大学实施基建修缮工程项目预决算审计规定

　　大学关于实施基建、修缮工程项目预决算审计规定

　　为了加强基建、修缮工程项目管理，规范基建、修缮工程项目审计工作，避免重复建设，提高投资效益，防止国有资产流失和浪费，根据《中华人民共和国审计法》和《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》，制定本规定。

　　第一条 本规定所称基建、修缮工程项目，是指利用学校基建资金、预算内、预算外资金（含独立核算单位和校内各部门的自筹资金）开支的基建工程、修缮工程（含装饰工程）及改建、扩建工程项目。

　　第二条 本规定所称基建、修缮工程预决算审计，是指校审计处依据国家定额、取费标准、调价文件及学校有关管理规定，坚持客观公正、实事求是的原则对报审工程预决算的真实、合法、合规性进行的审计。

　　第三条 以下基建、修缮（含装饰）及改建、扩建工程项目必须进行预、决算审计（由省、市、区招标办公室组织的招投标和学校组织进行的议标中标工程不再进行预算审计，竣工后仅对工程项目变更部分进行决算审计）：

　　(一)造价在1万元及其以上的修缮工程和室外工程项目；

　　(二)造价在2万元及其以上的单项安装工程和二次装饰工程项目；

　　(三)造价在5万元及其以上的新建、改建和扩建工程项目；

　　(四)学校领导指示审计的其它项目。

　　第四条 对基建、修缮工程项目实行报送审计。其中较为复杂的工程项目经分管审计的校领导同意，可由审计处委托社会审计，发生的费用从项目经费中按规定支付。

　　第五条 凡需审计的基建、修缮工程项目，均由甲方（不接待乙方）工程项目负责人按以下规定送审：

　　(一)预算审计。应在工程开工前将下列资料报送审计处审计，未进行预算审计的工程项目不得施工（抢修工程除外）。

　　1.工程立项报告及批准文件（复印1份存审计处）。需注明立项目的、用途、投资计划、投资来源和资金落实情况，并由项目批准人（或项目批准机构负责人）签署意见并签字、加盖工程立项单位公章。

　　2.工程项目设计施工图纸（无图纸的需有建设单位工程量丈量结果）。

　　3.加盖送审单位、编制单位公章、预算员专用章和甲方审核人签字的工程预算书（凡依附于建筑六面体的装饰工程项目必须套用建筑装饰定额及取费标准）。

　　4.施工合同或协议。合同或协议需注明施工现场甲方负责人，须有建设单位和施工单位负责人签字、双方单位公章及法人代表或法人代表授权委托人签字。

　　5.送审报告。需注明工程项目投资计划、预算造价、资金来源、资金落实情况、计划施工时间和施工队名称等，并需有送审单位负责人签字和公章。

　　6.施工队等级证书（原件及1份复印件）。

　　7.审计过程中需要的其它资料。

　　(二)决算审计。应在工程竣工验收合格后一个月内（工程量较大的工程项目可适当延长）将下列资料报送审计处审计：

　　1.全套工程图纸、资料。如有变更，需有变更的图纸、资料并有同意变更的甲方人员签字。

　　2.施工技术资料。

　　3.竣工验收报告及有关资料。需有验收人、验收单位负责人、使用单位负责人签字及验收、使用单位公章。

　　4.与决算有关的材料、成品、半成品等结算单据和计费凭证等资料。

　　5. 加盖送审单位、编制单位公章、预算员专用章和甲方审核人签字的工程决算书。

　　6.送审报告。需有送审单位负责人签字及公章。

　　7.审计过程中需要的其它资料。

　　第六条 凡资料不全的送审项目，不予审计，应退回送审单位补全资料后再审计。

　　第七条 凡未经批准擅自扩大规模、提高标准而导致投资增加幅度较大的工程项目，审计处可退回送审单位补办报批手续。

　　第八条 经审计后的工程项目预算，一般可按工程造价的30%拨付备料款，最高不超过50%。财务部门可根据审计处的意见预付部分工程备料款，未经审计的工程项目预算，财务部门不得付款。

