业务用餐费用支出审批程序和费用标准

业务用餐费用支出的审批程序和费用标准

根据常依办发（20**）46号“关于招待费报销申报规定”，为严格控制各项费用的开支，结合本公司实际，就有关业务执行费支出的审批程序和费用标准如下：

一、用餐程序及标准

凡外单位（人员）来公司联系工作、洽谈业务等需要安排就用餐时，按下列程序办理：
由业务部门（人员）到综合办填写用餐申请单（必须注明用餐事由、用餐人数），经部门负责人签字，送综合办审核后分三种情况安排：

⑴ 客饭 标准：5元/份，凭综合办发就餐券到食堂用餐。
⑵ 桌餐 标准：20～30元/人（需经分管领导批准，超过部份另批后方可予以报销）。
用餐地点：原则上在指定餐馆（新园春酒家），凭综合办签发的用餐单用餐。
⑶ 确因需要到其他地方就餐的，由部门提出申请，部门负责签字后，由综合办转公司主要领导审核批准后方可就餐。就餐采取即时付清，报销凭证由使用人签字、部门负责人签字、综合办主任审核，经董事长签批后，财务价格部方能给予报销。

二、专项费用

因工作需要使用专项费用的，按下列程序办理：
由项目实施部门负责人提出项目活动经费预算申请报告，详细说明所需费用的列支（会务、接待、住宿、差旅费、礼品、咨询费等），预算费用报告送综合办，由综合办交董事长审批后统一负责实施，特殊情况事后立即补办手续。

三、其他有关事宜

1．来宾需住宿的，原则上由来宾自理，确需由本公司负责报销的，一律由综合办负责（按有关审批手续）办理。
2．需赠送礼品的标准严格按省、市纪委的有关规定执行。
3．严禁任何个人用公款招待亲属、朋友，一经发现，按所花费用的三倍在本人的工资中扣除。
4．凡在外用餐不办理用餐申请手续的（擅自在用餐饭店签字无效），一律由用餐人（或部门）自行承担。销售业务的用餐按销售承包额定数规定使用。

以上规定经董事长批准后执行。

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篇2：房地产成本费用项目核算内容

4-1 开发产品成本核算应视开发产品的具体情况,按制造成本法设置成本项目。成本项目一般包括下列六项:
1)土地征用及拆迁补偿费
2)前期工程费
3)基础设施费
4)建筑安装工程费
5)配套设施费
6)开发间接费

4-2 各成本项目的开支范围如下:
■土地征用及拆迁补偿费
指为取得土地开发使用权而发生的各项费用,主要包括以下内容:
(1)土地征用费:支付的土地出让金、土地转让费、土地效益金、土地开发费,交纳的契税、耕地占用税,土地变更用途和超面积补交的地价、补偿合作方地价、合作项目建房转入分给合作方的房屋成本和相应税金等。
(2)拆迁补偿费:有关地上、::地下建筑物或附着物的拆迁补偿支出,安置及动迁支出,农作物补偿费,危房补偿费等;拆迁旧建筑物回收的残值应估价入帐,分别冲减有关成本。
(3)市政配套费:指向政府部门交纳的大市政配套费,征用生地向当地市政公司交纳的红线外道路、水、电、气、热、通讯等的建造费、管线铺设费等。
(4)其他:如土地开发权批复费、土地面积丈量测绘费等。

■前期工程费
指在取得土地开发权之后、项目开发前期的筹建、规划、设计、可行性研究、水文地质勘察、测绘、 "三通一平"等前期费用。主要包括以下内容:
(1)项目整体性批报建费:项目报建时按规定向政府有关部门交纳的报批费。
如:人防工程建设费、规划管理费、新材料基金(或墙改专项基金)、教师住宅基金(或中小学教师住宅补贴费)、拆迁管理费、招投标管理费等。
(2)规划设计费:项目立项后的总体规划设计、单体设计费、管线设计费、改
造设计费、可行性研究费(含支付社会中介服务机构的市场调研费),制图、晒图费,规划设计模型制作费,方案评审费。
(3)勘测丈量费:水文、地质、文物和地基勘察费,沉降观测费,日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、放线费、建筑面积丈量费等。
(4)"三通一平"费:接通红线外施工用临时给排水(含地下排水管、沟开挖铺设费用)、供电、道路(含按规定应交的占道费、道路挖掘费)等设施的设计、建造、装饰和进行场地平整发生的费用(包括开工前垃圾清运费)等。
(5)临时设施费:工地甲方临时办公室,临时场地占用费,临时借用空地租费,以及沿红线周围设置的临时围墙、围栏等设施的设计、建造、装饰等费用。临时设施内的资产,如空调、电视机,家具等不属于临时设施费。
(6)预算编、审费:支付给社会中介服务机构受聘为项目编制或审查预算而发生的费用。
(7)其他:包括挡光费、危房补偿鉴定费、危房补偿鉴定技术咨询费等。

