房地产公司外派财务总监管理规定

　　房地产公司外派财务总监管理暂行规定

　　第一章总则

　　第一条 为进一步规范江苏**房地产发展有限公司（以下简称"**公司"）派驻到下属各分(子)公司、控股公司的财务总监的管理，结合**公司具体情况，特制定本暂行规定。

　　第二条 外派的财务总监（以下简称"财务总监"），是指由**公司董事会聘任，对派驻公司的财务会计活动进行管理、对相关经济活动进行监督并承担相应责任的公司高级管理人员。

　　第三条 本规定适用于江苏**公司下属各分（子）公司、控股公司。

　　第二章财务总监的任职资格

　　第四条 财务总监的任职资格：

　　1、爱岗敬业，具有较强的事业心和责任感；好学上进；认同**公司经营理念，对公司忠诚；

　　2、具有较强的法制观念，遵纪守法，原则性强，廉洁奉公；

　　3、具有扎实的企业财会专业知识和现代企业管理基础知识，熟悉经济、财务、税收等方面的法律、法规；

　　4、在大中型企业（公司）担任财务负责人2年以上，具有较强的业务能力、组织管理能力、协调能力和较丰富的实践经验，能熟练操作电脑；

　　5、会计、经济类专业大专及以上学历；年龄25周岁以上；具有会计师、高级会计师、注册会计师、注册税务师资格之一。

　　第五条 凡具有下列情况之一的，为不具备财务总监任职资格：

　　1、与任职公司有关联关系，即其父母、配偶或子女为任职公司的员工，或其父母、配偶或子女所在或开设的公司与任职公司有经济贸易关系；

　　2、曾严重违反财经纪律、制度，有弄虚作假、贪污受贿等违法乱纪行为的；

　　3、职业道德较差。

　　第六条 **公司下属各分（子）公司、控股公司的财务总监的任职资格由**公司财务部会同人力资源部共同认定。

　　第七条 财务总监一般应设专职，不得由公司正副总经理兼任。

　　第三章财务总监的职责

　　第八条 财务总监的工作职能：

　　1、基本财务职能，主要包括：

　　⑴ 确定公司财务管理体制，负责组织日常的财务会计核算；

　　⑵ 负责公司财会部门的人力资源管理；

　　⑶ 组织编制公司的财务报表；

　　⑷ 建立和完善财务管理制度和有关内控制度，以防范有关风险；

　　⑸ 日常税务管理；

　　⑹ 监督检查**公司及所在公司有关财务规章制度及内控制度的执行情况；

　　⑺ 负责与银行、税务、财政等部门保持良好的工作沟通等；

　　⑻ 每月就所在公司的经营管理、财务管理、盈亏情况等写出书面的工作总结并在**公司财务部召开财务月例会前2天用电子邮件报送**公司财务部，本条规定也适应于外派的财务主管。

