和董事会提供财务预算的执行进度、执行过程中的差异及其对财务预算目标的影响等财务信息，促进各公司(部门)加强预算控制，确保**公司财务预算目标的完成。

　　4、特殊情况超出预算指标的，必须事前书面申请，由**公司董事长审批后，上报财务部列入当月费用预算。报批程序按第23条的有关规定执行。

　　第26条 建立预算分析制度：

　　1、**公司及其各分(子)公司、控股公司应建立财务预算分析制度，定期召开财务预算会议，通报当月各职能部门的费用预算的执行情况(结果和差异)。

　　2、**公司及其各分(子)公司、控股公司的财务部门及其他部门应当充分、客观地分析预算偏差产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会研究决定。

　　3、各公司(部门)上报的财务预算执行报告，必须由本公司(部门)负责人审核、签字，作为对本公司(部门)进行财务考核的基本依据。

　　第27条 建立预算报告制度：

　　1、*

　　*公司财务部应就每月财务预算执行中的较大偏差向有关部门通报，并责成有关部门自行查找原因，各部门应将偏差形成的原因和改进措施书面报告**公司财务部。

　　2、 各公司财务部负责监督检查本公司各部门和所属单位的预算执行情况，根据各部门(含子公司)上报的预算执行报表进行重点分析与检查，每月将检查结果书面报告所在公司总经理和**公司财务部。

　　3、**公司财务部应定期进行预算跟踪分析，并向**公司财务总监提交**公司本部和整个**公司月度财务预算执行情况分析报告。

　　第28条 **公司财务部根据预算执行的具体情况和需要，有权对本级各部门及下属单位进行调查、纠正，有关部门和单位必须配合，据实反映。 第29条 加强预算考核：

　　1、各公司要加强对本单位预算工作的领导与执行检查。预算工作开展与执行的情况作为各公司执行**公司内部财务纪律的一项重要内容;

　　2、 年度预算的主要财务指标纳入各公司(部门)的经营(管理)责任考核范围，预算完成情况是各公司(部门)负责人年度经营责任目标考核的重要内容之一;

　　3、 预算报表的编制及上报情况作为对各公司财务总监的一项重要考核内容;

　　4、每月终了，**公司财务部应对**公司本部各部门进行相关财务指标的考核，并将考核结果提交人力资源部或绩效考核小组。

　　第30条 各公司财务部对本单位预算的编制、报送、执行、监督负责。

　　第31条 **公司审计处负责对本级各部门和**公司下属各公司的预算执行情况进行审计监督。

　　第32条 对违反本办法的部门和公司，**公司财务部门或审计部门可建议**公司给予其一定的处罚。

　　第六章 附则

　　第33条 **公司所属各分(子)公司、控股公司必须参照本办法，结合本单位的实际情况，制定适合本公司管理需要的财务预算管理实施细则并报**公司财务部批准后执行。

　　第34条 各公司应重视并加强预算管理工作，本着"循序渐进、先粗后细"的原则，做好本单位的预算管理工作。

　　第35条 本暂行办法由**公司财务部负责解释。

　　第36条 本暂行办法自签发之日起执行。

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篇2：房地产发展公司固定资产管理办法

　　房地产发展有限公司固定资产管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为加强对江苏**房地产发展有限公司(以下简称"**公司")固定资产的管理，规范资产运行秩序，提高资产运营效率，根据江苏**房地产发展有限公司《财务管理制度》的有关规定，特制定本办法。

　　第二条本办法适用于**公司本部及其所属各分(子)公司、部门。

　　第二章 概 述

　　第三条 固定资产是指使用期限较长、单位价值较高、且在使用过程中保持其原有实物形态的资产。

　　第四条 为了保护资产的完整安全和提高其使用效率，公司的固定资产实行分级管理和归口管理相结合的管理方法。

　　1、实行资产的分级管理：

　　(1)财务部负责公司资产的管理和监督，每年定期(年中和年底)组织固定资产的清查盘点;

　　(2)其他各级使用单位(部门)在财务部的统一协调下，按照固定资产的存放地点结合使用部门或归口管理部门，具体负责本单位(部门)资产的管理，并进一步将管理责任落实到部门和个人。

　　2、实行资产的归口管理，即按固定资产的类别，由公司的工程部、行政管理部、IT部等相关部门分别负责管理：

　　(1)工程部负责**公司工程设备的统一管理;