　　第九条 特殊情况来不及编制预算的工程项目，经校务会议研究同意并由分管审计工作的校领导签署意见后，财务部门可根据校领导批示预付部分工程备料款，无校领导批示，财务部门不得付款。抢修工程待竣工后进行决算审计。

　　第十条 决算的工程款总额以审计结果为准。经审计后的工程项目决算，财务部门可依据审计结果按照施工合同或协议结算工程款。未经审计的工程项目决算，财务部门不得结清工程款。

　　第十一条 凡违反以上规定给学校造成损失者，将追究部门负责人和直接责任人的责任。

　　第十二条 本规定学校授权审计处负责解释。

　　第十三条 本规定自发布之日起施行，原师审字[96]第1号文《陕西师范大学工程预算、竣工决算审计暂行规定》同时废止。

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篇2：建筑工程预决算中常见问题其相应措施

　　建筑工程预决算中常见问题及其相应措施

　　一、建筑工程预决算

　　建筑工程预决算是决定和控制工程项目投资的重要措施和手段，是进行招标、考核企业经营管理水平的依据，也是审查机关掌握投资状况，监督经济活动的重要依据。这就要求工程预决算应有高度的科学性、准确性及权威性。为适应目前基本建设管理体制改革深入发展的需要，尤其是中国加入世界贸易组织以后，统一预决算的编制办法和标准，提高预决算编制质量，削除工程造价失控现象，科学确定与有效控制工程投资，建立一个高效的建筑市场的工程造价管理制度日趋紧迫。

　　二、工程预决算中常见的问题

　　（一）由于当前我国对预结算编制误差的奖罚管理的不完善，建设单位对编制报表的误差无有效的约束机制，加上施工队伍素质的参差不齐，思想动机不纯，观念的错误，这是造成施工单位对工程量多估冒算的主要原因，有的单位错误地认为：工程预决算不是施工单位重点工作倒建设单位，就是建设单位算倒施工单位，由此多算糊算的报表，随处可见。建设单位如审查不到，施工单位就谋取非法之财，因此出现将工程量抛高计算是较为普遍的。如前例举的几个工程中都有此类现象。

　　（二）有的工程地理环境复杂，地质勘探不准确，设计深度达不到相应水平，使得施工中设计变更多，现场签证和技术核定多，加之竣工资料做得较差，致使施工单位预算员在编制结算时，易出现工程量的重复计算或漏算。

　　（三）在对工程量重复计算的同时，施工单位预算员在编制结算时，常将定额项目中已包括了的工作内容重复计算，如定额号2-438～439，配电箱的安装，其工作内容已包括了接线、开箱、检查、安装等工序的工作内容，所以套用此项定额时就不能再套接线端子接线。又如风机的安装定频号1-770～828，定额中已包括电动机和减震器的安装，使用此定额号时就不能再套电动机和减震器的安装子目。还有一些调试，按规范要求应做，而实际却没做，施工单位也给编入结算。

　　（四）定额项目的错套。施工单位在套定额时往往就高不就低，低工程套高价定额子目，如2-965～986荧光灯的安装，定额子目分为组装型和成套型，组装型的定额基价比成套型的定额基价高2/3，施工单位在套此定额时往往都是按组装型套的。如我公司永宁东村住宅和体育村住宅片区的荧光灯安装，就昆一项项目，在审核结算时，仅定额基价就审减了15.27万元。还有的定额项是以组、系统作计量单位的，施工单位采取以小组套大组，以小系统套大系统，谋取非法所得。

　　（五）甲、乙双方订立合同时，由于条款不严格、不完善，缺乏约束性、规范性，是引起施工单位多算、冒算的又一原因。尤其是在包干工程项目中，对包干范围及调整和调整方式等没有明确规定，其结果是包干项目包不死，成为按实结算。