　　2、重要财务职能，主要包括：

　　⑴ 筹融资及资金管理；

　　⑵ 加强资产管理，确保资产安全、完整和有效利用；

　　⑶ 参与生产经营管理（包括供应链管理、信息系统、物流）；

　　⑷ 参与产品定价；

　　⑸ 组织税务筹划或工作研究；

　　⑹负责公司管理会计报表体系的设计及组织报表编制，并据以进行相关的财务及经营活动的预测、分析和控制；

　　3、高级财务职能，主要包括：

　　⑴ 组织制定公司预算（逐步过渡到全面预算），切实加强预算的执行和偏差控制分析；

　　⑵ 强化财务控制，确保资金安全；

　　第九条 财务总监的主要权限：

　　1、组织并监控公司日常的财务会计活动；

　　2、参与或组织拟订有关公司经营的重大计划、方案，包括年度预、决算方案、资金使用和调度计划、费用开支计划、筹资融资计划、弥补亏损方案等；

　　3、参与审定公司重大财务决策和经营决策；

　　4、参与公司资金使用和调度、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动；

　　5、对董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行监督；

　　6、组织制订公司财务管理制度，监督检查财务运作和资金收支情况；

　　7、对董事会核定范围内的资金支付事项与总经理进行联签；

　　8、审核公司的财务报表、报告，确认其准确性，并报送**公司财务部；

　　9、审核公司有关税务报表，规避税收风险；

　　10、及时发现和制止公司违反国家财经政策、税收法律法规的行为和可能造成股东损失的经营行为，必要时可直接向**公司财务部报告；

　　11、定期向**公司财务部报告派驻公司的资产运作、资产的内部管理情况和财务情况；

　　12、董事会赋予的其它职权。

　　第十条 财务总监的主要责任：

　　1、对**公司财务部负责，保证所在公司财务会计活动的健康运行，确保所在公司资产的安全、完整；

　　2、对公司财务报表、报告的真实性、合法性和完整性负责；

　　3、对参与拟订的计划、决策失误给公司造成的经济损失承担相应责任；

　　4、对未能发现和制止公司违反国家财经法律、法规和税收法律法规的行为承担一定责任；

　　5、董事会规定的其它责任。

　　第十一条 建立总经理和财务总监联签制度：公司所有货币资金的支付都必须办理联签批准方为有效。

　　**公司所属各分（子）公司、控股公司应组织制定总经理和财务总监联签的具体规定，报**公司批准后执行，同时报**公司财务部备案。

　　第四章 财务总监的聘任、解聘、任期和轮换

　　第十二条 财务总监的人选由**公司财务部领导提名，对符合本规定第六条要求的，经**公司董事会讨论同意后，由公司董事会做出聘任或解聘决定。

　　第十三条 财务总监的任期，一般与总经理任期相同。

　　第十四条 经**公司考核合格的财务总监，原则上每2年进行一次**公司及下属各公司内部任职单位轮换；特殊情况下每年轮换一次；新成立的公司的财务总监每年须轮换一次。

　　第五章财务总监的考核和奖惩

　　第十五条 对财务总监实行定期和任期考核，由**公司董事会或财务部组织实施，具体考核办法另行下发，考核结果作为财务总监续聘、解聘和奖惩的依据。

　　第六章附则

　　第十六条 本暂行规定由**集团财务部负责解释。

　　第十七条 本暂行规定自签发之日起执行。

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篇2：会计核算规定:房地产开发部分(目录)

　　会计核算规定--房地产开发部分（目录）

　　1、编写说明

　　2、科目表

　　3、资产的核算

　　3.1、库存现金的核算3.2、银行存款的核算3.3、其它货币资金的核算3.4、应收帐款的核算3.5、坏帐准备的核算3.6、应收票据的核算3.7、预付帐款的核算3.8、其它应收款的核算3.9、物资采购的核算3.10、采购保管费的核算3.11、库存材料的核算3.12、库存设备的核算3.13、委托加工物资的核算3.14、低值易耗品的核算3.15、开发产品的核算3.16、分期收款开发产品的核算3.17、出租开发产品的核算3.18、周转房的核算3.19、固定资产的核算3.20、累计折旧的核算3.21、在建工程的核算3.22、无形资产的核算3.23、待处理财产损溢的核算3.24、短期投资的核算3.25、长期投资的核算

　　4、负债的核算

　　4.1、短期借款的核算4.2、应付票据的核算4.3、应付帐款的核算4.4、预收帐款的核算4.5、其它应付款的核算4.6、应付工资的核算4.7、应付福利费的核算4.8、应交税金的核算4.9、应付利润的核算4.10、其它应交款的核算4.11、预提费用的核算4.12、长期借款的核算4.13、应付债券的核算4.14、长期应付款的核算

　　5、所有者权益的核算

　　5.1、实收资本的核算5.2、资本公积的核算5.3、盈余公积的核算5.4、未分配利润的核算

　　6、收入的核算

　　6.1、收入的核算6.1.1销售收入的确认6.1.2收入的一般核算程序

　　7、成本的核算

　　7.1、开发成本的核算7.1.1成本核算对象的确定方法7.1.2成本费用项目及核算内容7.1.3成本项目的会计科目和帐目设置7.1.4成本费用的归集与分配

　　8、期间费用的核算

　　8.1管理费用的核算8.2营业费用的核算8.3财务费用的核算

　　第一部分：编写说明

　　一、编写目的：

　　1、实行公司统一的会计核算方法的需要。会计人员在日常工作中每天都要处理大量的会计业务，由于受外部环境（税务、银行、国家行政法规）以及自身因素（经验、知识、判断力）的影响，对每一笔业务处理容易产生不同的处理方法，我们编写手册的第一个目的，就是选择一种比较好的方法作为公司对该笔业务处理的统一方案。（包括报表填报方法）