　　(2)IT部负责办公设备中的电脑、打印机、传真机、程控电话、网络等管理;负责信息保密，电脑、软件以及与电脑相关配置的请购审核;

　　(3)行政部负责通讯工具、运输工具、公共房产、公共设施的管理，以及与之相关的物业管理;

　　(4)部门合并时，合并双方资产须进行详细交接，由接收方负责合并后资产的管理，交出方承担交接前资产管理责任;

　　(5)对于**公司所属各分(子)公司之间调用固定资产时，由相应的财务部门负责办理有关手续;

　　(6)资产在调拨过程中应急方法允许使用，但被调拨资产的部门应主动补办并完善相关手续，否则所造成的相关责任由该部门承担。

　　(7) 各级资产使用部门和归口管理部门应建立其所使用和管理的固定资产的台账，定期和财务部门核对。

　　3、**公司下属各公司总经理对所属公司的固定资产的完整、安全和有效利用负责。

　　第五条 资产管理组织的设置：

　　1、在**公司财务部成立资产管理小组，负责**公司本部及其所属各公司的固定资产管理工作。

　　2、实行资产管理员制度：

　　在**公司本部各部门及所属各公司的各部门设立兼职的资产管理员，在各公司财务部和**公司财务部资产管理处的统一领导下开展资产管理的有关工作。

　　资产管理员的基本职责是：

　　(1)建立本公司、部门资产台账，详细登记本公司、部门的固定资产;

　　(2)及时办理本公司、部门资产的新增、调拨、修理、报废，并在台账上真实反映;

　　(3)协助归口资产管理部门做好资产的日常维修、修理，确保部门资产准确和安全;

　　(4)按时向财务部资产管理处报送资产管理方面的报表;

　　(5)配合财务部门、归口资产管理部门做好资产抽查、清查和核查工作，落实**公司有关资产管理的要求，及时准确地填报各种相关资料;

　　(6)做好资产管理方面的其他工作;

　　(7)部门资产管理员因工作或其他原因而离开本职岗位时，须及时、完整地向接收人移交资产管理方面的全部资料、文件。

　　第六条 固定资产的购置：

　　1、**公司本部固定资产的购置必须有书面申请，经**公司董事长批准后方可购置。

　　2、固定资产的购置应做到货比三家。

　　3、**公司所属各分(子)公司购置固定资产的规定：

　　**公司所属各分(子)公司购置固定资产可采用三种方式:

　　(1)预算购置:

　　①**公司所属各分(子)公司如需购置固定资产时，必须向**公司财务部上报固定资产购置预算，由财务部审核后上报**公司董事长审批;特殊情况下由**公司董事长同意购买的，也需将有关资料报**公司财务部资产管理处存档备查。

　　②各公司财务总监必须详细审核固定资产购置预算并签署审核意见，未签署意见的，**公司财务部将不予上报董事长审批，对不依程序可能造成的损失，**公司财务部不承担任何责任。

　　③各公司必须在**公司董事长批准的预算内购置固定资产，一般情况下不准超预算;特殊情况下确需超预算的，必须另行向**公司董事长

　　请示。

　　(2)授权购置：有关公司根据**公司董事长的授权，在授权范围内购置有关固定资产时，由有关公司总经理审批，超过授权标准的固定资产购置，必须报**公司董事长审批。

　　(3)单项审批购置：**公司所属各分(子)公司如在预算或授权之外临时购置固定资产时，须向**公司财务部上报固定资产购置预算，由财务部审核后上报**公司董事长审批;特殊情况下由**公司董事长同意购买的，也需将有关资料报**公司财务部资产管理处存档备查

　　第三章 固定资产的常规管理

　　第七条 固定资产购入、验收管理：

　　1、购回公司两天内，供应(或采购)部必须及时通知资产请购部门和相关的技术部门进行实地检测。资产管理部门对资产运行的主要技术数据加以说明，填写并出具《固定资产验收检测报告》。

　　2、资产管理部门必须将检测合格的报告，一式四份分别报给财务部固定资产会计、资产请购部门资产管理员、供应部(采购部)采购员和本部门留存。供应(或采购)部根据验收合格的检测报告，整理好资产购入发票、运费、进口关税、装卸费、安装费等相关费用的票据，三天内办理完成发票报销手续(特殊情况除外)。

　　3、领用部门根据检测合格的报告，登记部门固定资产台账。

　　4、财务部应按固定资产的类别建立固定资产明细账，按使用部门(单位)建立固定资产卡片;财务部的固定资产明细账和各部门资产管理员的固定资产台账应与固定资产卡片相一致。