■基础设施费
指项目开发过程中发生的小区内、建筑安装工程施工图预算项目之外的道路、供电、供水、供气、供热、排污、排洪、通讯、照明、绿化等基础设施工程费用,红线外两米与大市政接口的费用,以及向水、电、气、热、通讯等大市政公司交纳的费用。主要包括以下内容:
(1)道路工程费:小区内道路铺设费。
(2)供电工程费:变(配)电设备的购置费,设备安装及电缆铺设费,供(配)电贴费、电源建设费,交纳的电增容费等。
(3)给排水工程费:自来水、雨(污)水排放、防洪等给排水设施的建造、管线铺设费用,以及向自来水公司交纳的水增容费等。
(4)煤气工

程费:煤气管道的铺设费、增容费、集资费,煤气配套费,煤气发展基金、煤气挂表费等。
(5)供暖工程费:暖气管道的铺设费、集资费。
(6)通讯工程费:电话线路的铺设、电话配套费,电话电缆集资费,交纳的电话增容费等。
(7)电视工程费:小区内有线电视(闭路电视)的线路铺设和按规定应交纳的有关费用。
(8)照明工程费:小区内路灯照明设施支出。
(9)绿化工程费:小区内人工草坪、栽花、种树等绿化支出;绿地建设费。
(10)环卫工程费:指小区内的环境卫生设施支出。如垃圾站(箱)、公厕等支出。
(11)其他:小区周围设置的永久性围墙、围栏支出、园区大门、园区监控工程费、自然下沉整改费等。

■建筑安装工程费
指项目开发过程中发生的列入建筑安装工程施工图预算项目内的各项费用 (含设备费、出包工程向承包方支付的临时设施费和劳动保险费),有甲供材料、设备的,还应包括相应的甲供材料、设备费。发包工程应依据承包方提供的经甲方审定的"工程价款结算单"来确定。主要包括以下内容:
(1)土建工程费
①基础工程费:土石方、桩基、护壁(坡)工程费,基础处理费、桩基咨询费。
②主体工程费:即土建结构工程费(含地下室部分)。
③有甲供材料的,还应包括相应的甲供材料费。
(2)安装工程费
①电气(强电)安装工程费:主体工程内的照明等电气设施安装费,有甲供材料、设备的,还应包括相应的甲供材料、设备费。
②电讯(弱电)安装工程费:主体工程内的通讯、保安监视、有线电视系统等电讯设施安装费。
③给排水安装工程费:主体工程内的上下水、热水等给排水设施安装费。
④电梯安装工程费:主体工程内的电梯及其安装、调试费。
⑤空调安装工程费:主体工程内的换热站、冷冻站、风机盘管控制、楼宇自控系统等空调设施安装费。
⑥消防安装工程费:主体工程内的自动喷洒、消防栓、消防报警系统等消防设施安装费。
⑦煤气安装工程费:主体工程内的煤气管线等燃气设施安装费。
⑧采暖安装工程费:主体工程内的水暖、汽暖等供热设施安装费。
⑨上述各项如有甲供材料、设备,还应分别包括相应的甲供材料、设备费。
(3)装修工程费:内外墙、地板(毯)、门窗、厨洁具、电梯间、天(顶)蓬、雨蓬
等的装修费,有甲供材料的,还应包括相应的甲供材料费。
(4)项目或工程监理费:指支付给聘请的项目或工程监理单位的费用。
(5)其他:工程收尾所发生的零星工程费和乙方保修期后应由开发商承担的维修费(零星工程费和乙方保修期后应由开发商承担的维修费能够归类的,应按从属主体原则归类计入上述相应费用中),现场垃圾清运费、工程保险费等。