　　2、用一个统一的规范化标准去评价与考核每一个会计人员的工作业绩与水平是比较公平与合理的。用该手册作为业务评价与考核的标准，可使会计人员的业务操作逐步向规范化方向发展。

　　3、会计人员工作变动或新的员工入职，常常形成工作不衔接，有了核算操作手册，可使其较快地进入工作状态，有利于新会计人员对会计业务的处理保持其连续性。

　　4、为会计报表合并提供统一的基础。

　　5、便于提高会计人员的工作水平。今后会计人员在工作中遇到新的问题、新的案例，可逐步充实到会计核算手册之中，这就为会计人员业务交流与研讨提供了一个较好的平台。

　　二、编写基础：本次编制的房地产资产核算是在现有的企业会计制度的框架内，结合房地产开发企业的经济业务内容而编写的。新会计准则的实施，对财务核算的影响较大，具体变动情况，要等财政部会计司的规定出台以后进行相应改变。

　　二、房地产开发企业会计科目表

　　一、资产类　二、负债类

　　顺序号编号科目名称明细科目设立说明顺序号编号科目名称明细科目设立说明

　　11001现金　382101短期借款

　　21002银行存款按开户行帐号设置明细科目392111应付票据 按票据设立登记簿

　　31009其他货币资金按其它货币资金的种类设置明细科目402121应付账款按往来单位设立明细帐

　　41101短期投资按投资种类设置明细科目412131预收账款按客户设立明细帐

　　51102短期投资跌价准备　422141代销商品款按客户设立明细帐

　　61111应收票据设立应收票据登记簿432151应付工资

　　71121应收股利按股利来源设立明细帐442153应付福利费

　　81122应收利息按借款单位设立明细帐452161应付股利

　　91131应收账款按客户设立明细帐462171应交税金按税种设立明细帐

　　101133其他应收款按往来单位设立明细帐472176其他应交款

　　111141坏账准备　482181其他应付款按往来单位设立明细帐

　　121151预付账款按预付款单位设立明细帐492191预提费用

　　131161应收补贴款按应收单位设立明细帐502201待转资产价值

　　141201在途物资按供货单位设立明细帐户512211预计负债

　　1203采购保管费　522301长期借款

　　151211原材料按品种设立明细科目532311长期债券

　　161221包装物按品种设立明细科目542321长期应付款

　　171231低值易耗品按品种设立明细科目552331专项应付款

　　181241开发产品按种类设立明细帐562341递延税款

　　191291分期收款开发产品按销售对象设立明细科目三、所有者权益类

　　20**92出租开发产品按出租产品类别设立明细科目573101实收资本按投资人设立明细科目

　　211293周转房按周转房栋号（或楼层、房间号）进行明细核算583111资本公积

　　221301待摊费用按种类设立明细科目593121盈余公积

　　231401长期股权投资按投资对象设立明细科目603131本年利润

　　241402长期债权投资按投资对象设立明细科目613141利润分配

　　251421长期投资减值准备按投资对象设立明细科目

　　261501固定资产按种类设立明细科目五、损益类

　　271502累计折旧　645101主营业务收入应按经营收入的类别设置明细帐、台帐

　　281505固定资产减值准备按种类设立明细科目655102其他业务收入

　　291601工程物资按种类设立明细科目665201投资收益

　　301603在建工程按成本核算对象和成本构成项目设立明细科目675203补贴收入

　　311605在建工程减值准备按种类设立明细科目685301营业外收入

　　32

1701固定资产清理　695401主营业务成本

　　331801无形资产按种类设立明细科目705401主营业务税金及附加

　　341805无形资产减值准备按种类设立明细科目715405其他业务支出

　　351815未确认融资费用　725501营业费用按费用项目设立明细科目

　　361901长期待摊费用　735502管理费用按费用项目设立明细科目

　　371911待处理财产损益　745503财务费用按费用项目设立明细科目

　　四、成本类755601营业外支出

　　624101开发成本按项目、开发期、开发产品成本项目设立多级明细科目765701所得税

　　634105开发间接费用按企业内部独立核算单位和费用项目设立明细科目775801以前年度损益调整

　　为统一核算，增强可比性，此科目表中的科目及编号由集团统一规定使用，各分子公司不得更改编号及核算内容，如确因特殊需要更改的，应以书面报告，经集团财务总监批准后更改并备案。