　　5、财务部根据供应(或采购)部提供的发票等登记公司固定资产总账及明细账。

　　6、固定资产检测不合格或试用不合格的资产，由资产使用部门协助，供应(或采购)部负责办理退货事宜。

　　7、固定资产需试用的，资产管理部门须每周向供应(或采购)部和财务部报送资产试用的技术数据，以便于供应(或采购)部门做出是否退货以及何时退货的决定。试用期限最长不得超过半年。资产试用期间，供应(或采购)部不得向供货商付款。

　　8、公司自制的固定资产，由资产制造部门对资产的性能、质量、运行的技术参数等数据进行检测后详细登记到该资产的"固定资产验收检测报告"，并为设备办理资产卡片。资产制造部门及时将检测合格的自制固定资产办理入库手续。待需求部门领用时，由相关部门出具"固定资产验收检测报告"，一式三联，一联交领用部门登记资产台账;一联须在资产领用时交财务部门，并附制造该项资产的成本明细清单，作为财务部门记账依据：一联交归口资产管理部门。

　　第八条 固定资产调拨管理

　　1、固定资产调拨，必须由固定资产需求部门与使用部门在达成调拨共识的基础上，由调入部门请求资产管理部门对资产的使用状况及技术性能进行鉴定，鉴定合格的资产方可调出(严禁将已丧失使用价值的资产调给需求部门)

　　2、固定资产管理部门必须对鉴定结果负责。

　　3、调拨双方负责调拨的人员和部门负责人及资产管理部门签字后，调出方应立即带《固定资产调拨单》到财务部办理账务划拨手续后，方可进行实物移交。

　　4、未经财务部资产会计签字的调拨，财务部将不予办理划账，归口资产管理部门不得调拨资产，并将有关资料退回调出部门领导，同时报请资产管理小组对调入及调出部门予以通报批评。

　　5、资产调拨时，调出部门必须把该项资产的零配件及技术资料全部移交给资产调入部门。不允许把一项资产拆散或几件拼装后调拨。

　　6、调往各公司的固定资产，由调入方持公司领导签名的"资产调拨申请书"到财务部领取"固定资产调拨单"，再到相关部门联系调拨事项，办理有关手续。

　　7、从各公司调入总部的固定资产，该公司需在办理调拨实物的次日，将调拨资产的文件传真到总部财务部资产会计处，集团公司总部调入部门须在资产安装好后将《资产调拨单》送到财务部和归口的资产管理部门。

　　8、部门借用资产需办理借用手续，并报财务部备案。出借资产的折旧由借入部门承担。

　　第九条 固定资产送修管理

　　固定资产因故须送厂商修复时，应依照公司与供应商签订的供销合同，于送修时由资产使用部门填写《固定资产送修申请单》，归口资产管理部门核实后方可进行。《固定资产送修申请单》第一联由资产使用部门留存，作为出门证使用;第二联送财务部;第三联由门卫室暂存于次日转送财务部门;第四联交供货商作资产运回公司交货的凭证，经办部门会同归口资产管理部门在验收后转交财务部，申请报销修理费用。

　　第十条 固定资产出租或外借管理

　　固定资产出租或外借，由归口资产管理部门将有关资料上报财务部资产管理处，资产管理处审核后上报**公司董事会批准后方可办理出租或外借，并应签订合同，正本一份报送财务部以备核对，合同内容应包括修缮保养及税费负担、租金、运输费用、归还期限、保持原状、附属设备明细等。

　　第十一条 固定资产报废管理

　　1、固定资产报废，由报废资产的公司、部门提出书面申请，该公司、部门总经理签字同意，资产管理员负责办理报废手续。

　　2、归口资产管理部门应派出(或会同有关部门派出)两名以上专业技术人员对申请报废资产进行技术鉴定，详细填写《固定资产报废鉴定表》。

　　3、报废资产进行技术鉴定后，由资产使用部门将申请表报至财务部资产管理处，请求给予核销账目。资产会计要查清报废资产的原始价值，累计折旧，是否已到使用年限，是否符合报废条件;对符合报废条件的，资产会计应会同资产管理小组相关成员到现场查看实物，如果资产管理小组中的一人认为该项资产不能报废的，则该项资产不能报废。

　　4、资产管理小组完成鉴定后，归口资产管理部门应将固定资产报废表报送财务部资产管理处，资产管理处审核后上报财务部负责人，财务部负责人审核后报**公司董事会审批，批准后由财务部进行相关的账务处理。