　　（六）材料价格管理混乱。近年来建筑材料市场化，繁荣了建筑材料市场，但也带来了市场管理的混乱和建筑材料价格涨浮的失控现象。现行建筑工程造价的构成中材料费几乎占工程60%～70%。材料费在工程造价构成中占有核心地位，因此，控制材料价格对有效地控制和降低工程造价，提高建设投资效益具有重要意义。我公司的基建工程材料的供应一般分为两部分，一部分由我公司供销部门供应；另一部分由施工单位自购，供销部门认价。供销部门供应的材料除三大材料的价格在一定时期是统一的外，其余材料价格均是供销部门根据各种情况进行划价的，这就出现了同一型号、规格的材料价格相差甚远的现象，给施工单位造成可乘之机，以高价调拨单代替低价调拨单进行结算。施工单位自购的材料部分往往采取一个工号完工后，用报价单的形式向供销部门报价，供销部门统一签字认价，这给施工单位漫天要价、开假发票、高价发票谋取暴利留下洞。如公司游泳池水施工工程仅材料价格这一项，结算时就审减了15万元。

　　三、建筑工程结算中存在的问题及应采取的措施

　　（一）高套定额问题：高套定额是指做低标准—工作，套用高标准定额。例如：在建筑工程的基础项目中，人工挖土方定额项目套用人工挖基坑定额项目，以现行建筑工程预算定额来说，同样为挖普通坚土(深度均在2米以内)，人工挖土方定额单价为732.39元／100立方米，而人工控基坑定额单价为：1150.41元／100立方米，又如把普通混凝土定额套用成钢筋混凝上定额项目，二者都套用了高的定额单价。从而提高了工程造价，但在工程决算审核中、这两种高套定额又有所不同、前者我们应从熟悉工程组计算规则着眼，后者应从掌握施工要求和竣工图纸方面人手。

　　（二）虚增工程量问题

　　1、在基建工程的某一分项工程中，多计算工程量。例如：在屋面工程中，实际用30块预制空心板、而在决算中却列了34块；在油漆工程中，刷墙裙400平方米、却列了600平方米、这种情况非常普遍、在隐蔽工程中应尤为注意，这就要求审计人员有熟练的工程量计算技能，同时，项目主骨部门要有严格的隐蔽工程现场记录和签证。

　　2、工程量重复计算。某一分项工程在某定额项目中已列入决算，但在决算的其他定额项目中仍可以看到此项工程量，就是干了某一单项工作。而重复要了两次钱，只是反映在套用两次定额项目罢了。这一点在竣工决算中也经常遇到。例如：在门窗洞口上面的圈梁、过粱项目中，实际工作中有一些门窗上的过梁已经被圈梁代替，但在决算中，过梁定额中有此项，圈梁项目中也没有扣除，这就重复计算了门窗的过梁，大形中增加厂建设单位的负担，多支付资金。

　　3、注意定额项目本身包含的工作内容。在某些定额项目中已包含了一些表面似乎没有的项目。例如：在整体面层中的水泥沙浆地面、水磨石地面中，每100平方米面积均包括95米的踢脚线，而决算中，施工单位常常把其二者分开来做，同样增加了建设单位的负担，这一点也不容忽视。

　　（三）计取费率问题：计取费率问题一般比较简单，国家分类不完全一致，有的地区按施工单位资质等级计取费率，这就要求审核人员要明确掌握施工单他的真实情况，加固定资产、企业总人数及工人、技术人员、管理人员之间的比例。根据国家建设部的要求，将要全面推广并实施的是按工程类别加以计取费率，至于某项工程应该按几类进行计取费率，制约因素主要有：建筑物高度、建筑面积、整体结构(框架结构、砖混结构等)、跨度等几种。

