市自来水公司财务管理制度

　　市自来水公司财务管理制度

　　一、流动资金管理

　　1、现金：

　　现金管理人员应按照国家《财务制度》和《财务准则》的要求输现金结算业务。每日终了应当盘存现金余额。现金结存额不得超过500元，财产清查发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益，如为现金短缺属于应由责任人赔偿的部份，应由责任人赔偿。

　　2、银行存款：

　　企业应当遵照国家《财务制度》和《财务准则》的规定核算企业存入银行的各种存款。企业“分行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，月度终了，小企业银行存款帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐步查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

　　3、应收帐款：

　　应由收款是企业因销售商品、产品提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

　　企业应当定期或至少每年年度终了，对应收帐款进行全面检查，并合理计提坏帐准备。

　　企业对于不能收回的应收帐款应当查明原因，对确实无法收回的应当报方管部门批准，在坏帐损失科目核销。坏帐损失科目无余额时，应当在“管理费用——坏帐损失”科目核销。

　　4、其他应收款：

　　企业其他应收款科目是指企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。

　　其他应收款应按不同的债务人设置明细帐进行明细核算。

　　企业应随时催收其他应收款项，保证国家财产的安全。

　　5、材料：

　　企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、燃料、包装物等。

　　材料成本价格由买件、运杂费、运输中的合理损耗，购入材料负担的税金等组成。

　　本企业发出材料的实际成本采用加权平均法。

　　企业的各种材料应当在每季二十五号进行定期清查盘点。盘盈的各种材料，接材料的市价或同类，冲减当期管理费用。盘亏或毁损的材料在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，属于自然灾害造成的，计入当期营业外支出，属于其他情况的计入当期管理费用。

　　6、低值易耗品：

　　低值易耗品是指标作为固定资产的各种用量物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中的周转使用的包装容器等。

　　本企业对供值易耗品（500元以下）实行一次摊销。对500元以上的低值易耗品采用分次摊销。

　　二、固定资金管理：、

　　1、固定资产：固定资产指为生产产品提供劳务出租或经营管理而持有的使用年限越过一年，单位价值较高的资产。

　　固定资产的计价，包括买价进口关税等税金，运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

　　企业应当设立“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”按固定资产类别，使用部门和每项固定资产进行明细核算。

　　企业采用年限平均法对固定资产提取累计折旧。

　　企业对自建的固定资产在“在建工程”科目核算，待工程完毕后把握工程实际成本转作固定资产。

　　企业应在每季的二十五日根据固定资产帐薄和固定资产卡片对固定资产进行清查。企业于生产经营期间产生的固定资产清理净收益，应计入“营业外收入”盘亏毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等赔偿和残料价值之后计“营业外支出”科目。

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篇2：联谊会财务管理制度

　　联谊会的财务管理制度

　　第一章 总则

　　第一条 为规范联谊会财务行为，保护会员和理事单位合法权益，发挥财务在联谊会中加强经营管理和提高经济效益的作用，特制定本财务管理制度。

　　第二条 本制度适用于联谊会总部和各基层单位，总部可在本制度基础上，结合工作实际补充制定实施细则。

　　第三条 联谊会财务部为本会资产管理部门，接受联谊会会长领导，对联谊会理事会负责。

　　第二章 机构人员职责

　　第四条 本联谊会设财务部，为联谊会职能部门，对理事会负责。

　　第五条 财务部设财务总监一名，会计一名，出纳一名。

　　第六条 财务部的主要职责

　　（1）负责收缴会员和理事单位会费

　　（2）负责理事单位和其他赞助单位捐赠现金和实物的管理

　　（3）按理事会决定对每次活动的经费进行预算，对活动开支情况进行决算。

　　（4）负责审核联谊会开支报销的原始单据

　　（5）对联谊会经费进行账务处理，建立健全会计账簿和管理台账

　　（6）定期对理事会和会员大会报告财务收支情况

　　（7）厉行节约，合理使用资金

　　（8）完成理事会交办的其他任务

　　第七条 财务总监的职责

　　（1）负责制定联谊会财务管理制度

　　（2）负责对联谊会财务工作的审计监督

　　（3）负责制定联谊会经营管理活动的财务方案

　　第八条 财务会计的职责

　　（1）审核报销www.pmceo.com单据的真实性和手续完整性

　　（2）记账、报账并做到手续完备、数字准确、账目清楚、报账及时

　　（3）妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料

　　第九条 财务出纳的职责

　　（1）认真执行现金管理制度

　　（2）严格审核现金收支单据

　　（3）办理现金收付，建立健全现金出纳各种账目

　　（4）配合会计进行各种帐务处理

　　第三章 资产管理

　　第十条 联谊会财务应严格执行中华人民银行和财政部关于货币资金管理和控制的规定，及时办理收付和记帐工作，货币资金由出纳员专人管理，会计人员不得兼管货币资金。

　　第十一条 联谊会以会长实名开设活期储蓄账户一个，授权会计管理存折取款密码，存折由出纳员保管。

　　第十二条 联谊会收入和支出业务应分开处理，未经理事会审批不得相互对抵。

　　第十三条 联谊会经费开支报销，单笔金额在1000元及以下的，必须由经办人、会计、秘书长签字报分管财务副会长审批，方可报销；单笔金额1000元以上应呈报会长审批，涉及购置实物的必须经实物验收证明人签字。

　　第十四条；联谊会财务总监应定期和不定期对货币资金管理进行抽查核对，对抽查结果须向理事会汇报，对货币资金管理存在问题及时制定改进措施。

　　第十五条 联谊会财务应加强对债权债务的清理，对债权发生达1个月仍未清理的，除督促相关经办人员催办外，应向秘书长和会长报告。

　　第十六条 联谊会会员办理业务需借支备用金，借款单应由秘书长和会长（副会长）审批，审批权限比照本章程第十三条，未经审批，财务部门不得办理，业务办理完毕应在一个月内结清。