　　5、提前报废的固定资产，其未提完的折旧须在资产报废当月一次性记入该部门的费用，不得分月摊销。

　　6、借用的固定资产，借用部门无权擅自进行报废处理。如确需作报废的，须提供部门填写的"报废资产委托书"，并提供该项资产的详细技术资料。

　　7、对因人为原因导致的资产提前报废，由资产使用部门

　　落实相关责任后，再履行资产报废程序。

　　8、**公司所属各分(子)公司固定资产报废实行向**公司报批制度：

　　(1) 各公司的有关固定资产如确实需要报废时，应向**公司财务部资产管理处报告(报告必须有本公司财务总监的审核意见);

　　(2)**公司财务部在对各公司上报的固定资产报废报告进行审核并签署意见后，上报**公司领导审批;

　　(3) 各公司根据批复情况结合本公司固定资产管理制度进行资产的有关处理。

　　第十二条 固定资产清理的管理

　　公司已批准报废的固定资产由资产使用部门的资产管理员持《固定资产清理单》会同归口管理部门负责将其分类、整理及变卖，所有收入必须如实上交财务部。

　　第十三条 闲置设备的管理

　　闲置设备实行定期报告制度，各公司闲置(含未使用)的固定资产应定期(每月)向**公司财务部资产管理处报送有关报表(报表格式详见"闲置设备统计表")。

　　第十四条 固定资产完工结转的管理

　　在固定资产完工交付使用后必须结转至固定资产并按规定计提折旧;如果尚未办理竣工决算的，应按估计价值暂估入账，并计提折旧;待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。

　　第四章 固定资产检查

　　第十五条 固定资产的检查

　　资产清查范围包括公司所有的房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、通讯工具以及其他列入固定资产管理范畴的一切资产。

　　1、资产清查的内容是：

　　(1)清查固定资产的实存数，如发现实存数与账存数存在差异，必须找出产生差异的原因和分清造成差异的责任，确保账实相符;

　　(2)查明固定资产的使用情况，是否存在资产闲置和功能闲置，便于采取措施及时处理，充分挖掘固定资产的使用潜力;

　　(3)是否存在因管理不善造成的资产丢失、毁损、提前报废或被非法侵占、挪用等情况，便于改善管理，保护公司资产的安全和完整;

　　(4)清查固定资产的验收、保管、调拨等内部控制制度的执行情况，便于健全制度，加强管理。

　　2、**公司财务部代表公司在每年的年中和年末对公司的固定资产各进行一次彻底的资产清查;每季度末由资产使用部门自查一次，财务部对各部门的清查情况进行抽查(抽查面不得低于30%)。

　　第五章 附 则

　　第十六条 **公司下属各公司必须根据本办法的有关规定结合本公司的具体情况和所处行业的特点及，在收到本制度后的1个月内制订相应的固定资产管理办法，报经**公司财务部批准后执行。

　　第十七条 本办法经**公司董事会批准后实施，修改时亦同。

　　第十八条 本办法的解释权、监督执行权归**公司财务部。

　　第十九条 本办法自颁布之日起正式执行，未尽事宜将另行补充通知。

　　江苏**房地产发展有限公司

　　20**年10月28日

篇3：房地产发展公司低值易耗品管理办法

　　房地产发展有限公司低值易耗品管理办法

　　为加强对江苏**房地产发展有限公司(以下简称"**公司")的在用低值易耗品的管理和核算，以达到节约经费，物尽其用的目的，现根据《江苏**房地产发展有限公司财务管理制度》的有关规定，特制定本办法。

　　一、低值易耗品的定义：

　　低值易耗品是指不符合固定资产标准，但可以重复使用且在一定的价格范围内(200元以上2000元以下)的物品。

　　二、低值易耗品分类：

　　低值易耗品按其用途分为办公用品、家具用品、劳保用品及其他四类。

　　三、低值易耗品的归口管理：

　　低值易耗品实行归口管理办法：采购归口供应部负责，在库低值易耗品的保管、出入库、报废审批归口行政部负责。

　　四、低值易耗品的请购、购买：

　　1、采购低值易耗品时，应贯彻货比三家的原则。由请购人填写《请购单》或者采购请示，请购部门负责人签字，报经公司总经理审批后，由供应部组织购买。

　　2、供应部须严格按《请购单》或经批准的采购请示上注明的规格、价格购买，并开据正式发票。

　　3、请购部门在填写《请购单》或者采购请示前应与库房管理部门联系，避免重复采购导致物品积压。

　　4、供应部在正式采购前，应填写采购明细表(详见附表)并采用内部邮件的形式将表格发送给财务部有关会计人员。

　　五、低值易耗品的入库、登记和报销：

　　1、采购的低值易耗品，由采购员持《请购单》、购物发票及所购物品交行政部验收，票物相符的，填写《入库单》(一式三份：行政部、财务部、供应部各一份)办理入库手续，作为记账和保管的依据。