　　（四）材料价差问题：由于建筑产品的庞大性、多样性、复杂性，使得建筑材料具有多样性且材料价格有时随时间(特别是季币)变化的明显性，这就要求审计人员除了要多订阅一些建筑性报纸、杂志、建筑材料价格信息、指导等有关资料，掌握建筑材料的—些新变化、新动态、新趋势外，还要深入到建筑市场了解建筑材料的价格，进而做到审核决算中的材料调差项目时心中有数。作为一个基本建设工程项目的审核部门，可根据本单的实际情况，如人力、物力、财力，进行全审、抽审、或在一份决算中审核一些造价比较高的项目，以实事求是为原则，以完善制约机制为目的，与项目主管负责人员积极配合，尽量做到支付给建设单位的建设资金支付合理，不流失、不浪费。

篇3：建设集团项目审计管理办法

　　建设集团项目审计管理办法

　　第一章总　则

　　第一条为了适应企业经营机制的转换，促进国有资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。

　　第二条凡实行全额承包的工程项目，必须在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。

　　第三条工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价。

　　第四条本办法适用于局属各单位所有实行全额承包的工程项目。

　　第二章审计的组织与实施

　　第五条工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的办法。局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，局内审机构视情况抽查。

　　第六条审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定，由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同有关业务部门完成。

　　第七条工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式。事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理和不断提高经济效益。事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚意见。

　　第三章审计的主要内容

　　第八条工程项目全额承包责任书的签订情况

　　（一）项目全额承包责任书必须经承发包双方签字，未经双方签字的视为无效；

　　（二）标价是否分离，确定的承包基数是否科学、合理，上交比例是否明确；

　　（三）项目承包负责人是否明确，是否符合全额承包管理要求；

　　（四）承发包双方是否按工程项目全额承包责任书的规定享受权利和履行义务。

　　第九条工程项目管理与核算的执行情况

　　（一）企业财务制度和企业会计制度的执行情况；

　　（二）国家财经法纪和企业有关制度的遵守情况、财产物资管理情况；

　　（三）内部控制制度的建立和执行情况；

　　（四）项目成本核算责任制和成本管理制的建立和执行情况；

　　（五）项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况；

　　（六）项目劳务队伍的选用是否按照规定执行，工程分包是否签订分包合同，合同条款内容及分包工程款的决算是否合规，与分包单位的工程款清算情况和往来帐项的核对情况；

　　（七）材料物资的采购是否按规定执行；

　　（八）成本分析制度的健全性和执行情况及其效果。

　　第十条工程项目承包合同经济指标完成情况

　　（一）工程结算收入和上交费用的真实性、帐务处理的合规性，与业主各项经济往来的清算情况及往来帐项的核对情况；

　　（二）工程实际成本、费用和营业外收支情况；

　　（三）所有往来单位经济业务清算情况、往来帐项的核对情况；

　　（四）工程款的收取及上交款项完成情况（含各项税款）；

　　（五）帐面资产的真实性和稳健性；

　　（六）利润和其他经济指标的准确性。

　　第十一条　工程项目承包合同技术指标完成情况

　　（一）工期、工程质量、安全生产、文明施工和CI形象等是否达到合同要求；

　　（二）工程档案资料及其它技术资料是否完整，质量是否符合要求；

　　（三）与业主的施工合同的履行情况及遗留问题。

　　第四章审计的工作程序

　　第十二条工程项目竣工结算后一个月内，或停工达一年时，项目经理部应向上一级提出书面的审计申请，其中局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，应向局提出申请。在工程竣工结算后两个月内或停工后15个月内，内部审计机构应组织审计。