　　（注：各会计明细科目说明见财务分册）

篇3：房地产发展公司发票报销管理规定

　　房地产发展有限公司发票报销管理规定

　　第一章总则

　　第一条为加强发票管理和财务监督，促进发票直接、快速、合理的批报，规范发票报销标准和程序，特制定本规定。

　　第二条江苏**房地产发展有限公司及其下属分公司、控股子公司、项目部的发票报销，必须遵守本规定。

　　第二章细则

　　第三条经办人员对客户填开的发票必须认真审核，保证所取得发票的完整性、有效性与合法性。

　　（一） 发票必须内容真实，项目齐全，字迹清楚，不得有涂改现象。购买商品较多时，可开商品统称发票，但必须附上盖有销售方印章的发票清单。

　　（二） 发票必须按照规定的时限、号码顺序填开，全份一次复写，各联内容完全一致。发票合计栏必须大小写俱全，大小写金额相符。

　　（三） 发票上必须有国家税务总局规定套印的全国统一的发票监制章，以及开票单位或个人加盖的单位财务印章或发票专用章。

　　（四） 收款收据视为白条，经办人员有权拒绝，并不得做为发票报销。国家行政事业性收费收据除外，但必须是套印财政监制章的收据，且该收据仅使用于收取行政事业性收费方为有效。特殊情况开具收款收据的，视金额大小要经过财务负责人、总经理批准同意。

　　（五） 经办人员要取得相应行业的发票，拒绝接受客户用"白条"和其他票据来代替发票，以及客户自行扩大使用范围的专业发票或跨行业使用的发票。

　　第四条差旅费报销应严格遵守有关差旅费报销的规定，取得的费用发票应当真实有效。

　　（一） 车票。计程车票原则上不予报销，特殊情况确需搭乘的要注明起止地点和事由。公交车票单人连号不得报销，多人同行的连号票必须由当事人签字确认，公交车票要注明起止地点，不注明者不予报销。

　　（二） 住宿。发票上必须写明时间、人数、单价、金额、公司名称，缺一不可。入住宾馆若有多项消费的，必须附上盖有宾馆印章的消费明细单，不得统开住宿费。

　　（三） 报销。出差发票，该次出差的所有费用一次性报销，不得零散分次报销。

　　第五条因工作需要招待客人， 应严格遵守有关招待费的管理规定。招待费发票报销时，必须注明招待的事由、时间及人数。同时，应当写明招待对象的姓名或职务以及所在单位的名称。

　　第六条因公用车，应严格遵守有关车辆使用及费用报销的规定。加油费必须开具正规发票，报销时须附有车辆加油记录表。驾驶员应遵守交通规则，因人为原因被罚款不予报销。车辆保养及修理必须在指定维修点，途中维修类费用必须注明费用发票的联系地点和电话。

　　第七条发票报销时，应填制封面。

　　（一） "汇总封面"、"明细封面"、"封面"等所有栏目必须用黑色或蓝黑色钢笔类认真填写。人民币大写栏必须在第一位数字前以" "封顶，不得以"/""*"等填写或空着不填，第一位数字后的空位均以"零"填写，如280.09元应填写为__万__仟贰佰捌拾零元零角玖分。数字及位数大写分别为：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾，万、仟、佰、拾、元、角、分。

　　（二） 使用封面粘贴发票时，票面朝上，与封面一致，发票应贴左上角。票据多时，可补一张不超过封面大小的白纸，在其表面依次贴好，票据由大到小排列，力求美观。

　　（三） 发票报销时每个经办人单独做封面，发票为多人共同发生的，可集中做封面。

　　（四） 发票应按同类别做封面，比如办公费和招待费不要做在同一报销封面下。

　　（五） 单张发票金额在500元以下的粘贴使用明细封面，集中金额达500元以上时，填写汇总封面，每张明细封面用胶水贴牢后，再附上汇总封面一同报销。

　　第八条发票报销时，各部门主管及财务部必须认真审核。

　　（一） 购买的物品、书籍、光盘等报销时必须附缴库单。签定合同或协议书的工程项目，结算付款时必须附上发票和工程项目的验收单。政府部门的行政事业性收费收据、购买的书籍、光盘等必须到办公室进行登记，经办公室人员签字后方可给予报销。