　　2、供应部凭购物发票、《入库单》到财务部办理报销入账手续。

　　3、货到而发票未到的，应暂估入账;收到发票时再进行相应的调整。

　　六、低值易耗品的具体管理、报废和变更：

　　1、低值易耗品的日常管理由行政部负责：负责低值易耗品的验收、出入库、保管、领用、报废和台账登记，确保账物相符。

　　2、低值易耗品由使用部门办理领用手续，未领用的低值易耗品视同材料库存进行管理。

　　3、低值易耗品领用后，应明确保管人(个人使用的，使用人即为保管人，部门使用的，由部门指定专人管理)，未领用的由归口管理部门负责保管。

　　4、各使用部门必须有专人建立台账进行管理;员工因故离职的，必须向该部门的资产管理员移交其所使用的低值易耗品并由接收人签字后，部门负责人才能签署离职报告，否则，由此造成的低值易耗品损失由部门负责人承担。

　　5、在用低值易耗品的报废由行政部集中办理。报废时，由使用部门填制《低值易耗品报废申请单》一式三份，经申请部门负责人签字并交行政部负责人批准后，行政部、财务部、使用部门据此销账。

　　七、低值易耗品的核算：

　　1、设置"低值易耗品"科目进行价值核算。

　　2、领用的低值易耗品采取按实际价格一次摊销法。

　　八、低值易耗品的盘点：

　　低值易耗品应由财务部资产管理会计和行政部定期进行清查盘点，一年至少盘点二次(年中和年底各一次)。发现盘盈、短缺等盘点人员填写《物资盘点记录表》并查找原因，提出处理意见，由财务部负责人审核后报公司总经理审批。因个人使用与保管不当造成损坏的，需照价赔偿;财务部和行政部根据总经理审批意见进行账务核算。

　　九、附则

　　1、**公司下属各公司必须根据本办法结合行业特点及各公司的具体情况，在收到本办法后1个月内制订具体的管理办法，报**公司财务部批准后执行。

　　2、本办法由**公司财务部负责解释。

　　3、本办法自签发之日起执行。

篇4：置业集团公司权证管理暂行办法

　　置业集团公司权证管理暂行办法

　　第一章 总则

　　第一条 为加强江苏**实业集团有限公司(以下简称**集团)资产的权证管理,规范权证的取得、收集、保管、使用、外借等，现根据**集团有关规定，结合**集团的具体情况，特制订本暂行办法。

　　第二条 本办法适用于**集团本部及其所属各分(子)公司、控股公司。

　　第三条 权证是指标明资产的所有者对某项长期资产的所有权(占有权、处置权、收益权)和一定时间内的使用权的一种证明文件，分为有限期的使用权(如土地使用权)和无限期的所有权(如购入的机器设备等固定资产)。

　　第二章 权证适用对象

　　第四条 下列资产在取得时，必须从有关渠道取得相应的权证：

　　1、土地

　　2、房屋、建筑物

　　3、机器设备

　　4、运输工具

　　5、电子设备

　　6、其他固定资产

　　第三章 具体规定

　　第五条 通过征用方式取得土地使用权时，应具备如下权证：

　　1、建设用地预审报告

　　2、建设用地规划许可证

　　3、征地事务办理协议(简称交地协议)--与土地局和街道(或村委会)签订

　　4、劳动力安置补偿协议--与被征劳动力签订

　　5、征地相关规费、税费缴付凭证。

　　6、土地出让合同及出让金缴付凭证

　　7、土地契税凭证

　　8、国有土地使用权证

　　第六条 通过挂牌方式取得土地时，应具备如下权证：

　　1、土地挂牌成交确认书

　　2、土地出让合同及土地出让金支付凭证

　　3、建设用地规划许可证

　　4、拆迁委托协议及房屋拆迁补偿协议及支付凭证(毛地)