　　第十三条 若项目经理部或下级单位未根据上一条规定的时间期限提出审计申请的，内部审计机构应及时了解情况，可要求其提出审计申请或直接下达审计通知。

　　第十四条内审机构根据确定的审计项目，了解被审计项目的有关情况，索取有关资料，确定审计重点。

　　第十五条成立审计组，拟定审计工作方案，报本单位主管领导批准。

　　第十六条　在实施审计三日前，内审机构向被审工程项目经理部或其所在单位下达书面《审计通知书》，被审工程项目经理部接到通知后，应提供下列资料：

　　（一）工程项目全额承包责任书及其附件；

　　（二）与建设单位及分包单位签订的工程施工合同（或劳务合同）和有关补充合同、协议、会议纪要等；

　　（三）与建设单位及分包单位审定的工程结算书、财务结算书及其他经济方面的结算书；

　　（四）租赁等经济方面的合同、协议、会议纪要等；

　　（五）会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对帐单和调节表、往来帐项的对帐单等；

　　（六）项目编制的标准成本表、成本分析表；

　　（七）统计、材料、动力、劳资等业务核算资料和年度材料物资盘点表、机械设备盘点表；

　　（八）工程项目全额承包责任书执行情况和财经纪律遵守情况的自查报告；

　　（九）项目经理的述职报告；

　　（十）审计组要求提供的其他资料。

　　第十七条审计组审阅第十六条所列资料，查阅与审计事项有关的文件、规章制度及其他资料。

　　第十八条采取访问、座谈、抽查实物等方法取得书面资料以外的证明材料，由提供者签字确认，并注明日期。

　　第十九条审计组对审计过程中所搜集的资料及证明材料进行分析、整理、综合、鉴定，写出审计报告，提出奖罚意见。

　　第二十条审计组上报审计报告前，应当征求被审计项目部的意见，被审计项目部应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组。

　　第二十一条单位行政主管领导和项目法施工领导小组听取审计组汇报审计情况，审定审计报告，出具审计结论和决定，下达给工程项目部和其所在单位执行，同时报上一级内审机构备案。

　　第二十二条 对严重违反财经纪律和造成重大经济损失的事项，交由本单位纪委监察部门查处。

　　第二十三条项目

审计结束后，所形成的审计工作底稿文件、函件等资料，应及时搜集齐全，整理立卷，根据国家有关档案管理规定和企业档案管理办法办理。

　　第五章审计人员的主要职权和责任

　　第二十四条 审计组和审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查工程项目部的会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和电子帐务处理系统，取得审计证据。

　　第二十五条对正在进行的违反财经纪律，造成损失浪费的行为作出临时制止决定。

　　第二十六条 对阻挠和破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的，经有关领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

　　第二十七条 提出改进内部管理、提高经济效益的建议。

　　第二十八条对严重违反财经纪律和造成重大损失浪费的人提出追究责任的建议。

　　第二十九条对在审计工作中作出突出贡献的人员，应给予适当的奖励；对因审计人员以权谋私、弄虚作假、泄露秘密、给企业造成重大经济损失或带来不良影响的，应视情节轻重，给予适当的行政处分或经济处罚。