　　（二） 不符合财政部发布的《发票管理办法》的发票，不得做为财务报销凭证，财务人员有权拒绝。

　　（三） 财务人员对发票内容有疑问的，应当转交监事会进行调查，核实后按实际予以报销。经调查存在弄虚作假行为的，将依据《财务信用管理试行制度》对其采取必要的监管措施。

　　第九条发票批报程序及流程。

　　（一） 发票和缴库单齐全后，经办人员必须及时整理填制报销封面，经证明人签字确认后，呈交部门负责人签署意见，交财务部负责人审核，财务部核定报销金额后，呈交总经理审批。

　　（二） 票据传递流程：经办人制单→证明人签字→部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→总经理审批→出纳处报销或冲抵借款。整个流程原则上在七天内结束。

　　第三章附则

　　第十条本制度经总经理审核后实施，修改时亦同。

　　第十一条本制度解释权和执行监督权归财务部。

　　第十二条本制度自签发之日起正式生效。今年七月份发布的《有关票据报销的规定》同时废止。

篇4：房地产公司汽车费用包干规定

　　房地产公司汽车费用包干规定

　　第1条为提高工作效率，节约汽车费用开支，特制定本规定。

　　第2条汽车费用是指养路费、车船使用税、保险费、年检费、维修费、汽车用品购置费、汽油费、过桥过路费、停车费、保险公司不承担的事故处理费等与汽车相关的费用。

　　第3条公司为个人配备的车辆，每辆车的月费用报销标准固定为叁仟元。超出标准部分，费用由个人承担；不足标准的差额部分，由个人支配。

　　第4条有关部门按年收取的汽车税费，分摊计入每月费用。

　　第5条 公司为部门配备的车辆，不得私用。员工因公使用车辆时，部门应当进行登记，登记的内容必须真实，严禁弄虚作假。

　　第6条部门或员工因公使用公司为个人配备的车辆时，所发生的费用归属使用的部门。车辆使用和所发生的费用，需经行政部确认。

　　第7条拥有公司车辆的公司领导人员，到伍佰公里以内地区出差，乘坐公共交通工具的，所发生的费用纳入叁仟元标准之内。

　　第8条各部门使用车辆，员工在报销汽车费用时，须如实填写《车辆加油记录表》，公司监督部门有权随时检查汽车行驶里程，测算汽车耗油量，发现弄虚作假，按照公司《员工奖惩条例》予以处罚。

　　第9条对配备公车的个人，不再报销南京市内交通费。

　　第10条公司员工应当本着厉行节约的原则，尽量降低汽车使用费用。财务部将依据各部门汽车使用费用，进行虚拟效益考核到个人或部门。

　　第11条本规定解释权归财务部，监督权归总经办。

　　第12条本规定经总裁批准公布后执行。

篇5：房地产公司招待费报销补充规定

　　房地产公司关于招待费报销的补充规定

　　各职能部门（项目部）：

　　针对前期费用报销中存在的问题，为了加大招待费用的管理力度，本着厉行节约、有效控制的原则，特作如下补充规定：

　　1、各部门要按每月预算核定的招待费标准，自觉、严格的控制费用支出；超过预算的招待费原则上一律不予报销，特殊情况须书面说明原因，经董事长批准后方可报销（且不得突破年度招待费用的预算指标）。

　　2、各部门在报销招待费用票据时，须附便条注明招待来宾的时间、部门（单位）、姓名、人数、招待事由及陪同人员、招待标准等，并附在票据后面作为报销发票的依据；招待时陪同人员原则上不得超过来宾人数。

　　3、鉴于目前报销的招待费发票较杂，有电脑发票、手工发票及定额发票，为了保证费用的真实、合理性，须提供餐饮消费清单，附在发票后面作为报销发票的附件，否则不予报销。

　　4、部门招待客人用烟、酒、茶叶等招待用品（礼品），由公司行政部统一请购、管理，各部门可根据需要办理领用手续，月末记入领用部门费用。

　　5、本《规定》自4月10日起执行，请各部门予以理解、支持！

　　（在宁各项目公司请参照执行）

　　集团财务部

　　20**年4月6日