　　5、交地确认书

　　6、土地契税支付凭证

　　7、国有土地使用权证。

　　第七条 房屋、建筑物应具备如下权证：

　　开工批复、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、竣工验收报告、竣工决算、竣工审计报告、房产证。

　　第八条 机器设备、运输工具、电子设备、其他固定资产应具备如下权证：

　　采购合同、付款记录、购物发票、验收报告等(运输工具应同时包括行驶证)。

　　第四章 权证归口管理

　　第九条 各种权证的管理实行归口负责制，由相关部门负责相应权证的管理，具体规定如下：

　　1、土地、房屋建筑物类：

　　与土地有关的所有权证由各公司的有关前期部门(如发展部、工程部等)负责办理;各公司的国有土地使用权证原件、房产证原件须上交**集团，由**集团行政部统一保管，各公司可留复印件;若各公司需要调用、借用原件可按照规定程序办理;财务部留存一份完整的权证复印件并建立相应的电子档案。

　　各公司每月应向江苏**行政部书面报告土地、房屋建筑类权证的办理及取得情况。江苏**行政部将对相关情况进行抽查。

　　2、机器设备、运输工具、电子设备及其他固定资产等

　　合同由签订部门提供，其中一份由财务部保管;发票由采购部门提供，全部发票交财务部报销、保管，财务部应制做电子档案对有关权证进行详细记载。

　　第五章 资产管理

　　第十条 上述各种固定资产(含土地、无形资产)的会计核算按照《江苏**房地产发展有限公司固定资产管理办法》的有关规定执行。

　　第十一条 公司应对上述各种资产按类别进行编号，并与具体使用人、保管人签订《资产保管责任书》，确保每项固定资产与低值易耗品均有明确的保管责任人，使每项资产的保管责任具有可追溯性。

　　第十二条 各分(子)公司财务部应有专人负责资产管理，其他各部门应设兼职资产管理员，每月根据本部门管理的资产明细表对各项资产进行仔细检查，并形成检查报告同时报送财务部一份，财务部资产管理员应定期抽查。

　　第十三条 各分(子)公司财务部应定期(每季度)向**集团财务部报送《权证和资产管理报表》(具体格式详见附件)。

　　第十四条 **集团财务部应定期(每季度)编制《**集团权证和资产管理报表》。

　　第十五条 **集团财务部应定期对各分(子)公司的权证和资产管理情况进行检查，并将检查情况在财务月例会上进行公布。如在检查中发现存在有资产而无具体保管责任人的情形，按100元/项的标准扣罚相关公司总经理当月奖金或工资。

　　第六章 附则

　　第十六条 本办法自下发之日起执行。

　　第十七条 各公司应根据本办法，结合本公司的具体情况制订实施细则并报**集团财务部批准后执行。

篇5：房地产集团公司投资管理办法

　　房地产集团有限公司投资管理办法

　　第一章 总 则

　　第一条 为促进*城房地产集团有限公司(以下简称公司)经济发展，不断培育新的经济增长点，积极参与市场竞争，提高经济效益，规范投资行为，提高决策的科学性和可靠性，减少投资风险，

　　根据国家有关法律、法规，结合公司实际，特制定本办法。

　　第二条 本办法所述投资是指公司利用现有的品牌、资金、人才等资源，在境内外以全资、合资、合作等形式开发经营项目、开办新企业，从而直接取得权利、收益和承担风险的行为。

　　第三条 公司投资的原则是：安全性、盈利性，公益性，符合公司发展战略。

　　第四条 公司企业发展部为投资的归口管理部门，负责投资项目的信息收集、市场调查、可行性研究、投资的建议意见、参与投资决策，负责投资决策的实施和对投资的管理等;公司各有关职能部门负责职能范围内投资管理的相关工作。

　　第五条 本办法适用于公司本部，控股项目公司、专业公司遵照执行，参股项目公司、专业公司参照执行。

　　第二章投资方向

　　第六条 公司投资方向应依据公司发展战略和自身资源状况选择确定，一般有以下几类项目：

　　(一)房地产开发经营项目。一般包括公寓、别墅、写字楼、商铺等。

　　(二)房地产延伸产业开发经营项目。一般包括规划设计、景观设计、建筑、　　安装、建筑材料、*化、设备、装潢、物业管理等与房地产相关的产业。

　　(三)其他产业的开发经营项目。一般包括教育、体育、文化、旅游休闲、酒店及公司具有一定资源优势的产业。

　　第三章投资决策

　　第七条 公司投资决策前，企业发展部应组织好拟投资项目的投资环境分析、市场调查、投资机会研究、投资项目可行性分析、投资项目经济评估等各项与决策有关联的工作。

　　第八条 信息收集与筛选

　　企业发展部应利用各种渠道、方法对投资信息进行收集，范围包括社会、政治、法律、经济、文化等领域，以及自然、基础设施、经济、产业结构、具体项目的基础情况等方面的投资信息。并根据公司发展战略和资源现状对所收集的信息进行整理、筛选。公司各相关部门应予以配合。