　　第六章第六章附则

　　第三十条本办法自20**年11月12日起实施，原《**工程项目审计暂行办法》同时废止。

　　第三十一条 本办法若与上级或国家有关规定有抵触时，以上级或国家的规定为准。

　　第三十二条本办法由局监察审计部负责解释。

篇4：蔓科地产营销工作(后)评估审计

　　蔓科地产营销工作(后)评估与审计

　　一、评估与审计的意义：

　　项目营销工作在实际操作中的各个环节，应该严格按上述内容和规定执行，因此，对营销工作全过程进行评估和审计显得尤为重要，它的意义在于：

　　总结营销工作的成功经验；

　　吸取教训；

　　完善各项营销工作的制度和规则；

　　找出实际工作中存在的弊端及原因；

　　促使营销部门在工作执行中更加趋于：专业化、制度化、科学化、合理化；

　　有利于营销部门的制度建设逐步完善成熟；

　　二、营销（后）评估内容：

　　市调与策划：

　　⑴市场调查报告的准确性；

　　⑵市场调查报告数据的真实性；

　　⑶项目营销策划方案基础资料的准确性；项目营销策划方案经市场检验的正确性；

　　⑷产品策略、价格策略、推广策略经市场检验的正确性；

　　销售执行：

　　⑴项目营销计划是否符合公司对项目营销的要求；

　　⑵产品价格策略是否遵循市场原则及项目利润最大化；

　　⑶营销手段及技巧是否先进，对销售成果（业绩）是否统一；

　　⑷销售业绩与营销计划制定是否吻合；

　　⑸营销体制是否完善；

　　销售支持：

　　⑴商品房面积测绘、合同登记备案、产权转移工作是否按规定程序操作；

　　⑵产权证与国土证办理时间是否与销售合同的约定相一致；

　　⑶销售回款时间与公司要求是否一致；

　　⑷客户资料档案管理制度是否健全；

　　三、营销审计内容：

　　⑴项目广告推广预算及发生的费用是否坚持厉行节约的原则；项目广告推广费用是否突破公司批准的额度；

　　⑵项目在销售执行中有关商品房单价制定、价格调整、售价折扣、优惠、退换房等操作中有无违规现象；

　　⑶销售合同内容是否严谨和完善，应杜绝一切法律漏洞；

　　四、评估时间：

　　项目阶段性评估；

　　项目结束后评估；

　　五、审计时间：

　　项目后期审计；

　　六、评估程序：

　　由公司组成评估领导小组，成员由各相关部门派员参加，具体人员组成：公司总经理、营销分管副总、营销部经理及相关人员、公司财务部、公司发展部、项目部；

　　评估领导小组对营销部所涉及www.pmceo.com的评估内容进行评价、总结，并作会议记录，形成评估报告。重点是总结经验，吸取教训，提出解决意见和改进方案；

　　营销部根据评估小组的结论，对本部门所涉及的工作程序进行深入探讨，向公司领导提出书面的改进方案及实施办法，逐步充实和修订营销部管理细则的有关条款；

　　项目评估报告将作为营销部重点学习内容和指导相关工作的文件；

　　七、审计程序：

　　公司审计小组由公司领导、营销部经理、财务部负责人、公司法律顾问组成；

　　审计小组对营销部工作中所涉及的审计内容进行审计，并作会议记录，根据审计结果形成结论报告；

　　根据审计结论报告作出奖励或处罚的决定。

篇5：体育技术学院审计工作计划

　　体育技术学院20**年审计工作计划

　　20**年我院审计工作的总体要求是：紧紧围绕学院发展的战略目标，以经济效益为中心，明确审计工作开展的方向，充分发挥审计的先锋作用，使审计工作能够切实为学院的发展保驾护航。

　　一、突出重点，集中力量，攻坚克难

　　坚持“全面审计，突出重点”的方针，将有限的力量集中，把审计工作的重心有针对性的放在容易出现问题的财务环节、重点项目和一些容易对学院造成严重影响、重大损失的位置。

　　1、对容易出错的财务环节精查细审，决不疏漏。以预算执行审计为基础，全面提高财务审计宏观效果为目标。重点围绕推进财务部门依法理财，规范预算管理，提高预算透明度和约束力，以促进财务资金使用效益为目标，以财务资金真实性、合法性和效益性为重点，切实加大预算执行的审计力度。在审计过程中做到全面和重点相结合，精查和细问相辅助，既要对学院进行全面审计，又要对重点项目进行有针对性的重点审计，既有审计的速度，又有审计的质量。通过审计，实现全面掌握资金运行规律和资金管理松紧度，促进增收节支，规范财务行为。

　　2、以重大建设项目审计为切入点，进一步深化固定资产投资审计和工程竣工决算审计，对项目工程的全过程进行跟踪审计。重点做好基建项目的跟踪审计，查找工程造价管理中存在的问题和不足，做到“事前预防”，“事中监督”和“事后评价”，确保工程建设的资金安全和规范运作。认真总结前一阶段全过程跟踪审计的经验，完善优化方案，从工程概预算、结算、竣工决算三个方面着手，进一步明确工作重点和审计内容，加强跟踪审计的科学性、规范性，遵循“一审、二帮、三促进”的作用，建立起科学高效的管理制度，确保工程项目健康、快速推进。