■配套设施费
指房屋开发过程中,根据有关法规,产权及其收益权不属于开发商,开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。该成本项目下按各项配套设施设立明细科目,具体核算内容可区别以下情况:
(1)在开发小区内发生的不会产生经营收入的不可经营性公共配套设施支出,如建造消防、水泵房、水塔、锅炉房(建筑成本)、::变电所(建筑成本)、居委会、派出所、岗亭、儿童乐园、自行车棚、景观(建筑小品)、环廊、街心公园、凉亭等设施的支出。
(2)在开发小区内发生的根据法规或经营惯例,其经营收入归于经营者或业委会的可经营性公共配套设施的支出,如建造

幼托、邮局、图书馆、阅览室、健身房、游泳池、球场等设施的支出。
(3)开发小区内城市规划中规定的大配套设施项目不能有偿转让和取得经营收益权时,发生的没有投资来源的费用。
(4)对于产权、收入归属情况较为复杂的地下室、车位等设施,应根据当地政府法规、开发商的销售承诺等具体情况确定是否摊入本成本项目。如开发商通过补交地价或人防工程费等措施,得到政府部门认可,取得了该配套设施的产权,则应作为经营性项目独立核算。

■开发间接费
指房地产开发企业内部独立核算单位为组织和管理开发产品的开发建设而发生的各项费用。开发间接费的内容包括:
(1)现场管理费用:内部独立核算的、开发项目现场管理的人员工资及福利费、工会经费、职工教育经费、修理费、办公费、办公用水电费、差旅费、市内交通费、运输费、通讯费、业务交际费、劳动保护费、低值易耗品摊销、周转房摊销等。
(2)利息并借款费用:直接用于项目开发所借入资金的利息支出、汇兑损失,减去利息收入和汇兑收益的净额。
(3)固定资产投资方向调节税:按规定应计缴的固定资产投资方向调节税。
(4)物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金:按规定应拨付给业主管理委员会的由物业管理公司代管的物业管理基金、公建维修基金或其他专项基金。
(5)质检费:包括按规定支付给质检部门的质量检验费,项目发生的材料、设备质量检验费、工程质量自检费、工程竣工验收费等质量鉴定性费用。
(6)其他:项目交付使用后发生的,按规定或协议应由开发商承担、补贴给物业管理公司的水、电、煤气、暖气等价差,以及其他应计入开发间接费的费用。

4-3 开发企业期间费用的开支范围为:
■营业费用
指在开发产品销售环节发生的各项费用。包括:
(1)已完开发产品销售以前的改装修复费,开发产品看护费及按规定或协议应交物业管理公司的空房物业管理费,根据规定或协议应承担的按单位、面积分摊的空房和自留、自用物业水电费等。
(2)小区内、主体外临时样板房、售楼处的设计、建造、装饰等费用。样板房、售楼处内的资产,如空调、电视机等资产性购置支出不得在销售费用列支。主体内临时样板房、售楼处的设计、建造、装饰等费用在房屋开发成本中列支。
(3)开发产品销售、转让、出租过程中发生的广告审批费、广告制作费(含资料制作费)、广告宣传费、展览费、销售模型(沙盘)制作费、代销手续费、销售服务费、咨询费、办销售许可证时向政府部门交纳的物业管理启动金、商品房注册登记费、产权交易费(或商品房交易手续费)、房屋面积审核费、房屋评估费、诉讼费、中介佣金、销售许可证、外销费等。
(4)专设销售机构的职员工资、工会经费、福利费、折旧费、修理费、差旅费、办公费、培训费、业务交际费以及其他经费。

■管理费用
指企业行政、财务、人事等行政管理部门,为组织和管理房地产开发经营活动而发生的各项费用。包括:
(1)行政管理部门人员的工资、福利费,办公费、差旅费、运输费(包括驾驶员保险费)、折旧费、修理费、低值易耗品摊销、办公用水电费等。
(2)工会经费和职工教育经费。
(3)财产保险费、劳动保险费、待业保险费、医疗保险费、失业保险费。
(4)税金:指按照规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税(金、费)、印花税等。
(5)审计费