　　第九条 市场调查

　　(一)企业发展部应在日常信息收集工作的基础上，整理出有效信息，并根据

　　公司领导的意见，运用科学的方法，有目的、有计划、有针对性地对市场有关情况进行调查。调查内容包括当地的经济状况、资源状况、相关政策、市场需求、同业状况、人文环境、风俗习惯和行业发展态势等。

　　(二)调查的一般步骤应为根据选定项目或专题，制定调查计划，包括时间、人员、调查方式等，收集与项目或专题有关的资料，进行分析整理，在此基础上撰写出调查报告。

　　(三)调查报告应包括以下内容：

　　1.调查的目的、方法、对象、时间、地点等基本情况;

　　2.由调查资料分析得出的调查结论;

　　3.对调查结论分析论证;

　　4.对调查项目或专题的意见和建议等。

　　(四)调查报告由企业发展部呈公司分管领导，经分管领导审阅后，逐级报公司董事会。

　　第十条 投资项目的可行性研究

　　(一)对拟投资的项目，企业发展部应会同公司有关部门在充分调查了解、查询的基础上编制项目可行性研究报告(以下简称可研报告)。

　　(二)可研报告应包括以下内容：

　　l、项目背景概况、投资必要性、可行性分析;

　　2、市场预测和项目投资规模。包括市场需求预测、同类企业开发经营情况

　　3、投资估算和资金的筹措。包括项目的注册资金、投资总额、资金来源渠道、筹集方式、资金回收期预测和现金流量分析等;

　　4、项目财务分析。包括项目前期费用、各项建设成本、经营管理费用、不可预见费用、税金、利润预测、投资回报率等各项财务指标分析。

　　第十一条 投资项目的评审

　　(一)可研报告完成编制后，企业发展部应组织有关专家、公司领导和相关部门人员按《评审会议管理制度》规定进行评审。

　　(二)企业发展部将评审后的可研报告以及相关资料逐级上报，为董事会决策提供依据。

　　第十二条 投资决定

　　公司董事会根据企业发展部上报的材料，经充分研究后确定

　　是否投资、投资规模、投资的最佳时机、项目合作者和股权比例等。

　　第十三条 合作协议书或合同

　　(一)企业发展部根据拟定的投资项目，负责起草或会同合作方共同起草合作协议或合同，经审定后，由公司董事长或其授权人签订。

　　(二)合作协议书一般应包括以下内容：

　　1.合作双方或多方的名称、公司负责人;

　　2.合作的标的内容;

　　3.合作的具体形式;

　　4.合作双方或多方的权利、义务;

　　5.违约责任规定;

　　6.其它必须明确的事项。

　　第四章 投资实施

　　第十四条 根据董事会批准的投资决策意见，企业部应独立或与投资合作各方共同筹建项目公司，包括组织各方股东会、确定董事会、监事会人员、项目公司工商注册登记、确定项目经营管理架构、组建经营班子、拟定工作计划等。