　　3、实行内部经济责任审计，增强部分负责人的责任意识。继续推行和完善部门负责人聘任制，明确有关负责人的任期目标，包括他们应承担的经济责任，并在任期终结时进行考核及奖惩兑现。内审机构应积极参与任期目标的制定和考核工作，重点是在任期结束时，通过审计掌握第一手资料，客观地评价负责人应负的经济责任，为学校领导任用干部提供重要依据。通过制度做出明确规定，凡是通过审计发现有严重经济问题或严重失职的领导干部，一律不得续www.pmceo.com聘甚至重用，以不断增强他们的责任意识。

　　二、实现三个到位，把审计工作做到实处

　　1、做到宏观建议谋到位。充分发挥审计工作涉及领域广，技术专业强的优势，及时向学院领导提交审计报告，提高审计报告信息的准确性、科学性、建议性，为学院领导的宏观管理决策提供科学、准确的信息，帮助学院规避风险，促进学院加强和改善经营管理。

　　2、做到重大违纪查到位。以提高审计人员业务素质为基础，不断改进审计方法和审计手段，侧重从大额支出、隐形收入、建设项目等多角度查处各类由于决策失误、管理不善造成的严重损失和违纪行为。既要把违纪行为查清楚，又要把违纪事实查明白，做到没有死角，没有遗漏。

　　3、做到增收节支促到位。促进增收节支，规避风险是审计工作的重要目标。要通过审计工作，保障经济效益，实现增收节支，不出现审计效果不明显，审计工作不到位，越审越亏、越审越难的现象。提高资金审减率，节约审计资金。

　　三、做好四项重点工作，全面提高审计水平

　　1.完善审计制度，规范审计行为。根据财务行为中已经出现或者将会出现的新问题，项目前期建设概预算和竣工决算以及专项审计这些薄弱环节，结合学院现有情况对制度进行修改以达到完备；根据工程项目推进所出现的问题以及构建加强学院内控体系的需要去修改和规范，以臻完善。

　　2.加强队伍建设，坚持以人为本的理念。学院应定期开展审计培训，组织相关财务人员参加，并组织讨论，了解情况，解决问题。选拔专业技术强、业务水平高、职业操守好的人员补充审计队伍。采取“全员培训，重点培养”的措施，坚持理论学习和实践运用相结合，在继续开展专业培训和经验交流的同时，通过项目审计示范，以审代培，提高审计人员实践能力和专业素质；组织审计人员参加政治理论、法律知识的学习，加强对审计人员的反腐教育和廉政建设，做到守审有责、为审清廉，树立良好的审计和反腐倡廉示范形象。

　　3、加大审计力度，注重审计质量。审计质量是审计工作的生命线，以提高审计规范化水平为基础，提高先进审计方法运用水平为突破口，以促进审计宏观作用发挥为目标，严格落实审计署5、6号令，从规范审计作业行为入手，确保审计事实清楚明白、证据可靠充分、定性恰当合法、结果客观公正。对于审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要站在高处，从学院整体效益最大化的高度，发现问题，思考问题，分析问题。从宏观角度提出解决问题的意见和建议，增强审计工作服务职能的超前性和时效性。

　　4、强化内部控制，建立适应学院发展要求的内部控制评价体系，积极推行内部控制评价审计。关注学院内部控制体系的评审，发挥好内部控制体系的作用是学院长期发展和盈利水平提高的客观需要。积极开展审计风险

文章来自www.FDCEW.com 评估课题研究，成立审计风险评估课题组，通过对审计的程序、质量和方法进行评审，以内部审计促进内部控制，以内部控制指导内部审计，保证学院健康、高效、可持续发展，争取工作的新突破，谋求学院的新跨越，创造业绩的新辉煌。

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