　　第十七条 联谊会购入资产单位价值在200元及以上，预计使用年限一年以上，应列为固定资产管理，设立固定资产台帐。

　　第十八条 联谊会固定资产的购置、大修、改良、报废和处置，需事先提报计划，由理事会审批，未经审批不得发生固定资产变动。

　　第十九条 联谊会接受的实物捐赠，应按捐赠单位或个人提供的实物出厂价计价入账，无出厂价相关资料的，由秘书处会同财务部按市场行情核定并报理事会确认。

　　第四章 投资管理

　　第二十条 联谊会对外投资，应进行充分调查和可行性分析，拟定可行性分析报告和投资计划书，由理事会审议批准，未经理事会审批不得对外投资拨款。否则，由相关责任人负全部责任。

　　第二十一条 联谊会对外短期投资，应以国库券、国家债券等信誉较高，收益稳定的品种为主，不得从事股票二级市场投资。

　　第二十二条 联谊会对外投资应指定专人负责或分管，对投资经营情况要全过程监督，财务部有权对投资资金运用情况进行监督和审计。

　　第五章 收益

　　第二十三条 联谊会经营收益除必要开支外，根据联谊会章程规定，属全体会员所有，必须用于联谊会活动开支，不得进行分配。

　　第二十四条 联谊会经费开支必须坚持量入为出原则，不得透支使用。

　　第二十五条 联谊会经费年度结余应结转下年度使用，理事会换届财务部必须进行财务决算，向会员大会报告并向新一届理事会办理移交手续。

　　第六章 附则

　　第二十六条 本管理制度由联谊会财务部制定，在具体实施中可不断补充完善，解释权属理事会。

　　第二十七条 本管理制度自第一届 次理事会讨论通过后施行。

篇3：社区财务管理制度

　　社区财务管理制度

　　为了加强社区建设，规范财务管理，提高理财水平，结合社区居委会实际，特制定本制度：

　　一、会计、出纳要分设。一名职业社区工作者兼任会计、一名职业社区工作者兼任出纳。社区居委会主任不得兼任出纳。

　　二、财会人员要认真学习财经法规、财务管理及会计制度，社区居委会的所有财务活动必须自觉遵守各项规章制度，严格收支手续，做到收有凭，支有据，所有收支必须入账管理，认真填写各类报表，建立健全账簿。各社区要建立键全总帐、明细帐,全面、准确、完整的反映社区经济活动情况。

　　三、严格执行“帐款分离、日清月结、收支审批、定期审计”制度。帐、款、物实行专人管理，禁止使用白条下帐。对不符合规定的支出项目，财会人员有权拒绝支付或报销，必要时可向街道办事处或区有关部门反映。

　　四、严格经费支出的审批权限。500元以内的经费开支需由社区居委会主任审批；500元以上的开支须经社区成员代表大会讨论决定，或临时召开社区成员代表大会讨论决定，并经街道办事处分管主任同意，同时备案。

　　五、实行民主理财，定期审计。社区居委会应成立社区居务监督小组（社区居委会成员及其直系亲属不得担任财务监督小组成员），财务监督小组审核财务收支凭证，检查监督财务计划、财务制度的执行情况和物资管理、财务公开情况，听取和反映群众对社区居委会财务管理工作的意见与建议。

　　六、掌管社区经费的社区居委会正、副主任和职业社区工作者离岗时要接受街道办事处和有关部门的审计，并办理财务交接手续。

　　七、社区居委会应建立健全固定资产和物资登记及保管制度，明确管理的责任人，做到帐，款，物相符，保证其安全和完整。

篇4：公司财务部办公室安全管理制度

　　公司财务部办公室安全管理制度

　　１、财部办公室的门窗应装置安全栅栏和报警器，受理收付款处应设柜台。

　　２、存放现金必须使用保险箱，并专人专管。

　　３、保险箱的钥匙、密码应同时使用，下班时拨乱密码，专管人员工作调动或调离，密码应重新调整。

　　４、现金存放不得超过银行核定的限额。

　　５、解款、提款必须二人以上，并使用防盗报警箱或报警包，数额大的要派专车接送，保安部应指派保安人员护送。

　　６、支票、票证和凭证的管理，坚持检验复核制度，支票和印章应存放在保险箱和保险内，严禁使用空白支票。

篇5：小学(学校)财务安全管理制度

　　小学（学校）财务安全管理制度

　　一、现金管理：

　　1、严格按照现金管理规定管理现金，日库存量不得超过150元，加强防范措施。

　　2、必须两人以上乘车取送大额现金，时间要保密。

　　3、借款、领款、借取现金必须履行必要手续，及时报结。

　　4、传票严加保管，不得丢失。

　　二、帐票管理：

　　1、及时下帐，月清月结，为领导当好参谋。

　　2、帐本严加保管不得外存、任人翻看，票据随结随封，用时入库。

　　3、传票存放处要防火、防潮、防盗、防虫蛀鼠咬。下班前要注意杜绝火种。

　　4、翻阅传票必须经会计同意，当面查找，不得丢页。

　　三、物品管理：

　　1、建立健全国有固定资产帐，帐目统分结合。单位专人保管，及时上帐。

　　2、坚持谁使用谁保管和年终查对制度。

　　3、桌椅黑板等备品随班级使用保管，谁损坏谁赔偿，一年检查两次。

　　5、贵重常用易丢物品集中存放，凭条借用。

　　6、经常检查备品使用情况，及时保养检修。

　　7、学校设备不经主管领导批准，不得外借。