　　第十五条 公司人力资源部应协助项目公司招聘所需的各类专业人员，并指导项目公司设置合理的组织构架，确定合适的薪酬制度等。

　　第十六条 前期管理部应指导或协助办理建设用地的相关手续。

　　第十七条 计划资金部负责或指导、协助项目公司办理所需资金的筹措、拨付工作。

　　第十八条 项目公司应及时编制项目产品策划书，报送公司评审。通过后，由项目公司负责实施。

　　第十九条项目产品策划书应包括以下内容：

　　(一)前言部分。

　　(二)项目概况。包括项目地理位置、，地块情况、交通条件等。

　　(三)调查分析。包括项目周边背景情况、周边项目、参照区域的选定及其开发概况、项目地块的有利和不利因素分析、结论与对策等。

　　(四)项目定位。包括目标客户群的分析、项目定位、开发构思、开发节奏及技术经济指标等。

　　(五)规划设计。包括规划构想、景观要求、空间布局、交通组织等。

　　(六)建筑形态。包括建筑间距、朝向要求、建筑风格、建筑色彩、建筑材料、建筑结构选型、建筑细部处理等。

　　(七)居室户型。包括总体要求、户型配比、功能布局、尺度要求等。

　　(八)会所。包括调查分析、意向与定位、功能与规模、建筑风格等。

　　(九)公建配套。包括配套设施调查分析、生活服务类设施、休闲娱乐类设施、中心花园、车库、物管用房等。

　　(十)基础设施。包括建筑内部管线配置、供水系统、排水系统、中水系统、供电系统、公共照明系统、供热系统、天然气、通讯系统、空调系统、有线电视及卫星接收系统、消防系统、安防系统、背景音响系统、计算机网络系统、垂直运输系统等。

　　(十一)园区环境。包括园区道路、园区*化、园区水景、园区小品、园区标识、细部处理等。

　　(十二)物业管理。包括物业管理方式、管理要求、开发商一次性投入内容、服务项目、物管费收取原则及支出范围等。

　　(十三)营销策划。包括营销策划工作要点、售楼处建设、样板房建设等。

　　第二十条 项目公司应根据审定的项目产品策划书，委托规划设计，并按规定向政府职能部门申报立项。

　　第二十一条 勘察设计、规划设计、建筑设计、环境设计、综合管线设计、智能化设计和施工图设计等方案均应按规　　定进行评审。工程建设中重要用材、重大设备采购、重要环节的处理等均应按规定程序确定。

　　第五章投资管理

　　第二十二条 为确保投资结果与投资决策期望的一致性，企业发展部应对投

　　资项目建立科学的管理体系，包括对投资项目的定期跟踪检查，投资项目的动态管理，及时掌握投资项目的品质、进度、成本控制等有关情况，并运用价值工程手段对项目定期进行评价，并将评价意见及改进方案报公司董事会。

　　第二十三条 公司应对项目公司实行法人治理结构管理，强化对项目的有效控制职能，建立目标考核责任制，以确保投资效益，降低投资风险。

　　第二十四条 公司人力资源部应指导、协助项目公司建立具体、细致的绩效

　　考核制度，经常性保持与员工沟通，并通过切实措施加强员工培训，提高员工素质，确保员工良好的工作状态。

　　第二十五条 公司综合管理部应在投资项目决策前，提出法律意见，对项目

　　合同、章程等文书进行法律审核。在项目公司设立后，应通过工作会议等形式，加强对项目公司的综合管理，使项目公司的管理工作规范、有序。

　　第二十六条 公司财务管理部应定期汇总项目公司财务报表等资料，编制相关统计报表，对项目公司的成本进行严格控制，确保项目公司的各项成本、管理费用合理、合规。

　　第二十七条 公司成本管理部应科学、合理地选择成本预测方法，对项目成

　　本进行准确预测，对项目工程建设的各项预、决算进行细致审查、审核，把好项目工程建设的成本控制关。

　　第二十八条 公司销售部应指导各项目公司制定科学、合理的销售策略，强化销售人员的服务意识，提高服务水平，使公司的产品销售达到利益最大化。

　　第二十九条 公司策划部应做好公司品牌、公司文化、公司产品的策划、推广、传导工作，为公司的持续发展打好基础。

　　第三十条 在投资活动中，凡未按规定程序进行而导致决策失误或管理不善造成亏损的，有关人员应承担相应的经济责任

　　。

　　第六章 投资的转让与收回

　　第三十一条 出现或发生下列情况之一的，公司可以收回对外投资。

　　(一)按项目公司《章程》规定，该投资项目经营期满的;

　　(二)由于投资项目经营不善，无法偿还到期债务，依法实施破产的;

　　(三)由于发生不可抗力而使项目无法继续经营的;

　　(四)协议或合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。

　　第三十二条 出现或发生下列情况之一时，可以转让对外投资：

　　(一)投资项目已明显与公司的经营方向背离;

　　(二)投资项目出现连续亏损且扭亏无望、没有市场前景的;

　　(三)由于自身经营资金不足而急需补充资金，公司又无法筹措资金的;

　　(四)公司董事会认为有必要的其他情形发生时。

　　第三十三条 投资转让应严格按照《公司法》和公司《章程》中有关转让投资的规定办理。

　　第七章 附 则

　　第三十四条 本办法由企业发展部负责解释和修订。

　　第三十五条 本办法自印发之日起施行。