、咨询费、聘请中介机构费、诉讼费、业务招待费、董事会费、公司活动费等。
(6)无形资产及长期待摊费用摊销。
(7)坏账损失及存货盘亏、毁损损失。
(8)环境费:支付清洁工的工资、摆花费、租花费等
(9)租金:包括房屋租金、车库租金等。
(10)分摊上级管理部门和总部的管理费以及其他管理费等。

■财务费用
指企业为筹集开发经营所需资金而发生的各项费用。包括利息净支出(减去利息资本化部分)、汇兑净损失、金融机构手续费(含票据工本费),以及企业筹集资金发生的其他财务费用。

篇3：房地产公司费用管理规定

1、办公费用的管理
公司实行每半年发放一套标准办公用品给个人,两年发放一只计算器,平时不予发放。如有辞退,必须归还,过期限归个人,业务部费用实行包干制,各专案组最后利润提成减除现场费用。如水费、电费、电话通讯费、车资、交际费、活动费、午餐费按工作日全额报销,晚餐销售强势区(开盘3月内)按实际工作日报销,销售弱势区(开盘4-6月)按工作日一半报销,尾势,按1/3报销,现场维修由专案组长负责发现问题及时修理,现场用复印纸、传真纸由专案组长监督业务节约使用。
2、交通、通讯费用的管理
总经理、副总经理发生的交通、通讯费用按实报销。其他员工按定额包干,具体标准见附则一。
3、差旅费管理规定
随着公司业务的扩展,相继有外地个案接洽、销售,并需要公司各部门人员前往配合工作。根据公司经营情况,特制定如下差旅规定(前往外地个案销售人员除外):
①来回交通工具由公司统一指定或安排,浦东机场公交费用给予报销。每位员工必须妥善保管各类凭证,如有遗失公司将酌情给予罚款。
②住宿费(外地、一般地区):一般员工每天不超过150元,部门主管每天不超过200元。
注:如出差地点是第一次到达及事先未安排的,则第一天到达目的地的住宿费,可根据具体情况给予报销,最高不超过300元,[[第二天起必须按规定费用解决住宿。
③总经理、副总经理住宿费视情从实报销。
④伙食补贴标准:员工:50元/天,主管以上:70元/天。
计算方法:出发时间为上午12:00以前,则按全天计算,出发时间为下午12:00至18:00之间,则按半日计算,计算标准以机票、船票或车票时间为准。
⑤外地交通补贴标准:员工:10元/天,主管20元/天。

篇4：置业公司费用管理规定

　　置业公司费用管理规定

　　一、管理范围

　　1、本规定所指"费用"是指办公行政性费用。

　　2、本规定所指"管理"是指对上述费用的基础原则、费用分类、费用定额、预算编审、费用分摊、结算考核和统计报表等项工作。

　　二、管理模式

　　1、归口管理：即公司行政办公所涉及及实物管理和费用管理的日常工作总经办负责。

　　2、双向管理：即实物管理和费用管理并举，建立双管齐下的双向管理体系。

　　3、分类管理：即依据各项办公行政费用开支内容、方式的不同，对实物和费用进行合理的统计分类，并建立健全相应的统计台帐、统计报表、统计分析等基础工作，实行分类管理。

　　4、定额管理：即从实际出发，对部分行政费用支出项目实行定额管理制度，超额扣款，节约归公。

　　5、预算管理：即在保障日常经营管理工作需要的前提下、在上述管理的基础上，厉行节约、节耗增支，建立和推行行政费用支出预算管理制度。

　　6、监督管理：即实行控制预算总额、审批报销一支笔的监控制度。

　　三、费用分类

　　1、房租、空调费：即公司办公租房、其它工作租房等的合同租金额。

　　2、植物租赁费：即公司办公场地和其它工作租房的植物租赁合同租金额。

　　3、水费：即在公司办公地点发生的自来水费。

　　4、电费：即在公司办公地点发生的电费。

　　5、实物资产费；即非消耗性办公用品的购置金额。

　　6、车辆使用费：即公司购置车辆的办证费、保险费、车船税、养路费、汽油费（包括包干的油料费）、

　　维修保养费、停洗过路费、车辆用品费等日常使用费。

　　7、通讯费：即在公司办公地点发生的固定电话、传真电话费用。

　　8、装修制作费：即对外订制的办公隔断、房屋装修、标牌、标识、像框等制作加工费。

　　9、人事管理费：即公司为人力资源管理、劳资管理发生的如招聘广告、招聘入场、合同鉴证、证书

　　等费用。

　　10、职工活动费：即公司组织职工旅游、聚餐等活动费用。

　　11、礼品费：即在节假日或平时等发生的对外馈赠性礼品、食品、物品等费用。

　　12、员工餐费：在工资以中补贴的形式发放，按岗位工作性质，均按6元/餐的标准补贴。

　　13、低值易耗品费：

　　（1）办公用品费：公司各部门发生的专用办公用品费，如笔记本、各类笔、笔筒、笔芯、大头针、回型针、胶水、胶棒、订书机、修正液等；

　　（2）办公耗材费：公司各部门办公电脑设备所需的易耗材料费用，如复印机、打印机加粉、购买硒鼓、墨盒、各种色带等等；

　　（3）文印制作费：即外送制作、装裱发生的费用，如信笺、信封、表单、单据、宣传品、名片、纸杯及在外复印、在外装订等费用；

　　（4）电脑用品费：即公司办公所发生的电脑耗品费，如软盘、光盘、鼠标、软驱、网线、网卡等；

　　（5）其它用品费：即以上低值易耗品不能包含的其它低值耗品费。

　　14、维修费：公司内办公家具、办公设备、照明等的各项维修费用，如办公桌、复印机、开关等的维修；

　　15、邮递费：公司对外发送快递、邮寄物品等所需的费用。

　　16、其它费用：即以上十五项费用不能包含的其它费用。

　　四、费用定额（需会同财务部修订）

　　（一）办公用品领用定额：

　　办公用品的领用严格按照预算进行。

　　（二）月度车辆费用定额：

　　说明：如若定额车辆的汽油费因工作原因造成超额，请出示相关的依据，例如派车登记、里程记录等等。定额以季度核算，如超过定额，其超额部分由管理责任人负担，统计汇总后在其工资中扣减。

　　（三）通讯费用定额：

　　1、固定直拨电话（含传真）：

　　2、分机电话

　　凡月度使用金额超过定额标准的，由使用部门或使用人承担超支部分费用。

　　五、预算编审

　　（一）编制依据：

　　1、上月末库存情况。

　　2、本月人员增减、购置申请和预计情况。

　　3、各项定额和总控指标。

　　（二）编制口径：

　　1、预算内支出和预算外支出：

　　（1）"预算内支出"：指每月底经集团总裁审批的预算方案。

　　（2）"预算外支出"：指在执行每月预算内支出方案过程中，新出现并经审批人审批同意支出的项目和金额。

　　2、固定费用和变动费用：

　　（1）"固定费用"：指在一定时期（半年以上）内、支出项目的内容、性质和金额都不发生变化的费用。在本规定中的"费用分类"中的房租空调费、植物租赁费两项。

　　（2）"变动费用"：指在每一月度都可能随影响因素发生项目和金额变化的费用。在本规定中的"费用分类"中除固定费用以外其它类别的费用。

　　3、定额费用和非定额费用：

　　（1）"定额费用"：指经公司审定须确定每月发生支出数量、金额或人均支出金额的费用。

　　（2）"非定额费用"：指无法确定每月发生支出数量、金额或人均支出金额的费用。在本规定中的"费

　　用分类"中除上述定额费用外的费用。

　　（三）编制方法

　　按上述"费用分类"列明细表逐一预算，使用规范的"行政费用预算/购置明细表"中的"预算"栏。表中的"项目名称"必须明细，"库存量"必须准确，"数量"必须精打细算，"单价"必须符合实际，"备注"应列出变动费用增减变化的主要原因、分摊费用的比例、固定费用所占的比例以及其它应注明的口径。

　　（四）审批流程

　　六、费用结算

　　1、结算时间：每月月初10个工作日前结算上月费用。

　　2、结算方法：代付费用的公司每月底列出两公司本月所发生的共同费用清单，注明费用名称、费用总额，由授权批准人签字后送应承担费用公司的会计，两公司以支票或挂帐方式进行结算。

　　3、往来帐的对帐工作：每月的往来帐应于次月5日之前核对完毕。

　　4、各公司各部门在日常支出、开据发票、审核单据时，应尽量分清受益单位，以正确归集行政管理费用、简化核算手续。

　　七、结算监控

　　1、发票开据：所有发生的行政性费用在开具发票时，均须标明发生费用的公司；分摊费用应计算出分摊额后分别开据发票，以便正确归集费用和财务核算。

　　2、报销办法：报销人需按财务规范粘贴报销单据、填写费用报销单、审查签字、审批签字，即可在出纳处报销。

　　3、财务监控：财务部应按同口径建立公司行政费用支出台帐；行政费用借款时，应审查预算内或预算外支出方案和审批依据；行政费用报销时，应审查支出项目、金额是否符合审批预算。如不符时，应请行政人事部说明原因或提供必要依据。

　　八、统计报表

　　1、根据公司统一制定的规范表单认真进行行政管理表单、台帐的登记和统计工作，并存档保管。

　　所有统计数据应既有发生的数量又有发生的金额。

　　2、每月必须编制月度行政费用统计报表；年度行政管理汇总表，并及时上报公司分管领导及总经理、董事长。

　　3、月度行政费用报表应进行综合分析，分析要点是：同上月比的预算费用比较分析和因素分析、同上月和当月预算比预算执行情况比较分析和因素分析、变动费用增减变化情况及因素分析、人均消耗水平及增减分析等。

　　4、每月上报的统计报表及附件有：行政费用预算/购置明细表、行政费用支出分类汇总统计表、车辆费用支出明细表、通讯费用支出明细表、办公用品库存盘点明细表以及统计综合分析报告。

篇5：房地产公司借款和各项费用开支标准审批程序

　　房地产公司借款和各项费用开支标准及审批程序

　　第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

　　第二条借款及报销审批程序

　　1、出差人员借款，必须先到财务部领取"借款凭证"，写明出差时间、地点，借款金额原则按"往返车费+（住宿费+生活补助）预计出差天数"计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最后总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　　2、凡员工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　　3、其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方可办理，若借款人未能偿还借款，担保人负有连带责任。

　　4、借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。

　　5、报销审批时应具备的凭证："请购审批单"或"费用审批单"，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。

　　第三条出差开支标准及报销审批

　　1、公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行（详见附表一）。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　　2、公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

　　（1）乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬铺票和轮船三等舱。

　　（2）乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发放。

　　（3）公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。

　　（4）出差期间乘坐直达特别快车暂按乘车一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

　　（5）公司人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其他开支参照有关规定执行。出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

　　（6）公司人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

　　（7）员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的50%计发。

　　3、出差补助按出差起止时间（"算头不算尾"）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。

　　4、出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。

　　5、其他杂费如村包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

　　6、车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

　　7、因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。

　　8、据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签字认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。

　　9、出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。

　　10、出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。

　　11、出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。

　　12、同性别两人一起出差，只能住一间双人房，按一个人（职务较高者）住宿标准计算。

　　13.、出差人员在外住宿超过两天，如有特殊情况未住饭店（如住朋友、亲戚家），可以给予每人标准规定的未住宿补助。

　　14、出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领导。

　　15、员工探亲交通费按国家规定办法执行。

　　第四条业务招待费标准及审批

　　1、因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报总经理批准。业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。

　　2、超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签公司大型招待活动及单笔金额超过2000元的招待费用，须经董事长批准并签字报销。

　　第五条福利费开支标准及审批

　　1、公司统一提取的工会经费和福利、奖励基金，由财务部统一集中管理，有关开支规定另行制定。

　　2、其他福利性开支，100元以下由财务部经理批准，超过100元的开支一律报公司总经理批准。

　　第六条其他费用开支标准及审批

　　1、属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。

　　2、属非生产经营性的各项费用，5000元以内的按第六条第一款执行，超过5000元的报董事长批准。